8项目费用管理.pptx

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1、 第八章第八章 项目费用管理项目费用管理 保证工期、质量目标的前提下，对保证工期、质量目标的前提下，对项目实施过程所需要的费用进行合理项目实施过程所需要的费用进行合理的确定和有效的控制，确保完成项目的确定和有效的控制，确保完成项目的总费用不超过批准的预算所需要的的总费用不超过批准的预算所需要的一系列过程。一系列过程。第一节第一节 资源计划编制资源计划编制 项目费用管理：项目费用管理：完成项目活动所需要完成项目活动所需要的所有资源的成本。的所有资源的成本。项目资源：项目资源：人力、设备、材料、能源人力、设备、材料、能源及各种设施等。及各种设施等。项目资源计划：项目资源计划：每项工作需什么样的每项

2、工作需什么样的资源？多少资源？资源？多少资源？一一.资源计划编制的主要依据资源计划编制的主要依据 1.1.工作分解结构图（工作分解结构图（WBSWBS）工作分解自上而下逐级展开，工作分解自上而下逐级展开，各类资源需要量自下而上逐级累加，各类资源需要量自下而上逐级累加，得到整个项目各类资源需要。得到整个项目各类资源需要。2.2.项目工作进度计划项目工作进度计划 资源计划服务于工作进度计划资源计划服务于工作进度计划 3.3.参考历史资料参考历史资料 4.4.项目范围说明项目范围说明 5.5.资源安排的描述资源安排的描述 6.6.组织策略组织策略二二.资源计划的工具资源计划的工具 主要是一些方便资源

3、统计或说明的主要是一些方便资源统计或说明的图表。图表。1.1.资源计划矩阵资源计划矩阵 根据根据WBSWBS来对项目资源进行分析、来对项目资源进行分析、汇总（见表汇总（见表8-18-1）。）。表表8-1 8-1 资源计划矩阵资源计划矩阵WBS结结果果资源需求量资源需求量备注备注资源资源1 1 资源资源2 2资源资源n n工作包工作包1 1工作包工作包2 2工作包工作包3 3工作包工作包4 4 案例案例 开发课程学习软件资源计划矩阵开发课程学习软件资源计划矩阵 2.2.资源数据表资源数据表 主要表现的是各个项目进度阶主要表现的是各个项目进度阶段的资源使用和安排情况段的资源使用和安排情况,如表如表

4、8-28-2所示。所示。表表8-2 8-2 项目资源数据表项目资源数据表需求需求资源资源种类种类需求需求资源资源总量总量项目进度阶段（时间）项目进度阶段（时间）备注备注资源资源1 1资源资源2 2资源资源3 3资源资源4 4资源资源n n案例案例 资源数据表资源数据表时间时间(周周)注:资源数据表中的数值是指工作的人周.3.3.资源甘特图资源甘特图 资源甘特图比较直观地显示了资源甘特图比较直观地显示了资源在各个项目阶段的被占用情况，资源在各个项目阶段的被占用情况，是资源数据表的更加直观的形式。是资源数据表的更加直观的形式。案例 资源甘特图方法学家明确需要设计课程评价设计测试课程课程专家明确需要

5、定义要求设计课程评价设计开发科学课程开发数学课程测试课程印刷分销评估员评价设计测试课程科学专家设计课程开发科学课程数学专家设计课程开发数学课程印刷设备印刷分销计算机主机测试课程1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 时间时间(周周)4.4.资源负荷（需求）图或资源负荷（需求）曲资源负荷（需求）图或资源负荷（需求）曲线线（见图（见图8-18-1）。）。用于反映随着项目的进展，资源被消耗或被利用用于反映随着项目的进展，资源被消耗或被利用的情况，有几种资源计划就需要几幅独立的图形。的情况，有几种资源计划就需要

6、几幅独立的图形。图图8-1 8-1 某资源负荷图或需求曲线某资源负荷图或需求曲线 案例案例 人力资源负荷图人力资源负荷图(计划计划)第二节第二节 项目费用估算项目费用估算 对投入项目各活动所有资源的对投入项目各活动所有资源的成本和费用的近似估算，并编制费成本和费用的近似估算，并编制费用估算书。用估算书。一一.项目费用估算的依据项目费用估算的依据项目费用估算的主要依据：项目费用估算的主要依据：1.1.工作分解结构（工作分解结构（WBSWBS）2.2.资源需求计划资源需求计划（即资源计划安排结果计划安排结果3.3.资源价格资源价格4.4.费用编码费用编码5.5.历史信息历史信息6.6.工作的延续时

7、间工作的延续时间二二.项目费用估算的方法项目费用估算的方法 成本估算方法有许多，较为常见的成本估算方法有许多，较为常见的是类比估算法、参数模型法、自下而上是类比估算法、参数模型法、自下而上的估算、计算机工具辅助等。的估算、计算机工具辅助等。1.1.类比估算法类比估算法 也叫自上而下估算，是指利用以前类也叫自上而下估算，是指利用以前类似项目的实际成本作为估算当前项目成似项目的实际成本作为估算当前项目成本的基本依据。本的基本依据。从上往下估计法(示意图)从上向下估计法：从上向下估计法：工作范围进度目标费用目标 2.2.参数模型法参数模型法 将项目的将项目的特征参数特征参数作为预测项目费作为预测项目

8、费用数学模型的基本参数。如果模型是依用数学模型的基本参数。如果模型是依赖于历史信息、模型参数容易数量化，赖于历史信息、模型参数容易数量化，且模型应用仅是项目范围的大小，则它且模型应用仅是项目范围的大小，则它通常是可靠的。通常是可靠的。3.3.自下而上估算法自下而上估算法 先估算出先估算出WBSWBS中最下层次的工作单位中最下层次的工作单位（工作日）的独立成本，然后将各个工作（工作日）的独立成本，然后将各个工作的估算自下而上地汇总，从而估算出项目的估算自下而上地汇总，从而估算出项目总成本。总成本。从下向上的估计法(示意图)工作包从下向上估计法从下向上估计法:估计进度估计资源估计费用费用估计示例费

9、用估计示例第三节第三节 项目费用预算项目费用预算 把整个项目估算费用分配给项把整个项目估算费用分配给项目的各个工作单元（工作包），建目的各个工作单元（工作包），建立费用基线，以此度量和控制项目立费用基线，以此度量和控制项目的实际执行情况。的实际执行情况。一一.项目费用预算的特征项目费用预算的特征 1.1.计划性计划性 为完成需要的项目，而事先确定在预期时为完成需要的项目，而事先确定在预期时间需要投入多少资源。间需要投入多少资源。2.2.约束性约束性 比较而言，费用预算与费用估算相比具有比较而言，费用预算与费用估算相比具有权威性，决定着整个项目以及各项具体工作所权威性，决定着整个项目以及各项具体

10、工作所能得到的资源数量。能得到的资源数量。3.3.控制性控制性 有了预算，项目管理者才可以实时掌握项有了预算，项目管理者才可以实时掌握项目的进度和费用，对项目进行控制。目的进度和费用，对项目进行控制。二二.项目费用预算的依据和方法项目费用预算的依据和方法 1.1.预算依据预算依据 费用预算的依据：费用预算的依据：工作分解结构工作分解结构 项目进度计划项目进度计划 成本估算。成本估算。通过这些资料将成本分配到发生成通过这些资料将成本分配到发生成本的时段上。本的时段上。2.2.预算方法预算方法 按照项目工作结构分解（按照项目工作结构分解（WBSWBS）原理，将估算的费用进行细分，分原理，将估算的费

11、用进行细分，分配到配到WBSWBS的每个工作包上，得到一个的每个工作包上，得到一个费用分解结构（如图费用分解结构（如图8-28-2所示），再所示），再结合项目进度计划将费用分配到发结合项目进度计划将费用分配到发生的时段上，从而获得相应的项目生的时段上，从而获得相应的项目预算表（见表预算表（见表8-48-4）。）。图图8-2 8-2 费用分解结构费用分解结构表表8-4 8-4 某项目费用预算表某项目费用预算表工作工作名称名称预算预算值值进度日程预算（项目日历月）进度日程预算（项目日历月）1 12 23 34 45 56 67 78 89 910101111A A400400100100 2002

12、00 100100B B4004005050100100 150150100100C C5505505050100100 250250150150D D450450100100 100100150150100100E E11001100100100300300300300200200200200F F600600100100100100200200200200月计月计累计累计350035001001001001003003004004004004008008005005001300130050050018001800400400220022003003002500250030030028002

13、800300300310031002002003500350020020035003500费用负荷曲线费用负荷曲线费用累积曲线累积费用曲线累积费用曲线总的计划支出总的计划支出当日实际支出与计划当日实际支出与计划支出之间的差异支出之间的差异费用支出费用支出时间时间(今天今天)实际支出实际支出计划支出计划支出三三.费用预算的调整费用预算的调整 综合调整综合调整对一些可能不够准确的地方进行对一些可能不够准确的地方进行再调查，并根据实际情况进行修正再调查，并根据实际情况进行修正初步调整初步调整在初步调整的基础上变动一定比在初步调整的基础上变动一定比例的百分数来得以实现的。例的百分数来得以实现的。第四节

14、第四节 项目费用控制项目费用控制 将项目实际运行费用控制在预将项目实际运行费用控制在预算范围或可接受的范围内。算范围或可接受的范围内。一一.费用控制的依据费用控制的依据 直接依据：直接依据：费用预算计划费用预算计划 执行情况报告执行情况报告 变更申请变更申请 费用管理计划费用管理计划 二二.费用控制内容与方法费用控制内容与方法 费用控制内容：费用控制内容：费用变更控制费用变更控制 费用执行情况监控费用执行情况监控 补充计划编制。补充计划编制。费用控制的方法费用控制的方法1.1.费用分析表法费用分析表法利用项目中的各种表格进行费利用项目中的各种表格进行费用分析和费用控制。用分析和费用控制。常见的

15、费用分析表：月费用分常见的费用分析表：月费用分析表、费用日报或周报表、月费用析表、费用日报或周报表、月费用计算及最终预测报告表。计算及最终预测报告表。案例案例分析表法分析表法项目编码项目编码(1)041042043项目名称项目名称(2)木窗安装木窗安装钢窗安装钢窗安装铝合金窗铝合金窗单位单位(3)计划单位成本计划单位成本(4)拟完工程量拟完工程量(5)拟完工程计划成本拟完工程计划成本(6)=(4)(5)303040已完工程量已完工程量(7)已完工程计划成本已完工程计划成本(8)=(4)(7)304040实际单位成本实际单位成本(9)其他款项其他款项(10)已完工程实际成本已完工程实际成本(11

16、)=(7)(9)+(10)305050施工成本局部偏差施工成本局部偏差(12)=(11)-(8)01010施工成本局部偏差程度施工成本局部偏差程度(13)=(11)/(8)11.251.25施工成本累计偏差施工成本累计偏差(14)=(12)施工成本累计偏差程度施工成本累计偏差程度(15)=(11)/(8)进度局部偏差进度局部偏差(16)=(6)-(8)0-100进度局部偏差程度进度局部偏差程度(17)=(6)/(8)10.751进度累计偏差进度累计偏差(18)=(16)进度累计偏差程度进度累计偏差程度(19)=(6)/(8)2.2.挣值法挣值法 也称偏差分析法，通过测量和计也称偏差分析法，通过

17、测量和计算已完成的工作的预算费用与已完成算已完成的工作的预算费用与已完成工作的实际费用和计划工作的预算费工作的实际费用和计划工作的预算费用得到有关计划实施的进度和费用偏用得到有关计划实施的进度和费用偏差，达到判断项目预算和进度计划执差，达到判断项目预算和进度计划执行情况的目的。行情况的目的。挣值即已完成工作预算挣值即已完成工作预算.(1)偏差的概念偏差的概念 成本偏差成本偏差CV=已完工程计划成本已完工程计划成本BCWP 已完工程实际成本已完工程实际成本ACWP ACWP（actual cost for work performed)=已完工程量已完工程量实实际单位成本际单位成本 BCWP(b

18、udgeted cost for work performed)=已完工程量已完工程量计划单位成本计划单位成本 CV 0 节支，节支，CV 0 工期提前工期提前,SV1CPI1时，节支；时，节支；当当CPI1CPI1SPI1时，进度提前；时，进度提前；当当SPI1SPI1时，进度延误。时，进度延误。成本分析的其它方法:1)因素分析法（连环置换法）因素分析法（连环置换法）该法用来分析各种因素对成本的影响程度。该法用来分析各种因素对成本的影响程度。首先假定众多因素中的一个因素发生变化，首先假定众多因素中的一个因素发生变化，其他因素保持不变，然后逐个替换，分别其他因素保持不变，然后逐个替换，分别比较

19、其计算结果，以确定各个因素的变化比较其计算结果，以确定各个因素的变化对成本的影响程度。对成本的影响程度。某工程浇筑一层结构商品混凝土，目标成本为364000元，实际成本为383760元，比目标成本增加19760元。根据下表资料，用“因素分析法”分析其成本增加的原因：商品混凝土目标成本与实际成本对比表项项 目目 单单 位位计计 划划实实 际际差差 额额产产 量量m3500520+20单单 价价元元700720+20损耗率损耗率%42.5-1.5成成 本本元元364000383760+19760商品混凝土成本变动因素分析表顺顺 序序连环替代计算连环替代计算差异差异因素分析因素分析目标数目标数a=5

20、007001.04=364000第一次替代第一次替代b=5207001.04=378560b-a=14560由于产量增加由于产量增加20 m3，成本增加成本增加14560元元第二次替代第二次替代c=5207201.04=389376c-b=10816由于单价提高由于单价提高20 元，成元，成本增加本增加10816元元第三次替代第三次替代d=5207201.025=383760d-c=-5616由于损耗率下降由于损耗率下降1.5%，成本减少成本减少5616元元合合 计计e=14560+10816-5616=19760197602）构成比率法（比重分析法，结构对比分析法）构成比率法（比重分析法，结

21、构对比分析法）通过构成比率，考察成本总量的构成情况及各成通过构成比率，考察成本总量的构成情况及各成本项目占成本总量的比重，同时也可看出量、本、本项目占成本总量的比重，同时也可看出量、本、利的比例关系（即预算成本、实际成本和降低成利的比例关系（即预算成本、实际成本和降低成本的比例关系），从而为寻求降低成本的途径指本的比例关系），从而为寻求降低成本的途径指明方向明方向成本构成比率分析成本构成比率分析 单位：万元单位：万元成本项目成本项目预算成本预算成本实际成本实际成本降低成本降低成本金额金额比重比重金额金额比重比重金额金额占本项占本项%占总量占总量%一、直接成本一、直接成本1263.791263.

22、7993.293.21200.311200.3192.492.463.4863.485.05.04.74.71.1.人工费人工费113.63113.638.48.4119.28119.289.29.2-5.92-5.92-1.1-1.1-0.4-0.42.2.材料费材料费1006.561006.5674.274.2939.67939.6772.372.366.8966.896.76.74.94.93.3.机械使用费机械使用费87.6087.606.56.589.6589.656.96.9-2.05-2.05-2.3-2.3-0.2-0.24.4.其他直接费其他直接费56.2756.274.24

23、.251.7151.714.04.04.564.568.18.10.30.3二、间接成本二、间接成本92.2192.216.86.899.0199.017.67.6-6.8-6.8-7.4-7.40.50.5成本总量成本总量1356.001356.00100.100.0 01299.321299.32100.0100.056.6856.684.24.24.24.2量本利比例量本利比例%100100-95.8295.82-4.184.18-3）动态比率法）动态比率法将同类指标不同时期的数值进行对比，求出比将同类指标不同时期的数值进行对比，求出比率，以分析该项指标的发展方向和发展规律速率，以分析该

24、项指标的发展方向和发展规律速度。度。动态比率的计算，动态比率的计算，通常采用基期指数和环比指通常采用基期指数和环比指数两种方法数两种方法指标动态比较表指标动态比较表指指 标标第一季度第一季度第二季度第二季度第三季度第三季度第四季度第四季度降低成本（万元）降低成本（万元）45.6047.8052.5064.30基期指数（基期指数（%）（一季度（一季度=100%）-104.82115.13141.01环比指数（环比指数（%）（上一季度（上一季度=100%）-104.82109.83122.48三三.费用控制的结果费用控制的结果项目费用控制的结果，是要对项目原计划进行一些调整，包括项目费用控制的结果

25、，是要对项目原计划进行一些调整，包括:1.修正费用估算修正费用估算;2.预算更新预算更新;3.纠正措施纠正措施;4.估计估计EAC(estimateatcompletion)：按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC：EAC=实际支出按照实施情况对剩余预算所作的修改，通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。EAC=实际支出对未来所有剩余工作的新估计，通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。EAC=实际支出剩余的预算，适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。5.总结经验教训。总结

26、经验教训。9、静夜四无邻，荒居旧业贫。12月-2312月-23Sunday,December 3,202310、雨中黄叶树，灯下白头人。19:03:5819:03:5819:0312/3/2023 7:03:58 PM11、以我独沈久，愧君相见频。12月-2319:03:5819:03Dec-2303-Dec-2312、故人江海别，几度隔山川。19:03:5819:03:5819:03Sunday,December 3,202313、乍见翻疑梦，相悲各问年。12月-2312月-2319:03:5819:03:58December 3,202314、他乡生白发，旧国见青山。03 十二月 2023

27、7:03:58 下午19:03:5812月-2315、比不了得就不比，得不到的就不要。十二月 237:03 下午12月-2319:03December 3,202316、行动出成果，工作出财富。2023/12/3 19:03:5819:03:5803 December 202317、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。7:03:58 下午7:03 下午19:03:5812月-239、没有失败，只有暂时停止成功！。12月-2312月-23Sunday,December 3,202310、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。19:03:5819:03

28、:5819:0312/3/2023 7:03:58 PM11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。12月-2319:03:5819:03Dec-2303-Dec-2312、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。19:03:5819:03:5819:03Sunday,December 3,202313、不知香积寺，数里入云峰。12月-2312月-2319:03:5819:03:58December 3,202314、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。03 十二月 20237:03:58 下午19:03:5812月-2315、楚塞三湘接，荆门九派通。十二月 237:

29、03 下午12月-2319:03December 3,202316、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。2023/12/3 19:03:5819:03:5803 December 202317、空山新雨后，天气晚来秋。7:03:58 下午7:03 下午19:03:5812月-239、杨柳散和风，青山澹吾虑。12月-2312月-23Sunday,December 3,202310、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。19:03:5819:03:5819:0312/3/2023 7:03:58 PM11、越是没有本领的就越加自命不凡。12月-2319:03:5819:03Dec-2303-Dec-2

30、312、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。19:03:5819:03:5819:03Sunday,December 3,202313、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。12月-2312月-2319:03:5819:03:58December 3,202314、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。03 十二月 20237:03:58 下午19:03:5812月-2315、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十二月 237:03 下午12月-2319:03December 3,202316、业余生活要有意义，不要越轨。2023/12/3 19:03:5819:03:5803 December 202317、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。7:03:58 下午7:03 下午19:03:5812月-23MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit,eleifend nulla ac,fringilla purus.Nulla iaculis tempor felis amet,consectetur adipiscing elit.Fusce id urna blanditut cursus.感感 谢谢 您您 的的 下下 载载 观观 看看专家告诉