《2023初级会计师职称《经济法基础》真题库(含答案).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023初级会计师职称《经济法基础》真题库(含答案).docx（27页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023初级会计师职称经济法基础真题库（含答案）学校:班级: 姓名:考号:一、单选题（30题）1 .各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿， 编制财务会计报告。A.实际发生的经济业务事项 B.连续发生的经济业务事项 C.累计发生 的经济业务事项 D.主要经济业务事项2 .根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定 情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形 的是（ ）。A.义务人向权利人承诺分期履行债务的 B.权利人向义务人提出履行请 求的 C.权利人提起诉讼的 D.权利人被义务人控制的3 .根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须
2、办理税务登记的是 （ ）。A.企业在外地设立的分支机构 B.个体工商户 C.国家机关 D.从事生产、 经营的事业单位4 .根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额可以更改B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人 C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让 D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票5 .甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银 行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司， 下列属于该支票非基本当事人的是（ ）。A.乙公司 B.甲公司 C.丙公司 D.M银行6 .甲公司为支付货款，向
3、乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人 为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月 15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将 该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向 Q银行提示付款时，Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款， 丙公司拟行使追索权。 要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考 虑其他因素，分析回答下列问题： 关于丙公司追索权的行使，说法正确 的是（ ）。A.丙公司应当先向乙公司追索B.丙公司可以同时向甲乙两公司追索C.丙公司应当先向Q银行追索D.丙公司应当同时向甲公司、乙公司、Q银行进行追索7 .
4、根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是（）。A.权利人被义务人控制的8 .继承开始后未确定遗产管理人的C.义务人同意履行义务的D.限制民事行为能力人没有法定代理人的8 .下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（ ）。A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案 鉴定意见书B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限 C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人 员不能参与9 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的 是（）。A.年终加薪 B.托儿补助
5、费 C.差旅费津贴 D.误餐补助10 .刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工 资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动 合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约 金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳 动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争 议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制. 要求根据上述资料，不考虑 其他因素，分析回答下列小题： 甲公司与刘某之
6、间劳动关系建立的时 间为（ ）.A.2019年8月1日 B.2018年7月1日 C.2018年6月1日 D.2018年 11月1日11 .甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200 万元。当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年 度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元。已知广告费 和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。 甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告 费和业务宣传费支出为（ ）A.90万元 B.100万元 C.120万元 D.130万元12 .根据车船税法律制度规定，下列车船中，
7、应征车船税的是（ ）。A.节约能源车船 B.捕捞渔船 C.军队专用车船 D.新能源车船13 .下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是（ ）A.甲大学的工会开立的专用存款账户B.丙公司开立的基本存款账户C.乙预算单位开立的零余额账户D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户14 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.利息收入 B.转让财产收入 C.财政拨款 D.特许权使用费收入15 .根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于信用卡预借现金 业务的是（ ）。A.现金转账 B.现金提取 C.现金支付 D.现金充值16 .出租车公司向使用本公司自有
8、出租车的司机收取的管理费用，应缴纳 增值税，该业务属于增值税征税范围中的（ ）。A.交通运输服务 B.居民日常服务 C.物流辅助服务 D.商务辅助服务17 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海 关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元、消费 税20700元。已知车辆购置税税率为10%。甲公司进口该辆自用小汽车 应缴纳车辆购置税税额为（ ）。A.20930元 B.20270元 C.18200元 D.23000元18.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该 办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万
9、，购 房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公间转让办公楼不能取得评 估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公 司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（ ）A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(万元)B.550-400-16-5=129（万元）C.550-400-5=145（万元）D.550-400x（1+4x5%）-16-5=49（万元）19 .根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会 计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作达到一定期限以上。该期 限为（ ）A.1年 B.2年 C.5年 D.3年20 .根据房产税法
10、律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）A.名胜古迹自用的房产 B.高校学生公寓 C.个人出租位于县城的住房 D.非营利性老年服务机构自用的房产21 .下列各项中,属于行政处罚的是（ ） 。A.没收违法所得 B.记过 C.管制 D.返还财产22.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职。2021年10月25日，甲 公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动合同解除前12个月 王某的月平均工资为4000元。计算劳动合同解除时甲公司应向王某支 付经济补偿的下列算式中，正确的是（ ）A.4000x2=8000（元）B.4000x3.5=14000（元）C.4000x3=12000（元）D.
11、4000x2.5=10000（元）23.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产 成本35000元吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元 吨，不含增值税平均销售价格60000元吨，不含增值税最低销售价 格59000元吨，已知消费税税率10，计算甲酒厂当月该笔业务应缴 纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.5900010=5900（元）B.6000010=6000（元）C.6200010=6200（元）D.3500010=3500（元）24 .甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳 税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%
12、的税率征收企业所得 税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额为（ ）A.5万元 B.10万元 C.25万元 D.20万元25 .甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2021年10月提 供旅游服务取得含增值税收入720.8 万元,替游客向其他单位支付交通 费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游 工资2.12万元。已知;旅游服务增值税税率为6%,甲旅游公司提供旅游 服务选择差额计税方法计缴增值税。甲旅游公司当月提供旅游服务增值 税销项税额的下列计算中,正确的是（ ）。A. （720.8-25.44-22.26）X 6%=40.386（万元）B. （72
13、0.8-53-25.4-22.26）+ （1+6%）X 6%=35.1（万元）C.（720.8-53-2.12）X 6%=39.9408（万元）D.（720.8-53 25.44-22.26-2.12）+ （1+6%）X 69%=34.98（万元）26 .根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（ ）。 A.原始凭证必须来源于单位外部B.除日期外，原始凭证记载的内容不得涂改 C.对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受 D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章27 .根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非 居民企业从中国境内取得的下列所得中
14、，应以收入全额减除财产净值后 的余额为应纳税所得额的是（ ）。A.红利所得 B.转让财产所得 C.租金所得 D.利息所得28 .某票据的出票日期为“2021年7月15日”其规范写法是（）。 A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日 B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日 C.贰零贰 壹年零柒月拾伍日 D.贰零贰壹年柒月拾伍日29 .下列关于纳税中报的说法中借误的是（ ）.A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报万式的以税务机关收到中报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的,以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时 间为申报日期D.自行申报也称直接申报,是一种传统的 申报方式30.
15、2019 年 10 月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款 800 000 元、价外补贴 80 000 元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税 税率为 20%，计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算 式中，正确的是（ ）。A.80000020%160000元B.（80000080000）20%176000元C.（80000080000）（120%）1056000元D.（80000080000）20%144000元二、多选题（20题）31 .下列各项中有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的有（）。A.财政部门 B.税务部门 C.商业银行 D.证券监管32 .关于刘某欲向P银行
16、申领信用卡的下列表述中，正确的有（ ）。A.应向P银行提供刘某的有效身份证件 B.可委托他人代理签字申领 C. 须年满18周岁 D.应有稳定收入33 .甲公司与吴某签订了 3 年期限劳动合同。合同履行 1 年时，吴某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于吴某单方解除劳动合 同方式及后果的表述中，正确的有（ ）。A.吴某应向甲公司支付违约金B.吴某应提前3日以书面形式通知甲公司C.吴某应提前30日以书面形式通知甲公司D.甲公司不需向吴某支付经济补偿34 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所 得” 项目计缴个人所得税的有（ ）。A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，
17、加价后问他人出售取得的所得B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得D.个人取得专利赔偿所得35 .下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（ ）。A.周某，15周岁，系体操队专业运动员8 .孙某，7周岁，系小学二年级学生C.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生D.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为36 .甲给乙签发票据属于（ ）。A.积极行为 B.代理行为 C.要式行为 D.单方行为37 .乙公司明知王某系甲公司技术人员，仍与其协商后加以聘用，后因王 某忙于乙公司的技术研发对完成甲公司的工作任务造成严重影响，并给 甲公
18、司造成经济损失。关于王某与甲、乙公司同时建立劳动关系后果的 下列表述中，正确的有（ ）。A.甲公司解除劳动合同应向王某支付经济补偿B.甲公司有权要求王某赔偿经济损失 C.甲公司可随时通知王某解除劳动合同 D.甲公司的经济损失应当由乙公司与王某承担连带赔偿责任38 .根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中， 准予税前全额扣除的有（ ）。A.通过非营利社会团休向非营利性老年服务机构的捐赠B.通过国家机关向贫困地区的捐赠C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠D.通过国家机关向红十字事业的捐赠39 .根据企业所得税法律制度的规定。企业按照规定缴纳的下列税金中， 在计算企业所得
19、税应纳税所得额时准予扣除的有（）.A.企业所得税 B.印花税 C.土地增值税 D.增值税40 .赵某拟在P银行开通网上银行业务，可以使用的开通方式有（）。A.向P银行发送电子邮件签约开通B.在网上自助申请后，到P银行柜台签约开通C.向P银行发送传真签约开通D.在P银行柜台办理开通41 .甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法 律规定的有（ ）。A.发现原始凭证有涂改，要求出具单位重开B.退回记载不完整的原始凭证，要求补充C.拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告D.发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正42 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、
20、境外所 得确定原则的表述中，正确的有（ ）。A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定43.2020年8月甲公司在P银行开立基本存款账户。甲公司申请开立下 列银行结算账户时，应提供基本存款账户编号的有（）。A.因借款在Q银行开立一般存款账户B.因异地临时经营在S银行开立临时存款账户C.因产能升级在R银行开立技术改造专用存款账户D.因结算需要在T银行开立单位人民币卡账户44 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于注销税务登记程序、税 务登记证伴的使用及管理,说法正确的有（ ）.
21、A.纳税人应当将税务登记证件正本收存完好,不能在其生产、经营场所或 者办公场所公开悬挂B.纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时必须提供税务登记证件 C.纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并 登报声明作废D.纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资 料,结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款繳销发票、税务登记证 件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记于续45 .根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列 合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（ ）。A.农产品销售发票 B.增值税专用发票 C.注明旅客身份信息的国内
22、航 空运输电子客票行程单 D.海关进口增值税专用缴款书46 .根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表 述中，正确的有（ ）A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定D.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定47 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有 （）。A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他未上市居民企业取得的投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费48.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务
23、人 员。1月10 日，李某携带资料到 P 银行申请开立了基本存款账户。 1 月 15 日，甲公司在 Q 银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1 月 20 日，甲公司签发一张金额为 360 万元、由 P 银行承兑的电子 商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请 办理了汇票贴现。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下 列小题。 P银行承兑该汇票应当办理的手续是（ ）。A.审查甲公司的资格与资信 B.与甲公司签订承兑协议 C.收取甲公司 承兑手续费 D.对汇票真实交易关系在线审核49 .根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间，下列情形中，可以 停止执行行政行为的
24、有（ ）。A.被申请人认为需要停止执行的 B.复议机关认为需要停止执行的 C.申请人认为需要停止执行的 D.法律规定停止执行的50 .下列各项中，能成为法律关系客体的有（ ）。A.数字人民币 B.电子商务平台经营者 C.支付账户 D.个人消费信息数 据三、判断题（20题）51 .职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工 伤保险费。（ ）A.正确 B.错误52 .纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起 行政诉讼。（ ）A.正确 B.错误53 .以外购已税烟丝生产的卷烟，在计征消费税时准予按当期生产领用数 量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款。（ ）A.
25、正确 B.错误54 .转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳 的印花税。（）A.正确 B.错误55 .会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分。56 .纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格。为纳税入支付给销售者的含增值税价款（ ）A.正确 B.错误57 .在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴现。（ ）A.正确 B.错误58 .信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定（ ）A.正确 B.错误59 .收款方开具发票时，付款方不得要求交更品名和金额（）A.正确 B.错误60 .甲公司法定代表人发生变更后，应在 5个工作日内书面通知
26、与开户银行并提供证明，办理账户变更手续。（ ）A.正确 B.错误61 .会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。（）A.正确 B.错误62 .张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。（ ）A.正确 B.错误63 .企业将开采的资源税应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（ ）A.正确 B.错误64 .出票人不得在支票上记载自己为收款人。（）A.正确 B.错误65 .付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。（）A.正确 B.错误66 .增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）A.正确 B.错误67 .计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际
27、收到利息的日期确认收入的实现。（ ）A.正确 B.错误68 .会计工作交接后接替人员应当另立新账，以明确责任。（）A.正确 B.错误69 .农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。（ ）A.正确 B.错误70 .资源税纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，于移送时缴纳资源税。（ ）参考答案1 .A各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计 凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2 .D诉讼时效中止的情形包括: （1）不可抗力; （2）无民事行为能力人 或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失 民事行为能力、丧
28、失代理权; （3）继承开始后未确定继承人或者遗产管 理人; （4）权利人被义务人或者其他人控制; （5）其他导致权利人不能 行使请求权的障碍。3 .C本题考查需要办理税务登记的情形。需要办理税务登记的主体包括： （1）企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所（选项 A不当选）；（2）个体工商户（选项B不当选）；（3）从事生产、经营的事业单位（选项D不当选）。国家机关、个人、无固定生产、经营 场所的流动性农村小商贩，无须办理税务登记，选项C当选。4 .B（ 1）选项 A：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改 实际结算金额的银行汇票无效；（ 2）选项 C：未填写实际结算金额或
29、者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；（ 3）选项 D： 申请人和收款人均为个人的，才可以使用现金银行汇票5.C 票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人,包括出票人、付款人和收款人;汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人;本票的基本当事人有出票人与收款人。 非基本当事人是指A.正确 B.错误票据作成并交付后,通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、 承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。 支票的基本当事人有出票人（甲公司）,付款人（M银行）,收款人（乙公司）。 被背书人丙公司属于票据的非基本当事人。6.B本题考查追索权的行使。
30、持票人可以不按照票据债务人的先后顺序， 对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。基于此，丙公司行使追索 权“相对自由”，向票据上真实签章的“甲公司、乙公司、Q银行”行使追 索权，没有先后顺序、也没有“数量限制”，本题应选择选项B。7 .C劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利（即一方当事 人通过协商、申请调解等方式向对方当事人主张权利的）;或者向有关部 门请求权利救济（即一方当事人通过向有关部门投诉，向仲裁委员会申 请仲裁，向人民法院起诉或者申请支付令等方式请求权利救济的）;或者 对方当事人同意履行义务而中断。8 .D会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、 审计、纪
31、检监察等机构或人员共同进行。9 .A选项A，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD，托儿补 助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不 予征收个人所得税。10 .C用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动 者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。11 .C企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、 税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题销售收入 600+200=800万元，扣除上限是800*15%=120万元，本年发生100万 元，以前结转30
32、万元，所以可以抵扣的为120万元。12 .A本题考查车船税的税收优惠。对节约能源车船，减半征收车船税， 选项A正确。捕捞渔船和军队专用车船免征车船税，选项BC错误。对 使用新能源车船(纯电动商用车、燃料电池商用车、插电式混合动力汽 车)，免征车船税，选项D错误。故本题选择选项A。13 .B企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。本题只有B选 项符合企业要求14 .C下列收入为不征税收入: 1.财政拨款。2.依法收取井纳入财政管理的 行政事业性收费、政府性基金。3.国务院规定的其他不征税收入。选项 ABD:属于应税收入。15 .C信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。16 .
33、A本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车 的出租车司机收取的管理费用，按照交通运输服务中的“陆路运输服务” 缴纳增值税。故本题选择选项A。17 .D纳税人进口自用应税车辆的车辆购置税计税价格，为关税完税价格 加上关税和消费税。计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税， 甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额= (182000+27300+20700)10%=23000。18 .D增值额=收入总额扣除项目金额。其中收入额是550万元，扣除项 目金额;存量房销告,按发票价计税的，可以扣除的有;(1)购房发票价每年加计5%;（2）转让有关税金包括城市维护建设税、教育
34、费附加、地方教育费附加、印花税和契税，因此可以扣除的金额 =400x（1+4x5%）+16+5=501（万元）。19 .D会计机构负责人或会计主管人员，是在一个单位内具体负责会计工 作的中层领导员。 新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记 分享，实时更新，用软件考， ， 会计机构负责人、会计主管人员应当 具备下列基本条件： （1）坚持原则，廉洁奉公； （2）具备会计师以 上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，选项D正确；（3） 熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的 有关知识；（4）有较强的组织能力；（5）身体状况能够适应本职工作的要求。20 .C对个人
35、出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。21 .A选项B:行政处分:选项C:刑事责任:选项D:民事责任。22 .D经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工 资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个 月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。2019年6月10日到2021 年10月25日，有两年四个多月，按照2.5个月工资计算。23 .C“换、抵、投”按最高销售价格计征消费税。24 .A自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税;对年应纳
36、税所得额超过 100万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额=100x 25%x 20%=5万元。 25.B（1）纳税人提供旅游服务,选择差额计税的，不能扣除支付给本单位 的导游工资,排除选项CD; （2）题目明确交代“720.8万元”是含税金额,扣 除向其他单位支付的费用后,余额也是含税金额,要价税分离,排除选项A。 26.C选项 A，原始凭证既有来自单位外部的，也有单位自制的；选项 B，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；选项 D，原始凭证金额有错 误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。27.B转
37、让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 28.B选项AC，“7月”前无须加“零”，因为不加零也不会导致变造行为 的发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月”；新版章节练习， 考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考， ，选 项D，“15日”前应加“壹”，因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为 “贰拾伍日”。29.8 采用邮省中报方式的以寄出的邮微日期为实际中报日期。29.9 烟叶税应纳税额的计算公式为：烟叶税应纳税额价款总额税率； 纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售 单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款
38、 的 10%计算。31 .ABD选项C，“人民”银行（非商业银行），有权依法对商业银行等金融 机构的会计资料实施监督检查。32 .ACD个人贷记卡申请的基本条件：（1）年满18周岁，有固定职业和 稳定收入，工作单位 和户口在常住地的城乡居民；（2）填写申请表，并在持卡人处亲笔签字；(3)向发卡银行提供本人及附属卡持卡人、担保 人的身份证复印件; 选项B:持卡人处应“亲笔”签字。33 .CD(1)选项A:在劳动合同法律制度中,只有2种违约金合法,服务期违 约金和竞业限制违约金,本题既不涉及服务期,也不涉及竞业限制,不存在 支付违约金的问题: (2)选项 BC:本题属于吴某“不想干,属于提前通知解
39、 除劳动合同的情形，吴某明显不在试用期内,应提前30日以书面形式通 知甲公司; (3)选项D:吴某自己“不想干”,对劳动合同解除存在过错,甲公 司无须支付经济补偿金。34 .ABC选项 D：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项 目征收个人所得税。35.AC36 .ABD选项A:签发票据是积极发生的，属于积极行为。积极行为，就 是主动的去实施行为:代理行为是代理人所为的行为。选项C:签发票据 要以票据形式签发，是要式行为:要式行为是指依照法律规定，必须采取 一定形式或履行一定程序才能成立的行为。选项D:签发票据行为全部 过程都由出票人单方完成，无需对方的意思表示即可完成出票行为，出
40、票行为是单方行为。37 .CD劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作 任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的;用人单位可以解 除劳动关系，并有权要求其支付违约金。38 .CD选项B:个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应 纳税所得额中扣除。39.BC计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金，是指企业发生 的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。39 .BD客户开通网上银行有两种方式:一是客户前往银行柜台办理；二是客户先网上自助申请，后到柜台签约。41 .ABC会计机构、会计
41、人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原 始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单 位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回 ，并要求按 照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均 不得涂改;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应 当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开， 不得在原始凭证上更正。42 .ABCD根据企业所得税法律制度的规定，来源于中国境内、境外的所 得，按照以下原则确定: 1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定; 2. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定; 3. 转让财产所得，不动产转让
42、所 得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、 场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定; 4. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定; 5. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业 或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地 确定; 6. 其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。43 .AC存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账 户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号。44 .BCD选项A:纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办
43、公场所公开悬挂,接受税务机关检查45 .ABCD可以用于抵扣的凭证包括：增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、 完税凭证、收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服务的 增值税电子普通发票。46 .ABCD应税污染物的计税依据，按照下列方法确定： 1.应税大气污 染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。 2.应税水污染物按照污 染物排放量折合的污染当量数确定。 3.应税固体废物按照固体废物的排 放量确定。 4.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。47 .CD选项 AB ：属于免税收入。48 .ABCD49 .ABD本题考查税
44、务行政复议。行政复议期间行政行为不停止执行。 但有下列情形之一的，可以停止执行： （1）被申请人认为需要停止执 行的（选项A正确）； （2）复议机关认为需要停止执行的（选项B正 确）；（3）申请人“申请”停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的（并非申请人“认为”需要停止执行，选项C错误）； （4）法 律规定停止执行的（选项D正确）。50 .ACD法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品、行为等几 类。选项B电子商务平台经营者只能是法律关系的主体。51 .A职工（包括非全日制从业人员）在两个或者两个以上用人单位同时 就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费。52 .B本题考查
45、税务行政复议的申请。申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先提出行政复议申请，对行政复议结果不服的，可向人民法 院提起行政诉讼（即“先议后诉”）。故本题表述错误。53.A本题考查消费税已纳税款的扣除。本题表述正确。54.A转让、租赁住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户） 应当缴纳的印花税。55.A会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理。每年参加继续教 育取得的学分不少于90学分。56.B纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者 的全部价款，不包括增值税税款。57.B本题考核电子商业汇票的贴现。贴现人办理纸质票据贴现时，应当 通过票据市场基础设施查询票据承兑信息
46、，并在确认纸质票据必须记载 事项与已登记承兑信息一致后，为贴现申请人办理贴现；信息不存在或 者纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息不一致的，不得办理贴现。 58.A信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定。59 .A取得发票时，不得要求变更品名和金额。60 .A单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更 时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。61 .B属于“账证”核对。62 .A单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。63 .A 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依法缴纳资源税;但是自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。64.B出票人可以在支票上记载自己为
47、收款人。65.B持票人提示承兑或者提示付款被拒绝的，承兑人或者付款人必须出具拒绝证明，或者出具退票理由书。未出具拒绝证明或者退票理由书的， 应当承担由此产生的民事责任。66.B增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人 的个体工商户。67.B利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 68.B接替人员应当继续使用移交的会计账簿。不得自行另立新账，以保 持会计记录的连续性。69.B农村居民在规定标准内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额 减半征收耕地占用税。并不是免征耕地占用税。70.B本题考查资源税的纳税环节。纳税人开采或者生产应税产品自用的， 视同销售，应当按规定缴纳资源税，但是自用于连续生产应税产品的， 不缴纳资源税。故本题表述错误。