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1、工程项目内部成本控制要点及主要措施旗熊吓勒企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和 资产的安全与完整，发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合 法、完整，从而制定和实施的政策、措施及程序。一、工程项目内部控制要点1 .项目部是成本控制中心，其成本核算对象是项目部的各个单项工 程成本。项目成本控制包括成本预测、实施、核算、分析、考核、整理 成本资料与编制成本报告。成本控制应按下列程序进行：(1)由商务部会同项目经理部共同确定项目成本计划。(2)项目经理部编制目标成本。(3)项目经理部实施目标成本。(4)商务部会同工程财务部、物资部、生产管理部共同审定项目成本报 告，监督目标成本的实
2、施情况。(5)项目经理部、生产管理部、合同预算部、工程财务部对反馈的工程 信息进行分析考核，具体程序如下：项目部在承揽工程后，根据工程特点 和施工组织设计，编制人工、材料、机械的成本计划，对该工程进行成 本预测，并将成本计划报预算部审验备案；项目部根据计划成本，按成 本项目制定出目标成本，财务部门会同合同商务部、生产管理部，以计 划成本和目标成本为依据对成本实施控制。2 .建立严密有效的项目成本内控体系。企业内部控制体系，具体应 包括3个相对独立的控制层次。第一层次是在项目部全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建 立以防为主的监控防线。第二层次是在有关人员从事业务时，必须明确业务处理权限和应
3、承担 的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务实 行各职能部门签认制，专业岗位应配备责任心强，工作能力全面的人员担 任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结算定期直接反馈 给财务部门的负责人。第三层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个 由公司直接领导并独立于被审计项目部的审计小组。审计小组通过内部常 规稽核、项目审计、落实举报、监督审查会计报表等手段，对项目部实施 内部控制，建立有效的以查为主的监督防线。以上3个层次构筑的内部控制体系对项目发生的经济业务进行防、 堵、查，递进式的监督控制，对于及时发现问题、防范和化解项目部的 经营风险和会计风险，具有重要的作用。3 .项目成本控制重在落实。项目成本控制贯穿于工程项目施工的全 过程，要逐项循序地进行落实，责任到人，按照制度和有关章程办理， 努力抓出实效。在项目成本控制过程中主要注重以下内容。