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1、审计审计学第六版学第六版ppt课课件件审计概述审计程序与审计证据审计计划与风险评估审计测试与审计方法财务报表审计其他类型的审计信息技术对审计的影响contents目录审计审计概述概述01审计的定义与特点审计的定义：审计是一种独立、客观、公正的验证和咨询活动，其目的是增加价值、改善组织的运营并帮助组织实现其目标。审计的定义与特点独立性审计师在执行审计工作时必须保持独立性，以确保审计结论和建议的客观性和公正性。客观性审计师在收集、评估和报告信息时，必须以事实为依据，不受主观偏见或个人利益的影响。审计的定义与特点公正性：审计师在审计过程中应保持中立，对所有利益相关者负责，不受特定利益的影响。审计的定
2、义与特点按审计主体分类按审计内容分类按审计时间分类财务报表审计、内部控制审计、合规性审计。事前审计、事中审计、事后审计。政府审计、内部审计、注册会计师审计。审计的目标与原则010203保证财务报表的准确性、完整性和可靠性。确保内部控制的有效性和合规性。审计的目标提高组织的运营效率和效果。审计的原则增加组织价值并帮助组织实现其目标。审计的目标与原则遵守法律法规和职业道德规范。坚持公正、公平和公开的原则。保持独立性和客观性。关注风险并采取应对措施。审计的目标与原则审计审计程序与程序与审计证审计证据据02审计计划阶段明确审计目标、范围和时间安排，收集和评估被审计单位的基本信息。审计实施阶段根据审计计
3、划，进行现场调查、测试和验证，收集审计证据。审计报告阶段汇总审计结果，编写审计报告，向被审计单位和有关方面提出意见和建议。后续审计阶段对被审计单位整改情况进行跟踪和监督，确保问题得到解决。审计程序通过与被审计单位人员沟通，了解业务情况、内部控制和风险管理等方面的信息。询问证据通过现场观察、调查问卷等方式，了解被审计单位的实际运作情况。观察证据查阅被审计单位的财务报表、凭证、合同等文件资料，核实相关数据和信息。文件证据通过审计抽样、分析性复核等技术手段获取其他相关证据。其他证据审计证据的获取按照规定的格式和内容，详细记录审计程序、方法和结果，确保工作底稿完整、准确、清晰。编制要求根据不同的审计项
4、目和内容，对工作底稿进行分类管理，便于后续查阅和使用。分类管理对工作底稿进行质量检查和复核，确保其符合规范要求和审计目标。质量控制将工作底稿整理归档，妥善保存，以便后续查阅和使用。归档保存审计工作底稿审计计审计计划与划与风险评风险评估估03 审计计划审计计划的概念审计计划是审计人员为了完成审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。审计计划的制定审计计划应在审计开始之前进行，并随着情况的变化不断进行修改和补充。审计计划的内容包括被审计单位的基本情况、审计目的和范围、审计重点和审计风险等。风险评估的概念01风险评估是审计人员通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层
5、次和认定层次的重大错报风险，从而确定需要重点关注和审查的领域。风险评估的方法02包括询问、观察、检查和穿行测试等。风险评估的结果03风险评估的结果将直接影响审计人员实施的审计程序和收集的审计证据的类型和数量。风险评估内部控制评价的内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素。内部控制评价的方法包括询问、观察、检查和重新执行等。内部控制评价的概念内部控制评价是指对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性进行的评价。内部控制评价审计测试审计测试与与审计审计方法方法04审计测试概念审计测试是指审计人员为了获取充分、适当的审计证据，采用一定的审计程序和方法对被审计单位财务报表及其相关资
6、料进行验证和核实的活动。审计测试的种类审计测试可以分为实质性测试和控制性测试。实质性测试是对账户余额和交易事项进行直接证据的收集和验证，以评估财务报表的准确性和公允性；控制性测试是对内部控制系统进行评估和验证，以确定内部控制系统是否有效。审计测试的目标审计测试的目标是获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议，并保证审计报告的真实性、合法性和公允性。审计测试概述审计抽样的概念审计抽样是指从被审计总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据样本结果推断总体结果的一种方法。审计抽样的种类审计抽样可以分为随机抽样和非随机抽样。随机抽样是指按照随机原则从被审计总体中抽取一定数量的样本；非随机抽样是指根
7、据审计人员的判断和经验从被审计总体中抽取一定数量的样本。审计抽样的步骤审计抽样的步骤包括确定抽样总体、确定样本规模、选取样本、进行样本测试、推断总体结果和形成审计结论。审计抽样方法分析性程序是指审计人员通过对财务数据和非财务数据之间关系的分析，了解被审计单位的财务状况和经营成果的一种方法。分析性程序可以分为比较分析、比率分析、趋势分析和结构分析等。比较分析是指将不同时期的同一指标进行对比分析；比率分析是指通过计算各种财务比率来评估企业的财务状况和经营成果；趋势分析是指将连续时期的同一指标进行比较分析；结构分析是指对财务报表各项目占总体的比重进行分析。分析性程序的目标是发现异常变动和趋势，了解被
8、审计单位的财务状况和经营成果，评估财务报表的准确性和公允性，并获取充分、适当的审计证据。分析性程序的概念分析性程序的种类分析性程序的目标分析性程序财务报财务报表表审计审计05对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，确保财务报表真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。审计的对象是企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附注和说明。财务报表审计的目标与范围财务报表审计的范围财务报表审计的目标确定审计对象、审计范围、审计时间和审计人员等，制定审计计划。审计计划阶段审计实施阶段审计报告阶段根据审计计划，收集、整理和验证审计证据，形成工作底稿。根据审计结果，编写审计报告，向
9、被审计单位和相关利益方报告。030201财务报表审计流程包括引言、管理层声明、审计意见、建议和结论等。审计报告的内容分为标准审计报告和非标准审计报告，其中非标准审计报告包括带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等。审计报告的类型为投资者、债权人和其他利益相关方提供决策依据，帮助其了解企业的财务状况和经营成果，同时也有助于企业提升治理水平和信誉。审计报告的作用财务报表审计报告其他其他类类型的型的审计审计06合规性审计是对企业或组织的经营活动是否符合相关法律法规、行业准则和内部规章制度进行审查和评估的过程。总结词合规性审计旨在确保企业或组织的经营活动遵循法律法规、行业准则和内部
10、规章制度的要求，以避免违法违规行为和潜在的法律风险。在合规性审计中，审计师会对企业的财务报表、内部控制、风险管理等方面进行全面审查，并为企业提供改进建议和解决方案。详细描述合规性审计总结词经济责任审计是对企业或组织的高层管理人员在其任职期间所承担的经济责任进行审查和评估的过程。详细描述经济责任审计的核心是对企业或组织的高层管理人员的经济责任进行审查，包括财务报告的准确性、经营绩效、合规性等方面。通过经济责任审计，可以对高层管理人员的经济责任履行情况进行客观评价，为组织的人事任免、奖惩提供依据。经济责任审计VS舞弊审计是对企业或组织内部可能存在的舞弊行为进行调查、审查和评估的过程。详细描述舞弊审
11、计的主要目标是发现和预防企业内部可能存在的舞弊行为，包括贪污、挪用公款、虚假财务报告等。在舞弊审计中，审计师会采用一系列技术和方法，如数据分析、访谈、实地调查等，以发现舞弊行为的线索，为企业提供改进建议和解决方案。总结词舞弊审计信息技信息技术对审计术对审计的影的影响响07123随着信息技术的快速发展，审计环境也发生了巨大变化，包括数据存储、数据处理和分析等方面。信息技术改变了审计环境信息技术应用使得审计过程更加高效，通过自动化和智能化的手段，提高了审计数据的处理速度和准确性。信息技术提高了审计效率信息技术使得审计范围更加广泛，可以覆盖更多的数据和业务领域，提高了审计的全面性和准确性。信息技术增
12、强了审计的全面性信息技术对审计环境的影响03信息技术丰富了审计程序的方法信息技术提供了更多的审计程序和方法，使得审计过程更加全面和准确。01信息技术简化了审计程序传统的审计程序复杂繁琐，信息技术简化了这一过程，使得审计过程更加高效、快速。02信息技术提高了审计程序的准确性通过信息技术的应用，可以更加准确地执行审计程序，减少人为错误和误差。信息技术对审计程序的影响信息技术扩大了审计证据的范围信息技术使得审计证据的范围更加广泛，可以获取更多的数据和信息，为审计结论提供了更加全面的支持。信息技术提高了审计证据的利用效率通过信息技术的应用，可以更加高效地利用审计证据，提高了审计工作的效率和质量。信息技术提高了审计证据的可靠性通过信息技术的应用，可以获取更加可靠、准确的审计证据，提高了审计结论的可信度。信息技术对审计证据的影响THANK YOU