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1、THE FIRST LESSON OF THE SCHOOL YEAR审计风险及重要性ppt课件目CONTENTSCONTENTS审计风险概述审计风险评估审计风险应对审计重要性案例分析录01审计风险概述 审计风险的定义审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。重大错报风险财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险注册会计师通过审计程序未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。控制风险指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。固有风险指在不存在财务报表编制和内部控制的情况下，某一账户或交易类别单独或
2、连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。检查风险指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性程序发现的可能性。审计风险的类型财务报表的复杂性和广泛性可能导致注册会计师难以发现其中的重大错报和漏报，从而增加审计风险。财务报表的复杂性和广泛性即使存在健全的内部控制，也可能存在管理层凌驾于内部控制之上的可能性，这可能导致财务报表出现重大错报和漏报。内部控制的局限性注册会计师的专业胜任能力不足可能导致其无法发现财务报表中的重大错报和漏报，从而增加审计风险。注册会计师的专业胜任能力不足审计程序的不足可能导致注册会计师无法发现财务报表中的重大错报和漏报，从而
3、增加审计风险。审计程序的不足审计风险产生的原因01审计风险评估审计风险评估的步骤明确审计目标和范围，识别潜在的风险因素。收集相关信息，识别可能影响财务报表的风险。对识别出的风险进行定量和定性分析，确定风险大小。根据风险评估结果，采取相应的措施降低或转移风险。确定审计风险风险识别风险评估风险应对通过专家判断、经验判断等方法，对风险进行主观评估。定性评估定量评估综合评估利用数学模型、统计方法等，对风险进行客观量化的评估。结合定性和定量方法，全面考虑各种因素，对风险进行综合评估。030201审计风险评估的方法审计人员在风险评估过程中应保持客观、公正的态度，不受任何外部干扰。保持独立性对被审计单位的经
4、营状况、行业特点、内部控制等情况进行深入了解。充分了解被审计单位对可能导致财务报表重大错报的风险因素给予重点关注。关注重大错报风险随着内外部环境的变化，审计人员应及时更新风险评估结果。及时更新评估结果审计风险评估的注意事项01审计风险应对提高审计人员素质加强审计人员的专业培训和道德教育，提高其发现和解决问题的能力。强化风险意识在审计工作中始终保持风险意识，对潜在风险进行充分评估和预警。建立健全内部控制制度通过完善内部控制流程，降低财务报表出现重大错报的风险。审计风险的预防措施制定详细的审计计划根据被审计单位的具体情况，制定合理的审计程序和时间表。实施风险评估程序通过了解被审计单位及其环境，识别
5、和评估财务报表重大错报的风险。合理运用审计证据确保审计证据充分、相关、可靠，支持审计结论和建议。审计风险的应对策略对已识别的风险进行持续监控，及时调整审计计划和策略。定期进行风险评估建立质量控制标准和流程，确保审计工作质量符合要求。强化质量控制对审计过程中发现的问题及时反馈给相关部门，并持续改进审计方法和程序。及时反馈与改进审计风险的监控与反馈01审计重要性审计重要性的概念审计重要性是指被审计单位财务报表中可能存在的不影响财务报表使用者作出经济决策和判断的错报或漏报的临界值。审计重要性水平是审计人员根据财务报表使用者对财务报表错报或漏报的容忍程度，从财务报表整体上对审计对象的重要性作出的主观判
6、断。判断标准包括定性标准和定量标准两个方面。定性标准主要考虑错报或漏报的性质，如涉及管理层诚信、舞弊等性质的错报或漏报。定量标准则考虑错报或漏报的金额大小，通常以资产总额、营业收入、净利润等财务指标的一定百分比作为判断标准。审计人员在判断重要性水平时，需要综合考虑定性标准和定量标准，以确定适当的审计重要性水平。审计重要性的判断标准提高审计重要性水平的方法包括：加强内部控制制度建设，提高财务报表的准确性和完整性；加强风险管理，及时发现和防范潜在的风险；提高审计人员的专业素质和职业道德水平，确保其能够准确判断重要性水平。此外，审计人员还可以通过制定合理的审计计划、确定适当的样本规模、采用恰当的审计
7、方法和程序等措施，提高审计重要性的实现程度，从而更好地为财务报表使用者提供高质量的审计服务。提高审计重要性的方法01案例分析总结词：重大错报详细描述：某公司在财务报表中错报了收入和资产，导致报表不真实。审计师未能发现该错报，导致投资者利益受损。案例一：某公司财务报表错报案例总结词：审计失败详细描述：某会计师事务所在对某公司进行审计时，未能发现财务报表中的重大错报，导致投资者对会计师事务所的信任度降低。案例二：某会计师事务所审计失败案例总结词内部控制缺陷详细描述某上市公司内部控制存在缺陷，导致财务报表出现重大错报。审计师未能发现该缺陷，给投资者带来损失。案例三：某上市公司内部控制缺陷案例THANKS感谢观看THE FIRST LESSON OF THE SCHOOL YEAR