《税收学课件3.税负转嫁与归宿.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收学课件3.税负转嫁与归宿.pptx（26页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、税收学课件3.税负转嫁与归宿BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEWERA目录CONTENTS税负转嫁与归宿概述税负转嫁的原理税负归宿的原理税负转嫁与归宿的实证研究税负转嫁与归宿的税收政策应用总结与展望BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEWERA01税负转嫁与归宿概述税负转嫁是指纳税人通过经济交易将所纳税额转移给他人负担的过程，而税负归宿则是指税收负担最终落脚点或承担者。定义税负转嫁与归宿是税收学中的重要概念，涉及到税收负担在市场经济中的实际分配和影响。概念理解定义与概念税负转嫁的形式纳税人将其所纳税款通过提高商品或服务的价格转嫁给购买者。
2、纳税人将其所纳税款通过降低生产要素价格转嫁给生产要素提供者。纳税人通过提高生产效率、降低生产成本等方式将税负转嫁给自身。纳税人将未来应纳税款折现并计入商品或服务的价格中，转嫁给购买者。前转后转消转税收资本化税负归宿的影响因素市场供需关系供求关系的变化会影响税负的归宿，需求弹性较大的商品或服务税负较易转嫁，而供给弹性较大的商品或服务税负较难转嫁。生产要素价格生产要素价格的高低会影响税负的归宿，生产要素价格越高，税负越容易转嫁。商品的竞争程度竞争激烈的商品市场税负较易转嫁，垄断市场则税负较难转嫁。经济政策与税收政策政府的宏观干预政策、税收政策等也会影响税负的转嫁与归宿。BIG DATA EMPOW
3、ERS TO CREATE A NEWERA02税负转嫁的原理完全竞争市场下的税负转嫁在完全竞争市场下，由于企业无法影响市场价格，因此只能通过降低利润的方式承担税负，而无法将税负转嫁给消费者。完全竞争市场下的税负归宿由于税负完全由企业承担，因此税负的最终归宿也会落到企业的所有者或股东手中。完全竞争市场概述完全竞争市场是指市场上存在大量的小规模企业，每个企业都无法影响市场价格，只能被动接受市场价格。完全竞争市场下的税负转嫁03不完全竞争市场下的税负归宿由于税负部分由企业承担，部分由消费者承担，因此税负的最终归宿会落在企业和消费者身上。01不完全竞争市场概述不完全竞争市场是指市场上存在一定数量的规
4、模较大、能够影响市场价格的企业。02不完全竞争市场下的税负转嫁在不完全竞争市场下，由于企业具有一定的市场势力，可以通过提高价格的方式将税负转嫁给消费者。不完全竞争市场下的税负转嫁税负转嫁与价格机制的关系在税负转嫁过程中，企业通过调整价格将税负转嫁给消费者，从而影响消费者的购买行为和消费选择。政策启示政府可以通过税收政策来调节市场供需关系，从而影响价格机制的正常运行。价格机制的作用价格机制是市场经济中调节供需关系的重要手段，当供需关系发生变化时，价格也会随之发生变化。税负转嫁与价格机制BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEWERA03税负归宿的原理 税负归宿的局部均衡分
5、析局部均衡分析在特定的市场和特定的供给与需求条件下，研究税收对某一商品或服务市场的影响。局部均衡分析方法通过比较征税前后某一商品或服务的供求状况，分析税收对市场价格、供给量、需求量和均衡点的影响。局部均衡分析的局限性忽略了其他市场和宏观经济因素对税收归宿的影响，可能导致分析结果片面。在所有市场和所有商品与服务的供给与需求条件下，研究税收对整个经济系统的影响。一般均衡分析通过构建宏观经济模型，综合考虑税收对生产、消费、投资和政府预算等各方面的影响，分析税收对整体经济效率和国民福利的影响。一般均衡分析方法模型复杂，计算量大，难以准确预测税收归宿的实际效果。一般均衡分析的局限性税负归宿的一般均衡分析
6、福利经济学观点税收作为政府宏观干预经济的一种手段，其归宿会对社会福利产生影响。税负归宿与福利关系通过分析税收对收入分配、消费和生产效率的影响，探讨税收如何影响社会福利水平。税负归宿的政策启示根据福利经济学原理，合理设计税收制度和政策，以实现税收的经济效率和公平性。税负归宿与福利经济学BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEWERA04税负转嫁与归宿的实证研究案例分析法统计分析法实验研究法文献研究法实证研究方法01020304通过对典型案例进行深入剖析，探究税负转嫁与归宿的实际表现和影响因素。利用大量数据和统计分析方法，对税负转嫁与归宿的现象进行定量描述和解释。通过实验模
7、拟税收环境，观察和验证税负转嫁与归宿的规律和机制。系统梳理相关文献，总结前人研究成果，为实证研究提供理论支撑和借鉴。123以个人所得税为例，分析税收政策变动对纳税人税负转嫁与归宿的影响。个人所得税税负转嫁与归宿案例以企业所得税为例，探讨企业如何通过各种手段实现税负转嫁或归宿。企业所得税税负转嫁与归宿案例以商品税为例，分析商品价格形成过程中税负转嫁与归宿的表现和机制。商品税税负转嫁与归宿案例实证研究案例税负转嫁与归宿受到多种因素的影响，如税收政策、市场供需关系、经济周期等。税负转嫁与归宿对经济运行和社会福利具有一定影响，需要综合考虑税收政策的经济效应和社会效应。在不同税种和税收政策下，税负转嫁与
8、归宿的表现形式和程度存在差异。实证研究有助于深入理解税负转嫁与归宿的规律和机制，为税收政策和税收筹划提供科学依据。实证研究结论BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEWERA05税负转嫁与归宿的税收政策应用直接税和间接税的税负转嫁01直接税如个人所得税、企业所得税等，通常较难转嫁；而间接税如增值税、消费税等，较易转嫁。税收政策的调整对税负转嫁的影响02例如，提高某商品的消费税，可能导致该商品价格上升，税负转嫁给消费者。税收政策对市场供需关系的影响03通过调整税收政策，可以影响市场上的供需关系，进而影响税负转嫁。税收政策对税负转嫁的影响税收归宿的概念税负归宿是指税收负担最
9、终落实在哪一方身上，例如企业、个人或政府。税收归宿的判断标准根据税收负担的实际承担者，来判断税收归宿，通常以经济交易的支付者为判断标准。税收政策对税负归宿的影响例如，对某行业实施税收优惠政策，可能导致该行业的税负归宿发生变化。税收政策对税负归宿的影响通过优化税收制度，降低税负转嫁和归宿的不确定性，提高税收公平性。完善税收制度加强对企业和个人的税收监管，防止偷税漏税行为，保障国家税收权益。加强税收监管根据经济发展和市场需求，合理调整税收政策，促进经济健康发展。合理调整税收政策优化税收政策的建议BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEWERA06总结与展望实证研究取得丰富成
10、果通过大量的实证研究，深入探讨了税负转嫁与归宿在现实经济中的表现和影响，得出了许多有价值的结论。政策应用价值得到体现研究成果被广泛应用于税收政策制定和税收征管实践中，对于提高税收效率和促进经济发展起到了积极作用。税负转嫁与归宿理论框架基本建立通过对税负转嫁与归宿的概念、影响因素和机制的研究，初步形成了较为完善的理论框架，为后续研究提供了基础。研究成果总结理论模型需进一步完善现有理论模型在解释税负转嫁与归宿的内在机制时仍存在局限性，未来研究应进一步拓展和完善理论框架。实证研究方法需创新现有实证研究方法可能存在样本选择偏误、计量误差等问题，未来应探索更为科学、严谨的研究方法。政策应用需加强尽管研究成果已在税收政策制定中得到应用，但普及程度和应用深度仍有待提高，未来应加强研究成果的转化和推广。研究不足与展望感谢观看THANKS