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1、审计目标和过程ppt课件审计概述审计过程审计证据和记录审计风险和重要性内部控制和审计程序财务报表审计contents目录审计概述01审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并提高组织的运营效率、效果和诚信度。审计通过系统、规范的方法，对组织的风险管理、控制和治理过程进行评价，以帮助组织实现其目标。审计的目的是提供合理保证，帮助组织实现其目标，同时对组织的风险管理、控制和治理过程的有效性进行监督和改进。审计的定义对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，以确定财务报表是否按照适用的会计准则和相关规定编制。财务报表审计对组织的合规情况进行审计，以确定组织是否符合适用的法律、法规、行业标
2、准和道德规范。合规审计对组织的经营活动的经济性、效率和效果进行审计，以帮助组织提高运营效率和效果。经营审计对组织的风险管理过程进行审计，以确定风险管理过程是否适当、有效和充分。风险审计审计的种类010204审计的目标保证财务报表的合法性、公允性和一致性，提高财务报表的可信度。促进组织的合规经营，降低法律风险和合规风险。提高组织的经营效率和效果，增加组织的价值。评估和改进组织的风险管理过程，帮助组织实现其目标。03审计过程02审计目标确定审计风险评估资源与人员分配制定审计计划审计计划阶段01020304明确审计的目的、范围和期望结果，为后续审计工作提供指导。对被审计单位的风险进行识别、评估和确定
3、审计重点。合理安排审计人员、时间和预算，确保审计工作的顺利进行。根据目标、风险评估和资源分配，制定详细的审计计划。通过访谈、观察、检查记录等方式获取充分的审计证据。证据收集对收集到的数据进行整理、分类、对比和分析，以发现潜在的问题。数据分析评估被审计单位的内部控制制度是否健全、有效。内部控制测试对财务报表中的重要科目进行详细的审查和验证。实质性测试审计实施阶段根据审计实施阶段的发现，形成客观、公正的审计结论。审计结论总结针对审计发现的问题，提出改进意见和建议，帮助被审计单位完善管理。意见和建议撰写内容完整、格式规范的审计报告，并经过内部审核。报告撰写与审核将审计报告提交给委托方或相关利益方，并
4、进行必要的沟通和解释。报告提交与沟通审计报告阶段审计证据和记录03来自被审计单位的内部，如会计记录、销售记录、员工工资单等。内部证据外部证据环境证据实物证据来自被审计单位外部的第三方，如银行对账单、供应商发票等。与被审计单位所处的环境相关的证据，如行业趋势、市场竞争情况等。与被审计单位的实物资产相关的证据，如库存数量、固定资产状况等。审计证据的种类观察法通过实地观察被审计单位的经营活动和内部控制流程来获取证据。检查法对被审计单位的文件、记录和实物进行检查，以获取审计证据。询问法通过与被审计单位的相关人员沟通，了解情况并获取审计证据。函证法向第三方发出询证函，以获取与被审计单位相关的审计证据。审
5、计证据的获取方法记录审计过程详细记录审计过程中所执行的程序和获取的证据。整理审计证据将获取的审计证据进行分类整理，以便于后续的审计分析和报告编写。编写工作底稿将审计过程和结果记录在工作底稿中，以便于后续的审计工作参考和使用。归档审计记录将工作底稿和其他相关资料进行归档，以便于后续的审计质量控制和责任追究。审计记录的编写审计风险和重要性04审计风险是指财务报表存在重大错报或漏报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险的含义固有风险、控制风险和检查风险。审计风险的种类审计风险的含义和种类注册会计师通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险。风险评估风险应对监控风险注册会计
6、师根据风险评估结果，采取适当的审计程序以控制风险。定期对审计风险进行监控，确保控制措施的有效性。030201审计风险的控制重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，可能影响报表使用者的决策。重要性的概念注册会计师根据被审计单位的性质、规模和业务复杂程度等因素，确定适当的重要性水平。确定重要性水平在审计过程中，注册会计师运用重要性原则判断错报或漏报是否重大，从而确定是否需要调整或披露。运用重要性原则重要性的概念和运用内部控制和审计程序05内部控制是组织内部的一种自我监督和自我调节的机制，由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素组成。总结词内部控制是组织为了确保其战略目标
7、的实现、提高运营效率、保护资产安全和完整而建立的一种自我监督和自我调节的机制。它由五个要素组成，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。这些要素相互关联、相互支持，共同构成了内部控制的体系。详细描述内部控制的概念和要素内部控制的测试和评价内部控制的测试和评价是审计人员通过一系列的程序和方法，对内部控制的设计和执行的有效性进行评估和测试，以确定内部控制是否能够合理保证组织的战略目标和日常运营。总结词内部控制的测试和评价是审计过程中的重要环节，审计人员通过这一环节可以了解内部控制的设计和执行情况，评估其有效性，并确定其能否合理保证组织的战略目标和日常运营。测试和评价的方法包括询问、观
8、察、检查、重新执行等，审计人员会根据实际情况选择合适的方法进行测试和评价。详细描述总结词审计程序是审计人员在审计过程中所采用的一系列方法和步骤的总称，根据不同的分类标准，可以分为不同的种类。选择合适的审计程序对于审计结果的准确性和可靠性至关重要。详细描述审计程序是审计工作的核心，是审计人员收集证据、评估风险、确定重要性水平和审计意见的基础。根据不同的分类标准，审计程序可以分为多种类型，如按时间顺序可以分为顺查法和逆查法；按审查的资料不同可以分为详查法和抽查法；按审查的范围不同可以分为全部审查法和部分审查法。在选择审计程序时，审计人员需要考虑被审计单位的情况、审计目标、审计风险等因素，以确定最合
9、适的审计程序。审计程序的种类和选择财务报表审计06对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，确保财务报表真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。审计的对象是企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表审计的目标和范围财务报表审计的范围财务报表审计的目标审计计划阶段确定审计目标和范围，评估审计风险，制定审计计划。审计实施阶段对财务报表进行详细审查，收集和整理审计证据，形成工作底稿。审计报告阶段撰写审计报告，对财务报表提出意见和建议，向审计委托人报告。审计要求遵循独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注。财务报表审计的程序和要求 财务报表审计报告的内容和格式审计报告的内容引言、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任、审计意见、重要事项和注册会计师签名等。审计报告的格式标准审计报告格式，包括引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、意见段和其他信息段等。特殊目的审计报告根据特定目的出具的审计报告，如验资报告、盈利预测审核报告等。THANKS感谢观看