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1、审计方法和程序ppt课件contents目录审计概述审计方法审计程序审计证据审计工作底稿审计报告审计概述01CATALOGUE审计定义审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并提高组织的运营效率、效果和诚信度。它通过系统、规范的方法，对信息与过程进行评估，确保其真实、完整并及时被记录。审计目的审计的主要目的是帮助组织实现其目标，通过提供独立的保证和咨询服务，帮助管理层和治理层识别潜在的风险和机会，并为其决策提供可靠的信息。审计的定义和目的根据不同的分类标准，审计可以分为多种类型。例如，按照审计范围，可以分为财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等；按照审计时间，可以分为期中审计和期末
2、审计。审计种类审计程序通常包括以下几个步骤：制定审计计划、风险评估、控制测试、实质性测试、形成审计意见和出具审计报告。每个步骤都有其特定的目的和要求，以确保审计工作的质量和效率。审计程序审计的种类和程序审计方法02CATALOGUE询问法观察法抽查法审阅法审计证据的收集方法01020304通过向有关人员询问，了解有关审计事项的信息，并记录在审计工作底稿中。审计人员亲自观察审计事项的实际情况，以获取第一手资料的方法。审计人员从总体中抽取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的方法。审计人员通过审查有关文件、凭证等资料，以确定审计事项的事实和相关数据。审计工作底稿的编制方法用文字描述审
3、计事项的事实、数据和证据，并记录在审计工作底稿中。将审计事项的事实、数据和证据整理成表格形式，以便于记录和整理。用图表形式表示审计事项的事实、数据和证据，以便于理解和分析。将审计事项的事实、数据和证据拍摄成照片，并记录在审计工作底稿中。文字描述法表格法图表法照片法审计报告的文字表述要简练、准确，避免使用模糊或含糊的语言。文字简练、准确审计报告的结构要清晰，逻辑性强，便于读者理解和接受。结构清晰、逻辑性强审计报告要突出重点，详略得当，对重要事项和证据要详细描述和分析。突出重点、详略得当审计报告要客观公正、实事求是地反映审计事项的事实和相关数据，不得有任何虚假或误导性陈述。客观公正、实事求是审计报
4、告的撰写方法审计程序03CATALOGUE初步业务活动是审计程序的起始点，目的是确保审计工作能够顺利进行，并为后续的审计工作打下基础。审计人员需要与客户进行沟通，明确审计目的、范围和要求，并签订业务约定书。初步业务活动包括了解客户的经济状况、经营环境、内部控制等，以便对审计风险进行初步评估。初步业务活动还包括对审计资源的分配和调度，以确保审计工作的效率和效果。初步业务活动风险评估程序是审计程序的重要组成部分，目的是了解和评估财务报表重大错报的风险。风险评估程序包括了解客户的内部控制、分析财务报表、了解行业状况等。审计人员需要运用专业知识和经验，对财务报表可能存在的重大错报进行预测和判断。风险评
5、估程序的结果将直接影响后续审计程序的性质、时间和范围。01020304风险评估程序控制测试是审计程序的重要环节，目的是测试客户内部控制的有效性。控制测试的方法包括询问、观察、检查和重新执行等。控制测试控制测试包括对客户内部控制的设计和执行情况进行检查，以确定内部控制是否能够有效地防止、发现并纠正财务报表的重大错报。控制测试的结果将直接影响实质性程序的性质、时间和范围。实质性程序是审计程序的最终环节，目的是发现和验证财务报表的重大错报。实质性程序需要运用审计人员的专业知识和经验，对财务报表进行深入分析和判断。实质性程序包括对财务报表项目的细节测试和综合性分析程序。实质性程序的结果将直接决定审计意
6、见的类型和措辞。实质性程序审计证据04CATALOGUE直接证据、间接证据、基本证据和辅助证据等。审计证据的种类获取方式直接证据询问、观察、检查、重新执行、分析程序等。直接证明审计事项的证据，如合同、发票、收据等。030201审计证据的种类和获取方式不能直接证明审计事项，但可以提供佐证的证据，如内部规章制度、会议记录等。间接证据证明审计事项的基本事实的证据，如财务报表、凭证等。基本证据支持基本证据的证据，如银行对账单、合同履行情况等。辅助证据审计证据的种类和获取方式通过与相关人员交流获取信息。询问实地查看相关情况。观察对相关资料进行核实。检查审计证据的种类和获取方式重新执行对相关程序进行重新操
7、作。分析程序对相关数据进行统计分析。审计证据的种类和获取方式利用原则客观性、公正性、独立性。相关性证据与审计目标是否相关。评估标准相关性、可靠性、充分性。审计证据的评估和利用03客观性不偏不倚地看待证据。01可靠性证据是否真实可靠。02充分性证据是否足够支持审计结论。审计证据的评估和利用不受利益关系影响地使用证据。公正性不受外界干扰地使用证据。独立性审计证据的评估和利用保管方式电子、纸质、音频、视频等。归档要求分类、编号、时间顺序等。电子保管建立电子档案系统，将证据保存在数据库中。审计证据的保管和归档 审计证据的保管和归档纸质保管将证据保存在纸质文档中，并分类归档。音频、视频保管将音频、视频证
8、据刻录成光盘或保存在云端存储中。分类按照不同的事项对证据进行分类整理。对每个证据进行唯一编号，以便查找。编号按照时间顺序对证据进行整理，以便了解事情的发展过程。时间顺序审计证据的保管和归档审计工作底稿05CATALOGUE格式规范审计工作底稿应按照规定的格式和顺序进行编制，确保清晰、易读和易于整理。重点突出审计工作底稿应突出重点，对重要事项和证据进行详细记录和说明，便于后续审查和评估。记录准确审计工作底稿中的记录应准确无误，包括数据、日期、签名等，确保信息的真实性和可靠性。内容完整审计工作底稿应包含审计过程中收集的所有重要信息和证据，确保内容的完整性。审计工作底稿的编制要求对审计工作底稿进行全
9、面复核，确保底稿内容的真实、准确和完整性。全面复核对重要事项和关键证据进行重点审核，确保其合理性和合规性。重点审核对不同审计工作底稿之间的信息进行交叉核对，确保信息的一致性和连贯性。交叉核对对审核中发现的问题及时向审计人员进行反馈，并要求其进行修正和完善。及时反馈审计工作底稿的复核和审核安全存储审计工作底稿应存储在安全可靠的环境中，防止信息泄露和损坏。定期备份对审计工作底稿进行定期备份，确保数据的安全性和完整性。限制访问对审计工作底稿的访问权限进行严格限制，只有授权人员才能访问。保密义务审计人员应履行保密义务，不得随意泄露审计工作底稿中的信息。审计工作底稿的保管和保密审计报告06CATALOG
10、UE审计报告内容审计报告应当包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址和防伪标识、报告日期等必要内容。审计报告格式审计报告的格式应当符合相关法律法规和行业标准的规定，同时应当清晰、简洁地表达审计意见，满足信息使用者的需求。审计报告的内容和格式客观性审计报告应当客观地反映审计结果，不受任何偏见或主观因素的影响。准确性审计报告应当准确地描述审计结果，不夸大或缩小实际情况。完整性审计报告应当全面地反映审计结果，不遗漏任何重要信息。清晰性审计报告应当清晰地表达审计意见，易于理解，无歧义。审计报告的撰写要求审计报告应当按照相关法律法规和行业标准的规定，向相关利益方报送，如股东、债权人、监管机构等。报送对象审计报告应当在规定的期限内报送，以满足相关法律法规和行业标准的要求。报送时间审计报告应当按照相关法律法规和行业标准的规定，进行归档管理，以便日后查阅和使用。归档要求审计报告的报送和归档THANKS感谢观看