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1、税务稽查业务培训课件目录CONTENTS税务稽查概述税务稽查法律法规税务稽查实务操作税务稽查案例分析税务稽查风险防范与应对01CHAPTER税务稽查概述税务稽查的定义税务稽查的定义税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查、监督和处理的行政执法活动。税务稽查的主体各级税务机关设立的税务稽查机构。税务稽查的对象纳税人、扣缴义务人。税务稽查的范围纳税人、扣缴义务人的纳税申报、税款征收、发票领用等涉税事项。确保税收征管的合法性和规范性通过对纳税人的纳税申报、税款征收、发票领用等涉税事项进行检查和监督，确保税收征管的合法性和规范性，防止和打击各种涉税违法行为。
2、通过税务稽查，促使纳税人自觉遵守税法，履行纳税义务，提高纳税遵从度，减少税收流失。通过税务稽查，确保税收公平和社会公正，防止和打击各种涉税违法行为，维护正常的税收秩序和社会经济秩序。通过税务稽查，保障国家财政收入，为经济发展和社会进步提供有力支撑。提高纳税遵从度维护税收公平和社会公正促进经济发展和社会进步税务稽查的目的和意义执行对处理决定进行强制执行或申请强制执行。处理对构成违法行为的当事人依法进行处理，包括罚款、加收滞纳金等。审理对检查中发现的涉税问题进行分析、审理，确定是否构成违法行为。选案根据税收风险评估结果、举报线索等信息，确定稽查对象。检查对稽查对象进行现场检查，收集证据，查明涉税问
3、题。税务稽查的流程和内容02CHAPTER税务稽查法律法规中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国企业所得税法其他相关税法及实施细则01020304税务稽查相关法律法规偷税、逃税、骗税等违法行为应承担的法律责任。税务机关在税务稽查中应遵守的程序和规范。纳税人未按规定报送纳税资料、未按规定设置账簿、未按规定保存凭证等违法行为应承担的法律责任。税务稽查法律责任纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。纳税人对税务机关作出的行政许可决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。纳税人对税务机关作出的其他具体行政行为不服的，可以依法申
4、请行政复议或提起行政诉讼。税务稽查法律救济03CHAPTER税务稽查实务操作明确税务稽查所需证据种类，包括账簿、凭证、合同、发票等，确保全面、准确收集证据。证据收集对收集的证据进行分类、编号、拍照或录像，确保证据的真实性、完整性和有效性。保全措施税务稽查证据收集与保全对收集的证据进行审查，判断是否存在偷税、逃税、骗税等违法行为，确定违法事实和性质。根据审查结果，依法作出处理决定，包括补缴税款、加收滞纳金、罚款等措施。税务稽查案件审查与处理处理决定案件审查文书制作根据处理决定，制作税务稽查文书，包括税务处理决定书、税务行政处罚决定书等。文书送达确保文书送达当事人，并保留送达回证，确保文书生效并产
5、生法律效力。税务稽查文书制作与送达04CHAPTER税务稽查案例分析案例概述稽查过程问题发现处理结果某企业增值税稽查案例01020304某企业涉嫌偷税漏税，被税务部门进行增值税稽查。税务部门对该企业近三年的财务报表、进项抵扣凭证、销项发票等资料进行了全面核查。稽查发现该企业存在虚开增值税专用发票、少计收入等偷税行为。税务部门对该企业进行了罚款、追缴税款等处理，并对相关责任人进行了处罚。某企业在所得税汇算清缴时，未按规定进行税前扣除，被税务部门进行所得税稽查。案例概述税务部门对该企业近一年的所得税申报表、成本费用凭证等资料进行了详细核查。稽查过程稽查发现该企业存在多列支成本、少计收入等避税行为。
6、问题发现税务部门对该企业进行了补缴税款、罚款等处理，并对相关责任人进行了处罚。处理结果某企业所得税稽查案例某企业高管涉嫌偷逃个人所得税，被税务部门进行个人所得税稽查。案例概述稽查过程问题发现处理结果税务部门对该高管的个人所得税申报表、工资单、奖金发放凭证等资料进行了全面核查。稽查发现该高管存在未按规定申报个人所得税、少计收入等偷税行为。税务部门对该高管进行了补缴税款、罚款等处理，并对相关责任人进行了处罚。某企业个人所得税稽查案例05CHAPTER税务稽查风险防范与应对识别潜在的税务风险点，如税收政策变动、企业财务核算不规范等。税务稽查风险识别对识别出的风险点进行量化评估，确定风险等级和影响程度。税务稽查风险评估税务稽查风险识别与评估 税务稽查风险防范措施建立健全内部控制制度规范财务管理流程，强化内部监督，降低人为失误和舞弊风险。定期自查与整改企业应定期进行自查，发现问题及时整改，消除潜在的税务风险隐患。关注税收政策变动及时了解和掌握税收政策变动情况，提前做好应对措施，降低政策风险。建立应急预案针对可能出现的税务稽查风险，制定应急预案，确保能够迅速应对和化解风险。强化沟通与协调加强与税务机关的沟通与协调，及时解决涉税争议和问题，降低沟通风险。积极配合税务稽查工作企业应积极配合税务稽查工作，提供真实、完整的资料和信息。税务稽查风险应对策略THANKS感谢您的观看。