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1、会计电算化Accounting Information System主讲：鄢波主讲：鄢波E-mail:Tel:13652867827Learning Objects学习目标.Know about Accounting Information.Know about Accounting Information SystemSystem了解会计信息系统的基本知识了解会计信息系统的基本知识2.use a accounting soft-ware 2.use a accounting soft-ware 掌握商品化会计软件的操作使用技能掌握商品化会计软件的操作使用技能3.design/implemen
2、t/maintain AIS3.design/implement/maintain AIS了解单位会计信息系统规划、实施和维护工作了解单位会计信息系统规划、实施和维护工作关于用友软件的学习：关于用友软件的学习：第章概述第章概述第章系统管理第章系统管理第章帐务处理系统第章帐务处理系统第章报表处理系统第章报表处理系统第章工资管理系统第章工资管理系统第章固定资产管理系统第章固定资产管理系统第章应收应付款管理系统第章应收应付款管理系统第章会计信息系统的建设与维护第章会计信息系统的建设与维护第章管理信息系统的新发展第章管理信息系统的新发展一、本门课程的性质一、本门课程的性质应用为主，理论为辅；操作性强，
3、熟能生巧应用为主，理论为辅；操作性强，熟能生巧二、对同学们的要求二、对同学们的要求勤于动手，积极摸索；独立思考，团结协作勤于动手，积极摸索；独立思考，团结协作三、考试成绩：三、考试成绩：30%平时成绩平时成绩+70%期末考试期末考试平时成绩构成：上课提问、平时成绩构成：上课提问、上机日志（点名）、上机日志（点名）、作业作业参考教材1、会计信息系统实验教程（用友ERP-U8.72版），王新玲、汪刚，清华大学出版社.2009.92、新编用友ERP财务管理系统实验教程，王新玲、赵彦龙，清华大学出版社，2009.8CHAPTER 1 Overview Accounting Information Sy
4、stem第第1 1章章 会计信息系统概述会计信息系统概述 1.1计算机会计概述1.1.1企业管理信息化与会计信息系统会计电算化 Accounting Information System 会计电算化这一专有名词通常被用来作为“使用电子计算机代替人工记账、算账、报账，以及部分替代人脑完成对会计信息的分析”这一工作的代名词。以解决核算问题为主1.2 会计信息系统的 相关概念一些基本概念1.2.1 数据与信息1.数据和信息的概念 数数据据(Data)是是对对客客观观实实体体的的属属性性进进行行描描述述时时，采采用用适适当当的的方方式式记记录录下下来来的的、可可资资鉴鉴别别的的符符号号。它它既既包包括
5、括数数量量形形式式表表达达的的定定量量属属性性值值，也也包包括括以以文字形式表达的定性属性值。文字形式表达的定性属性值。信信息息(Information)这这个个概概念念一一般般被被定定义义为为：数数据据加加工工后后得得到到的的结结果果，这这一一结结果果对对人人们们的的决决策策行为产生影响。行为产生影响。会会计计数数据据是是指指从从不不同同来来源源、渠渠道道获获得得的的、记记录录在在“单单、证证、账账、表表”上上的的各各种种原原始始会计资料。会计资料。会会计计信信息息是是指指按按会会计计特特有有的的处处理理方方法法对对数数据据经经过过处处理理后后产产生生的的，为为会会计计管管理理及及经济管理所
6、需要的一部分经济信息。经济管理所需要的一部分经济信息。2.会计数据和会计信息信信息息技技术术包包括括两两个个方方面面，即即信信息息的的提提取取（信信息息的的产产生生、收收集集、表表达达、检检测测、处处理理和和存存储储等等技技术术）和和信信息息的的使使用用（信信息息的的变变换换、传传递递、显显示示、识识别别、提提取取、控控制制和和利利用等方面的技术）。用等方面的技术）。3.信息技术 信息源信息源信息的信息的产产生生信息的流通信息的流通信息的消信息的消费费 信息源信息源（收集、加工）（收集、加工）（传递传递、存、存储储）（使用、反（使用、反馈馈）图图 1-1 信息技信息技术术和信息管理和信息管理p
7、数据的收集和输入：数据的收集和输入：主要包括数据的收集、记录和检主要包括数据的收集、记录和检验。验。p数据的存储：数据的存储：包括对原始数据、中间处理结果和最终包括对原始数据、中间处理结果和最终理结果的存储。理结果的存储。p数据的加工：数据的加工：包括对数据的分类、汇总、排序、检索、包括对数据的分类、汇总、排序、检索、计算、更新等处理过程。计算、更新等处理过程。p数数据据的的传传送送和和输输出出：包包括括将将数数据据从从一一个个系系统统（部部门门、地地区区）传传送送到到另另一一个个系系统统（部部门门、地地区区），也也包包括括系系统统内内各各子子系系统统间间数数据据的的互互相相传传送送，或或把把
8、最最终终结结果果移移交交给用户。给用户。DatabaseManagementDataCollectionDataProcessingDataGenerationInternalSourcesOfDataInternalEndUserFeedback1.2.2 1.2.2 系统和系统的基本构成系统和系统的基本构成 A System is a group of two or more interrelated components or subsystems that serve a common purpose.系系统统是是指指由由一一系系列列彼彼此此相相关关的的、相相互互联联系系的的若若干干部
9、部分分为为实实现现特特定定的的目目的的而而建建立立起起来来的的一一个个有有机机整整体。体。1.系统及其特点p独独立立性性:/Subsystem Interdependency/每每个个系系统统都都是是一一个个相相对对独独立立的的部部分分。它它与与周周围围环环境境具具有有明明确确的的界界限限。但但又又受受到到周周围围环境的制约和影响。环境的制约和影响。p整整体体性性：/Relatedness/系系统统各各部部分分之之间间存存在在相相互互依依存存关关系系，既相对独立又有机地联系在一起。既相对独立又有机地联系在一起。p目目标标性性：/purpose/系系统统的的全全部部活活动动都都是是为为了了达达到
10、到特特定定的的目目标标。系统中各组成部分分工不同，活动目标却是共同的。系统中各组成部分分工不同，活动目标却是共同的。p层层次次性性：/System versus Subsystem/一一个个系系统统由由若若干干部部分分组组成成，称称为为子子系系统统。每每个个子子系系统统又又可可分分成成更更小小的的子子系系统统，因因此此系统是可分的，相互之间有机结合具有结构上的层次性。系统是可分的，相互之间有机结合具有结构上的层次性。系系统统的的基基本本构构成成大大致致可可以以分分成成三三部部分分，它它们们分分别别为为：系系统统(System)、系系统统内内部部的的各各个个子子系系统统（Subsystem)、系
11、系统统的的周周围围环环境境(Environment)。这这是研究系统的三个基本要素。是研究系统的三个基本要素。2.系统基本构成及相互关系的分析 1.2.3 1.2.3 会计信息系统会计信息系统 会计信息系统会计信息系统(AIS)(AIS)是是指指由由特特定定的的人人员员、数数据据处处理理工工具具和和数数据据处处理理规规程程组组成成的的有有机机整整体体。其其目目的的是是加加工工和和利利用用会会计计信信息息对对经经济济活活动动进进行行控控制制，满满足足经经营营管管理理的的需需要要。其其中中规规程程既既包包括括会会计计核核算算方方法法的的规规则则，也也包包括括各各种种会会计计法法令令、法法规规和和管
12、管理理制度。制度。1.会计信息系统的概念2.会计信息系统的特点p数据来源广泛，数据量大。数据来源广泛，数据量大。p数据的结构和数据处理的流程较复杂。数据的结构和数据处理的流程较复杂。p数据的真实性、可靠性要求高。数据的真实性、可靠性要求高。p数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性。数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性。p数据的加工处理有严格的制度规定并要求留有明数据的加工处理有严格的制度规定并要求留有明确的审计线索。确的审计线索。p信息输出种类多、数量大、格式上有严格的要求。信息输出种类多、数量大、格式上有严格的要求。p数据处理过程的安全、保密性有严格的要求。数据处理过程的安全、保密性有
13、严格的要求。3.传统手工会计系统与计算机会计系统的工作方式比较p数据处理方式：p数据处理流程：p人员构成和工作组织体制：p内部控制方式：手工会计手工会计会计信息系统会计信息系统运算工具运算工具信息载体信息载体算盘、计算机算盘、计算机纸张纸张计算机计算机磁盘、光盘磁盘、光盘数据处理流程数据处理流程和处理方法和处理方法见图见图1见图见图2系统内部控制系统内部控制账证核对账证核对账账核对账账核对计算机系统控制、人工控计算机系统控制、人工控制、组织管理制、组织管理组织机构和人组织机构和人员组成员组成会计主管、出会计主管、出纳、会计等纳、会计等系统管理员、操作员、维系统管理员、操作员、维护员护员 图图1
14、、手工会计系统数据处理流程图手工会计系统数据处理流程图原始凭证原始凭证 填制、审核凭证填制、审核凭证转帐凭证转帐凭证收款凭证收款凭证付款凭证付款凭证 登记各种明细帐登记各种明细帐 登记总帐登记总帐登记现金登记现金/银行存款日记帐银行存款日记帐 明细帐明细帐 核对核对 总帐总帐 核对核对 日日 记记 帐帐 编制报表编制报表 图图2：电算化会计系统数据处理流程图电算化会计系统数据处理流程图 原始凭证原始凭证 机制凭证（从其他模块导入）机制凭证（从其他模块导入）填制录入填制录入 自动生成自动生成 打印凭证打印凭证 凭证文件凭证文件 审核审核 登记总帐登记总帐 汇总文件汇总文件 历史凭证文件历史凭证文
15、件 其他数据文件其他数据文件 屏幕输出屏幕输出打印输出打印输出软盘输出软盘输出 各种帐薄报表各种帐薄报表说明：说明：（1 1）数据处理的起点发生了变化（）数据处理的起点发生了变化（2 2）无账账核对的必要）无账账核对的必要 （3 3）记账的含义不尽相同（）记账的含义不尽相同（4 4）账表的存在形式发生了变化）账表的存在形式发生了变化2.计算机会计信息系统的分类 1.业业务务处处理理系系统统：Transaction Processing System(TPS):2.总总账账报报表表系系统统：General ledger/Fnancial reporting System(GL/FRS)3.管管理
16、理报报表表系系统统：Management reporting system(MRS)会计信息系统按功能层次类分1.3 计算机会计信息系统的功能结构 人力人力资资源管理模源管理模块块 固定固定资产资产管理模管理模块块 现现金金/银银行存款行存款 管理模管理模块块 企企业计业计划、划、预预算算 其它外部信息其它外部信息 财财税政策、法税政策、法规规 销销售管理模售管理模块块 存存货货管理模管理模块块 采采购购管理模管理模块块 总账总账模模块块应应收收账账款管理模款管理模块块 应应付付账账款管理模款管理模块块 银银行行结结算平台算平台 会会计计信息系信息系统统功能模功能模块块构成关系示意构成关系示意
17、 3.会计核算系统中各子系统会计核算系统中各子系统之间的相互联系之间的相互联系（1）单向接收型）单向接收型。属于这种类型的子系统只接。属于这种类型的子系统只接收来自其他子系统的数据，而不向外部传递数据。收来自其他子系统的数据，而不向外部传递数据。如如报表子系统报表子系统即属于此类。即属于此类。（2）单向发送型）单向发送型。属于这种类型的子系统只向。属于这种类型的子系统只向其他子系统传递数据，而不接收数据。如其他子系统传递数据，而不接收数据。如工资子工资子系统、固定资产子系统以及材料核算子系统系统、固定资产子系统以及材料核算子系统等。等。（3）双向联系型。）双向联系型。属于这种类型的子系统既属于
18、这种类型的子系统既向其他子系统传递数据，又接收来自其他子系统向其他子系统传递数据，又接收来自其他子系统的数据。如的数据。如账务处理子系统、成本子系统账务处理子系统、成本子系统等。等。会计核算系统各模块之间传递的主要数据1.4 1.4 计算机会计信息系统计算机会计信息系统技术基础技术基础1.4.1 计算机网络基础1.4.2 计算机网络操作系统1.4.3 信息资源管理技术1.4.4 信息资源处理技术1.4.5 网络安全技术本章完！演讲完毕，谢谢观看！ERPERP系统介绍系统介绍41内容索引内容索引lERP系统的提出系统的提出lERP系统的发展历程系统的发展历程lERP系统的管理思想系统的管理思想l
19、ERP系统的主要功能系统的主要功能lERP系统的成功应用条件系统的成功应用条件lERP系统的具体实施过程系统的具体实施过程l南高齿南高齿ERP系统应用方案系统应用方案42一一.ERP系统的提出系统的提出ERP系统的提出系统的提出l90年代初由美国年代初由美国IT分析公司分析公司GartnerGroup提出提出l根据根据IT发展及企业对供应链管理的需要发展及企业对供应链管理的需要l提出今后制造业管理信息化发展趋势和提出今后制造业管理信息化发展趋势和即将发生的变革即将发生的变革lERP即即EnterpriseResourcePlanning43二二.ERP系统的发展历程系统的发展历程60年代年代7
20、0年代年代80年代年代90年代年代开环开环MRP闭环闭环MRPMRPIIERP物料需求计划物料需求计划MaterialRequirementsPlanning 制造资源计划制造资源计划ManufacturingResourcePlanning企业资源计划企业资源计划EnterpriseResourcePlanning生产过程生产过程内部物流与资金流内部物流与资金流全社会供应链资源全社会供应链资源44供应商生产车间分销网络客户企业供应链有效缩短供应链各环节间的响应时间三三.ERP系统的管理思想系统的管理思想45精良生产精良生产同步工程同步工程敏捷制造敏捷制造供应链资源管理供应链资源管理事先计划事
21、先计划事中控制事中控制三三.ERP系统的管理思想系统的管理思想46ERP支撑供应链管理销售计划销售分析生产计划产能平衡作业计划工艺路线采购计划库存BOM成品库存工程技术营销网络三三.ERP系统的管理思想系统的管理思想47总帐总帐凭证报表工资人力资源应收帐款应付帐款固定资产设备维护销售采购成本生产原材料产成品iProcurmentiStore四四.ERP系统的主要功能系统的主要功能48五五.ERP系统的成功应用条件系统的成功应用条件警惕警惕IT“黑洞黑洞”l美国八十年代美国八十年代IT投资投资1万亿美元万亿美元l蓝领减少蓝领减少6%，产出增长，产出增长15%，表，表面上劳动生产率提高面上劳动生产
22、率提高21%。l但白领增长但白领增长21%，生产率下降，生产率下降6%l中国八十年代中国八十年代MRPII投入投入80亿，亿，成功率不到成功率不到10%49五五.ERP系统的成功应用条件系统的成功应用条件对对IT“黑洞黑洞”的研究的研究lMIT自自1984至至1991年的年的研究：九十年代的管研究：九十年代的管理理50五五.ERP系统的成功应用条件系统的成功应用条件本地化应用集成化应用业务流程重新设计供应链重新设计业务范围重新定义革命性的渐进性的潜在收益面业务变化程度51五五.ERP系统的成功应用条件系统的成功应用条件两个重要条件两个重要条件l实施业务流程重组实施业务流程重组l专业咨询顾问帮助
23、专业咨询顾问帮助52六、六、ERP系统的规范实施步骤系统的规范实施步骤业务调查需求分析流程设计解决方案客户化软件测试用户培训安装与设置测试上线辅助运行管理改善周期性运行审查维护与升级流程改造53七七.高齿厂高齿厂ERP系统应用方案系统应用方案共分三期进行共分三期进行l一期：资金流与物流管理，实施一期：资金流与物流管理，实施财务、采购、库存、销售（财务、采购、库存、销售（5月至月至8月）月）l二期：生产制造管理二期：生产制造管理APS（9月至月至11月）月）l三期：决策支持系统三期：决策支持系统BIS（12月至月至2月）月）54企业资源计划企业资源计划管理层管理层战略层战略层应收帐应收帐成本成本基础基础财务财务库库存存项目主文件项目主文件成本数据成本数据基础基础可配置可配置总帐总帐应付帐应付帐经营计划经营计划资源资源BOM制造制造BOM部门部门资源资源工艺路线工艺路线运行层运行层性能测试性能测试质量管理质量管理主生产计划主生产计划粗能力计划粗能力计划车间作业排程车间作业排程能力需求计划能力需求计划采购采购销售计划销售计划订单订单予测予测需求计划需求计划车间管理车间管理南京高速齿轮箱厂南京高速齿轮箱厂ERP系统技术方案系统技术方案 APS智能决策支持系统：智能决策支持系统：BIS