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1、SAP财务概览3 32 2FIFI模块模块-财务会计，固定资产会计财务会计，固定资产会计COCO模块模块-间接费用，产品成本，获利分析间接费用，产品成本，获利分析1 1财务财务FICOFICO模块综述模块综述财务培训内容财务培训内容SAP财务系统的组织单位财务系统的组织单位FIFICOCO 财务会计财务会计财务会计财务会计 管理会计管理会计管理会计管理会计集团集团公司代码公司代码公司代码公司代码业务部门业务部门业务部门业务部门成本控制成本控制成本控制成本控制经营部门经营部门经营部门经营部门 利润中心利润中心利润中心利润中心 范围范围范围范围 应用单位应用单位单独生成资产单独生成资产该单位可以该
2、单位可以成本核算成本核算进行获利能进行获利能利润中心会计利润中心会计 负债表单位负债表单位生成内部资生成内部资 的组织单位的组织单位力分析的组力分析的组的组织单位的组织单位产负债表产负债表织单位织单位SAP财务系统的组织结构财务系统的组织结构集团集团集团集团会计科目表会计科目表会计科目表会计科目表会计科目表会计科目表会计科目表会计科目表成本控制范围成本控制范围成本控制范围成本控制范围公司代码公司代码公司代码公司代码业务部门业务部门业务部门业务部门成本控制范围成本控制范围成本控制范围成本控制范围公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码业务部门业务部门业务部门业务部门业务部
3、门业务部门业务部门业务部门业务部门业务部门业务部门业务部门各模块之间的相互联系各模块之间的相互联系G/IBillingSales OrderDeleveryBilling销售销售销售销售Purchase OrderGoods ReceiptInvoice Verification物料管理物料管理物料管理物料管理Human ResourceLegacy Systemetc其他其他应收帐款应收帐款应收帐款应收帐款总分类帐总分类帐总分类帐总分类帐G/RI/VExpenseCOCO成本成本收入收入统驭记帐统驭记帐自自自自动动动动记记记记帐帐帐帐处处处处理理理理购置购置销售销售废弃废弃折旧折旧Payme
4、ntInvoice固定资产固定资产固定资产固定资产应付帐款应付帐款应付帐款应付帐款End User Computing(Report Painter,Query,Line Layout etc)End User Computing(Report Painter,Query,Line Layout etc)PaymentInvoice财务报表财务报表财务报表财务报表LCLCClearClear资产负债表资产负债表损益表损益表ConversionEliminationCCAPCAPATRTRCMTMMRM凭证凭证 外部会计外部会计财务报表财务报表 损益表损益表 利润利润分配表分配表 现金现金流量表
5、流量表内部会计内部会计 资产资产负债表负债表内部报表内部报表 生产生产 成本成本 报表报表 满足报表使用者需求满足报表使用者需求 利润利润 中心中心 报表报表 成本成本 中心中心 报表报表作业作业价格价格计划计划第第 1 章章 财务会计财务会计1.1 组织架构1.2 会计数据1.3 凭证输入1.4 凭证输入-其它特性1.5 特别总帐业务 1.1 组织架构组织架构集团集团-会计科目表会计科目表-公司代码公司代码业务业务业务业务业务业务部门部门部门部门部门部门000100010001业务业务业务业务部门部门部门部门00020003业务业务部门部门0004集团集团集团集团001001会计科目表会计科
6、目表会计科目表会计科目表AAAAAAAA 公司代码公司代码公司代码公司代码 00010001 公司代码公司代码公司代码公司代码 00020002会计科目表会计科目表会计科目表会计科目表BBBBBBBB 公司代码公司代码公司代码公司代码 00030003信贷控制域信贷控制域公司代码公司代码公司代码公司代码 公司代码公司代码公司代码公司代码 公司代码公司代码公司代码公司代码 公司代码公司代码公司代码公司代码 公司代码公司代码公司代码公司代码 公司代码公司代码公司代码公司代码 000100020003000100020003客户客户客户客户 客户客户 客户客户 客户客户 47114711471147
7、124712控制域控制域控制域控制域 控制域控制域控制域控制域 控制域控制域控制域控制域 控制域控制域控制域控制域 地区地区地区地区 1 1地区地区地区地区 2 2地区地区地区地区 1 1地区地区地区地区 2 2FI与其他模块的联系与其他模块的联系财务报表财务报表总分类帐总分类帐应付帐款应付帐款应收帐款应收帐款MMMMSDSDAMAMCOCO1.2 会计数据总帐科目主记录总帐科目主记录在会计科目表中在会计科目表中在公司代码中在公司代码中公司代码公司代码公司代码公司代码0001会计科目表会计科目表会计科目表会计科目表A A会计科目表会计科目表会计科目表会计科目表B B集集 中中 地地公司代码公司
8、代码公司代码公司代码0002公司代码公司代码公司代码公司代码0003公司代码公司代码公司代码公司代码0004集团集团集团集团总帐科目主记录总帐科目主记录会计科目表会计科目表B 集团集团集团集团 总帐科目总帐科目 113100Phila.Natl.Bank资产负债表科目资产负债表科目X 帐户组帐户组流动资产流动资产 ：CC0001CC0001 CC0003CC0003币种币种币种币种USDUSD币种币种币种币种CADCAD凭证项凭证项凭证项凭证项凭证项凭证项凭证项凭证项显示显示显示显示X X显示显示显示显示X X公司代码公司代码会计科目表会计科目表A客户主记录客户主记录 公司代码公司代码集团集团
9、 综合数据综合数据综合数据综合数据 Air Conditioners Inc。Chicago 60609 银行明细银行明细银行明细银行明细 USA 500 500 10 1234567：CC0001CC0001公司代码数据公司代码数据公司代码数据公司代码数据 CC 0003CC 0003公司代码数据公司代码数据公司代码数据公司代码数据统驭科目统驭科目统驭科目统驭科目nnnnnnnnnnnn统驭科目统驭科目统驭科目统驭科目nnnnnnnnnnnn收付条件收付条件收付条件收付条件ZB01ZB01收付条件收付条件收付条件收付条件ZB02ZB02凭证项排序凭证项排序凭证项排序凭证项排序001 001
10、凭证项排序凭证项排序凭证项排序凭证项排序002002 ：供应商主记录供应商主记录 公司代码公司代码集团集团 综合数据综合数据综合数据综合数据 Metal Parts Inc。Des Moines 50811 银行明细银行明细银行明细银行明细 USA 500 555 00 1234567：CC0001CC0001公司代码数据公司代码数据公司代码数据公司代码数据 CC 0003CC 0003公司代码数据公司代码数据公司代码数据公司代码数据统驭科目统驭科目统驭科目统驭科目nnnnnnnnnnnn统驭科目统驭科目统驭科目统驭科目nnnnnnnnnnnn收付条件收付条件收付条件收付条件ZB01ZB01收
11、付条件收付条件收付条件收付条件ZB02ZB02凭证项排序凭证项排序凭证项排序凭证项排序001 001 凭证项排序凭证项排序凭证项排序凭证项排序002002 ：1.3 凭证输入记帐期间记帐期间公司公司Air Conditioners Inc。发票发票 1800000025起始日起始日 03/25/YYYY金额金额1，1000102030304040506070809101112131415160404打开记帐期间(010203040506070809101112结算期间日历年度(会计年度会计年度YYYY0303DRDR 记帐日期记帐日期记帐日期记帐日期 03/25/YYYY03/25/YYYY+
12、1+1，100100客户客户Air Conditioners Inc。-主记录主记录主记录主记录-余额余额余额余额 YYYY-YYYY-期间期间期间期间0 01 10 02 20 03 30 04 4 :1 16 6BCFBCF(BCF:余额结转)收付条件收付条件 客户帐户客户帐户客户帐户客户帐户:Air Air ConditionersConditioners-主记录主记录主记录主记录-你的收付条件你的收付条件你的收付条件你的收付条件ZB0114 3%14 3%，20 1%20 1%，3030n n未清项目未清项目未清项目未清项目-分析分析分析分析n n 进帐进帐进帐进帐n n 付款付款付款
13、付款n n 催款程序催款程序催款程序催款程序DRAir Conditioners01发票发票 1，100收付数据收付数据收付数据收付数据收付条件收付条件收付条件收付条件ZB00 ZB00 净天数净天数净天数净天数 /净值净值净值净值ZB01ZB0114 14 天天天天 3%3%20 20 天天天天 1%1%30 30 天天天天 NetNetZB02ZB0215 15 天天天天 1%1%40 40 天天天天 NetNet :ZB01ZB01税税公司公司Air Conditioners发票发票 1800000025起始日起始日 03/25/YYYY货物货物1，000税税100总计总计1，100 销
14、售收入销售收入DR贷贷1，100税税100税码税码A150n n税分录自动记帐税分录自动记帐税分录自动记帐税分录自动记帐税表税表税表税表A1A110%10%销项税销项税销项税销项税A2A25%5%销项税销项税销项税销项税V1V110%10%进项税进项税进项税进项税V2V25%5%进项税进项税进项税进项税附加的科目设置附加的科目设置记帐代码记帐代码:40借方分录借方分录总帐科目总帐科目:费用费用屏幕布局屏幕布局:屏幕布局屏幕布局:成本中心成本中心可选的可选的成本中心成本中心需要的需要的数量数量可选的可选的数量数量可选的可选的业务部门业务部门可选的可选的业务部门业务部门隐含的隐含的 使有效使有效科
15、目科目费用费用金额金额100成本中心成本中心?数量数量 _记帐代码记帐代码 _ 科目科目_1.4 凭证输入-其它特性暂存和完成一个不完整凭证暂存和完成一个不完整凭证 输入一个凭证输入一个凭证帐户帐户成本成本金额金额100成本中心成本中心暂存暂存暂存暂存临时凭证号临时凭证号1 1用户用户XYZXYZ处理一个凭证处理一个凭证用户用户XYZXYZ帐户帐户成本成本临时凭证号临时凭证号1 1金额金额100 编辑编辑编辑编辑成本中心成本中心150895记帐记帐记帐记帐1.5 特别总帐业务特殊总帐处理特殊总帐处理汇票汇票汇票汇票汇票收付请求汇票收付请求汇票收付请求汇票收付请求支票支票支票支票 /汇票汇票汇票
16、汇票定金定金定金定金定金请求定金请求定金请求定金请求担保担保担保担保应付利息应付利息应付利息应付利息/应收利息应收利息应收利息应收利息应付利息应付利息应付利息应付利息/应收利息应收利息应收利息应收利息冲销坏帐冲销坏帐冲销坏帐冲销坏帐等等等等等等等等控制特别总帐业务控制特别总帐业务 特别总帐标记特别总帐标记记帐码记帐码09192939D收到预付定金收到预付定金R预付定金请求预付定金请求I无形资产预付定金无形资产预付定金T有形资产预付定金有形资产预付定金B汇票汇票.特别总帐业务特别总帐业务-性质和科目性质和科目性质性质-特别总帐业务类型特别总帐业务类型 统驭统驭特别总帐特别总帐 科目科目科目科目暂
17、记分项暂记分项 预付定金预付定金 _相关的信贷限额相关的信贷限额汇票汇票 _承诺警告承诺警告其它其它目标目标-特别总帐标识特别总帐标识记帐码记帐码-借借贷贷0919会计科目表会计科目表 AAAA帐户类型帐户类型特别总帐标记特别总帐标记 说明说明_显示特殊总帐业务显示特殊总帐业务客户客户客户客户 /供应商供应商供应商供应商客户客户客户客户 /供应商供应商供应商供应商显示余额显示余额显示余额显示余额显示凭证项目显示凭证项目显示凭证项目显示凭证项目x x 特殊总帐业务的特殊总帐业务的特殊总帐业务的特殊总帐业务的 特殊总帐业务特殊总帐业务特殊总帐业务特殊总帐业务0,000,00 余额结转余额结转余额结
18、转余额结转影响余额的凭证影响余额的凭证影响余额的凭证影响余额的凭证定金定金定金定金10,00010,00010,00010,000 当前借当前借当前借当前借定金请求定金请求定金请求定金请求20,00020,000 当前贷当前贷当前贷当前贷定金定金定金定金_10,00010,000 当前余额当前余额当前余额当前余额 特殊总帐余额特殊总帐余额特殊总帐余额特殊总帐余额定金程序定金程序催款催款催款催款定金请求定金请求定金请求定金请求或或或或收付收付收付收付定金定金定金定金待结算帐单待结算帐单待结算帐单待结算帐单定金结算定金结算定金结算定金结算收付结算收付结算收付结算收付结算应收汇票应收汇票帐单帐单帐单
19、帐单 通过汇票收付通过汇票收付通过汇票收付通过汇票收付*汇票的用途汇票的用途汇票的用途汇票的用途*（现金收据）（现金收据）（现金收据）（现金收据）维护持票据者义务维护持票据者义务维护持票据者义务维护持票据者义务*自动处理自动处理自动处理自动处理*法国和西班牙的自动处理法国和西班牙的自动处理法国和西班牙的自动处理法国和西班牙的自动处理应付汇票应付汇票帐单帐单帐单帐单 通过汇票收付通过汇票收付通过汇票收付通过汇票收付*对汇票的收付对汇票的收付对汇票的收付对汇票的收付冲销当前银行汇票应收款冲销当前银行汇票应收款冲销当前银行汇票应收款冲销当前银行汇票应收款*自动处理自动处理自动处理自动处理第第 2 章
20、章资产会计资产会计2.1 资产概述2.2 组织结构 2.3 一般资产的业务交易2.4 在建工程2.1资产概述财务会计财务会计应付帐款应付帐款应收帐款应收帐款管理会计管理会计物料管理物料管理资产会计资产会计AM模块总帐与子帐的集成总帐与子帐的集成资产资产资产资产物料物料物料物料客户客户客户客户10001000供应商供应商供应商供应商James PennyJames Penny10001000总帐会计总帐会计总帐会计总帐会计总帐总帐总帐总帐固定资产固定资产固定资产固定资产供应商应付供应商应付供应商应付供应商应付1000100010001000维护维护维护维护设备设备设备设备历史记录历史记录历史记录
21、历史记录定单定单定单定单投资控制投资控制投资控制投资控制报表报表报表报表结算结算预算预算/计划计划在建工程在建工程资产资产财务帐财务帐折旧折旧净值净值保险保险资产控制及维护资产控制及维护2.2组织结构 会计科目表会计科目表 折旧表折旧表国家国家 A.税务折旧税务折旧.组折旧组折旧.公司别公司别1000 会计科目表会计科目表 INT 帐面折旧帐面折旧.会计科目表会计科目表折旧表折旧表.20003000-.1DE.1GB.1US.1XXClientClient特殊折旧特殊折旧公司别公司别公司别公司别公司别公司别折旧表折旧表 会计科目表会计科目表 INT折旧表折旧表 会计科目表会计科目表 CAUS折
22、旧表折旧表折旧表折旧表 会计科目表会计科目表 CANAl l 处理法律上的关于资产 折旧和评估的各种需求l 通常根据国家定义l 折旧表可以分配给一个 或多个公司l 由折旧范围组成折旧范围折旧范围折旧方法折旧方法折旧方法折旧方法使用年限使用年限使用年限使用年限资本化日期资本化日期资本化日期资本化日期残值率残值率残值率残值率决定哪种折旧方法将被使用决定哪种折旧方法将被使用决定哪种折旧方法将被使用决定哪种折旧方法将被使用?决定设备的有限折旧年限决定设备的有限折旧年限决定设备的有限折旧年限决定设备的有限折旧年限?决定设备从何时开始提折旧决定设备从何时开始提折旧决定设备从何时开始提折旧决定设备从何时开始
23、提折旧?预计设备到期报废的残值预计设备到期报废的残值预计设备到期报废的残值预计设备到期报废的残值?默认评估默认评估默认评估默认评估选择标准选择标准选择标准选择标准资产类型资产类型资产类型资产类型屏幕规则屏幕规则屏幕规则屏幕规则科目分配科目分配科目分配科目分配编码分配编码分配编码分配编码分配总帐科目余额表项目总帐科目余额表项目总帐科目余额表项目总帐科目余额表项目资产资产资产资产资产资产负债负债Non-current assetsReal estateMachineryFinancial assets.Bunch Bunch presspress02200000220000Fixtures/fit
24、tingsDrillDrill0211500002115000参考资产参考资产参考资产参考资产样本主数据样本主数据样本主数据样本主数据折旧规则折旧规则折旧规则折旧规则资产分类资产分类资产分类资产分类资产分类可将固定资产分成許多类別,它控制资产的编号,使用年限,對固定资产做不同交易時对应的总帐科目,如折旧科目,资产科目，固定资产收益或处分科目等。其异动，改良，报废，提折旧，调整都可在系統中实行自动拋帐。n包括资产相关的所有信息n简单资产可以只创建一个主记录n复杂资产可以创建主号记录和子号记录来记载可以分别购置可以属于不同的成本中心可以分别折旧资产主数据资产主数据公司公司公司公司公司公司公司公司公
25、司组织结构公司组织结构公司公司公司公司公司公司公司公司折旧表折旧表折旧表折旧表集团公司集团公司集团公司集团公司服务业服务业服务业服务业工业工业工业工业折旧表折旧表折旧表折旧表服务业服务业服务业服务业工业工业工业工业2.3 一般资产的业务交易取得取得Acquisition自制自制In-House采购订单采购订单Purchaseorder带供应商的带供应商的外部取得外部取得报废报废Retirement出售出售报废报废移转移转Transfer公司内部公司内部公司间公司间GO固定資產交易類型资产的创建和资本化过程资产的创建和资本化过程资产的创建和资本化过程资产的创建和资本化过程1.资产类别资产类别的确
26、定的确定2.创建资产创建资产7.折旧程序折旧程序会自动更新会自动更新总帐余额总帐余额6.每月折旧每月折旧3.4.显示资产过帐数据显示资产过帐数据验收入库验收入库应付款发票输入应付款发票输入 5.资本化的同时资本化的同时总帐余额总帐余额也更新也更新固定資產取得固定資產取得通通过供应商过供应商抛帐到供应商抛帐到供应商-简例简例无折扣，无税收的过账无折扣，无税收的过账 on 09/01/YYYYAutom.posting过账码过账码帐户帐户金额金额.交易类型交易类型资产生效日期资产生效日期资产资产供应商供应商应付应付固定资产固定资产帐户帐户70Asset1000100010009/01/YY09/0
27、1/YY31Vendor10001000-在总账在总账在明细账在明细账1000100010001000输入输入主数据主数据资产价值资产价值折旧计划折旧计划历史业务历史业务资产浏览器资产浏览器计提折旧的程序计提折旧的程序 正常折旧正常折旧正常折旧正常折旧特殊折旧特殊折旧特殊折旧特殊折旧记帐周期记帐周期记帐周期记帐周期周期性评估周期性评估周期性评估周期性评估t tIndexIndex利息计算利息计算利息计算利息计算手工计划折旧手工计划折旧手工计划折旧手工计划折旧计提折旧的程序计提折旧的程序计提折旧的程序计提折旧的程序 每月每月 每季度每季度 半年半年 一年一年科目科目科目科目 折旧科目折旧科目 特
28、殊折旧科目特殊折旧科目 资产处理收入科目资产处理收入科目 资产处理支出科目资产处理支出科目Addit.acct.asmt.Addit.acct.asmt.业务范围业务范围 成本中心成本中心 定单定单各范围的控制数据各范围的控制数据各范围的控制数据各范围的控制数据固定资产子帐固定资产子帐固定资产子帐固定资产子帐AMAM成本中心成本中心成本中心成本中心COCO成本要素成本要素成本要素成本要素FIFI财务帐财务帐财务帐财务帐订单订单订单订单n资产的处理资产的处理 处理处理 出售出售 报废报废资产处理过程资产处理过程1.收到资产报废处理单收到资产报废处理单2.确定资产处理类型确定资产处理类型3 3.将
29、报废和收入入帐将报废和收入入帐n资产的处理流程资产的处理流程资产的出售资产的出售 发票过帐发票过帐 收益过帐收益过帐 资产原值和累积折旧自资产原值和累积折旧自动过帐动过帐 帐面净值帐面净值$3750 资产清理科目资产清理科目$3000 资产出售收入资产出售收入/支出支出:$750资产原值资产原值(2)5000累积折旧累积折旧 (2)1250发票发票(2)3000营业外支出营业外支出(2)750资产清理科目资产清理科目(1)3300(1)3000有收入的报废有收入的报废税税(1)300资产生效日期资产生效日期 07/01/YYYY07/01/07/01/YYYYYYYY借借/贷贷 8300行项目
30、行项目过账码过账码帐户帐户税额税额金额金额.税率指示代码税率指示代码00101应收账款应收账款-CustomerA1330000250报废收入报废收入A1300-3000-00350应交税金应交税金 300-00475固定资产固定资产5000-00570累计折旧累计折旧125000640报废收入清账报废收入清账300000740营业外支出营业外支出 750行项目行项目004,005:004,005:资产报废现值及折旧按比例调整资产报废现值及折旧按比例调整凭证凭证固定資產報廢凭证收到转移单收到转移单创建新资产创建新资产 转移入帐转移入帐资产移转资产移转资产资产XXXX过账日期过账日期MMDDYY
31、YY交易类型交易类型资产资产ZZZZ资产生效日资产生效日MMDDYYYY完全移转完全移转移转金额移转金额.移转比例移转比例transfer totransfer to业务部门业务部门 1000!300公司內部門間移轉和公司間調撥业务部门业务部门 2000系统自动抛帐系统自动抛帐 2.4在建工程 在建工程在建工程AUC assets 总帐对应的在建总帐对应的在建工程科目工程科目0000(没有折旧没有折旧)通过内部定单追踪在建工通过内部定单追踪在建工程项目的成本费用程项目的成本费用资产类别资产类别折旧码折旧码内部定单内部定单在建工程在建工程定单和项目结算的资金总额定单和项目结算的资金总额项目项目
32、8017数据数据定单定单 8017记帐指示记帐指示DebitCredit月末结帐月末结帐月末结帐月末结帐项目项目项目项目/定单定单定单定单完成完成完成完成年末结帐年末结帐年末结帐年末结帐购置购置转移转移资产资产成本中心成本中心成本中心成本中心实际实际实际实际实际实际实际实际/计划计划计划计划PeriodPeriod.在建工程在建工程在建工程在建工程l特殊折旧特殊折旧l补助金补助金l预付款预付款在建工程在建工程Invoice Engineers,Inc.steel girdersexcavationInvoice Engineers,Inc.steel girdersexcavationInvo
33、ice 1InvoiceConstructo,Inc.beamsconstructionInvoiceElectro,Ltd.copper cableInvoiceConstructo,Inc.beamsconstructionInvoiceElectro,Ltd.copper cableInvoice 2Invoice 3Inc.Inc.Installation Installation 安装安装 1 12 23 3100%100%100%100%70%70%70%70%20%20%20%20%10%10%10%10%10%10%10%10%80%80%80%80%办公楼办公楼 加热系统加热
34、系统 照明设备照明设备 成本中心成本中心 SupplierWithdraw fromstockInternal activityOrderSupplierWithdraw fromstockInternal activityOrder费用费用在建工程的成本归集与结算在建工程的成本归集与结算内部订单内部订单固固定定资资产产 SAP R/3管理会计系统介绍管理会计系统介绍TRTRSAP R/3SAP R/3内部内部会计会计SD/SD/销售与分销销售与分销销售与分销销售与分销MM/MM/物料管理物料管理物料管理物料管理PP/PP/生产计划生产计划生产计划生产计划QM/QM/质量管理质量管理质量管理质
35、量管理PM/PM/设备管理设备管理设备管理设备管理HRHR人力资源人力资源人力资源人力资源CO/CO/管理会计管理会计管理会计管理会计TR/TR/资金管理资金管理资金管理资金管理PS/PS/项目管理项目管理项目管理项目管理WF/WF/工作流工作流工作流工作流IS/IS/工业解决方案工业解决方案工业解决方案工业解决方案FI/FI/财务会计财务会计财务会计财务会计R/3R/3-企业管理会计系统企业管理会计系统企业管理会计系统企业管理会计系统n管理会计系统概述管理会计系统概述n间接费用控制间接费用控制n产品成本会计产品成本会计n获利分析会计获利分析会计R/3R/3 -企业管理会计系统内容企业管理会计
36、系统内容企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容n管理会计系统概述管理会计系统概述n间接费用控制间接费用控制n产品成本会计产品成本会计n获利分析会计获利分析会计R/3R/3 -企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容管理会计系统概述管理会计系统概述管理会计系统概述管理会计系统概述n管理会计系统概述管理会计系统概述管理会计管理会计-业务流程观点业务流程观点控制的范围和对象控制的范围和对象管理会计管理会计-“工具箱工具箱”管理会计组成管理会计组成管理会计模块和管理会计模块和R/3其他模块的集成其他模块的集成管理会计管理会计 -业务流程观点业务流程观点上月我市
37、场部成本 是否高增值的?策略策略策略策略本月工厂甲的直接 成本是多少?间接间接间接间接/直接成本直接成本直接成本直接成本本年以来我负责的部门是否超出业务预算?责任责任责任责任本月新生产线毛利 是多少?获获获获 利利利利 分分分分 析析析析?控制的范围和对象控制的范围和对象coFIAM范围范围范围范围对象对象对象对象特性特性特性特性费用控制费用控制费用控制费用控制产品和生产产品和生产产品和生产产品和生产成本控制成本控制成本控制成本控制利润分析利润分析利润分析利润分析-组组组组-层次层次层次层次-订单订单订单订单生产生产生产生产处理事务处理事务处理事务处理事务成本中心成本中心成本中心成本中心内部订
38、单内部订单内部订单内部订单处理过程处理过程处理过程处理过程成本目标成本目标成本目标成本目标市场范围市场范围市场范围市场范围利润中心利润中心利润中心利润中心活动活动活动活动预算预算预算预算计划计划计划计划目标目标目标目标实际实际实际实际差异差异差异差异计划计划计划计划目标目标目标目标实际实际实际实际差异差异差异差异物料清单物料清单物料清单物料清单工艺路线工艺路线工艺路线工艺路线工序工序工序工序计划计划计划计划实际实际实际实际差异差异差异差异费用费用费用费用归集点归集点归集点归集点边际效益边际效益边际效益边际效益销售数量销售数量销售数量销售数量统计价值统计价值统计价值统计价值PAPPS项目项目项目
39、项目成本成本方法方法核算核算核算核算成本中心成本中心成本中心成本中心订单订单利润中心利润中心利润中心利润中心成本目标成本目标成本目标成本目标模拟模拟模拟模拟生产成本生产成本生产成本生产成本管理会计管理会计管理会计管理会计 获利分析获利分析获利分析获利分析作业成本作业成本作业成本作业成本内部内部内部内部订单订单订单订单成本中心成本中心成本中心成本中心利润利润利润利润 中心中心中心中心管理会计管理会计-“工具箱工具箱”管理会计组成管理会计组成间接费用控制间接费用控制生产成本控制生产成本控制利润中心利润中心 PrCtrPrCtr 1 1PrCtrPrCtr 3 3PrCtr 2PrCtrPrCtr
40、4 4PrCtrPrCtr 5 5Cost&Revenue Element Accounting成本成本&收入要素会计收入要素会计成本中心会计成本中心会计间接费用间接费用订单会计订单会计利润中心会计利润中心会计获利分析会计获利分析会计获利能力段获利能力段作业成本作业成本会计会计成本对象成本对象会计会计管理会计模块和管理会计模块和R/3R/3其他模块的集成其他模块的集成 成成成成 本本本本 要要要要 素素素素 成成成成 本本本本 中中中中 心心心心 计计计计 算算算算控控控控制制制制区区区区域域域域利利利利润润润润中中中中心心心心 成成成成 本本本本 对对对对 象象象象 获获获获 利利利利 分分
41、分分 析析析析 段段段段内部订单内部订单内部订单内部订单项目管理项目管理项目管理项目管理 过过过过 程程程程CO-CO-PAPA 帐单帐单帐单帐单CO-CO-PAPA 利利利利 润润润润 要要要要 素素素素 计计计计 算算算算EC-EC-PCAPCA.资产表资产表资产表资产表CO-CO-CCACCACO-CO-CCACCACO-CO-ABCABCCO-CO-OPAOPACO-CO-ABCABCCO-CO-PCPCAAAA 劳动力劳动力劳动力劳动力物料物料物料物料确认确认确认确认外部外部外部外部采购采购采购采购FIFIHRHR权益权益权益权益AMAMPMPMPPPPMMMMSDSDn管理会计系统
42、概述管理会计系统概述n间接费用控制间接费用控制n产品成本会计产品成本会计n获利分析会计获利分析会计R/3R/3 -企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容间接费用控制间接费用控制间接费用控制间接费用控制n间接费用控制间接费用控制成本成本&收入要素会计收入要素会计间接费用控制间接费用控制成本中心会计成本中心会计内部订单会计内部订单会计项目管理会计项目管理会计成本成本&收入要素会计收入要素会计R成本成本&收入要素会计收入要素会计间接费用控制间接费用控制获利能力分析获利能力分析生产成本控制生产成本控制利润中心会计利润中心会计获利能力段获利能力段利润中心利润中心
43、PrCtrPrCtr 1 1PrCtrPrCtr 3 3PrCtr 2PrCtrPrCtr 4 4PrCtrPrCtr 5 5成本对象成本对象会计会计作业成本作业成本会计会计成本中心会计成本中心会计间接费用间接费用订单会计订单会计作业流程作业流程回答下面问题：回答下面问题：发生哪一种成本发生哪一种成本？间接费用控制间接费用控制FIFI 财财 务务 会会 计计 资资 产产 管管 理理AMAM 总总总总 帐帐帐帐 帐帐帐帐 户户户户成成成成 本本本本中中中中 心心心心项项项项 目目目目内内内内 部部部部订订订订 单单单单 物物 料料 管管 理理MMMMHRHR人人 力力 资资 源源分摊分摊分摊分摊
44、结算结算结算结算 工工工工 厂厂厂厂 资资资资 金金金金 行行行行 政政政政 管管管管 理理理理集集集集 团团团团102102202202302302402402101101201201301301401401105105205205305305405405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1成本中心会计成本中心会计 -成本中心层次结构成本中心层次结构成本中心会计成本中心会计 -费用记帐和分摊费用记帐和分摊 成 本 中 心生 产 工 人 工 资 能 源 消 耗设 备 折 旧 管 理 职 员薪 资 等 等 生 产 计 划 后 勤 服 务 设 备 维 护 质 量 检 查 等 等 直直 接接
45、费费 用用 间间 接接 费费 用用分分分分 摊摊摊摊 用用用用 户户户户 自自自自 定定定定 义义义义 分分分分 摊摊摊摊 基基基基 准准准准 单单 位位 数数 量量 楼楼 层层 面面 积积 使使 用用 量量 人人 头头 数数科科 目目 余余 额额 业业 务务 量量,金金 额额成本中心会计成本中心会计-费用分摊基准费用分摊基准内部订单会计内部订单会计内部订单内部订单内部订单内部订单设备维护设备维护在建工程在建工程促销活动促销活动生产订单生产订单.财务会计财务会计财务会计财务会计G/L科目科目资产会计资产会计资产会计资产会计资产资产物料库存管理物料库存管理物料库存管理物料库存管理物料库存管理物料
46、库存管理物料物料管理会计管理会计管理会计管理会计成本中心成本中心订单订单项目项目销售订单销售订单盈利段盈利段财务会计财务会计财务会计财务会计财务会计财务会计财务会计财务会计 FIFIFIFI发货发货服务服务物料管理物料管理物料管理物料管理 MMMM采购订单采购订单物料发货物料发货生产计划生产计划生产计划生产计划 PPPP确认确认(仅生产控制）仅生产控制）管理会计管理会计管理会计管理会计 CO CO CO CO 内部服务内部服务间接费用间接费用附加费附加费定期传输定期传输分配分配分摊分摊项目管理会计项目管理会计主数据主数据基本日期基本日期组织单元组织单元工作分解结构工作分解结构 WBS预算预算成
47、本成本基本日期基本日期面向责任的组织面向责任的组织网络计划网络计划面向过程的组织面向过程的组织日期日期资源资源资源成本资源成本1:N1:N项目定义项目定义订单订单/项目的计划和预算项目的计划和预算R计划计划预算预算l面向费用面向费用 l容易修改；可以采用多个版本容易修改；可以采用多个版本“资金的请求资金的请求”l面向资金面向资金（原始预算，补充预算，预算返还）（原始预算，补充预算，预算返还）l金额有约束；每次改变都有记录金额有约束；每次改变都有记录;l可用度检查，有控制功能可用度检查，有控制功能 “已批准的资金额度已批准的资金额度”l没有控制功能，只用作与实际对比没有控制功能，只用作与实际对比
48、 n管理会计系统概述管理会计系统概述n间接费用控制间接费用控制n产品成本会计产品成本会计n获利分析会计获利分析会计R/3R/3 -企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容企业管理会计系统内容产品成本会计产品成本会计n产品成本会计产品成本会计产品成本构成产品成本构成间接费用处理方法间接费用处理方法产品成本会计组成产品成本会计组成产品成本计划产品成本计划成本对象控制成本对象控制 产品完全实际成本核算产品完全实际成本核算产品成本构成产品成本构成 (1)物料消耗成本(2)物料管理成本(3)=(1)+(2)物料成本物料成本(4)直接人工成本(5)机器工时成本(6)=(4)+(5)内部
49、作业成本内部作业成本(7)外协加工成本(8)生产管理成本(9)=(6)+(7)+(8)生产成本生产成本(10)特殊生产成本(11)=(3)+(9)+(10)产品制造成本产品制造成本产品成本会计组成产品成本会计组成RBOM 工艺流程工艺流程$产品数量结构产品数量结构$价格结构价格结构价格价格-按材料按材料-按作业类型按作业类型间接费用单间接费用单成本估算成本估算标准成本标准成本产品成本计划产品成本计划成本对象控制成本对象控制计划成本计划成本实际成本实际成本同步成本核算同步成本核算订单订单直接费用物料加工费用间接费用合计合计$在制品计算在制品计算 废品废品差异分析差异分析成本结算成本结算期末成本结
50、算期末成本结算数量结构数量结构材料移动材料移动价值结构价值结构物料明细帐结算物料明细帐结算 实际成本实际成本实际成本核算实际成本核算 作业流程作业流程材料移动材料移动物料明细帐物料明细帐实际作业成本重估实际作业成本重估产品成本计划产品成本计划RBOM 工艺流程工艺流程$产品数量结构产品数量结构$价格结构价格结构价格价格-按材料按材料-按作业类型按作业类型间接费用单间接费用单成本估算成本估算标准成本标准成本产品成本计划产品成本计划成本对象控制成本对象控制计划成本计划成本实际成本实际成本同步成本核算同步成本核算订单订单直接费用物料加工费用间接费用合计合计$在制品计算在制品计算 废品废品差异分析差异