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1、教案2022-2023学年第一学期（税费计算与智能申报）教师姓名授课班级成都工业职业技术学院1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、 调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处。2、教案书写要求：助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；讲师、副教授、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织 与教学方法工“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料 （如图片、影像资料）可不打印。3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有12周的教案储备。成都工业职业技术学院教师 课时授 课教案编号：6授课日期授课班级授课学时2课型理论课课
2、 题： 项目二增值税的计算与智能申报任务3增值税的减税、免税教学目标： 通过本单元的学习，使学生掌握增值税优惠政策。重点与难点：增值税的优惠政策解决措施:结合:前税制改革，细致讲解，深入浅出，注重讲课艺术和技巧，将枯燥的理论知识和学生的日常生活相联系，提高学生学习兴趣。教学方法设计：讲授法、练习法，案例教学法。教学资源：教学用ppt,税课堂微信公众号、超星平台网络资源、初级职称考试-初级经济法基础教参第06讲教学环节组织教学提问复习导入新课新课讲解重点提示新知讲解新知讲解教学内容组织教学、签到提问并习题练习检验学习效果 复习上次课要点项目二：增值税计算与智能申报任务3增值税的减税、免税为了实现
3、不同的政策目标，我国在增值税领域规定了较多的 减、免项目。主要涉及扶持农业发展，促进资源综合利用，鼓励 产业发展，照顾社会公共事业等目标。一、增值税暂行条例规定的免税项目（一）农业生产者销售的自产农产品；包括从事农业生产的 单位和个人。1 .农业：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业；对农业 生产者销售的外购农产品，以及单位和个人外购农产品生产、加 工后销售的仍然属于规定范围的农业产品，不属于免税的范围， 应按规定的税率征收增值税；2 .纳税人采用“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳 税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品。农产品 增值税如表3-3所示。表3-3 农产品增值税计税规则
4、情形卖方买方（进项）农业生产者自产农产品免税计算抵扣：买价X 扣除率经营者销售农产品（一般纳 税人）9%计算销 项税凭票抵扣:9%或10%经营者销售农产品（小规模 纳税人）3%计算增 值税计算抵扣：9%或10%工业加工后的农产品侬计算销 项3%计算增 值税凭票抵扣：13$或3%（二）避孕药品和用具。（三）古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设 备。（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。（七）销售的自己使用过的物品。（其他个人）二、营改增规定的税收优惠政策（-）文教卫生（二）个人教学组
5、织与教学方法平台签到,讲授讲授法要点提示巩固理解第06讲教学环节教学内容教学组织与教学方法新知讲解（三）特殊人群（四）房地资源（五）金融保险（六）其他免税三、财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目 四、即征即退优惠练习法（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%讲授法新知讲解基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行 即征即退政策。1 .税负=税额/收入。2 .动漫软件也享受此优惠。3 .一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销 售，其销售的软件产品可享受上述规定的增值税即征即退政策。单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。例甲软件生产企业是一
6、般纳税人，2021年10月取得销售 软件不含税收入为200万元，相关的进项税为6万元。要点提示该企业10月应纳增值税为：200X 13%-6=20万元。巩固理解新知讲解首先，20万元需要在11月15日前交到主管税务局；然后可 向主管税务局申请增值税即征即退：20-200X3%= 14 万元。主管税务局审核无误后，这14万元可以在2021年11月底前 退回企业。（二）一般纳税人提供管道运输服务，时其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。（三）经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人， 提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性出后回租服务，对 其增值税实际税负超过3%的部分实行即
7、征即退政策。（四）安置残疾人的单位和个体户，按安置人数限额即征即退增 值税。要点提示本期应退增值税额=本期所含月份每月应退增值税额之和月应退增值税额=纳税人本月安置残疾人员人数X本月最低工资标准的4倍巩固理解成都工业职业技术学院教案用纸第06讲教学环节教学内容教学组织与教学方法新知讲解五、扣减税额优惠退役士兵和重点群体创业就业（一）二类人从事个体经营的，在3年内按每户每年12000元新知讲解为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城建税、教育费 附加、地方教育附加和个税。限额标准最高可上浮20机（二）企业安置二类人就业的，在3年内按每实际招用人数每 年6000元为限额，依次扣减增值税、城建税
8、、教育费附加、地方 教育附加和企业所得税。重点群体定额标准最高可上浮30%；退 役士兵定额标准最高可上浮50%。六、先征后退优惠新知讲解自2018年1月1日起至2020年12月31日，对宣传文化执 行增值税先征后退政策：列明出版物在出版环节执行增值税100% 或50%先征后退的政策。七、起征点（一）起征点仅适用于个人，包括个体工商户和其他个人， 但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。总结归纳（-）个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的， 免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。（三）起征点幅度：1 .按期纳税的，为月销售额5 00020 000元（含）；2 .按次纳税的，为每次（
9、日）销售额300500元（含）。八、其他有关减免税的规定（-）兼营免税、减税项目的纳税人需分别核算减免税货物 与其他货物的销售额，未分别核算的不得减免。（二）适用免税规定的，可以按规定选择放弃免税。纳税人放弃免税权：提交书面声明，报主管税务机关备案， 次月起正常计税；符合规定的可认定为一般纳税人并使用专用发 票；不能选择部分免税，免税期内取得的用于免税项目的进项税 不得抵扣。放弃免税后，次月起36个月内不得再申请免税。教师归纳总结，平台 发布课后练习并规定布置作业回顾总结，强调本次课重难点，归纳本次课内容，布置课外作业完成时限巩固理解课外作业:复习、预习，完成练习册练习超星平台、雨课堂完成相应练习教学反思、总结: