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1、审计证据、底ppt课件2023REPORTING审计证据概述审计证据的收集审计底稿的编制审计证据与审计底稿的关系案例分析目 录CATALOGUE2023PART 01审计证据概述2023REPORTING审计证据的定义审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论，作为形成审计意见的基础。环境证据如财务报表的编制环境等。口头证据如询问笔录、口头答复等。实物证据如库存现金、有价证券、存货等。会计记录包括对初始分录的记录、对财务报表数据的调整分录和重分类分录、核对
2、和复核分录等。文件证据如合同、协议、发票、收据、支票、电报、函件等。审计证据的种类指审计证据的数量要足够，能够支持注册会计师形成合理的审计结论。充分性适当性可靠性指审计证据的质量要适当，即审计证据的相关性和可靠性要强。指审计证据要真实、准确、完整地反映被审计事项的实际情况。030201审计证据的特性PART 02审计证据的收集2023REPORTING询问法观察法测试法盘点法审计证据收集的方法01020304通过向有关人员询问，了解相关情况，并收集口头或书面的证据。审计人员亲自到现场观察、监督和检查相关活动或程序。通过抽样调查或实验等方法，测试被审计单位内部控制制度的运行情况。审计人员亲自到现
3、场盘点实物资产，验证账面记录是否真实。收集证据根据审计计划，采用合适的方法收集证据，并记录在审计工作底稿中。确定审计目标明确审计目的，确定需要收集的审计证据类型和数量。制定审计计划根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计范围、时间安排和人员分工等。整理和分析证据对收集到的证据进行整理、分类、比较和分析，以便得出审计结论。形成审计意见根据审计结论，形成审计意见和建议，并撰写审计报告。审计证据收集的程序收集的证据应当客观、真实、可靠，避免主观臆断和虚假信息。确保证据的客观性收集的证据应当足以支持审计结论，避免因证据不足而产生误判。确保证据的充分性收集的证据应当与审计目标相关，避免无关紧要的证据干
4、扰。确保证据的相关性收集的证据应当符合法律法规的规定，不得侵犯被审计单位的合法权益。遵守法律法规审计证据收集的注意事项PART 03审计底稿的编制2023REPORTING业务类审计工作底稿01记录审计计划、审计程序、审计发现和审计结论，包括审计人员对被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务报表和其他相关信息的分析和评估。综合类审计工作底稿02记录审计报告、审计意见书等综合类文书的编制依据、编制要求、编制程序和编制内容，包括审计总结、审计意见、审计建议等。其他类审计工作底稿03包括审计过程中形成的各种记录、表格、证明材料等，如审计调查问卷、审计证据清单等。审计底稿的种类依据充分审计底稿应充分记
5、录审计报告、审计意见书等综合类文书的编制依据和编制程序，确保其合法性和合规性。内容完整审计底稿应全面反映审计工作的全过程，包括审计计划、审计程序、审计发现和审计结论等，不得遗漏任何必要的记录和资料。格式规范审计底稿应按照规定的格式和要求进行编制，如字体、字号、行间距等应保持一致，页面布局应清晰美观。记录清晰审计底稿应清晰记录审计人员对被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务报表和其他相关信息的分析和评估，以及审计意见和建议等。审计底稿的编制要求收集资料收集被审计单位的相关资料，包括财务报表、凭证、合同等，以便对被审计单位的基本情况和内部控制制度进行了解和分析。根据被审计单位的情况和审计目标，制
6、定详细的审计计划，包括审计程序、时间安排和人员分工等。按照审计计划实施各项审计程序，收集必要的证据和资料，并进行记录和分析。根据收集的证据和资料，按照规定的格式和要求编制审计工作底稿，记录审计人员对被审计单位的分析和评估结果以及审计意见和建议等。对编制好的工作底稿进行审核和修改，确保其完整性和准确性，并按照要求进行装订和归档。制定计划编制工作底稿审核和修改实施审计程序审计底稿的编制步骤PART 04审计证据与审计底稿的关系2023REPORTING审计证据是编制审计底稿的基础审计证据是审计人员在审计过程中收集的各种信息，用于支持审计结论和建议。审计底稿则是记录审计过程和结果的文档。审计证据是编
7、制审计底稿的重要来源和依据。审计底稿是对审计证据的整理和组织审计底稿是对审计证据的整理、分类、分析和归纳，以便更好地支持审计结论和建议。审计底稿应该清晰、完整地反映审计证据的收集、评价和使用情况。审计证据与审计底稿的联系形式不同审计证据可能以各种形式存在，如纸质文档、电子数据、口头证言等；而审计底稿则是将这些证据进行整理和记录的书面文档。目的不同收集审计证据的目的是为了评估被审计单位的财务状况和经营成果，以及确定是否存在违规或舞弊行为；而编制审计底稿的目的是为了记录审计过程、结果和结论，以便对被审计单位提出建议或意见。责任不同审计人员有责任获取充分、适当、可靠的审计证据，以支持其审计结论和建议
8、；同时，审计人员也有责任编制内容完整、准确的审计底稿，以便对被审计单位的情况进行全面反映。审计证据与审计底稿的区别0102收集充分、适当的审计证据在编制审计底稿前，审计人员需要收集充分、适当的审计证据，确保证据的可靠性和相关性。对审计证据进行评价和筛选在收集到足够的审计证据后，审计人员需要对这些证据进行评价和筛选，选择与审计目标最相关的证据。整理和分类证据将筛选后的审计证据进行整理和分类，以便更好地组织和使用。编制审计底稿根据整理后的审计证据，按照规定的格式和内容要求编制审计底稿。在编制过程中，应注意保持客观、准确、完整和清晰。复核和审查在完成初步的审计底稿后，需要进行复核和审查，确保内容完整
9、、准确无误。如有需要，应进行必要的修改和完善。030405如何利用审计证据编制审计底稿PART 05案例分析2023REPORTING财务报表审计案例总结词该案例主要展示了某公司财务报表审计的全过程，包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计证据的收集和整理，以及审计结论的得出等。通过该案例，学生可以深入了解财务报表审计的基本流程和方法，掌握审计证据的收集、整理和分析技巧。详细描述案例一：某公司财务报表审计案例总结词内部控制审计案例详细描述该案例以某银行为背景，重点介绍了内部控制审计的要点和方法。通过该案例，学生可以了解银行内部控制的重要性，掌握内部控制审计的基本流程和关键控制点的识别与评价。同时，该案例还涉及了审计证据的获取和底稿的制作等内容，有助于学生全面掌握审计实务操作。案例二：某银行内部控制审计案例案例三：某事业单位预算执行审计案例预算执行审计案例总结词该案例以某事业单位为背景，对其预算执行情况进行了全面审计。通过该案例，学生可以了解预算执行审计的目标、程序和重点，掌握预算执行情况的分析和评价方法。同时，该案例还涉及了审计证据的收集和整理等内容，有助于学生提高解决实际问题的能力。详细描述THANKS感谢观看2023REPORTING