《2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库及答案.docx（23页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、27、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用 发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是 （）OA.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传信息表，不填写相对 应的蓝字专用发票信息，应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中 转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与信息表一并作为记账凭证B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开信息 表时应填写相对应的蓝字专用发票信息C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开信息 表时应填写相对应的蓝字专用发票信息D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司
2、填开并上传信息表， 填写相对应的蓝字专用发票信息【答案】C28、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】B29、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消 费税C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消 费税D.啤
3、酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒， 出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金【答案】D30、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】C31、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代 征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复 议。A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局
4、上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】C32、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发 票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供 商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。A. 0B. 8691.06C. 7866. 73D. 7925. 68【答案】A33、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务 机关办理B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增 值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机
5、动车、船舶信息向主管税务机关 备案C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以 在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算 清缴后汇算清缴期结束前进行【答案】A34、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不 足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】D35、A公司持有B公司20%的股权。2019年7
6、月B公司将资本溢价形成的1500 万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）OA. A公司应确认股息红利收入300万元B. A公司确认的股息红利收入属于免税收入C. A公司应增加该项投资的计税基础300万元D. A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元【答案】D多选题（共20题）1、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有 （）。A.集资款B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.白酒品牌使用费E.装卸费【答案】AD2、研发费用加计扣除鉴证服务应关注的事项包括（）。A.研发活动以及为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设
7、计活动是否 客观真实B.研发费用支出在不同项目间的归集和分配是否合理C.委托境内开发项目是否按实际发生额的80%计算加计扣除D.委托境外进行研发活动签订的技术开发合同，被鉴证人是否到科技行政主管 部门进行登记，是否有银行支付凭证和受托方开具的收款凭据E.研发费用税前加计扣除是否到主管税务机关进行备案【答案】ABCD3、下列各项中符合企业所得税中手续费及佣金支出规定的有（）。A.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金一律不得在税前扣除B.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金，可以在税 前扣除C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用D.企业已计入固
8、定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过 折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除E.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账【答案】CD4、下列关于对经营所得的说法中，正确的有（）。A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应先 征收企业所得税，再按“经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人 对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按 “工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人 按
9、合同（协议）规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费 后的企业的经营成果归承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“经营所 得”项目征收个人所得税D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资 企业分享的收益或取得的所得，亦按照“经营所得”征收个人所得税E.经营所得，包含个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租 取得的所得【答案】BCD5、依据注册税务师管理暂行办法的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚 未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施 中，对其适用的有（）。A.给予警告并处5万元罚款B.撤销执业备案或者收回执业证
10、C.处1000元以上5000元以下罚款I）.给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款E:向社会公告【答案】D6、下列有关税务师权利与义务、执业范围和规则的表述，错误的有（）。A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）， 以及其他必要的协助B.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，只能由具有税务 师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代 理公司等其他涉税专业服务机构不能从事C.经委托人认可，税务师可以购买其发行的债券D.税务师可以授权他人以本人名义执业E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责【答案】
11、CD7、张某因工作调动于2019年6月将一套位于河北省80 itf的家庭唯一住房出 售，售价100万元，该住房于2012年3月以60万元的价格购入。下列关于该 房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（）。A.张某免予缴纳增值税B.张某免予缴纳个人所得税C.张某免予缴纳土地增值税D.张某需要缴纳契税E.张某需要缴纳城建税【答案】ABC8、关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。A.资产负债表中的固定资产项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租 人固定资产B.工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进 货费用金额较小，可以直接计入当期损益C.固定资产出售、由于各种不可抗拒的
12、自然灾害而产生的毁损，处置时均应通 过固定资产清理科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年 利润D.用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股 权投资，不确认投资收益E:企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品 成本确认收入，并计算增值税销项税额【答案】ACD9、一般纳税人预缴增值税时，下列适用3%预征率的有（）。A.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适 用一般计税方法计税的B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计 税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的C. 一般纳税人跨地级市
13、提供建筑服务，适用一般计税方法计税的D.房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产【答案】BD10、根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除限额的部 分，准予向以后年度结转扣除的有（）。A.职工福利费支出B.业务招待费支出C.工会经费支出D.广告费和业务宣传费支出E.公益性捐赠支出【答案】D11、纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税，下列情形无需办理年度汇算清 缴的有（）。A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C.纳税人年度汇算需补税金额
14、不超过500元的D.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的E.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过15万元的【答案】ABD12、某税务师事务所符合加计抵减条件，2019年10月该事务所取得不含增值 税销售额500万元，当月购进货物，取得增值税专用发票注明金额为200万， 发生准予抵扣的进项税26万元，当月计提加计抵减额2. 6万元，则下列账务处 理中正确的有（）。50000003000002000000260000贷：银行存款A.取得销售收入：借：银行存款 5300000贷：主营业务收入 应交税费一一应交增值税（销项税额）B.购进货物：借：库存商品应交税费一一应交增
15、值税（进项税额） 22600001400040000 其他收益C.结转增值税：借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税） 40000贷：应交税费未交增值税40000D.次月缴纳：借：应交税费一一未交增值税贷：银行存款26000E.次月缴纳：借：应交税费未交增值税40000贷：银行存款14000 营业外收入26000【答案】ABCD13、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.国内旅客运输服务B.娱乐服务C.餐饮服务D.住宿服务E.居民日常服务【答案】BC14、纳税人转让通过多次购买持有的金融商品，可选择（）进行买入价的核算。A.先进先出法B.移动加权平均法C.加权平均法D.后进先
16、出法E.个别计价法【答案】BC15、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确 认收入的项目有（）。A.将生产的产品用于样品展示B.将生产的产品用于投资C.将生产的产品分发给职工D.将生产的产品用于本企业在建工程E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移【答案】BC16、下列旅客运费发票可以计算抵扣进项税额的有（）。A.纸质出租车票B.定额车票C.国际机票D.注明旅客身份信息的高铁票E.注明旅客身份信息的轮船票【答案】D17、属于我国企业所得税纳税义务人的（）。A.在中国境内依法成立的有限责任公司B.在中国境内依法成立的个人独资企业C.某外国企业在北京设立的常驻代表机构D.
17、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业【答案】ACD18、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育支出按照子女数量扣除B.借：银行存款3390 ?应交税费一一应交增值税（进项税额转出）一390 ? 贷：原材料3000C.借：银行存款 3390 ?390 ? 贷：原材料应交税费一一应交增值税（销项税额）一 3000D.借：银行存款 3390 ?390 ? 贷：原材料应交税费一一应交增值税（已交税金）一3000【答案】A4、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业 董事会
18、董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是O oA.转让房产取得的收入B.董事收入C.不动产出租收入D.股息收入【答案】B5、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归 入工资薪金应税所得范围的是（）。A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】B6、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰 箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10 日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000B.赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除C.大病医疗支出实行限额扣
19、除D.大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除E.扣除子女教育支出必须留存相应证明资料【答案】ACD19、根据税收征收管理法的有关规定，下列各项中属于纳税人应享有的权 利有（）oA.享受国家税法规定的税收优惠B.要求税务机关对自己的财务状况保守秘密C.依法申请退还多缴的税款D.申请延期申报和延期缴纳税款E.认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务【答案】ABCD20、根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物免、抵、退税额视具体情 况可依据（）及出口货物的退税率计算。A.出口货物的到岸价格B.购进货物的不含税价款C.出口货物的离岸价格D.税务机关核定的离岸价格E:出口货物的到岸价格扣除会
20、计制度规定中允许冲 减出口销售收入的运费、保险费、佣金等之后的差额【答案】CD大题（共10题）一、某市A公司于2020年6月16日将拥有的办公楼以含增值税价格9900万元 出售，该公司在销售办公楼时选择了简易计税，房屋销售合同中价税未分别注 明。经审核：该办公楼为企业2012年购入，购入价为5500万元，契税及相关 费用170万元，固定资产原值5670万元。截止到出售时，已累计计提折旧600 万元。办公楼的重置成本价为6000万元，成新度折扣率为80虬 请回答下列问 题：1.计算出售办公楼时应缴纳的相关税费。2.计算办公楼出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。【答案】二、税务师2021年5
21、月在审核某酒厂2021年1月的账务处理时，发现如下问 题：分析资料（1）（6）该企业所做的会计处理是否正确如果正确，请说明 理由。如果不正确，请说明理由并做出相应的账务调整分录，该企业按年结转 利润。（不考虑增值税和消费税之外的其他税费）（1）企业将自产的1吨白酒 奖励给优秀的员工，该批白酒的成本为80000元，对外不含税销售价格为 120000元，当月企业的会计处理为：借：应付职工薪酬95600贷：库存商品 80000应交税费应交增值税（销项税额）15600 （2）该企业2020年2月销 售啤酒时收取啤酒的包装物押金11300元。双方合同约定，2021年1月归还包 装物并退还押金，但购货方2
22、月逾期未归还包装物，酒厂没收此押金。企业的 会计处理为：借：其他应付款11300贷：营业外收入11300 （3）从农业生产者 处购进粮食用于生产白酒，取得150000元农产品销售发票，运至B加工厂委托 其加工白酒，运费1000元取得增值税普通发票，加工费30000元取得增值税普 通发票，收回2吨白酒。受托方无同类型白酒销售，已代收代缴消费税。收回 的白酒直接销售。企业的会计分录如下：借：委托加工物资166000应交税费一 一应交增值税（进项税额）15000贷：银行存款181000借：税金及附加47750 贷：银行存款47750 （4） 2020年9月从关联企业免费获得10万股股票，关联 企业购
23、入时的不含税价格为100万元，2021年1月甲企业将10万股股票对外 销售，不含税售价为250万元，甲企业缴纳增值税15万元。（5）该企业2020 年10月采用预收货款方式销售白酒1吨，取得含税销售额113000元，企业将 收到的款项计入到预收账款中。2021年1月将白酒发给购货方，企业未做任何 账务处理。（6）采购一批粮食用于生产白酒，已验收入库，发票尚未收到。购 销合同表明的不含税金额10000元，增值税额1300元。货款暂未支付。企业先 暂估入账。作出的会计分录如下：借：原材料11300贷：应付账款H300【答案】三、（2019年）某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生
24、产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年6月，向林场购 进苹果，取得销售发票。账务处理：借：原材料一一苹果108000应交税费一一 应交增值税（进项税额12000贷：银行存款120000后附原始凭证：（1）销售 发票1份：数量为25吨，金额为120000元；（2）银行付款凭证回执1份：金 额为120000元；（3）入库单1份：苹果入库25吨。注：根据仓库记录，苹果 的期初余额0吨；入库25吨；生产领用20吨。问题：根据上述资料，对公司 处理不符合现行增值税政策的，请指出错误之处并编制调整分录。【答案】四、某税务师事务所收到如下有关印花税的提问：（1）甲公司筹建一座办公楼， 包
25、工包料承包给某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采购相应设备，对于采购 设备价款，双方按建筑安装工程承包合同缴纳印花税，还是按固定资产采购合 同缴纳印花税？（2）独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合 同是否应缴纳印花税？（3）乙公司与机票代售点签订的机票订购合同，是否应缴 纳印花税？（4）债权人与债务人达成债务重组协议，将债权转化成股权，债务人 应如何缴纳印花税？ （5）公司董事会拟用资本公积和盈余公积转增股本，两种方 案的印花税应如何缴纳？问题:根据现行税法规定分别予以解答并简述相关政策 规定。【答案】五、位于市区的某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年 6月
26、出口自产产品，出口货物离岸价（即FOB价）为1250万元人民币，内销货 物取得不含税收入200万元，当月发生可以抵扣的进项税额为80万元，取得增 值税专用发票并在当月抵扣。进料加工保税进口料件一批，组成计税价格为 100万元人民币，海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额，增值 税征税率为13%,出口退税率为10%,计划分配率为60%。要求：计算该企业当 期应纳（或应退）的增值税以及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附 加，并作出相应的账务处理。【答案】六、（2019年）某物业公司为一般纳税人，2019年12月为部分业主提供装修 服务收取装修费635. 47万元（含税）。问题：物业公司
27、收取的装修费，增值税 销项税额是多少？请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。【答案】七、甲企业2020年准备研发一项新技术，该企业的财务人员前往诚信税务师事务所进行咨询，请就下列咨询的问题分别予以解答：（1）请阐述现行企业所得税政策对于研发费用税前扣除的规定。（2）如果将一部分研发活动委托境内外部机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税 前扣除的规定。（3）如果将一部分研发活动委托境外机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。（4）根据现行政策的规定，有些行业是不适用税前加计扣除政策的，请列举出4个行业。【答案】（1）企业开展研发活动
28、中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入 当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月 31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上 述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。（2）企业委托境内外部机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费 用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。（3）委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研 发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分， 可以按规定在企业所得税前加计扣除。（4）不适用税前加计扣除
29、政策的行业： a.烟草制造业。b.住宿和餐饮业。c.批发和零售业。d.房地产业。e.租赁和商务服务业。f.娱乐业。g.财政部和国家税务总局规定的其他行业。列举出上述4个行业即可。八、纳税人有哪些情形时，税务机关可以采用核定征收方法征收企业所得税？ 企业所得税的核定征收方法分为哪两种？问题1、纳税人有哪些情形时，税务 机关可以采用核定征收方法征收企业所得税？问题2、企业所得税的核定征收 方法分为哪两种？【答案】九、某企业2020年签订如下合同：（1）与税务师事务所签订税务咨询合同，咨询费10万元。 （2）将自己于2014年取得的一宗土地使用权以 1000万元转让给其他企业，签订一份土地使用权转让
30、合同。（3）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产 品销售收入的3%收取，每年12月结算。 （4）与银行签订一份流动资金周 转借款合同，最高贷款限额为10000万元，每次在限额内借款时，不再签订新 合同。 （5）与银行签订的借款金额为500万元的无息贷款合同。（6）与货运公司签订货物运输合同一份，运输费用为2万元，所运货物价值 50万元，保险费用1万元。（7）与其他公司签订技术开发合同，合同总金额为500万元，其中研究开发费用为100万元。请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和 适用税目。【答案】（1）不缴纳
31、印花税。 （2）要缴纳印花税，计税依据为1000万 元；适用“产权转移书据”税目。 （3）要缴纳印花税，计税依据是合同所载的金额，但是本题中合同无法确定计税金额，暂按5元贴花，结算时再按实 际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。（4）要缴纳印花税，计税依据为10000万元，因为借贷双方签订的流动资金周转性借款合同， 规定最高限额，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据；适用“借款合 同”税目。 （5）不缴纳印花税，无息贷款合同免征印花税。（6）缴纳印花税，计税依据为2万元；适用“货物运输合同”税目。（7）缴纳印花税，计税依据为400万元。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就 合
32、同所载的报酬金额计税，研究开发费用不作为计税依据；适用“技术合同” 税目。一十、问题L请指出以上账务处理是否正确？如果错误，请做出相应的账务 调整分录。问题2：在不考虑其他因素的情况下，计算应缴纳的企业所得税？ 提示：城建税税率7%；教育费附加征收率3%；地方教育附加征收率2%。某税 务师事务所2020年2月对某企业2019年度账册进行审查，发现如下问题：问 题1：请指出以上账务处理存在哪些问题？如果错误，请做出相应的账务调整 分录。业务1： 2019年8月该企业将自己生产的产品用于装修办公楼上。该装 修工程2019年度未完工，产品成本8000元，市价12000元。账务处理如下： 借：管理费用
33、8000贷：库存商品8000业务2：将自己生产的产品转作固定资 产。该产品的成本为120000元，市价为180000元。账务处理如下：借：固定 资产120000贷：库存商品120000业务3：对某应收账款计提坏账准备：借： 资产减值损失5000【答案】元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。 该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.25600B. 18280C. 17760D. 25088【答案】B7、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档 香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万 元；当月领用部分
34、外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库 存外购己税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买 价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%,则该化妆品厂当月可扣除的外 购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。A. 21B. 42C. 84D. 140【答案】A8、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁 服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）OA.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一应交增值税（销项税额抵 减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一简易计税”核算D
35、.相应的进项税额通过“应交税费一一应交增值税（进项税额）”核算【答案】B9、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】A10、（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是 （）OA.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】Bn、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账C.从事货物生产的增值
36、税纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在80000元以上的，应建复 式账【答案】C12、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之 日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。A.2日B. 2个工作日C.5日D. 5个工作日【答案】B13、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.房地产评估增值B.双方合作建房后按比例分配自用房产C.公司与公司之间互换房产D.房地产开发公司为客户代建房产【答案】C14、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资 联营（收取固定收入，不承担联营风险），投
37、资期3年，当年取得固定收入 200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值 减除比例为30%,该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。A. 21B. 38C. 49.7D. 44. 4【答案】B15、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销 售额B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的 销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额 500万元及以下D.某企业偶然发生的转让
38、不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】A16、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商 品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂 改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注 意有无白条作支出凭证的情况【答案】C17、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的 是（）。A.到车
39、站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】C18、下列不属于应征消费税的消费品的是（）。A.竹制筷子B.高档手表C.贵重首饰及珠宝玉石D.实木地板【答案】A19、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】A20、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A.税务师代理
40、记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自 行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A21、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税 收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于职工奖励或福利C.将自建的商品房出租D.将资产用于交际应酬【答案】C22、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（） 内向主管税务机关报送涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表。A.5日B. 10 日C. 15 日D. 30 日【答案】D23、某高尔夫球具厂为
41、增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020 年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部 将其中的80%对外销售，取得含税销售额77. 22万元。高尔夫球具的消费税税 率为10%,成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额 为（）万元。A. 5. 13B. 6C. 6. 83D. 7. 72【答案】C24、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊 销【答案】A25、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品 赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写 A105000纳税调整项目明细表时，在“视同销售收入”的第2歹U “税收金 额”处填写（）。A. 4000B. 5000C. 30000D. 35000【答案】B26、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（） 科目进行反映。A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C