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1、公司财务管理状况调查报告公司财务管理状况调查报告一、调查目的与方法无论任何企业都把“财务”作为企业运作的核心，只有过硬的财 务预算才能给企业带来从前无后的经济效益的进展。为了将在校所学 的专业学问，与平常所学的理论在工作中的阅历相结合，从而加强对 会计工作有自己的独到见解，并且期望通过此次的调查结果来检验自 己的会计功底和预算流程与会计管理方法二、调查时间、对象与方法20xx年4月20日一5月01日，我采纳实地调查法和资料查阅法 对南京三泰制衣有限公司（以下简称三泰公司）的财务状况进行了调 查。在调查过程中，得到了 “三泰公司”的支持和帮助。我本着客观， 求实的原则，详查了相关会计资料。现将调
2、查状况报告如下：三、调查结果与分析（一）企业财务现状“三泰公司”于2023年7月成立，从事服装加工出口，现有注 册资本H8万元。至2023年12月止该公司累计亏损140万元，潜亏 60万元，实际亏损200万元。经营期间，累计实现销售收入844万 元，销售成本786万元，管理费用239. 9万元，财务费用223. 7万 元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂 23万元。2023年12月末资产总额1137万元，负债1519万元，全部 者权益一382万元，资产负债率126%,目前处于资不抵债的状况。由于三泰公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没 有着手建立一套规范的财
3、务运作机制，以至于在以后的进展和扩张中, 使财务管理不行掌握，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的.境 地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败，主要是成本 管理失控。成本掌握管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生 存的主要保障，功鑫公司从建立之初，没有建立一整套的成本掌握制 度，没有目标成本猜测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成 本管理失控。其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续， 使其材料在车间积压或混用，使成本不符。其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用 时，不填用途或领用部门造成财务估量摊派，使其单位成本不实。其三、有的低值易耗品，帮
4、助材料等未按财务制度建立有关明细 帐或备查帮助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2023年1 月份低值易耗品，2月份54号凭证中的缝纫机，2月份58号凭证中 布料等，未按逐月摊消，使当期成本过高。其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱 勾。其五、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库 由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而消失 了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面缘由使产品 各品种的实际生产成本不精确，无法对生产产品的品种结构进行合理 的调整。事实上，“三泰公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计
5、的销售收入844万元，不计算期间费用 就已消失亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或 者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的状况下，就会消失生 产销售得越多亏得越多。事实也是如此：07、08、09、10年的销售 收入分别是：11万元、71. 5万元、323. 7万元、438万元，亏损分 别是：15. 6万元、104. 4万元、155. 2万元、141. 5万元，累计 销售收入844万元。累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积一 23万元）。（二）财务状况分析“三泰公司”从2023年7月成立，至2023年12月止，经营期 间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，
6、销售成本占销 售收入93%。累计进展管理费用239. 9万元，财务费用223. 7万 元，合计464万元，占累计亏损500万元的95%,亏损500万元， 挤占流淌资金周转，费用的节省是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参加流淌，又未见资金占 用费收入，必需变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产 1457万元的49%,流淌资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中， 借款1532万元占84. 22%,其中部分资金成本高达24%。举债（借款）经营本是企业进展和扩张的一条捷径，但企业实行 举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为 还债奠定基础。“功鑫公司”的
7、实际状况是，2023年12月末的负债 总额为1519万元，其中：农行借款就占1232万元，是负债总额的 84. 22%,而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元， 两项计1198万元，这部分退出流淌的资金占负债总额的65. 86%, 资金周转缓慢势成必定。不到35%的资金流淌难于担当84%的资金 成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很 快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。四、调查中发觉的问题（一）凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例: A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2023年1月17 号凭、退股金110, 000, 00元，2
8、023年2月42号、46号凭、付运 费29, 288, 85元，付代收款30, 000, 00元，2023年3月17号凭、 付材料款50, 000, 00元，基建款50, 000, 00元。B、2023年3月 16号凭，直接预付板材款20, 000, 00元，无任何签字和收款单位 凭据。2023年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据, 直接在凭证上支付现金10, 000, 00元、20, 000, 00元。（二）不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加 强，财务管理水平有待提高。例：2023年3月19号、32号凭，支付 上月电费5000元，按权责发生制因记入上月相关费用中
9、予以冲抵。（三）没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目 标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原 材料库帐与财务科帐不全都，成本计算缺乏精确性。成本计算单元主 要材料耗用量，无法对成本升降缘由进行定量分析。例：2023年10 月末，生产成本消失负成本12557. 89元，已完工未结转的模具修理 成本3585. 69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。（四）材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至消 失库管员代填发料单。例：2023年5月19号领，领用机油5瓶、9 号缝纫针，即无领用人签字也无用途说明。（五）借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各
10、项规章 制度传阅，保管不健全。例：2023年1月2号，5号凭，业务员王平 报销差旅费2360元，报销单无领导签字，也无附原始附件。五、改进建议三泰公司经过加强财务管理、降低-制造成本、降低资金成本， 企业走出逆境是有期望的。现针对“三泰公司”详细存在的问题，提 出改进建议附后。（一）盘活存量：准时清理收回应收款项；清理固定资产，对不 用的固定资产变现。（二）加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存 款调整表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。（三）编制资金方案（季或年）表，便于敏捷把握和调度资金, 提高资金利用效率。（四）调整借款结构，降低筹资成本。（五）建立“模拟市场核算，实行成本拒绝”
11、的经营机制和管理 制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。（六）测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本精确计 算，对亏损严峻的品种暂停生产。（七）在把握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适 销对路，盈利较好的品种要留意扩大生产。（八）建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成 品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的掌握，稽核制度，严格 执行。（九）建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要准时对实际成本进行考核，并赐予肯定嘉奖，鼓舞人人参 加成本管理。（十）以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差 异缘由，提出解决方法。（十一）建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。（十二）建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相 符、帐证相符、帐实相符。（十三）严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、 真实。六、总结综上所述想要作为一名合格的会计预算员，且精通各类财务分 析。他的工作好比企业的心脏，心脏不跳动随之企业的肢体也将僵持。 他的力量直接影响着企业的兴起与衰退，所以每个企业都必需要要求 财务管理员敏捷把握财务预算方法和懂得企业规避风险的手段。由此 分析告知我们无论任何企业“财务”是操作的主干，是企业的灵魂。文档内容到此结束，欢迎大家下载、修改、丰富并分享给更多有 需要的人。