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1、2023年初级会计经济法基础习题库（含答案）学校:班级: 姓名:考号:一、单选题（35题）1 .甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月采取折扣方式销售一批货物。 该批货物不含税销售额200 000元，折扣额30 000元，销售额和折扣额 未在同一张发票上注明。已知增值税税率为13。下列计算甲公司当月 该笔业务增值税销项税额的算式中，正确的是（）。A.（200 000-30 000）（1+13）13=19 557.52（元）B.（200 000-30 000）13=22 100（元）C.200 000（1+13）13=23 008.85（元）D.200 00013=26 000（元）2 .根据
2、会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表 述中，正确的是（ ）A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育 B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用 的依据C.每年参加继续教育应取得不少于120学分D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学 分可以结转以后年度3 .下列关于票据背书行为的表述中，正确的是()。A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票 B.乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司 C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓
3、名，李某可自行记载4 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收购 发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损， 500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%的 扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算 式中，正确的是()。A.(10000-1000-500)9%=765元B.(10000-1000)9%=810元C.(10000-500)9%=855元D.100009%=900元5 .未按会计法的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门可 以对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以的罚款金额是()。
4、 A.1 000元以上2万元以下6 .2 000元以上2万元以下C.2 000元以上5万元以下D.5 000元以上5万元以下6 .根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有 （ ）。A.技术转让合同 B.电网与用户之间签订的供用电合同 C.人身保险合 同 D.银行存款日记账7 .根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得 税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（ ）。A.未投入使用的机器设备8 .以经营租赁方式租入的机器设备 C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房D.以融资租赁方式租入的机器设备8.2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年
5、10月 9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退 回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（ ）A.请求退款至甲公司银行结算账户 B.请求退回现金 C.请求银行在3日 内办结退款事宜 D.请求退款至法定代表人个人账户9 .甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019年 11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展 取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。已知，增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增 值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.12.36（1+3%）3%+61.8
6、3%=2.214（万元）B.（12.36+61.8）3%=2.2248（万元） C.12.36（1+3%）3%=0.36（万元） D.61.8（1+3%）3%=1.8（万元）10 .甲盐矿为增值税一般纳税人,占用土地中，矿井用地450000 平方米, 生产房用地40000平方米，办公用地5000平方米。已知城镇土地使用 税适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税 税额为（ ）。A.910000元 B.900000元 C.90000元 D.990000元11 .甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2021年10月 有关经营情况如下： （1）提供旅游服务取得含增值税
7、销售额3604000 元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800 元,甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。 （2）出售旅游纪念商品 取得含增值税销售额113000元,同时收取旅游纪念商品包装费13560元。（3）购进广告服务,取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办 公室装修用建筑服务,取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进 一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理 不善,该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增 值税普通发票上注明税额30元。 （4）出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽
8、车，取得含增值税销售额73542 元,开具增值税普通发票。 已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己 使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取 得的扣税凭证均符合规定,并于当月抵扣。 要求: 根据上述资料，不考 虑其他因素,分析回答下列小题。 计算甲旅游公司当月提供旅游服务增 值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）查看材料A.（3604000-901000-720800）（1+6%）6%=112200（元）B.（3604000-901000-1441600-720800）（1+6%）6%=30600（元） C.36040006%=21624
9、0（元）D.（3604000-720800）（1+6%）6%=163200（元）12 .甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务 个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（ ） A.李某不需要缴纳个人所得税B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税 D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税13.2019 年 10 月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款 800 000 元、价外补贴 80 000 元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税 税率为 20%，计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算 式中，
10、正确的是（ ）。A.80000020%160000元B.（80000080000）20%176000元C.（80000080000）（120%）1056000元D.（80000080000）20%144000元14 .孙某于2016年7月1日入职甲公司，双方签订了5年期限的劳动合 同。2019年7月15日，甲公司提出并与孙某协商解除了劳动合同。已 知孙某在劳动合同解除前12个月的平均工资为5000元，甲公司所在地 上年度职工月平均工资为5500元。劳动合同解除时，甲公司应向孙某 支付的经济补偿为（ ）。A.15000元 B.20000元 C.16500元 D.17500元15 .刘某经人介绍于
11、2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工 资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动 合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约 金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳 动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。 甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济 损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争 议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制. 要求根据上述资料，不考虑 其他因素，分析回答下列小题： 未订立书面劳动合同期间，甲公司支付 刘某劳动报酬的下列表述中，正
12、确的是（）A.除支付约定工资外。甲公司应支付自2018年6月1日至10月31日期间的另一倍工资补偿B.甲公司可依约按月支付刘某劳动报酬而无须支付工资补偿C.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年7月1日至10月31日 期间的另一倍工资补偿D.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年6月1日至10月31日 期间的两倍工资补偿16.2019 年 9 月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价 45 万元， 运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 4 万元、保险费 2 万元。已知， 关税税率为 10 %。根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业 务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A
13、.（45+4+2）10%=5.1（万元）B.45（1-10%）10%=5（万元）C.（45-2）10%=4.3（万元）D.（45-4）10%=4.1（万元）17 .根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定 情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形 的是（ ）。A.义务人向权利人承诺分期履行债务的 B.权利人向义务人提出履行请 求的 C.权利人提起诉讼的 D.权利人被义务人控制的18 .甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月向税务机关实际缴纳增值税 260 000元、消费税 750 000 元、城市维护建设税 70 700 元。已知， 教育费附加
14、征收比率为 3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列 算式中，正确的是( )。A.(75000070700)3%24621元B.(26000070700)3%9921元C.(260000750000)3%30300元D.(26000075000070700)3%32421元19 .甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是( )A.应付账款明细账登记 B.会计档案保管 C.固定资产明细账登记 D.管 理费用明细账登记20 .甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工 支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老 保险费、补充医疗保险费分别在不超
15、过职工工资总额5%标准内的部分， 在计算应纳税所得额时准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税 应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为( )A.60万元 B.65万元 C.55万元 D.70万元21 .甲医院属于非营利性医疗机构，为银行卡收单业务特约商户，下列关 于甲医院银行卡收单业务服务费率的表述中，正确的是().A.实行政府指导价，下限管理B.发卡行服务费，网络服务费全额减免C.发卡行服务费率为交易金额的0.35%D.网络服务费率为交易金额的0.45%22 .根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税 消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣
16、除的是（ ）。A.外购已税蒸馏酒生产配制酒 B.外购已税溶剂油为原料生产成品油 C. 外购已税烟丝生产卷烟 D.外购已税电池生产应税摩托车23 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利 的是（ ）。A.代收代缴税款 B.税收监督 C.依法设置账簿 D.接受税务检查24 .根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据公示催告的表述中，正 确的是（）。A.公示催告的期间自公告发布之日起1年B.利害关系人应当在公示催告期间届满后向人民法院申报债权C.失票人应当向票据支付地人民法院申请公示催告D.公示催告期间，转让票据权利的行为有效25 .发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计
17、工作的是（ ）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撒职的王某D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某26 .根据车船税法律制度的规定，下列各项中， 属于商用汽车计税依据 的是（ ）A.核定载人数 B.自重吨位 C.辆 D.购置价格27 .根据车船税法律制度规定，下列车船中，应征车船税的是（ ）。A.节约能源车船 B.捕捞渔船 C.军队专用车船 D.新能源车船28.2017 年 3月 1日，郑某到甲公司工作， 6月 1日甲公司与郑某签 订了 2年期限劳动合同。 2018年 10月因工作需要，甲公司安
18、排郑某 分别于 10月 1日（国庆节）加班 1天，于 10月 13日（周六）、 10 月 14日（周日）各加班 1天，之后未安排其补休。 2019 年 1月郑某 向公司递交医院证明告知已怀孕事实。 5月 31日因劳动合同期限届满， 甲公司不再与郑某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此 存有异议。 已知：甲公司实行标准工时制；郑某日工资为 240元。甲 公司已为郑某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保 险费用。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲公司依法应向郑某支付的 2018年 10月最低加班工资的下列算 式中，正确的是（）。A.240200
19、124015021200（元） B.240300124030022160（元） C.240200124020021440（元）D.240300124020021680（元）29 .根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银 行开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是（）。A.丁居民委员会 B.丙市人民医院 C.乙公司 D.甲市场监督管理局30 .根据仲裁法的规定，下列关于仲裁审理的表述中，正确的是（）A.仲裁只能开庭进行 B.仲裁应当公开进行 C.仲裁庭在作出裁决前，不 得自行和解 D.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解31 .根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为的
20、是（ ）。 A.汽车厂销售汽车的同时销售汽车内饰B.商场销售空调的同时提供安装服务 C.商场销售商品的同时经营溜冰场D.酒店提供住宿的同时提供机场接送服务32 .甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（ ）。A.将自产的家具用于办公 B.委托乙商店代销家具 C.外购钢材用于扩 建厂房 D.外购大米用于集体福利33.2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到 甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同， 合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要 求的标准。可以提前转正。 2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司背书转让
21、的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司， 承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、 保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名称” 2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育， 计划在年底前再取得20学分。 2021年12月14日，张某与甲公司在 享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出中华人民共和国劳动 法中华人民共和国劳动合同法职工带蕲年休假条例职工带薪年 休假条例实施办法 作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某 与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。 要求: 根据上述资料，不 考虑其他因素，分
22、析回答下列小题。 甲公司与张某可以约定的试用期 最长为（ ）查看材料A.3个月 B.1个月 C.6个月 D.2个月34 .根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）A.出票人可以在支票上记载自己为收款人B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当 日足额付款C.申请人开立支票存款账户必须使用本名D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款35 .根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中,不正确的是A.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保 存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位B.应当根据审核无误的原始凭证填制记
23、账凭证 C.可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证D.结账的记账凭证可以不附原始凭证二、多选题（20题）36 .根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，类个人银行结算账户 可以办理的有（ ）A.存取现金 B.限额消费和缴费 C.限额向非绑定账户转出资金 D.购买 投资理财产品37 .根据个人所得税法律制度的规定下列各项中，属于专项附加扣除的有 （）。A.购车贷款利息 B.上下班交通费 C.大病医疗支出 D.子女教育支出38.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的 要求，王某在P银行申请开立类个人手行结算账户。用于工资发放。 9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的
24、社保卡。12月根据生活 需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个类个人银行结算账户: 在P银行申请到一年汽车消费贷款。 已知:王某在银行未开立其他结算 账户。 要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。 关 于王某通过手机银行申请开立类账户的下列表述中，正确的是（）A.王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致B.需绑定王某本人类账户进行身份验证C.P银行需审核王某的有效身份证件D.P银行应当验证类账户与绑定账户为同一人开立39 .根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有（）A.金店零售金银首饰 B.连锁超市零售电池 C.商场零售高档手表 D.汽 车经
25、销商零售超豪华小汽车40 .甲生产企业为增值税一般纳税人，其取得的下列发票，可以作为合法 的进项税额抵扣凭证的有（ ）。A.购进在建工程所用材料取得增值税专用发票B.购进仓储服务取得增值税专用发票C.购进工程设计服务取得增值税普通发票D.取得注明旅客身份信息的电子客票行程单41 .关于张某拟一次性购买金额为20000 元的多用途预付卡的下列表述 中，正确的有（ ）A.张某可以购买4张单张金额为5000元的记名预付卡B.张某应当使用实名并提供有效身份证件C.张某可以使用信用卡购买D.张某可以购买20张单张金额为1000元的不记名预付卡42 .根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增
26、值税的 有（ ）。A.企业之间交换房产 B.国有土地使用权出让 C.将房屋赠与直系亲属 D.企业之间合作建房，建成后转让43 .申请人认为税务机关的行政行为所依据的规范性文件不合法，对行政 行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规范性文件的审查 申请。该规范性文件包括（ ）。A.国务院其他部门的规章 B.其他各级税务机关的规定 C.地方各级人 民政府的规定 D.地方人民政府工作部门的规定44.2018年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司到 期日为2018年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。 2018年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让
27、 给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收 款。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 关 于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（ ）。 A.Q银行不应受理 B.Q银行应当受理 C.P银行不再承担付款责任 D.P 银行仍应承担付款责任45 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于长期待摊费用的有（）。A.固定资产的大修理支出B.融资租入固定资产的租赁费支出C.已足额提取折旧固定资产的改建支出D.经营租入固定资产的改建支出46 .根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“综 合所得”计缴个人所得税的有（ ）。A
28、.某演员取得的“走穴”收入B.某高校教师从任职学校领取的工资C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入D.某作家出版书籍取得的收入47 .根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正 确的有（ ）。A.一般存款账户可以办理现金缴存和支取B.银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户C.一般存款账户是存款单位的主办账户D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年48 .根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应 视同销售货物征收增值税的有（）A.将自产的货物分配给股东 B.将委托加工的货物用于个人消费 C.将 购进的货物用于集体福利 D.销售代销货物49
29、 .根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。A.电信公司研究开发新通信技术的支出B.家电制造企业购进专利技术的支出C.化工厂购置环境保护专用设备的支出D.连锁超市安置残疾人员所支付的工资50 .下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。A.个人独资企业 B.未成年人 C.基金会 D.搜索引擎机器人51 .根据会计法律制度的规定，下列关于财产清查的表述中，正确的有 （）。A.财产清查能够确定所查各项财产的实存数和账面数是否相符B.财产清查必须在编制月度财务会计报告之前进行C.财产清查分为全面清查和部分清查D.财产清查常用的方法中有实地
30、盘点法52 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得” 的有（ ）。A.教师出版专著取得的收入B.律师以个人名义应邀到某中学作法制讲座取得的报酬C.证券经纪人取得的佣金收入D.个体工商户从事经营活动取得的收入53 .根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列 款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（ ）A.包装物租金 B.增值税税款 C.品牌使用费 D.包装物押金54 .下列选项中，属于法律关本系的主体有（ ） 。A.农村集休组织法人 B.无国籍人 C.国家 D.汽车55 .根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中， 属于环境保护税征 税范围的有（ ）。
31、A.工业噪声 B.图体废物 C.大气污染物 D.水污染物三、判断题（20题）56 .职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业 所得税时扣除。（）A.正确 B.错误57 .双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。（）A.正确 B.错误58 .外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。（）A.正确 B.错误59 .企业取得的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企业所得税收入的实现（ ）A.正确 B.错误60 .企业将开采的资源税应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（ ）A.正确 B.错误61 .房屋出租不属于契税的征税范围。（ ）
32、A.正确 B.错误62 .享受免税待遇的纳税人在免税期间无须办理纳税申报。（ ）A.正确 B.错误63 .增值税一般纳税人将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）A.正确 B.错误64 .会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（ ）A.正确 B.错误65 .个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票。（ ）A.正确 B.错误66 .单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）A.正确 B.错误67 .纯电动乘用车属于车船税征税范围。”（）A.正确 B.错误68 .计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。（）A.正确 B
33、.错误69 .附加刑不得独立适用。（ ）A.正确 B.错误70 .会计工作交接后接替人员应当另立新账，以明确责任。（）A.正确 B.错误71 .计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息的日期确认收入的实现。（ ）A.正确 B.错误72 .企业用不征税收入购买的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前扣除。（）A.正确 B.错误73 .进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳消费税。（ ）A.正确 B.错误74 .被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付报酬。（ ）A.正确 B.错误75 .申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，无
34、 须缴纳罚款和加处罚款，可以直接申请行政复议。（ ）A.正确 B.错误参考答案1 .D销售额和折扣额未在同一张发票上注明的，不论其在财务上如何处 理，均不得从销售额中减除折扣额。甲公司该笔业务的增值税销项税额 =20000013=26000（元）。故选D。2 .A选项B：用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使 用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人 员考核评价、岗位聘用的重要依据。选项C：每年参加继续教育取得的 学分不少于90学分；选项D：会计专业技术人员参加继续教育取得的 学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。3 .D背书人未记载被背书人名称即将
35、票据交付他人的，持票人在票据被 背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，选项D正 确。4 .C非正常损失的购进货物进项税额不能抵扣。甲公司该笔业务准予抵 扣进项税额=10000-500）9%=855元。5 .B未按会计法的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门 责令限期改正，可以对单位并处 3000 元以上5 万元以下的罚款;对其 直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000 元以上2 万元 以下的罚款。6 .A本题考查印花税征税范围。技术转让合同属于印花税征税范围，选 项A正确。买卖合同中，个人书立的动产买卖合同、电网与用户之间签 订的供用电合同不属于印花税征税范围
36、，选项B错误。财产保险合同属 于印花税征税范围，但人身保险合同不属于印花税征税范围，选项C错 误。营业账簿中，只有记载资金（即反映 “实收资本”和“资本公积”金额 增减变化的账簿）的营业账簿征收印花税，其他营业账簿不征收印花税， 选项D错误。7 .D本题考查企业所得税资产的税务处理。房屋、建筑物以外未投入使 用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除，选项A错误。以 经营租赁方式租入的设备，其“租赁费”按照租赁期限均匀扣除，但不得 计提折旧在企业所得税税前扣除，选项B错误 。已足额提取折旧仍继 续使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除，选项C错误。以融资租 赁方式租入的设备，构成融资租入固
37、定资产价值的部分应当提取折旧费 用分期扣除，选项D正确。8 .A出票银行对于转账银行汇票的退款，只能转入原申请人账户;对于符 合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，才能退付现金。申请人缺少解 讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。 9.D（1）增值税一般纳税人提供“文化服务”，可以选择适用简易计税方法计税；（2）博物馆取得的第一道门票收入免征增值税 ，第二道门票收 入应依法纳税。10 .C甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税=（40000+5000）x2= 90000（元）。 11.B试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用， 扣除向旅游服务购买方收取并支
38、付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮 费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后 的余额为销售额。12.C企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资 者家庭成员或企业其他人员的。分三种情况处理：1、对个人独资企业、 合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人 投资者的利润分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税; 2、对除个人 独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上 述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所 得”项目计征个人所得税; 3、对企业其他人员取得的上述所得，按照“综 合所得”项目计征
39、个人所得税。 本题李某是股东，甲公司是公司，所以 适用第二条，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。11 .B烟叶税应纳税额的计算公式为：烟叶税应纳税额价款总额税率； 纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售 单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款 的 10%计算。14 .D根据劳动合同法的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补 偿。2016年7月1日-2019年7月15日，按照3.5个月的工资计算经济 补偿金。500
40、03.5=17500元。15 .C用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面 劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面 劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书 面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。用人单位向劳动者每月 支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补 订书面劳动合同的前一日。16 .A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（4万元 ）、 保险费（ 2 万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。17 .D诉讼时效中止的情形包括: （1）不可抗力; （2）无民事行为能力 人或者限制民事行为能
41、力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧 失民事行为能力、丧失代理权; （3）继承开始后未确定继承人或者遗产 管理人; （4）权利人被义务人或者其他人控制; （5）其他导致权利人不 能行使请求权的障碍。18 .C教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额 之和”。19 .C出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费 用、债权债务账目的登记工作。20 .A 补充养老保险费、补充医疗保险费的扣除限额均为：700*5%= 35 万元，合计为：35+25=60万元。21.B 收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具 体费率。发卡机构收取的发卡行服务费不
42、区分商户类别，实行政府指导 价、上限管理，费率为:借记卡交易不超过交易金额的0.35%，单笔收费 金额不超过13元，贷记卡交易不超过0.45%。对非营利性的医疗机构、 教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行 服务费、网络服务费全额减免。22 .C本题考核已纳消费税的抵扣范围。选项 AD 错误，允许进行已纳 消费税扣除的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇 、电池、 涂料；选项 B 错误，外购已税“石脑油、润滑油、燃料油”为原料生产的 成品油，允许扣除外购时已缴纳的消费税 23.B选项ACD：属于纳税主体的义务。24 .C( 1 )选项 A ：公示催告的期间，国内
43、票据自公告发布之日起 60 日，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过 90 日；新 版章节练习，考前压卷，更多优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软 件考， ( 2 )选项 B ：利害关系人应当在 “ 公示催告期间 ” 向人民 法院申报债权；( 3 )选项 D ：在公示催告期间，转让票据权利的行 为无效25 .D因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、 会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有 关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。26 .C乘用车、商用客车和摩托车以辆数为计税依据。 (1)乘用车、摩托 车、客车每辆:
44、(2)货车、其他车辆整备质量每吨:. (3)机动船舶净吨位每吨: （4）游艇艇身长度每米。27 .A本题考查车船税的税收优惠。对节约能源车船，减半征收车船税， 选项A正确。捕捞渔船和军队专用车船免征车船税，选项BC错误。对 使用新能源车船（纯电动商用车、燃料电池商用车、插电式混合动力汽 车），免征车船税，选项D错误。故本题选择选项A。28 .D（ 1） 10月 1日加班属于法定休假日加班，无论是否安排补休 ， 均应按照不低于 300 的标准支付加班工资；（ 2）周六、日加班且未 安排补休的，应按照不低于 200的标准支付加班工资。29 .C选项AD属于特别法人，选项B属于事业单位，其开立基本存
45、款 账户仍实行核准制。30 .D选项A:仲裁应当开庭进行；选项B:仲裁不公开进行，当事人协议 公开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。选项 C:当事人申请仲 裁后，可以自行和解。31 .B本题考查混合销售和兼营。混合销售行为中同时存在销售货物和服 务，汽车厂销售汽车的同时，销售汽车内饰，两项都是销售货物，不属 于混合销售，选项A错误。商场销售空调并提供安装服务，属于混合销 售，选项B正确。商场销售商品的同时经营溜冰场并非同一销售行为， 不属于混合销售，选项C错误。酒店提供住宿的同时提供机场接送服务， 两项行为都是服务，不属于混合销售，选项D错误。故本题选择选项B。 32.B将货物交付其他单
46、位或个人代销视同销售，征收增值税。（B正确） 将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。（AC错误） 将 自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包括外购的情况（C错误项）33 .C3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。34 .D现金支票不能采用委托收款方式提示付款。35 .A 一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位 负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。故应选择选项A。 36.BC口类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业 务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的， 口类户还可以
47、办理非绑定账户资金转入业务。因此答案为BC。37 .CD专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利 息或者住房租金、赡养老人等支出。38 .ABCD银行通过电子渠道非面对面为个人开立口类户或口类户时，应 当向绑定账户开户行验证口类户或口类户与绑定账户为同一人开立，且 绑定账户为本人口类户或者信用卡账户。开户时，银行应当要求开户申 请人登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码保持一致。39 .AD选项A:金银铂钻”在零售环节征收消费税；选项D:超豪华小汽 车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征 消费税。40 .ABD本题考查增值税扣税凭证。可以抵扣进项的凭证包括增值税专 用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发 票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发票；增值税一般纳税人购进 国内旅客运输服务，取得增值税专用发票、电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票， 可以作为进项税额的抵扣依据。故本题选择选项ABD。41.