企业财务会计(业务题).docx

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1、企业财务会计业务题一、货币资金1、从银行提取现金.根据现金支票存根，填制银行存款付款凭证：2、出售材料，收入现金,根据销售发票，填制收款凭证：3、出差预借差旅费.根据借款单填制付款凭证：4、用现金支付厂部管理部门办公用品费,根据发票填制付款凭证：5、现金送存银行,根据交款单回单填制付款凭证：6、职工出差交回余款并报销差旅费.根据收据填制收款凭证，做如下会计分录：7、交纳上月所得税款.根据税款单回单联：8、将现金存入银行.根据交款回单：9、销售产品价税款项通过银行收妥.根据银行结算凭证：10、支付管理部门费,根据银行结算凭证：11、外购材料，货款税款已开出转账支票.根据转账支票存根：12、购入不

2、需安装的设备根据取得的普通发票与验收单：13、企业委托当地银行将款项汇往采购地开立专户.根据银行盖章退回的进账单回单：14、企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款税款.15、企业将多余的外埠存款转回当地银行时,根据银行收账通知：16、企业委托银行办理银行汇票，企业在填送银行汇票申请书并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联：17、企业采购用银行汇票支付,根据收到的发票账单，其中价款税款：18、企业退汇多余的银行汇票存款，根据开户银行转来的多余款的收账通知：19、企业向银行申请办理银行本票.企业向银行提交银行本票委托书并将款项交存银行，取得银行本票

3、后，根据银行盖章退回的申请书存根联：20、企业采购材料使用银行本票后，根据发票账单等凭证列明的价税款：21、因本票超过付款期限等原于是需要退款时,企业应填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：22、企业填制信用卡申请表，连同转账支票和有关资料一并送交发卡银行，申请单位信用卡.根据银行盖章退回的进账单回单：23、用信用卡支付有关管理费用，根据有关凭证：24、企业因采购需要向银行申请开立信用证，企业在按规定向银行提交开证申请书、 信用证申请人承诺书和购销合同后，向银行交纳保证金.根据银行退回的进账单第一联：25、企业采购材料，企业根据信用证开证行交来的信用证来单通

4、知书与有关单据列明的价税款,不足款项用银行存款支付：26、现金清查中，发现现金短缺：27、现金清查短缺，出纳员赔偿一部份，其余批准作为管理费用：28、现金清查中，发现现金溢余：29、现金清查短缺，属于应由保险公司赔偿的部份：30、现金清查短缺，属于无法查明的其他原因：31、现金清查如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的：32、现金清查属于无法查明的现金溢余：33、银行存款余额调节表公式：项目金额项目金额企业银行存款日记账余28000银行存款对账单余额30800结转本月多交增值税151、月末结转交上月未交增值税： 交当月应交增值税：将当月应交未交增值税转账：152、小规模纳税人购进丁材料：销

5、售产品：不含增值税的销售收入=应交增位税额=153、应交营业税154、应交消费税退税时做相反分录)1)销售应税消费品应交消费税2)自用应税消费品增值税销项税额二消费税额二3委托加工应交消费税.受托方：委托方收回后直接用于销售的：委托方收回后直接用于连续生产的：155受托方应进行的会计处理：收到加工费和消费税款时：代收代交消费税的组成计税价格二代收代交的消费税额二代收代交的消费税实际上交时：委托方应进行的会计处理：发出委托加工材料支付加工费：如果委托加工物资收回后直接用于销售，其支付的消费税：如果委托加工物资收回后用于连续生产，其支付的消费税按规定予以抵扣:156、其他应交税费.1应交城市维护建

6、设税：2)实际上交时：157、应交房产税，土地使用税，车船税预提时：实际上交时：158、代扣代交个人所得税额. 1计算时：2实际上交时：159、应交教育费附加.应交教育费附加额：2)实际交纳时：160、其他对付款对付、暂收)租入办公用房和车间用房，支付租金.发生对付未付的租金时：2）支付房租时：收押金退押金.1收取押金款存入银行时：2收回出借包装物，退还押金时：16k短期借款，利息于每月月末支付，期满一次归还本金.取得借款存入银行：每月支付借款利息：月利息额二借款期满归还本金：162、短期借款,按季支付利息，期满一次归还本金.则：7月、8月、10月、11月每月应计提的借款利息的会计分录为：9月

7、，实际支付本季度借款利息（3 000元,下同）的会计分录为：2022年12月31日支付本金和第四季度利息的会计分录为：163、长期借款 （1）一次还本付息：取得借款：每月计提利息时：一次还本付息时：12）分期付息，到期还本：取得借款时.计提长期借款利息：筹建期间，计入管理费用；生产经营期间，计入财务费用，固定资产可 使用状态前资本化利息支出，可使用状态后,计入当期损益（财务费用.利息金额二一、乙刖：后：壬期汪、本所有者权益164、投资者投入资本：现金投资.非现金投资，双方确认的价值.设立运作后,吸收新的投资者）.165、赢余公积1）法定赢余公积：公司制企业：净利润减弥补以前年度亏损）*10%2

8、提取法定赢余公积时，不应包括企业年初未分配利润.当提取的法定赢余公积达 到注册资本的50%时，可再也不提取.166、用法定赢余公积进行弥补.同时火了法移Y转蟹用和利润168、主营业务（销售商品收入.（托收承付、商业汇票等）169、现金支付代垫运费.代垫运费已随货款办理好托收手续.170、销售商品签发转账支票以支付运费、保险费.171、结转商品销售成本.172、销售商品，现金折扣条件为/10j20,n/假定计算折扣时不考虑增值税.5月10日在售实现时，据有关凭证，按总售价确认收入： 2享受现金折扣. 3享受现金折扣. 4全额付款不享受现金折扣.173、销售商品.货到后买方发现商品质量不合格，经商

9、议双方允许在价格上赋予折让.销售实现时：发生销售折让时：实际收到款项时：174、销售商品，收到转账支票,商品已发出.企业在销售实现,确认收入时：结转销售成本.因质量严重不合格被买方退回，收到商品，签发转账支票退回货款与税款.175、代销商品视同买断方式委托方（甲企业应做会计分录： 1发出A商品给乙企业时： 2）收到代销清单时： 3）当收到乙企业汇来的货款时：受托方乙企业）应做会计分录：收到甲企业发来的委托代销商品时： 2）实际销售时：3按协议约定将款项付给甲企业时：176、收取手续费方式委托方甲企业应做会计分录： 1将A商品交给乙企业时： 2）收到代销清单时： 3）收到乙企业汇来的货款净额时：

10、受托方乙企业）应做会计分录： 1收到甲企业发来的A商品时：2）实际销售时：3归还甲企业货款并扣收代销手续费时1代销业务为乙企业的主营业务：177、分期收款销售商品1）发出A商品时：到合同约定收款时间时：3）按比例结转商品销售成本50 000200 000=400 000X100 00）。元时：178、材料转让月终，结转材料成本：如原材料采用计划成本核算，则还应分摊材料成本差异.179、劳务收入 预收培训费时：以存款支付与培训相关支出时：培训结束，收到余款确认收入时：180、按实际发生的成本占估计总成本比例确定劳务交易的完成进度.本年末止劳务交易完成进度二确认收入二结转成本二预收部份价款时：实际

11、发生成本时： 32022年12月31日确认收入时： 4）结转成本：181、让渡资产使用权的收入确认使用费收入：每月计提商标权摊销额为60000/12=5000元）：182、销售费用3日，签发转账支票一张支付广告费9 000元.28日，根据工资结算汇总表,本月对付专设销售机构人员工资为8000元. 19日,销售商品一批，以现金支付运输费600元,保险费100元31日，计提应负担的专设销售机构人员社会保险费11 200元.31日，计提销售部门的固定资产折旧费5 000元.31日，将本月发生的销售费用转入本年利润账户.183、管理费用 2日，厂部用现金购办公用品300元. 5日，以存款支付行政管理部

12、门通信费800元. 7日,以现金支付离退休人员工资5 500元. 8日，分配本月职工工资淇中管理部门人员工资为6 000元18日，财务部张某报销差旅费2 000元,以现金付讫. 28日,以现金购买印花税票500元. 29日,计提应负担的管理部门人员的社会保险费12 840元. 29日,计提工会经费3 00。元. 31日，将本月发生的管理费用转入本年利润，会计分录如下：184、财务费用 10日，支付短期借款利息6 000元. 25日，接到银行通知：第二季度存款利息收入为3 000元. 28日，支付银行承兑汇票手续费2 000元. 30日，将本月发生的财务费用转入本年利润.185、创造费用创造费用

13、分配率二A产品创造费用二B产品创造费用二创造费用结转分录如下：186、生产成本的归集与分配耗用材料分配表分配对象产量 （件）共同耗用材料直接耗 用材料合计应借科目费本者项目 成或用位耗额g 单消定k定额消 耗量 鹿分配 率分配金 额生产 成本基本 生产A产品直接 材料50402000-80003000038000成本B产品直接 材料60503000-120005000062000小计500042000080000100000辅助生产成本机修直接材 料80008000创造 费用基本生产车间机物 料消 耗30003000机修车间机物 料消 耗20002000管理费用公司 经费10001000合计2

14、000094000114000根据上述耗用材料分配表编制如下会计分录：如果材料核算采用计划成本法，还应结转材料成本差异. 187、职工工资费用的归集与分配职工工资分配表分配对象产量 （件）工资应借科目成本或者 帮用项工时定额 1小时定额工时 【小时）分配率金额生产 成本基本生产 成本A产品目500201000025000B产品直接人工600106000-15000小计直接人工-160002.540000辅助生产成本直接人 工10000创造 费用基本生产车间r供电9000供电车间职工工资2000zrrwA管理费用职工工资OvAjv7nnn合计O / VW根据上述职工工资分配表做如下会计分录: 1

15、88、辅助生产费用的归集与分配耗用劳务量情况记录表劳务供 应部门待分配 费用计量单 位方益对象供水车 间机修车 间基本车间行政管 理部门小计A产品B产品供水车 问82000吨4000300005000020000104000机修车 间210000小时3002200180010005300根据上述资料，计算各辅助生产车间单位成本,并编制辅助生产费用分配表如图表供水车间单位成本二机修车间单位成本二辅助生产费用分配表（直接分配法）基本生产成本管理费用供应车待分配 人一日单位成A产:品B产品间费用供应量本哥田帛分配金 旺田昌分西:金 耗用里史工TL/Tj 里.额耗用量K国颂供水车 间820001000

16、00 吨0.82300002460050000410002000016400机修车 间2100005000 小 时42220092400180075600100042000合计29200011700011660058400根据上述辅助生产费用分配表，做会计分录如下：189、约当产量法m加工费用的完工程度第一工序完工程度二第二工序完工程度二第三工序完工程度二月末在产品约当产量=(2)直接材料完工程度：第一，开工时一次投入；第二，分工序陆续投入；第三，每一 工序开工时一次投入本工序所需材料.第一工序完工程度二第二工序完工程度二月末在产品约当产量=第一工序完工程度二第二工序完工程度二第三工序完工程度

17、二月末在产品约当产量=计算确定了在产品完工程度与在产品约当产量后，即可据以分配各项费用，计算完工 产品成本和月末在产品的成本.190、营业外收入，转销确实无法支付的对付账款3 000元.191、企业在购销业务中，由于对方违约，收到对方单位支付违约金20 000元.192、延期纳税，以支付税收滞纳金2 000元.193、向水灾地区捐款30 000元，款已支付.194、利润的形成结转当期损益：结转各项费用、损失：结转各项收入、利得：195、计算并结转当期所得税费用.196、赢余公积补亏197、净利润分配198、本年利润结转199、净利润分配年终结转额力口：银行已记增加5500加:企业已记增加562

18、0减：银行已记减少600减：企业已记减少6520调节后余额t J L丁一 /I 上调节后余额2990090C34、企业销售产品，开具的增值税专用发票.产品已发出，款项尚未收到.35、企业收到上月销售产品款.36、公司销售一批商品，开具增值税专用发票,代购货方垫付运费：37、企业收到货款，对方提前付款享受现金折扣：38、企业在折扣期满后不能享受现金折扣，全额付款：39、企业用备抵法核算坏账损失.根据年末应收账款余额和计提比例.则年末计提坏账 准备的计算：应计提的坏账准备为二账务处理如下：40、企业发生坏账并核销坏账（应收账款），冲减应收账款时：41、以后年末计提坏账准备时：当期应提取的坏账准备=

19、当期按应收款项计算应提坏账准备金额+坏账准备 账户借方（贷方）余额计提时42、补提坏账准备：43、冲减坏账准备.44、确认的坏帐（已转销的坏账）又收回：同时，或者，45、发生应收账款：46、发生现金折扣：47、发生销售折让：48、销售商品，开具增值税专用发票.对方开出商业承兑汇票抵付货款.收到票据时：2票据到期,对方付款时：票据到期,对方未付时：49、带息商业汇票应于期末（中期或者年末）计算利息，增加应收票据的账面余额.50、收到不带息商业汇票用请贴现，带追索权短期借款,贴现期：贴现日至票据到 期日的天数，银行确定计息天数时,算头不算尾.到期值=贴现值=贴现净额=51、收到带息商业汇票，申请贴

20、现，带追索权带息票据利息冲减财务费用，贴现息增加 财务费用）带息应收票据应于期末即中期期末和年度终了）按应收票据的面值和票面利率计 提利息，增加应收票据的账面余额.期末计提利息：到期值=贴现息=贴现净额=52、票据到期，承兑人按期付款：53、企业收到购货单位带息商业汇票，带追索权，票据到期，承兑人按期付款.月计提应收票据利息：票据到期，承兑人按期付款：54、收到带息商业汇票，带追索权,票据到期时，收到银行退回的应收票据、支款通知和 付款人未付票款通知书.每月已计提应收票据利息：每月计提利息冲减财务费用.票据到期，承兑人无力付款：同时再也不计提应收票据利息.55、收到带息商业汇票，带追索权.票据

21、到期时，付款企业银行存款账户余额不足.第一笔会计处理：第二笔的会计处理：56、收到带息商业票据.不带追索权.到期值二贴现息二贴现净额=期末计提利息：贴现时：57、协议中约定估计将发生的销售退回和销售折让包括现金折扣,下同）的金额：58、对已贴现的不带追索权的商业汇票到期，因贴现企业不承担连带偿付责任，不作任 何会计处理.59、外购货物,预付部份款项，货到补付余款.预付货款时,应做如下会计分录：收到货物时,应做如下会计分录：补付货款时,应做如下会计分录：60、个人向企业预借现金：61、报销办公费，出纳以现金支付.62、报销办公费,同时交回现金，抵消借款.62、企业租入包装物,以银行存款支付包装物

22、押金.根据有关原始凭证：63、当企业如数返还包装物，收到对方退回的押金：64、企业代职工垫付本月水电费等,在发工资时从工资中扣除.垫付时：从对付工答g把寸:65、外购取得：66、外购取得,开出商业汇票，材料未到.67、外购材料到达企业并验收入库.68、外购材料到货，计划成本，月末账单未到.下月初用红字凭证冲回：69、自行加工材料，完工入库.70、领用材料产品领用，车间普通使用领用，管理部门领用，销售部门领用：71、外购材料，计划成本法，材料未到：根据有关凭证做如下会计分录：待材料入库后，再做会计分录如下：72、外购材料,材料验收入库，月末账单未到,计划成本法.下月用红字凭证冲回：73、外购材料

23、，验收入库，计划成本法，款项未付.材料验收入库后：74、外购材料，短缺原因少发货，运输责任.查明原因前,应做如下会计分录：查明原因后,应做如下会计分录：75、自制加工材料入库，其计划成本小,实际成本多：76、材料成本差异借方超支，贷方节约，即借-贷：原材料成本差异率=77、结转发出材料的计划成本：2结转本月发出材料成本差异：78、完工产品入库，应根据产品入库单等有关原始凭证：79、销售商品并结转成本：结转已销甲商品的成本：80、发出材料委托加工：81、支付委托加工物资运费：82、拨付委托加工物资所用材料，计划成本，节约差异，支付运费：委托加工物资实际成本二会计分录如下：83、委托加工一种材料，

24、并支付加工费：84、收回委托加工的材料：85、委托加工物资支付运费：86、结转入库委托加工物资包装物成本：委托加工包装物实际成本=87、车间领用工具：88、报废工具收回残料价值：89、发出低值易耗品,生产车间领用，行政管理部门领用.采用五五摊销法摊销发出时 摊销一半，报废时摊销一半）：1发出低值易耗品时：低值易耗品报废时：3）回收残料价值：转销报废低值易耗品：90、车间生产领用包装物：91、销售产品领用包装物，单独计价.92、销售产品领用包装物不单独计价：93、出租库存未用包装物：领用时：领用时摊销50%价值：采用五五摊销法 3收到押金时：每月收取租金时含税收入）收回包装物，退还押金. 6逾期

25、未退包装物，没收押金：没收应交消费税包装物押金的消费税：（8随同产品销售的包装物：（9）包装物已作价随同产品销售，但加收了押金：10逾期未退包装物没收的加收的押金11报废时摊销50%价值将报废包装物从账上转销：报废包装物的残值收入：94、出借库存未用包装物，收到押金.采用一次转销法：转销成本时：收到押金时：95、存货清查，账外材料.无法查明其原因,经批准转销.批准前：批准后：96、存货清查，材料短缺.部份赔偿，其余批准作为非常损失.批准前：批准后：97、存货清查，材料毁损，收回残料.批准作为普通经营损失.批准前：批准后：98、存货清查，材料短缺，商品短缺.批准前，会计分录如下：才把广份崎年包臀

26、舞曲99、购入不需要安装的固定资产.（包括买价、支付的包装费、运输费等100购入需要安装的固定资产.1支付设备价、税、费款时，按其合计数：2支付安装费时：3设备安装完毕交付验收使用时，应按实际成本作为原值：101、投资者投入固定资产.评估确认的价值.102、接受捐赠固定资产，视同销售）支付增值税,支付安装调试费.确认的入账价值二103、固定资产清查，账外固定资产,所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定赢余 公积.根据企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正的规 定，该固定资产应作为前期差错处理.因此，盘盈时：确定应交纳的所得税时：结转为留存收益时：104、自行建造固定资产，

27、购入专用材料和专用设备.工程领用后剩余专用材料转作存 货.工程领用了企业生产用的原材料；支付工程人员工资；供水电等车间为工程提供劳务； 工程完工验收并交付使用.购入为工程准备的专用材料、专用设备：（生产经营用进项税可抵扣，房屋建造物不动产不得抵扣，本例：不得抵扣） 2工程领用专用材料、专用设备：工程领用原材料： 4工程支付工程人员工资： 5工程承担的供水车间劳务： 6工程完工验收并交付使用：剩余专用材料转作存货：105、固定资产折旧直线法：年折旧额、年折旧率、月折旧率、月折旧额的计算:年折旧额二年折旧率二月折旧率二月折旧额二106、直线法折旧.车间，经营租出，厂部管理部门.107、工作量法折旧

28、单位小时折旧额二月折旧额二108年数总和法折旧.年数总和法计算表使用 年限固定 折旧 基数尚可 使用 年限年数 总和年折 旧率年折 旧额累计 折旧 额期末 折余 价值月折旧额借：制 造费用贷：累 计折旧0480001465605155/151552015520324801293.331293.332465604154/151241627936202241034.671034.673A4636U3133/15C I L93123/24810752A A77b7764S465602152/151/1S6208434564544517.33517.33合什1131/ U405 OUZjo.O /22

29、)3.0 /n H4c109、双倍余额递减法折旧不考虑净残值，双倍直线折旧率，最后两年减去估计净残 值后均分）双倍余额递减法计算表使用 年限年初账 面折余 价侑年折 旧率年折旧 额累计折 旧额年末账 面折余 价侑月折旧额借：制 造费用贷：累 计折旧126000040%1040001040001560008666.678666.67215600040%62400166400936005200520039360040%37440203840561603120312045616。-2288U22672。3328019U6.671906.675A.、I3328022880249600T04001906

30、.671906.67合H2496UU110、投资转出固定资产.视同销售计算应交增值税，同时结转相应成本.由于没有确定 的销售额，因此根据现行税法规定,对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产 净值为销售额.移送时：11k盘亏的固定资产.如经批准转作企业损失.盘亏固定资产时：盘亏固定资产经批准转作企业损失时：112、转入清理固定资产.步骤：1转入清理2发生相关费用3计算应交税金动产：增 值税；不动产：营业税固定资产转入清理：出售固定资产的价款存入银行： 3）计算出售固定资产应交纳的营业税：应交纳营业税额一 260 000 X 5 % = 1 3 0%）结转出售固定资产实现的净收益：113

31、、固定资产报废或者毁损.动产：非正常损失原已抵扣的进项税额要转出，其他则 不需要转出）将报废设备转入清理： 2）收回残料变价收入款： 3）支付清理费用：4）结转报废固定资产发生的净损失：114、不动产报废或者毁损.将毁损的仓库转入清理：残料估价入库： 3支付清理费用：应收保险公司的赔偿款： 5结转毁损仓库的净损失：115、*固定资产后续支出（一）资本化.1计算之前的折旧额2转入在建工程3变价收 入4改扩建支出5增计后金额在可回收金额内资本化，超出部份费用化6新计提折旧.应计折旧总额二每年应计提折旧额二每年应计提折旧会计分录为：2022年1月1日转入改良工程成本为：拆除设备变价收入存入银行：20

32、22年1月1日至6月30日发生的改良支出为：52022年6月30日改良工程完工，并达到预定可使用状态：此时应比较增计后的金额是否超过该固定资产的可收回金额.如果没有超过,其增计 金额可全部予以资本化；如果超过，则应将超过金额予以费用化.2022年7月1日以后的150个月（即12年X12月十6月）期间的每月应计提折旧 额为：月应计提折旧额=116、固定资产后续支出二）费用化.维修不导致性能改良或者固定资产未来经济利益的增加，则一次性直接计入篁理费用或者销售费用.五、无形族声和长期待摊费用117、外购无形资产：118、企业内部研发 1研究阶段的研发支出：研究阶段支出：满足资本化确认条件的开辟支出：

33、研发完成并形成无形资产：119、无形资产的摊销自用的摊销计入管理费用（当月摊销，处置月不摊销）120、出租的无形资产摊销计入其他业务成本.121、无形资产的出售.122、无形资产的出租.1每月收取租金存入银行：每月计提应交纳的营业税：六:月谭趟和非流动负债123、企业外购材料商品等验收入库，货款未付，根据发票账单：124、企业接受劳务对付未付款项.根据发票账单：125、企业开出承兑商业汇票抵付对付账款：126现金折扣.全额付款127、商业承兑汇票以商业承兑汇票抵付货款：2票据到期，支付票款：3票据到期，无力支付：128、银行承兑汇票 支付承兑手续费：到期无力支付票据：129、预收账款（应收账款

34、）1收到预收的款项：2发出商品确认收入：3）退回多付的款项：补付款项时：130、计件工资：对付计件工资=131、计件工资分配率二132、工资发放：1）提取现金：2）支付工资：3）代扣款项：133、企业将工资进行分配计入有关成本费用：134、职工福利费使用.支付职工艰难生活津贴等135、企业支付现金补贴给食堂.136、食堂等福利部门人员工资： 发放时：137、企业支付工会经费职工教育经费或者缴纳社会保险费或者住房公积金：_ 138、社保费用实际上是企业为职工支付的款项，属匕蟹工薪酬，所以应该用对工 职工薪酬科目来归集核算.代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用，从个人手上代扣款项一起缴纳

35、.代扣代缴个人社会保险业务有两种,第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部份.这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部份的社保，同时，企业承揽对应的企业 部份社保费用.这种情况的社保会计处理分录为：(1、计提企业负担部份(2)、从职工工资中代扣个人负担的部份(3 )、缴纳社保个人负担的加之公司负担的)第二种情况，即所谓挂靠方式,企业不负担社保费用，全部由个人负担，每月个人缴纳足额 的社保给企业，企业代个人缴给社保局.这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系， 所以不需要用对付职工薪酬科目归集核算，而用其他应收款(先缴纳后收款)或者其他应 付款(先收款再缴纳)科目来归集核算；会计分录为：(1 )、收到个人交来的社保(2)、缴纳时139、计提社保费140、缴纳社保费.141、非货币性职工薪酬1决定发放时：应确认的对付的职工薪酬=应记入生产成本账户的金额=应记入管理费用账户的金额=2)实际发放时：视同销售)结转销售成本时：提取折旧支付提供给职工的福利房租金.142、国内采购物资未入库.如果退货，则做相反的分录.143、接受投资转入物资144、接受加工修理修配劳务.145、购进免税农产品进项税额二采购成本二146、销售物资或者提供应税劳务.147、视同销售148、购进货物改变用途：149、解缴增值税.交当月应交增值税交上月未交增值税：150、月末结转结转本月应交未交的增值税：