财务可行性报告.docx

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1、以工业项目为例，其可行性报告的基本章节内容有(由一个总论和几个专题构成)：(1)总论。包括：项目提出的背景(改扩建项目要说明企业现有概况)，投资的必要性和 意义；研究工作的依据和范围。(2)需求预测和拟建规模。包括：国内外市场需求情况的预测；国内现有生产能力的估 计；销售预测、价格分析、产品竞争能力、进入国际市场的前景等；拟建项目规模、资金来 源、投资总额、产品方案和发展方向的技术经济比较和分析。(3)资源、原材料、燃料及公用配套设施情况。包括：经过储量委员会正式批准的资源 储量、品位、成份以及开采、利用条件的评述；原料、辅助材料、燃料的种类、数量、来源 和供应情况；所需公用设施的数量、供应方

2、式和条件。(4)建厂条件和厂址方案。包括：地理位置、气象、水文、地质、地矿条件和社会经济 状况；交通运输及水、电等的现状和发展趋势；厂址方案比较与选择意见。(5)设计方案。包括：项目的构成(包括主要单项工程)技术来源和生产方法、主要技 术工艺和设备选型方案的比较；引进技术、设备的来源国别，与外商合作的技术方案；全厂 布置方案的选择和工程量估算；公用辅助设施和交通运输方式的比较和选择。(6)环境保护。 包括：环境现状；预测项目建设对环境的影响；提出环保与三废管理方案。(7)企业组织、劳动定员和人员培训。(8)资金筹措和利用外资方案。包括：资金用途，主要采购内容和采购方案。列出主要 设备、材料清单

3、(含数量、型号和主要技术参考等)合资期限、出资方式、外汇平衡、偿还 方案等都要做出明确交待。(9)经济评价。(10)附件。附件是可行性报告的依据，也是其组成部份，普通应包括的内容：项目建设 单位委托书；项目建议书批件；地质报告；产品检测报告；环境分析报告；资金来源意向证 明；征地和外部协作条件的意向性协议；其它等。普通工业项目可行性研究报告格式模板政府立项-项目建议书第一章项目总论第二章项目背景和发展概况第三章市场分析与建设规模第四章 建设条件与厂址选择第五章工厂技术方案第六章环境保护与劳动安全第七章企业组织和劳动定员第八章项目实施进度安排第九章投资估算与资金筹措第十章 财务效益、经济与社会效

4、益评价第十一章 可行性研究结论与建议第一章 项目总论总论作为可行性研究报告的首章，要综合叙述研究报告中各章节的主要问题和研究结论， 并对项目的可行与否提出最终建议，为可行性研究的审批提供方便。总论章可根据项目的具 体条件，参照下列内容编写。 1.1项目背景 项目名称企业或者工程的全称，应和项目建议书所列的名称一致。 1. 1.2项目承办单位承办单位系指负责项目筹建工作的单位(或者称建设单位)，应注明单位的全称和总负责人。 项目主管部门工艺流程示意图等。5.1项目组成凡由本项目投资的厂内、外所有单项工程、配套工程包括生产设施、生产后勤、运输、生 活福利设施等，均属项目组成的范围。各单项工程和配套

5、工程需按其性质加以分类，普通可分为：生产车偶尔工段；辅助生产车 偶尔配套工程；厂外工程；生产后勤车偶尔设施；生活福利设施；其它单项工程。如有自成体系需单独撰写分项可行性研究报告的配套工程，如自备热电厂、水厂、铁路、 专用线等，应列出工程的名称、分项可行性研究报告的的编号。并将工程的投资列入项目总 投资内，分项研究报告列为附件。5.2生产技术方案生产技术方案系指产品生产所采用的工艺技术（包括专利或者专有技术）、生产方法、主 要 设备、测量自控装备等技术方案。选择技术方案必须考虑：技术是否是先进成熟的；是 否适合所用的原料特性；是否符合产品所定的质量标准；能否适应拟建地区现有工业水平; 在维 修、

6、操作、人员培训等方面是否有不能克服的障碍；所需投入物的规格和质量能否满 足生产 要求，并与地区的技术吸收能力、劳动力来源相适应等。 5. 2. 1产品标准叙述本项目主要产品和副产品的质量标准。如国家一级标准、行业标准等。并将选定的标 准与国家标准、国际常用标准作比较说明。 5. 2. 2生产方法使用同一种原料生产同一种产品，如有不同的生产方法时，在可行性研究阶段需要作方案 性选择，根据产品用途、质量和成本等因素择优确定。对选定的方法需要说明生产方法的名 称及主要特征、选用的理由以及与其它生产方法比较的利弊。在选用专有技术、专利技术时，应说明取得技术来源、专利号、技术特征，还需说明专利 和技术转

7、让费的金额及支付方式。 5. 2. 3技术参数和工艺流程工艺流程系指投入物（原料或者半制品）经有次序的生产加工成为产出物（产品或者加工 品）的过程。在生产过程中规定的各种技术条件和数据，统称为技术参数。工艺流程和主要 技术 参数，在可行性研究阶段需要结合产品质量、生产成本、各种消耗等要求，选取最佳方 案。在可行性研究阶段只叙述若干主要车间的工艺流程，普通车间可从略。 5. 2. 4主要工艺设备选择主要工艺设备系指工艺流程中的重要设备（包括专用设备和通用设备），应按车间、工段 分别叙述所选取设备的名称、规格、型号、数量和来源。需要从国外引进的设备，则应详细 论述引进的必要性，引进的必要性，引进方

8、向和选择方案比较。主要设备选型是生产的技术 水平和经济合理性的具体表现，必须作多方案比较后，确定主要设备的规格型号与来源。（1）按车间、工段编列主要工艺设备（包括计算机集中控制站室的装备）一览表。需要 引进的设备（包括备品备件）应单独列表。引进设备还要说明引进必要性、备品备件的来源、 国内分交方案，引进设备外汇来源及引进计划。（2）普通设备（除已列入表内的设备以外的其它设备）在可行性研究阶段普通不作详细 选择，但需按车间（工段）参照现有同类型、同规模生产厂所用的普通设备估算本项目应予 装备的设备数量，或者采用行业中惯用的比例指标推算出本项目，本车间所需普通设备的数量。（3）全厂计量设施的配置原

9、则和要求。（4）设备费用估算。主要设备可根据询价、协议意向书中价格等分别估算，一段设备可 综合估算。 5. 2. 5主要原材料、燃料、动力消耗指标单位产品所用材料、燃料、动力等的消耗指标选取的来源有：（1）现有生产厂的消耗定额高低值的平均数；（2）同型号设备的实际运转时的消耗值；（3）通过生产试验测定及分析推算；（4）设备出厂时的说明或者定货合同规定值。可行性研究中，可结合本项目技术方案特征， 确定主要原材料、燃料、动力消耗指标值；（5）撰写主要原材料、燃料、动力消耗指标表。消耗指标不同于前面所列的原材料、燃 料及动力需用量，消耗指标纯属生产过程中需要的或者消耗的数量，不包括其它因素如：运输、

10、 储存的损耗。消耗指标与所用生产技术的先进程度有关；同一种设备不同型号的，又同生产 管理和操作水平直接有关，因此常被用作企业间衡量经营管理水平的指标。 5. 2. 6主要生产车间布置方案在工艺流程、技术参数和主要设备选择确定以后，应就设备的外形、先后位置、上下位差 以及各种物料的输入和流向、操作要求等作通盘的研究，选择车间布置方案。车间布置方案 要求达到物料流向最经济、操作控制最有利、检测维修最方便。主要生产车间布置方案要求提出车间布置简图、主要标准尺寸和技术说明。非主要车间布置方案要求提出建造面积、平面尺寸、层高等估算和建造物特征。5. 3总平面布置和运输 5. 3. 1总平面布置原则总平面

11、布置应根据项目各单项工程、工艺流程、物料投入与产出、废弃物排出以及原材料 储存、厂内外交通运输等情况，按厂地的自然条件、生产要求与功能以及行业、专业的设计 规范进行安排。达到工艺流程（生产程序）顺畅、原材料与各种物料的流送路线最短、货流 人流分道、生产调度方便，并考虑用地少、施工费用节约等要求。总平面布置还应考虑到企 业今后发展的方向、与外界的交通联系路线等外部因素的合理安排。在确定了总平面布置原 则并绘制总平面布置后，需估算厂区场地平整、建、构筑物基础、管沟、路槽地下工程等全 厂土石方量，并说明余缺量的走向与来源。 5. 3. 2厂内外运输方案根据工厂的投入物、产出物与废弃物的总量，按其不同

12、种类、不同运输方式与运输工具分 类说明，从运量、运距、运输成本、运输负荷变化以及投资与时常费用等方面加以分析。确 定和推荐经济、实用的运输方案。运输方案的确定要包括全厂运输量分析、运输设备选择 和厂外、厂内运输方案的说明，其中厂内运输方案要求作到与生产有机配合。 5. 3. 3仓储方案论述原材料、燃料、主要辅助生产物料主副产品的年周转次数；储存期（可供生产需要的 天数）；储存方式（散堆、包垛、罐储）；装卸及搬运方式等方案设想和要求，对用量较大的 大宗货物以及易燃易爆危（wei）险物品的仓储方案，应专题叙述。 5. 3. 4占地面积及分析建设项目用地，应遵循保护、开辟土地资源、合理利用土地的方针

13、，尽量少占耕地，在可 行性研究报告中，要估算占用土地数量，并分别估算生产区、生活区、原料基地占地面积， 计算土地利用系数、生产区场地利用系数、全厂绿化系数、占地用地面积等指标。在占用土地分析中，还需同时说明需要拆迁的原有建造物、构筑物的数量、面积、建造类 型；可利用的原有建构筑物的面积，拆迁后原有人员及设施的去向，项目需要支付的赔偿费 用。并对可能的不同拆迁方案进行拆迁费用及征地费用的比较。 5. 4 土建工程土建工程是指工厂所有建造物、构筑物的建造与结构设计。在可行性研究阶段仅需对主要 生产厂房、重要构筑物以及特殊基础工程作原则性的叙述和方案选择建议，如采取的建造形 式和标准、结构造型、基础

14、类型和需要采用的重要技术措施等。对普通建（构）筑物只作综 合说明、估算工程量、选取单位造价指标等即可。对全厂所有建（构）筑物的工程量，造价 以及三材用量。视单项工程的大小，可采用不同方式进行估算。5.4.1 主要建、构筑物的建造特征与结构设计按生产流程按次列出主要建(构)筑物名称、建造面积；建造形式和标准、建造材料的选 用要求；特殊要求(防腐、防爆、防火、隔音、隔热等)；消防及报警设施选用标准和要求， 应遵守的设计规范名称。对普通建造物可以列出工程量、建造面积作综合性说明。结构设计的依据，主要是建构筑物的结构造型、地基处理方案、建构筑物基础造型及对施 工的特殊要求。对需要进行抗震设计的，要有地

15、震烈度确定依据、地震设防标准及设防方案的选择及说明。5.4.2 特殊基础工程的设计遇有不良地质条件的项目或者重要建构筑物与大型工艺设备的基础工程，应进行特殊基础 工 程设计，提出设计方案的选择建议。对需要防震动，防腐蚀及其他有特殊要求的建造物以及对基础沉降有严格要求的工艺设备 的基础工程，需作专题研究，提出设计方案的选择建议。1.1 5. 4. 3建造材料分析拟建地区可以提供的建造材料名称、规格、运输条件、预制构件的最近供应点和可提 供的最大构件规格及制作能力。需由外地供应的应说明主要建造材料名称及供应点。对项目 施工时需要解决的主要问题要单独说明，如需说明特殊工程的施工组织与机具、大型或者大

16、 宗 预制构件的来源等。 进行三材用量估算，撰写建造材料用量估算表。第六章环境保护与劳动安全在项目建设中，必须贯彻执行国家有关环境保护和职业安全卫生方面的法规、法律，对项 目可能对环境造成的近期和远期影响，对影响劳动者健康和安全的因素，都要在可行性研究 阶段进行分析，提出防治措施，并对其进行评价，推荐技术可行、经济、布局合理、对环境 的有害影响较小的最佳方案。按照国家现行规定，凡从事对环境有影响的建设项目都必须执 行环境影响报告书的审批制度。同时，在可行性研究报告中，对环境保护和劳动安全要有专 门论述。1.2 建设地区的环境现状(1)项目的地理位置(附平面图)；(2)地形、地貌、土壤和地质情况

17、；江、河、湖、海、水库的水文情况；气象情况；(3)矿藏、森林、草原、水产和野生动物、野生植物、农作物等情况；(4)自然保护区、风景遨游区、名胜古迹、温泉、疗养区以及重要政治文化设施情况；(5)现有工矿企业分布情况；(6)生活居住区分布情况和人口密度、健康状况、地方病等情况；(7)大气、地下水、地面水的环境质量状况；(8)交通运输情况；(9)其他社会经济活动污染、破坏现状资料。1.3 项目主要污染源和污染物 6 2. 1主要污染源分车间叙述产生污染物的装置、设备、生产线及其投入物、产出品和排出物的品种、数量、 排出方式，产生震动和噪声、粉尘、恶臭、有毒气体的装置和车间；易燃、易爆、剧毒物料 的运

18、输路线(指厂内外自运)、储存库站位置；放射性物料及放射性废弃物的运输路线、储存 和使用场所及其位置。 分析污染物的性质、成份、数量、危害程度。 7 2. 2主要污染物(1)主要污染物向厂(场)外排放的性质可分为：烟尘、粉尘、废气、恶臭气体、工业 废水、生活污水、废液、废渣、噪声、放射性物质、振动、电磁波辐射等。(2)主要污染物所含有害物质分析，列举污染物所含主要有害有毒物质。(3)排放量。污染物经处理后最终排入周围环境的含有有害物质的混合物的数量，注明 混合物中所含有害物质的含量或者浓度，并列出国家或者地区允许的排放标准。6.3 项目拟采用的环境保护标准采用的环境保护标准是指国家及项目所在地区

19、环保部门颁发的标准，如大气环境质量标准、 污染物排放标准、噪声卫生标准、生活饮用水卫生标准及有关法规、规定等。如地区规定严 于国家规定时应执行地区规定；地区没有特定要求的；执行国家规定。个别目前国家和地方 尚未制定标准的由可行性研究单位与当地环保部门商议确定。6.4 管理环境的方案(1)项目对周围地区的地质、水文、气象可能产生的影响，如地下水位下降、地面沉降 等。防范和减少影响的措施。(2)项目对周围地区自然资源可能产生的影响。如森林和植被破坏影响野生物、植物繁 殖和生存等，防范和减少这种影响的措施。(3)项目对周围自然保护区、风景遨游区名胜古迹、疗养区等可能产生的影响，如土壤 污染、水源枯竭

20、等，防范和减少这种影响的措施。(4)各种污染物最终排放量对周围大气、水、土壤的破坏程度及对居民生活区的影响范 围和程度，污水、废气、废渣、粉尘、及其它污染物的管理措施和综合利用方案。(5)噪声、震动、电磁波等对周围居民生活区的影响范围和程度，消声、防震的措施。(6)绿化措施，包括防护地带的防护林和建设区域的绿化。6.5 环境监测制度的建议1 .监测布点原则；2 .监测机构的设置和设备选择；3 .监测手段和监测目标。 6. 6环境保护投资估算环境影响经济损益简要分析。对可以量化的环境影响，可将其计算并列入经济评价中现金 流量表内进行分析。6. 7环境影响评论结论6.8劳动保护与安全卫生建设项目必

21、须确保投产后符合职业安全卫生要求，保障劳动者在劳动过程中的安全与健康。 在可行性研究报告中，应根据国家有关规定进行分析和评价。 6. 8. 1生产过程中职业危害因素的分析(1)生产过程中职业危害因素的分析；(2)生产过程中的高温、高压、易燃、易爆、辐射、振动、噪声等操作者健康影响的分 析；(3)生产过程中危害因素较大的设备、分布点及其危(wei)险程度。(4)可能受到职业危害的人数及受害程度。 6. 8. 2职业安全卫生主要设施(1)危(wei)险系数较大的生产点、拟采取的防护方案及安全检测设施；(2)生产过程中的自动报警、紧急事故处理等安全设施的初步选择方案；(3)对高温、高噪声、高振动工作

22、环境拟采用的防护、检测和检验设施。 6. 8. 3劳动安全与职业卫生机构(1)机构设计及人员；(2)保健人员和保健制度；(3)日常监测检验人员。 6. 8. 4消防措施和设施方案建议第七章企业组织和劳动定员在可行性研究报告中，根据项目规模；项目组成和工艺流程，研究提出相应的企业组织机 构、劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划。1 7.1企业组织企业组织机构包括生产系统、管理系统和生活服务系统的划分，其设置主要取决于项目设 计方案和企业生产规模（产品范围和产量、车间多少、职工人数等）。企业组织机构设置要符合现代化大生产管理的要求，保证多个部门、多个环节以及全体成 员之间能协调一致地配合，

23、以完成企业的生产经营目标。1.1.1 企业组织形式部门、行业不同，生产规模不同，企业组织机构可采用不同的形式。最通用的形式是采用 金字塔式（企业董事会或者管理委员会）、中层经营管理（部门和科、处）和基层现场管理 （车间和设施）等三个层次。普通来说，企业管理层次与管理幅度成反比关系，幅度越大， 层次 越少。中小型项目可采用两级管理（厂和科室、车间）；大型项目可采用三级管理（公 司或者总 厂、厂或者分厂、车间）。企业工作制度根据各车间和设施的工艺特点和生产需要，可分别采用连续工作制或者间断工作制。个别 项目采用季节性生产，每年可分为生产期和停产期。2 .2劳动定员和人员培训7 7. 2. 1劳动定

24、员普通来说，企业所需人员按其工作岗位和劳动分工不同，可分为四类人员：（1）工人：是指在基本车间和辅助车间（或者附属辅助生产单位）中直接从事工业性生 产的工人及厂外运输与厂房建构筑物大修理的工人；（2）工程技术人员？是指担负工程技术工作并具有工程技术能力的人员；（3）管理与经营人员：是指在企业各职能机构及在各基本车间与辅助车间（或者附属辅 助生产单位）从事行政、生产管理、产品销售的人员；（4）服务人员：是指服务于职工生活或者间接服务于生产的人员；在可行性研究中，分别估算各类人员需用量，并说明其来源，撰写劳动定员汇总表。企业所需人员，有一部份必须参预建设过程、设备安装、调试，对这部份人员的来源及进

25、 厂时间要单独说明。8 7. 2. 2年总工资和职工年平均工资估算分人员类别估算年工资总额，并计算职工年平均工资。9 7. 2. 3人员培训及费用估算（1）人员来源分析，需培训的人员总数。 培训方式： 派往类似厂矿的生产现场和设备创造现场，通过实习培训生产、维修 和管理人员，部份生产维修人员可参加本项目施工现场的施工、设备安装、调试、运转。引 进国外新工艺、新技术、新设备，必要时派往国外生产现场和设备供应厂实习。在厂区举 办各种类型的培训班，按照生产和业务工作的具体内容，分专业、分工种进行培训。（3）培训计划。国内培训人员数量、专业、时间、方式和国外培训人员数量、国别、专 业、方式、时间及国外

26、培训的必要性。（4）培训费用。国外培训的，要单独说明外汇来源。第八章项目实施进度安排项目实施时期的进度安排也是可行性研究报告的一个重要组成部份。所谓项目实施时期可 称为投资时期，是指从正式确定建设项目（批准可行性研究报告）到项目达到正常生产这段 时间，这一时期包括项目实施准备、资金筹集安排、勘察设计和设备定货、施工准备、施工 和生产准备、试运转直到竣工验收和交付使用等各个工作阶段。这些阶段的各项投资活动和 各个工作环节，有些是相互影响，先后密切衔接的；也有些是同时开展、相互交叉进行的。 因此，在可行性研究阶段，需将项目实施时期各个阶段的各个工作环节进行统一规划、综合 平衡，作出合理而又切实可行

27、的安排。8.1项目实施的各阶段10 1. 1建立项目实施管理机构根据项目不同，新项目可以由业主指定项目实施管理机构；改扩建和技改项目可在老企业 内专门成立筹建小组，筹建小组的任务是办理勘察设计和施工的委托手续及签订相应的合同 和协议（普通是通过招标、投标和评标来确定的）；参加厂址选择；提供设计必需的基础资料； 申请或者订购设备和材料；负责设备的检验和运输；承担各项生产准备工作。11 1.2资金筹集安排项目资金的落实包括总投资费用（固定资产投资和流动资金）的估算基本符合要求和资金 来源有充分的保证。在可行性研究阶段要撰写投资估算，并在考虑了各种可行性的资金渠道 的情况下，提出适宜的资金筹措规划方

28、案。在正式确定建设项目和明确了总投资费用及其分 年度使用计划之后，即可即将着手筹集资金。12 1.3技术获得与转让技术获得和转让是实施时期的一个关键要素，选择的技术将涉及到法律、经济、财务和技 术等许多方面。当从国外引进专有技术时，与国外供应商的谈判有时需要长的时间，有时还 要解决法律问题，例如专利权的限制或者技术转让的限制等。如果技术供应商标的合同责任 中含培训，那就应该包括在培训计划中，可行性研究中应包含与项目选择有关的技术获得与 转让有关的计划时间和费用。分配给项目详细工程设计的计划时间，将取决于技术种类及其 复杂性。13 1.4勘察设计和设备定货在设计工作开展的过程中，要委托进行必要的

29、现场勘测工作。要提出设备、材料定货清单 和非标准设备创造图纸。勘测精度要与设计阶段相适应，设计阶段的划分可根据不同项目区 别对待。大中型项目普通采用两阶段设计（初步设计和施工图设计），技术复杂或者行业有特 殊要求的项目或者其中某些采用新工艺技术的车间，可能在施工图设计之前，再增加一个 技术设计阶段。安排大型建设项目的设计进度要充分考虑设备问价和大型设备的预定货时间以及取得设 备资料的时间。订购设备要考虑设备到达时间和安排顺序。当引进国外设备时，还要考虑到向国外有关公 司进行询价、谈判（技术谈判和商务谈判），比选和签订合同所需要的时间，以及办理各种审 批手续所需的时间。14 1.5施工准备项目初

30、步设计话总概算一旦批准之后，即可着手进行施工准备，施工准备包括的主要工作 内容有：选定施工单位话签订施工合同。普通时通过投标确定施工单位。此外，还需进行如弟征购和拆迁安排；组织设备和材料订 货（前面已经述及）；完成施工用水、用电和道路等工程；进行暂时设施建设和代替暂时工程 的住宅建设以及报批开工报告等。15 1.6施工和生产准备（1）施工。施工阶段时项目实施时期的主要阶段。安装大型复杂项目，施工单位要根据 施工图撰写详细的施工组织设计，根据工厂生产系统投产次序安排车间和设施的施工顺序， 主体车间及其相应的辅助公用设施的配套要完整。土建施工和设备的验收、发运、运输以及 设备的安装都要作出适当的安

31、排，保证合理交叉进行。（2）生产准备:建立管理机构，企业管理方式在项目实施过程中逐步形成、扩大和健全。招收和培训职工。对职工的调集、招聘和必要的培训要做出适当的时间安排，使其和生 产经营需要相衔接。组织采集生产技术资料，制订必要的管理制度和各种操作规程。组织生产物资供应。落实原材料、燃料、协作产品、水、电、汽和其他配合条件，签订 有关协议。 组织工具、器具、模具、备品、备件等的计划、创造和定货。生产前推销。投产先后应制订具体的销售计划，并进行销售市场的准备工作，包括广告 宣传、培训销售人员和推销人员等。8. 1.7竣工验收这个阶段通常包括以下各项活动：（1）生产前检查；（2）试运转（单机试车或

32、者联动试车）；（3）负荷试运转（负荷试车）；（4）竣工验收、交付使用。建设项目按批准的设计文件规定的内容建完，并经生产前检查、试运转、带负荷试运转合 格后，形成生产能力，能正常生产合格产品时，应及时验收。这时，生产人员进驻现场，由 施工单位向建设单位办理移交固定资产手续，交付使用。国外引进成套设备项目和大型联合企业可安排试生产阶段，试生产时间普通不应超过三个 月（成套引进项目合同中有专门规定除外）。建设项目验收前，建设单位应组织设计、施工等单位进行初步验收，提出竣工验收报告和 竣工决算，系统整理技术资料，提交竣工图。8.2项目实施进度表在可行性研究报告中，根据分别确定的项目实施各阶段所需时间，

33、撰写实施进度表，项目 实施进度表有多种表示方法。在我国，多年来向来采用的方法是横道图。近年来，网络图在 一些行业中也开始应用。简单项目的实施进度可用横道图，复杂项目的实施进度可用网络图（关键路线法或者项目 评 审技术）。为避免项目实施工程中费用和时间的浪费以及各项作业活动能先后摆布的协调配 合，利用网络图可以摹拟实施项目的各种不同方案进行筛选。8. 2.1横道图横道图是一种最简单的方法。它可合用于各种项目，这种图表可以表示建设项目的计划任 务、计划进度和实际记录等具体内容。它是把项目实施计划分为若干项（作业活动或者工作 单元），用横坐标表示时间，纵坐标表示各项作业活动，每项工作用一横道表示，横

34、道两端 表示该项作业活动的起、止时间；其长度即是完成该作业活动所需时间。 8. 2. 2网络图对于包括许多相互关联并连续活动的大型复杂的综合建设项目和对实施进度有图书要求 的项目，需要合用网络图。应用统筹方法对项目实施进度作出安排。网络的定义是一组节点 （圆圈）用一组带方向弧所连接，关键路线法（cpm）和项目评审技术（pert）是应用网络图 的两种方法，网络图多用于施工阶段的项目规划与控制。目前在可行性研究阶段，一些行业 也有所应用。8.3项目实施费用项目实施费用是指项目从筹建开始直到项目鞠躬投产以前整个实施时期的筹建费用。这部 分费用应包括在项目固定资产投资估算的第二部份，即其他建设费用中，

35、项目实施费用按以 下各项分别估算。 8. 3. 1建设单位管理费建设单位管理费是指筹建单位为进行项目筹建、建设、联合试运转、验收总结等工作所发 生的管理费用，不包括应计入设备、材料预算价格的建设单位采购及保管设备、材料所需 的费用。可以“单项工程费用”为基础，乘以按照工程项目的不同规模分别制定的建设单 位管理费率计算。 8. 3. 2生产筹备费生产筹备费是指生产筹备人员费和投产前进厂人员费用。 8. 3. 3生产职工培训费生产职工培训费用是指项目在竣工验收、交付使用之前拟建企业自行培训或者委托其他厂 矿 培训技术人员、工人和管理人员所支出的费用以及生产单位为参加施工、设备安装、调 试、熟悉工艺

36、流程机械性能等需要提前进厂人员所支出的费用。该项费用可根据规划的培 训人员数、提前进厂人数、培训方法、时间和职工培训费定额计算。 8. 3. 4办公和生活家具购置费办公、生活家具购置费是指为保证项目初期正常生产、使用和管理必须购买的办公和生活 家具、用具的费用及设计规定必须建设的托儿所、医院、款待所、中小学等的家具、用具费 用。该项费用可按有关定额计算。 8. 3. 5勘察设计费勘察设计费是指：(1)委托勘察设计单位进行可行性研究、勘察设计，按规定应支付的费用；(2)在规定范围内由建设单位进行勘察设计所需的费用。此项费用可按国家颁发的工程 勘察设计收费标准和有关规定进行撰写。 8. 3. 6其

37、它应支付的费用第九章投资估算与资金筹措建设项目的投资估算和资金筹措分析，是项目可行性研究内容的重要组成部份，要计算项 目所需要的投资总额，分析投资的筹措方式，并制定用款计划。9.1 项目总投资估算建设项目总投资包括固定资产投资总额和流动资金。9.1.1 固定资产投资总额固定资产投资总额由固定资产投资、投资方向调节税和建设期利息组成，在可行性研究报 告中要分别估算，并汇总为固定资产投资总额。(1)固定资产投资。根据前述各部份中估算的费用额，估算固定资产投资。工程费用。分为建造工程、设备购置、安装工程、其他四项费用，可按主要生产车间、辅助生产车间、 公用工程、服务及生活福利设施、厂外工程等分别计算

38、，以人民币、外币分别表示。主要生产车间是指生产主要产品的生产车间，辅助生产车间指为主要生产车间配套的 工程项目。公用工程是指为本项目生产服务的工程，如循环水场、给排水管网、给水泵站及水池、消 防设施、三“废”处理、输变电工程、电信工程、供热电汽路线等。服务及生活福利工程包括办公楼、试验楼、职工宿舍、食堂、学校等。厂外工程主要是指 本项目外围的输水管线、排水系统、高压输变电、物料管线、通讯管线、专用码头、专用公 路、铁路专用线、销售仓库、货物转运站等。其他费用。除了将前几章中已估算的费用进行汇总分类外，还应将未估算的费用项目作出详细的估算。其主要费用项目有：建设单位管理费；职工培训费；办公和生活

39、家具购置费；土 地征用费；外籍技术人员来华费用；出国人员培训考察费；进口设备材料国内检验费； 工程保险费；大件运输措施费；大型吊装机具费；项目前期工作费；设计费； 其他费；第二部份费用估算是，应说明各种费用的取费标准、定额，普通按国家和地区有关规定执 行。估算中有外汇费用时，以外币表示。豫备费。分为基本豫备费和涨价豫备费两部份。分别计算列出，涨价豫备费以年度投资中第一部份 费用为基础，按国家计委发布的费率计算，同时需考虑外汇部份的限价因素。(2)固定资产投资方向调节税，按国务院第82号令(1991年4月16日)的有关规定执 行。(3)建设期利息应根据提供的项目实施进度表已研究确定的基本建设投资

40、来源及资金筹 措方式、各种贷款的利率及分年度用款计划表计算得出。当项目投资来源为多种渠道时，应 分别计算各种贷款资金的建设期利息、。在可行性研究中，建设期利息均按年计息。利息的计 算，分为单利和复利，计息方法及年利率视项目实际情况而定。利息计算中，假定借款发生当年在年中支用，按半年计息，还款当年也在年中偿还，按半 年计息，其余各年按全年计息。按国家规定，建设期利息当年付清。人民币和外币贷款分别计息，汇总于固定资产投资总额中。以上各项计算完成后，撰写固定资产投资估算表。9. 1.2流动资金估算(1)流动资金的组成。项目流动资金按其在生产过程中的作用，可以分为：储备资金。即为保证正常生产需要而用于

41、储备原材料、燃料、备品、备件等的资金。生产资金。即在正常生产条件下处于生产过程中的生产品占用的资金。成品资金。即产成品入库后至销售前这段时间中产成品占用的资金。除此之外，还有应收对付帐款、现金等组成的流动资金。(2)流动资金估算。可行性研究报告中流动资金的估算，按项目具体情况，可采用扩大 指标估算法或者分项详细估算法。扩大指标估算法为：参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的 比率以及单位产量占用流动资金的比率来确定流动资金。分项详细估算法为：按项目占用的储备资金、生产资金、成品资金，分别按年需用额及周 转天数估算定额流动资金，按项目占用的应收对付帐款、现金等估算非定额流动

42、资金。按详细估算法估算流动资金后，可列流动资金估算表。 9. 2资金筹措一个建设项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得，项目可行性研究阶段，资金 筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源 渠道和筹措方式，从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中，应对每一种来源渠道的资 金及其筹措方式逐一论述。并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中，应对下列内容加 以说明。 9. 2. 1资金来源筹措资金首先必须了解各种可能的资金来源，如果筹集不到资金，投资方案再合理，也不 能付诸实施，可能的资金渠道有：1 .国家预算内拨款；2 .国内银行贷款：包括拨改贷、固定资

43、产贷款、专项贷款等；3 .国外资金：包括国际金融组织贷款、国外政府贷款、赠款、商业贷款、出口借贷、补 偿贸易等；4 .自筹资金：包括部门、地方、企业自筹资金；5 .其它资金来源。可行性研究中，要分别说明各种可能的资金来源、资金使用条件，利用贷款的，要说明贷 款条件、贷款利率、偿还方式、最大偿还时间等。 9 2. 2项目筹资方案筹资方案要在对项目资金来源、建设进度进行综合研究后提出。为保证项目有适宜的筹资 方案，要对可能的筹资方式进行比选。可行性研究中，耍对各种可能的筹资方式的筹资成本、资金使用条件、利率和汇率风险等 进行比较，寻求财务费用最经济的筹资方案。9.3投资使用计划 9. 3. 1投资

44、使用计划投资使用计划要考虑项目实施进度和筹资方案，使用相互衔接。撰写投资使用计划表。其中：固定资产投资按不同资金来源分年列出年用数额；流动资金 的安排要考虑企业的实际需要，普通从投产第一年开始按生产负荷进行安排，并按全年计算 利息。 9. 3. 2借款偿还计划借款偿还计划是通过对项目各种还款资金来源的估算得出的，借款偿还计划的最长年限可 以等于借款资金使用的最长年限，制定借款偿还计划，应对下述内容进行说明。(1)还款资金来源、计算依据；(2)各种借款的偿还顺序；(3)计划还款时间。国外借款(包括国内外币借款)的还本付息，要按借款双方事先商 定的还款条件，如借款期、宽限期、还款期、利率、还款方式

45、确定，与国内按借款能力偿还 借款不同的是借款期普通是约定的。还本付息的方式有两种：等额偿还本金和利息，即每年偿还的本利之和相等，而本金和利息各年不等。偿还的本 金部份逐年增多，支付的利息部份逐年减少。等额还本，利息照付。即各年偿还的本利之和不等，每年偿还的本金相等。利息将随本金逐年偿还而减少。国外借款除支付银行利息外，还要另计管理费和承诺费用等财务费用。为简化计算，也可 将利率适当提高进行计算，对此，可行性研究报告中要加以说明。第十章财务与敏感性分析在建设项目的技术路线确定以后，必须对不同的方案进行财务、经济效益评价，判断项目 在经济上是否可行，并比选推荐出优秀的建设方案。本章的评价结论是建设

46、方案取舍的主要 依据之一，也是对建设项目进行投资决策的重要依据。本节就可行性研究报告中财务、经济与社会效益评价的主要内容做一概要说明。 10.1生产成本和销售收入估算为了确定项目未来的生产经营和盈利情况，对项目的生产成本作出接近实际的预测是可行 性研究的重要内容。生产成本是指生产一定种类和数量的产品所发生的时常性费用，它包括 耗用的原料及主要材料、燃料、动力、工资、固定资产折旧费用及大修理费、低值易耗品、 推销费用等。 在成本估算时，其精确度要与投资估算的精确度相当。 10. 1. 1生产总成本估算生产总成本是指项目建成后在一定时期内(财务、经济评价中按年计算)为生产和销售所 有产品而花费的全

47、部费用。(1)生产总成本的构成有：外购原材料及辅助材料。根据前面第四节中外购燃料动力的数量和单价计算。外购燃料动力。根据第四节中外购燃料动力的数量和单价计算。工资及福利基金。工资根据第七节中的工资总额计算，福利基金按工资总额的一定比例 提取。折旧及推销费。大修理基金。其它费用，包括成本中列支的税金以及不属于以上项目的支出等。注明项目所属的主管部门。或者所属集团、公司的名称。中外合资项目应注明投资各方所 属 部门。集团或者公司的名称、地址及法人代表的姓名、国籍。 项目拟建地区、地点 LL5承担可行性研究工作的单位和法人代表如由若干单位协作承担项目可行性研究工作，应注明各单位的名称及其负责的工程名称、 总负责单位和负责人。如与国外咨询机构合作进行可行性研究的项目，则应将承担研究工作 的中外各方的单位名称、法人代表以及所承担的工程、分工和协作关系等，分别说明。 1. 1.6研究工作依据在可行性研究中作为依据的法规、文件、资料、要列出名称、来源、发布日期。并将其中 必要的部份全文附后，作为可行性研究报告的附件，这些法规、文件、资料大致可分为四个 部份：(1)项目主管部门对项目的建设要求所下达的指令性文件；对项目承办单位或者可行性 研