2022年-2023年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版.docx

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1、2022年-2023年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版单选题（共35题）1、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内 采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税 额105. 3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物 的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%,出口退税 率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说 法正确的是（）。A.应缴纳增值税62. 1万元，免抵增值税额为23. 7万元B.应退增值税58. 2万元，免抵增值税额为0C.应退增值税62.1万元，免

2、抵增值税额为0D.应退增值税58. 2万元，免抵增值税额为3. 9万元【答案】D2、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】D3、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车 辆购置税计税依据的是（）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商 用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零 售环节加征消费税，税率为10%D.国内汽车生产

3、企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产 环节税率和零售环节税率加总计算【答案】A28、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。A.信用社B.商业银行C.保险公司D.财务公司【答案】C29、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】A30、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值 税的是（）。A. 一般纳税人提供的公共交通运输服务B. 一般纳税人提供的境外交通运输服务C. 一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务D. 一般纳税人无偿提供的公益性航

4、空运输服务【答案】A31、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A. 1117. 17B. 984. 75C. 975D. 988. 65【答案】D32、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定 而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万 元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A. 2. 95B. 3. 20C. 3. 05D. 7. 50【答案】A33、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是 OoA.缴纳资源税的国有企业B.缴纳土地使用税的私营企业C.缴纳营业税的外商投资企

5、业D.缴纳房产税的外国企业【答案】C34、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司 为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理 了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月 发生下列业务：A. 0B. 1000C. 6000D. 6300【答案】c35、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当 天B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款 的当天C.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价

6、款的当天D.纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当 天【答案】c多选题（共20题）1、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（）。A.主体的一方只能是国家B.体现征纳双方的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.权利义务关系具有对等性【答案】ACD2、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD3、色谱系统适用性试验不包括以下哪项参数A.理论塔板数B.重复性C.分离度D.拖尾因子E.比

7、移值【答案】4、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）OA.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB5、以下关于税法的表述正确的有（）。A.税法属于权利性法规B.税法具有综合性法规的特点C.税法属于授权法D.税收法律体系具有单一性E.税法属于制定法【答案】B6、自2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人， 可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生

8、骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情 形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB7、下列应税行为，适用5%征收率的有（）。A.小规模纳税人销售不动产B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税 方法的E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品【答案】ABCD8、下列行为属于土地增值税征税范围的有（）。A.房产评估增值B.抵押期间房地产抵押C.房产继承D.合作建房，建成后转让E.将房产捐赠

9、给关联企业【答案】D9、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有 （）0A.延期付款利息B.受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税C.代办保险而向购买方收取的保险费D.消费税税金E.符合条件的政府性基金【答案】AD10、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（）。A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税B.在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%D.稠油、高凝油减征40%资源税E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税【答案】BD11、下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（）。A.省级

10、科技企业孵化器对其向孵化企业提供研发和技术服务取得的收入免征增 值税B. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即 退C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退E.蔬菜批发、零售取得的收入免征增值税【答案】AC12、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（）。A.蔬菜B.水果C.鲜奶D.鲜鸡蛋E.鲜猪肉【答案】BC13、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有 （）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动监测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排

11、放应税污染物【答案】AB14、关于增值税销售额的规定，下列说法正确的有（）。A.航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额，包括机场建 设费B.纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购 买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门 票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣 除支付的分包款后的余额为销售额D.纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款 和价外费用为销售额E.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除

12、向服务接受 方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额 为销售额15、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如 下业务：A.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项 目，不得抵扣进项税B.销售2010年购置的旧设备，按13%的税率计算销项税额C.销售2012年8月购进的小汽车，按13%的税率计算销项税额D.为建造旅游度假村，购进水泥、钢筋不能抵扣进项税E.购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目，取得增值税专 用发票，可以抵扣进项税【答案】B16、下列关于消费税计税依据的表述，正确的有（）A.实际销售价格高

13、于核定计税价格的卷烟，按核定计税价格征收消费税B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单 位对外销售价格（含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C.境内生产销售小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案D.啤酒生产企业销售的啤酒，应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价 格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒 消费税单位税额E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部 对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】CD17、（2017年真题）关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）

14、。A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据D.国家税务总局选择部分白酒核定消费税最低计税价格，其他需要核定消费税 最低计税价格的白酒，消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单 列市税务局核定E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税【答案】ACD18、关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（）OA.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值 税B.个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1. 5%计算应纳税额C.其他个人出租不动产，均

15、按照5%的征收率计算应纳税额D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用 发票E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务【答案】BD19、（2020年真题）下列属于车辆购置税应税车辆的有（）。A.汽车挂车B.汽车C.叉车D.有轨电车E.电动摩托车【答案】ABDC.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】A4、2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一 批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可 抵扣的进项税额为（）元。A. 314. 56B. 943. 69C. 1048. 54D. 0

16、【答案】D5、某油气田开采企业2020年9月开采天然气300万立方米，开采成本为400 万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主 管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税为（） 万元。（天然气资源税税率6%）A. 2B. 20C. 28. 09D. 30【答案】D6、下列关于课税对象的说法，错误的是（）。A.课税对象是税法中规定的征税的目的物B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志20、下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记 账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（）。A.销货退回B.销售折让C.销售折扣D.开

17、票有误E.无法认证【答案】ABC.课税对象是从量的方面对征税所作的规定D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化【答案】C7、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】C8、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。A.生产销售无醇啤酒B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】D9、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数B.自2020年11月1日起，海南离岛免税店销售离岛

18、免税商品，免征增值税和 消费税C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值 税和消费税D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】D10、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和 征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】D11、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：A. 0. 14B. 0. 15C. 0. 17D. 0. 13【答案】D12、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让

19、自用10年的旧房D.房地产评估增值【答案】C13、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：A. 191.69B. 352. 56C. 364. 68D. 384. 28【答案】A14、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税 210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征 后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和 教育费附加合计为（）万元。A. 15B. 17C. 21D. 53【答案】c15、（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位 支付含税服务费10300元

20、，境内单位应扣缴增值税（）元。A. 0B. 300C. 618D. 583. 02【答案】D16、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.纳税人提货的当天D.纳税人交货的当天【答案】B17、（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】D18、碘量法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】C19、（2018年）2019年

21、1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人） 收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行 清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不 可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018年4月通过全部工程质量验收。A. 5911.22B. 5922. 46C. 7945. 07D. 7961. 32【答案】B20、从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）OA.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处 理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆

22、解后卖出电子零件， 按照废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法（财综（2012） 34号） 规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳 增值税B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公 司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未 达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补 贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税C.某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴， 该补贴需要缴纳增值税D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳

23、务、服务、无形 资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形 资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】D21、病原菌侵入血流大量繁殖，并产生毒性物质引起全身严重中毒症状称为A.菌血症B.败血症C.毒血症D.脓毒血症E.菌群失调症【答案】B22、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6 月该厂的生产销售情况如下：A. 7.6B. 7.8C. 7D. 8.2【答案】B23、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述 中，错误的是（）。A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性B.课税要素明确原则更多的是从立法技

24、术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】D24、某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一 批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳 税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项 税额为（）元。A. 150B. 200C. 1845D. 2000【答案】c25、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额 累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对 应开具的增值税专用发票列入异常凭

25、证范围。A. 50%； 2 万元B. 50%； 3 万元C. 70%； 5 万元D. 70%； 10 万元【答案】C26、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向 服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C. 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3% 的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税【答案】B27、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。