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1、审计概论课件目录审计的基本概念审计的程序和方法审计证据和审计工作底稿审计报告内部控制和风险管理计算机辅助审计技术审计的基本概念01010203审计是一种独立、客观、公正的监督和评价活动，通过对财务报表和其他信息的真实性、公允性和合规性进行检查和验证，以保障利益相关者的权益。审计定义审计的本质在于提供一种信任服务，通过审计师的独立性和专业性，帮助报表使用者获得对财务报表的信任。审计的本质审计的内涵包括对财务报表的全面、系统、定期的检查和验证，以及在必要时进行的调查和报告。审计的内涵审计的定义财务报表审计对财务报表进行全面、系统的检查和验证，确保其真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果。内部控
2、制审计对企业的内部控制系统进行检查和评价，以评估其有效性、合规性和可靠性。经济责任审计对领导干部履行经济责任情况进行监督和评价，以保障国有资产的安全、完整和保值增值。合规审计对企业遵守法律法规、规章制度和其他标准的情况进行检查和验证，以确保其合规性。审计的种类01020304通过对财务报表和其他信息的检查和验证，监督企业的经济活动是否合法、合规、真实、公允。监督职能通过对企业内部控制、经营绩效等的评价，为企业改进管理、提高绩效提供参考和建议。评价职能通过对企业财务报表的鉴证，为利益相关者提供对财务报表的信任和信心。鉴证职能将审计结果反馈给企业、投资者、监管机构等相关方，为其决策提供依据和支持。
3、反馈职能审计的职能审计的程序和方法0201审计计划阶段概述审计计划阶段是审计程序的第一步，主要任务是制定审计计划，明确审计目标、范围和资源分配。02审计计划的内容审计计划应包括审计目标、审计范围、审计资源、审计时间安排、审计方法等。03审计计划的作用审计计划有助于确保审计工作的顺利进行，提高审计效率和效果，降低审计风险。审计计划阶段审计实施阶段概述审计实施阶段是审计程序的第二步，主要任务是根据审计计划，收集、整理和分析审计证据，评估被审计单位的情况。审计证据的收集审计证据的收集应遵循充分性、相关性和可靠性的原则，可以通过检查、观察、询问、函证等方式获取。审计证据的分析对收集到的审计证据进行分析
4、，评估被审计单位的情况，确定是否存在重大错报或舞弊行为。审计实施阶段审计报告的内容审计报告应包括引言、审计目标、范围、方法、结果和结论等部分。审计报告的作用审计报告是向委托方报告审计结果的重要文件，有助于委托方了解被审计单位的情况，做出决策。审计报告阶段概述审计报告阶段是审计程序的第三步，主要任务是根据审计实施阶段的结论，编写审计报告，向委托方报告审计结果。审计报告阶段计算机辅助方法计算机辅助方法是指利用计算机技术辅助进行审计的方法，如使用审计软件进行数据分析等。风险基础方法风险基础方法是指以风险为导向，根据风险评估结果确定审计重点和资源分配的方法。传统手工方法传统手工方法是指通过手工方式收集
5、、整理和分析审计证据的方法，如检查凭证、账簿等。审计方法审计证据和审计工作底稿03ABCD审计证据的种类内部证据来自被审计单位的内部记录和信息，如会计凭证、账簿、报表等。环境证据与被审计单位所处的环境相关的证据，如行业发展趋势、市场竞争状况、法律法规等。外部证据来自被审计单位外部的记录和信息，如银行对账单、购销合同、发票等。实物证据与被审计单位实物资产相关的证据，如库存现金、存货、固定资产等。03证据可靠性评估审计证据的可靠性和相关性，确保其能够支持审计结论。01收集方法通过询问、观察、检查、函证等方式收集审计证据。02整理方法对收集到的审计证据进行分类、筛选、归纳和整理，使其条理清晰、易于查
6、阅和使用。审计证据的收集和整理按照规定的格式和内容编制审计工作底稿，确保记录完整、准确、清晰。编制要求由上级或同行对审计工作底稿进行审核，确保其符合审计准则和质量控制要求。审核流程将审核通过的审计工作底稿进行归档管理，以便后续查阅和使用。归档管理审计工作底稿的编制和审核审计报告04按照规定的期限出具的审计报告，如年度审计报告。定期审计报告内容较为简洁的审计报告，通常用于小型企业或非营利组织的审计。简式审计报告在特定情况下出具的审计报告，如IPO审计报告、专项审计报告等。不定期审计报告内容详细的审计报告，通常用于大型企业或上市公司的审计。详式审计报告审计报告的种类标题审计报告的标题应简洁明了，明
7、确指出审计的对象和范围。收件人审计报告的收件人应为委托审计的企业或机构，以及相关的利益相关者。引言审计报告的引言部分应简要介绍审计背景、目的和范围。审计报告的内容和格式审计报告的意见段应根据审计结果发表意见，对被审计单位的财务报表进行客观评价。意见段审计报告的说明段应对审计过程中发现的问题进行说明，并提出改进建议。说明段审计报告的结论段应对整个审计过程进行总结，得出审计结论。结论段审计报告应由注册会计师签字盖章，以示负责。签字盖章审计报告的内容和格式01撰写02审核撰写审计报告时应客观、准确、清晰地表述审计结果，避免使用模糊或主观的语言。审计报告完成后应进行内部审核，确保报告内容完整、准确，符
8、合相关法规和准则的要求。审计报告的撰写和审核内部控制和风险管理05内部控制是组织内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、手续与措施的总称，旨在实现组织目标，保障资产安全完整，提高财务报表的可靠性。总结词内部控制的概念起源于企业内部管理的需要，它涵盖了组织的各个层级和部门，通过制定和执行一系列规章制度，确保组织的运营效率和效果。内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个方面。详细描述内部控制的概念和要素总结词内部控制的测试和评价是审计人员对组织内部控制设计和运行有效性进行检测和评估的过程，目的是发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议，促进内部控制的
9、持续完善。详细描述审计人员通常采用询问、观察、检查和重新执行等方法测试内部控制的有效性。在评价内部控制时，审计人员需要关注控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素，评估其设计和运行是否健全有效。内部控制的测试和评价总结词风险管理是指组织在实现目标过程中，对潜在的不确定性和风险进行识别、评估和控制的过程，旨在降低风险对组织目标的影响，保障组织的稳健发展。详细描述风险管理涉及对风险的识别、评估、应对和监控等环节。有效的风险管理能够帮助组织识别和应对内外部环境中的风险因素，降低风险发生的可能性和影响程度，从而保障组织的可持续发展。风险管理的概念和要素VS风险评估是对潜在的不确定性和风
10、险进行量化和定性分析的过程，目的是确定风险的大小和影响程度。应对策略则是针对不同等级的风险制定相应的措施和控制手段。详细描述风险评估的方法包括定性和定量分析，如概率分析、敏感性分析、情景分析等。在制定应对策略时，组织需要考虑风险发生的可能性和影响程度，制定相应的预防和应对措施。常见的风险应对策略包括风险规避、风险转移、风险控制和风险承担等。总结词风险评估和应对策略计算机辅助审计技术06计算机辅助审计技术的概念计算机辅助审计技术是指利用计算机和相关软件对审计工作进行辅助的技术。计算机辅助审计技术的种类包括审计软件、数据分析工具、自动化测试等。计算机辅助审计技术的概念和种类0102计算机辅助审计技术广泛应用于财务审计、风险评估、内部控制等领域。提高审计效率、减少人为错误、增强数据安全性等。应用范围优势计算机辅助审计技术的应用范围和优势局限性如对计算机技术的依赖、数据安全问题等。风险如数据丢失、隐私泄露等。计算机辅助审计技术的局限性和风险THANKS