押题宝典税务师之税法一高分通关题库A4可打印版.docx

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1、押题宝典税务师之税法一高分通关题库A4可打印版单选题（共35题）1、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值 税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A. 36个月B. 12个月C. 48个月D.6个月【答案】A2、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球 包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A. 3. 48B. 1. 74C. 4. 22D. 5. 56【答案】A3、甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装， 不含税价格为700元/套。由

2、于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注” 栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.27300C. 36890延期付款利息2.26万元。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额 为（）万元。A. 520B. 527C. 526D. 531【答案】C27、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务:A. 282. 60B. 414. 60C. 480. 80D. 678. 60【答案】D28、下列情形中，应征收增值税的是（）。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.德国C

3、公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务【答案】A29、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】D30、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A. 17. 59B. 19. 05C. 22. 72D. 26. 39【答案】B31、某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售一批自产铝合 金材

4、料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含 税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当 月销项税额为（）万元。A. 37. 16B. 35. 02C. 40. 12D. 39. 10【答案】A32、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发 生如下业务：A. 15. 60B. 17. 70C. 35. 90D. 38. 35【答案】B33、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出 售，相关资料如下：A. 1460. 46B. 1156. 46C. 523. 37D. 493. 65【答案】c

5、34、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙 企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下 业务：A. 35. 72B. 43. 20C. 30. 37D. 35. 73【答案】c35、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】A多选题（共20题）1、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处理正确 的有（）。A.2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业

6、，月营业额21000元，免予缴纳 营业税B. 2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予缴纳营业税C. 2013年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用15000元，应 缴纳营业税D.2013年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税 1300 元E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2013年2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税【答案】BCD2、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有 （）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪

7、造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB3、增值税一般纳税人提供的下列应税服务可以选择按简易计税方法计税的有（）0A.铁路旅客运输服务B.电影放映服务C.以清包工方式提供的建筑服务D.文化体育服务E.教育辅助服务【答案】BCD4、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错 误的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】BCD5、下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有（）。A.某县城化

8、妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代 缴城市维护建设税的税率为7%B.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%C.流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计 算缴纳城建税D.撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5%E.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%【答案】AD6、（2019年）下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%,自用的 面积占可售面积的5%B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕D.丁公司于20

9、17年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月 底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC7、下列关于税收执法监督的表述中，不正确的有（）。A.税收执法监督的主体是税务机关B.税收执法监督的主体是纳税单位和个人C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法监督的内容是内部非行政执法E.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督【答案】BD8、税收法律关系变更的原因，主要有（）。A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产【答案】BD9、根据土地

10、增值税的相关规定，下列关于企业在改制重组过程中涉及的土地增 值税政策的表述中，正确的有（）。A.非公司制企业（非房企）整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，对改 制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税B.单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到 被投资的房地产开发企业，暂不征土地增值税C.房地产开发企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原 企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税D.两个或两个以上非房地产开发企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续 的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税E.

11、有限责任公司（非房企）整体改制为股份有限公司，对改制前的企业将房地 产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税【答案】AD10、根据规定，税法的特点包括（）。A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质看，税法属于义务性法规C.从内容看，税法具有综合性D.从内容看，税法具有单一性E.从形式特征来看，具有强制性【答案】ABC11、下列行为，同时征收增值税和消费税的有（）。A.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品C.自产应税消费品用于职工福利D.自产应税消费品用于馈赠E.自产应税消费品用于投资【答案】CD12、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额

12、中扣除的有（）。A.耕地占用税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.超过贷款期限的利息E. 土地闲置费【答案】ABC13、下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有（）。A.单位出租设备，纳税地点为设备使用地B.单位在境内提供建筑业劳务，纳税地点为劳务发生地C.境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地D.境内单位通过网络为其他单位提供检测服务，纳税地点为劳务发生地E.银行总行以下机构的纳税地点是核算单位的机构所在地14、企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有（）。A.自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购涂料简单加工成小包装对外销售C.自产高档化妆品用于连续生产高档

13、化妆品D.将外购鞭炮贴标后再对外销售E.将外购的已税烟丝生产成卷烟对外销售【答案】ABD15、（2016年真题）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月接受 位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂 提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高 档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的 有（）。（高档化妆品成本利润率5%,消费税税率15%）A.乙厂应自行缴纳城市维护建设税2823. 53元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823. 53元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952. 94元D.甲厂应缴纳城市维

14、护建设税160. 00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税130. 00元【答案】B16、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列 示税目税率（额）表的税种有（）。A.消费税B.环境保护税C.企业所得税D.资源税E.增值税【答案】ABD17、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A.旧房产的评估价格B.为取得旧房评估价格进行评估而支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.取得土地使用权支付的金额【答案】ABD18、对增值税小规模纳税人，下列表述符合现行政策的有（）。A.实行简易计税方法B.均不得自行开具增值税专用发票C.不得抵

15、扣进项税额D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税E.不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税【答案】AC19、某小规模纳税人2021年46月的销售额分别是12万元、15万元和20万元，以上金额均不含增值税。根据增值税的现行规定，以下说法正确的有 （）OA.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其46月不需缴纳增值税B.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其46月应缴纳增值税0. 2万元D. 19110【答案】B4、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不 含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的 优惠，并

16、按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注 明。甲服装厂当月的销项税额为（）元A. 19110B.27300C. 16911.50D. 24159. 29【答案】B5、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双 方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产 轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本 价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销 售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.45000B. 54000C. 252000D. 30

17、6000【答案】B6、下列关于课税对象的说法，错误的是（）。A.课税对象是税法中规定的征税的目的物B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其46月不需缴纳增值税D.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其46月应缴纳增值税0. 47万元E.无论该小规模纳税人选择按月纳税还是按季纳税，其46月均不需要缴纳增 值税【答案】BD20、（2020年真题）根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有（）。A.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税C.融资租赁按“金融服务”缴纳增值税D.车辆停放服务按“有形动产租赁服务

18、”缴纳增值税E.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税【答案】ABC.课税对象是从量的方面对征税所作的规定D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化【答案】C7、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累 计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应 开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A. 50%； 2 万元B. 50%； 3 万元C. 70%； 5 万元D. 70%； 10 万元【答案】C8、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则

19、C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权 利构成损害【答案】B9、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3 月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转 让环节的有关税金，并取得完税凭证。A. 51.43B. 54. 11C. 51. 36D. 55. 93【答案】D10、联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为300万元，运输费用为 10万元，保险费用无法确定，购货佣金40万元，该货物进口关税税率为7%, 海关填发税款缴纳书的日期为2020年3

20、月4日，该公司于2020年3月28日缴 纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。A. 979. 65B. 1225C. 1088. 5D. 1228. 5【答案】c11、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：A. 6558B. 6565C. 7786. 99D. 7798【答案】C12、（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】D13、王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020 年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。A. 10000B. 800

21、0C. 0D. 7000【答案】B14、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当 日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上 显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并 于当日缴纳车辆购置税19293. 10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A. 15434. 48B. 17363. 79C. 17824. 78D. 19293. 10【答案】B15、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口 2辆小汽车， 到岸价格20万美元，含境外负担的税金0. 2万美元，当月外汇中间价1美元 二6.8元人民

22、币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值 税（）万元。B. 24. 42C. 29. 32D. 26. 53【答案】A16、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】C17、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险 费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（） 计算保险费。A. l%oB. 2%0C. 3%0D. 5%0【答案】C18、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值

23、税）甲公司（非房地产开发企业） 为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税 收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。B. 54. 11C. 51.36D. 55. 93【答案】D19、（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】D20、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产 业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售

24、自行开采的 A型原煤，约定不含税销售额15. 5万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15日支付80唬其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月 15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤 1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实 际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤 300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A. 0. 83B. 0. 99C. 1.04I）. 1.24【答案】B21、甲化妆品厂为增值税

25、一般纳税人，2020年9月份经济业务如下:A.32000B. 51000C.45500D.40500【答案】C22、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合 国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300 吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A. 7500B. 5500C. 12000D. 18000【答案】A23、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采 原油8万吨，对外销售原油L 5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原 油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3

26、万吨无偿赠送给关联企 业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于 对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万 元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011. 19万元。（4）承租 一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期 5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税 专用发票，注明金额36万元，税额3. 24万元。（其他相关资料：原油资源税 税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要 求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）应纳资源税（）万元。

27、A. 558C. 5940D. 5958【答案】C24、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正 确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服 务增值税征收管理的规定B. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计 算应预缴税款C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣 除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】B25、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的 是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】C26、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿 精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万 元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4. 52万元，收取