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1、会计基础第6章会计账簿PPT课件会计账簿概述会计账簿的设置与登记会计账簿的运用与操作会计账簿的审核与更正会计账簿的案例分析目录CONTENTS01会计账簿概述会计账簿是按照会计科目开设，用来分类、连续记录各项经济业务的簿籍。会计账簿会计账簿是记录经济业务的重要载体，是编制财务报表的依据，是保证企业经济资料的系统性、完整性和连续性的工具。会计账簿的意义会计账簿的定义日记账、分类账和备查账。按照用途分类按照格式分类按照外表形式分类三栏式、多栏式、数量金额式和横线登记式等。订本式、活页式和卡片式。030201会计账簿的种类会计账簿是记录企业经济业务的重要工具，能够全面反映企业的经济活动情况。记录经济
2、业务会计账簿能够将分散的经济业务数据汇总成系统的会计信息，便于企业进行财务管理和决策。汇总数据信息会计账簿是编制财务报表的基础，能够提供编制财务报表所需的数据和信息。编制财务报表通过会计账簿的记录和核算，可以监督企业的经济活动是否合法、合规，确保企业的经济安全。监督经济活动会计账簿的作用02会计账簿的设置与登记会计账簿的设置必须符合国家有关法律法规和政策的规定，如会计法、企业会计准则等。合法性原则会计账簿的设置应满足企业经营管理的要求，能够全面、系统地反映企业的经济活动情况。实用性原则会计账簿的设置应合理分类、层次分明，便于日常记录、汇总和查询。科学性原则会计账簿的设置原则 会计账簿的登记方法
3、手工登记手工逐笔登记每一笔经济业务，需要耗费大量时间和人力，但准确度高。电子化登记利用计算机软件进行会计账簿登记，速度快、效率高，但需要保证数据安全和准确性。手工与电子化结合根据实际情况选择登记方式，可以结合两者的优点，提高工作效率和准确性。启用规则启用新账簿时，应在账簿封面填写账簿名称、年度、月份等信息，并由经办人员签章。交接流程会计人员离职或岗位变动时，应按规定办理交接手续，确保账簿的完整性和连续性。交接时应由监交人员在场监督，交接双方在交接清单上签字确认。会计账簿的启用与交接03会计账簿的运用与操作日记账是记录企业日常经济业务发生情况的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。日记账应逐笔记
4、录经济业务，并按照业务发生的时间先后顺序进行编号和登记。现金日记账应每日结出余额，并与库存现金实有数核对，银行存款日记账应定期与银行对账单核对。在登记现金日记账和银行存款日记账时，应使用钢笔或圆珠笔书写，并保持账页整洁清晰。日记账的运用与操作总分类账是按照总账科目设置的账簿，用来汇总记录企业的全部经济业务。在登记总分类账时，应先填写记账凭证的编号和日期，再填写总账科目的名称和金额，并按照业务发生的时间顺序进行编号和登记。总分类账的运用与操作总分类账应按照会计科目的编码顺序进行排列，并定期进行结账和核对。总分类账的记录应与明细分类账的记录相核对，以确保账簿记录的一致性和准确性。明细分类账的运用与
5、操作01明细分类账是按照明细科目设置的账簿，用来详细记录企业的经济业务。02明细分类账应根据记账凭证或原始凭证进行登记，并按照业务发生的时间顺序进行编号和登记。03在登记明细分类账时，应填写明细科目的名称和金额，并使用蓝色或黑色墨水书写，以保持账页整洁清晰。04明细分类账的记录应与总分类账的记录相核对，以确保账簿记录的一致性和准确性。04会计账簿的审核与更正账簿记录准确性的审核核对账簿记录的借贷方向、金额计算等是否准确无误。账簿记录合规性的审核检查账簿记录是否符合会计准则和税法等相关法规的规定。账簿记录内容完整性的审核核对账簿记录的日期、摘要、金额等是否齐全，无遗漏。会计账簿的审核在错误的文字
6、或数字上方划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字。划线更正法用蓝字填制一张更正的记账凭证，并在摘要栏注明“补充x年x月x日的x号凭证的借方或贷方科目及金额”。补充登记法先用红字填制一张与原错误凭证相同的记账凭证，然后用蓝字填制一张正确的记账凭证。红字冲销法会计账簿的更正安全保密确保会计账簿的安全和保密，防止泄露和丢失。定期归档将会计账簿按照时间顺序和科目类别进行整理归档，并妥善保管。定期销毁对于不再需要的会计账簿，应当按照相关规定进行销毁，并做好销毁记录。会计账簿的保管与销毁05会计账簿的案例分析按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记现金和银行存款的收入、支出及结余情况。定期将日记账与
7、相关凭证进行核对，确保账证相符；同时，将日记账与总账进行核对，确保账账相符。案例一：日记账的登记与核对日记账的核对日记账的登记03总分类账与明细分类账的核对定期将总分类账与明细分类账进行核对，确保账账相符；同时，将明细分类账与相关凭证进行核对，确保账证相符。01总分类账的概述总分类账是按照总账科目设置的账簿，用于概括记录经济业务活动。02明细分类账的概述明细分类账是按照明细科目设置的账簿，用于详细记录某一具体经济业务的增减变动和结余情况。案例二：总分类账与明细分类账的核对划线更正法、红字更正法和补充登记法。错账的更正方法追溯调整法和未来适用法。错账调整的方法识别错账、更正错账、调整财务报表。错账调整的步骤案例三：错账的更正与调整感谢您的观看THANKS