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1、2 资金的时间价值 2.1 项目的现金流量与现金流量图2.2 资金等值计算及其应用 2.2.1 资金时间价值的相关概念 2.2.2 利息与利率的概念 2.2.3 利息与利率的计算 2.2.4 名义利率与实际利率 2.2.5 复利计算公式2 资金的时间价值 内容提要内容提要 资金时间价值（熟悉概念），资金的等值（掌握计算方法）计算单利和复利（掌握计算方法）名义利率和实际利率的计算（掌握计算方法）的原理和方法等内容。2 2.1.1 项目的现金流量与现金流量图项目的现金流量与现金流量图2.1.1 项目的现金流量在某一时点上流出系统的货币称为现金流出或负现金流量（CO）；流入系统的货币称为现金流入或正
2、现金流量（CI）；现金流出：固定资产投资、经营成本等现金流入：营业收入、回收固定资产余值等 净现金流量同一时点上现金流入与流出的代数和称为净现金流量（NCF）。现金流入现金流出，净现金流量“+”的“-”现金流入、现金流出及净现金流量统称为现金流量（CF）。2.1.2 项目的现金流量图不同时点上的现金流量用现金流量图来表示图图2.1 2.1 现金流量图现金流量图COCO0 0CICIt t0 01 12 24 4t tn n（年）（年）2现金流量图绘制要点：（1）以水平轴为时间轴，时点t既表示第t期期末，也是第t+1期的期初。（2）时点t处的现金流入CIt，用“”表示；现金流出COt，用“”表示
3、。（CI-CO）t=NCFt，。3实际工程中，现金流量的时点未明确注明时，通常将投资标在期初，经营费用和销售收入标在期末。（3）借贷双方“现金流量图”不一样。【例2-1】某承包商购买一套机械设备。购置费用为150000元，寿命期为5年，每年的维护费用为1000元，设备的残值为25000元。试绘制其现金流量图。25000250001500001500000 01 12 24 45 5（年）（年）10001000100010001000100010001000100010003 3图2.2 某机械设备的现金流量图4【例2-2】某装饰工程总工期为6个月，业主签订施工合同时向承包商支付15万元预付款。此后，每月支付40万元的工程进度款直至工程竣工验收。试分别绘制业主方和承包方的现金流量图。4040404015150 01 12 24 45 5（月）（月）40404040404040406 63 3图图2.3 2.3 业主方的现金流量图业主方的现金流量图 404015150 01 12 24 45 5（月）（月）404040406 64040404040403 3图图2.4 2.4 承包方的现金流量图承包方的现金流量图