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1、附录A（资料性）火力发电企业碳管理实施示例A.1策划设计A. 1. 1环境和风险分析环境分析内外部环境分析企业应知悉自身在节约能源与温室气体管理的现实状况，应确定自身在“碳达峰、碳中和” 工作方面的意图相关，并明确自身在国际、国内、地方同行业中所处的绿色低碳位置，识别可能会影响 组织所实施的碳管理体系预期结果能力的外部问题和内部问题，以确保实现本企业碳管理预期结果的 能力。内部问题，包括但不限于： 企业的认同（包括其的愿景、使命、价值观）； 企业治理； 企业结构； 资源； 能力；人员； 财务。外部问题，包括但不限于： 外部文化； 社会与环境影响；政治因素； 法律和法规； 金融、经济因素； 技术
2、因素； 自然与竞争因素；企业的高层及主管双碳工作的部门应意识到这些外部问题和内部问题有可能会发生变化, 应当对它们进行经常性的确定和评审，并通过管理评审等活动来对自身所处的环境进行评审。A.1.1.1,1.5企业识别的内外部环境，应作为指导确定碳管理范围、策划应对风险和机遇的措施、确 立碳管理方针。相关方的需求和期望企业应识别碳管理的相关方，并对相关方的要求进行识别，制定应对措施。企业识别的 碳管理的相关方包括但不限于：全国人大；国务院；部委；新投产项目应在投产次月开始监测碳排放量。碳排放报告的编制及报送A. 2. 2. 2. 4.1碳管理主管部门每月15号之前应完成月度碳排放数据盘查，编制碳
3、排放报告。碳排放报 告编制一般程序为：a）根据地理边界、主要生产设施、业务范围及生产工艺流程图确认核算边界。b）依据政策相关规定及燃料燃烧排放、过程排放、购入电力及热力情况确认核算的温室气体范围。c）识别排放源，并基于此确定核算方法（如排放因子法、物料平衡法、在线监测等）。d）依据数据质量控制计划选择与收集活动水平数据与排放因子，最后完成企业法人边界范围内碳 排放量的计算与汇总。e）按照企业温室气体排放核算方法与报告指南发电设施（2022年修订版）规定，公司燃煤碳 氧化率、外购电力排放因子均采用缺省值，需监测的数据包括：活动数据：燃煤消耗量（入炉、入厂）、燃油（柴油、汽油等）消耗量、燃煤低位发
4、热量（入 炉）、燃油低位发热量和外购电量。排放因子：燃煤单位热值含碳量（入炉外检）、燃油单位热值含碳量排放强度有关数据：发电量、厂用电量、供热量、供热比等。燃煤消耗量的监测：燃煤消耗量数据采用皮带秤连续监测，每班记录数据，燃煤每天消耗量数 据以每班数据加和方法获得，每月消耗量数据以每天加和数据获得。入炉煤量测量仪器的标准应符合 GB 17167的相关规定。轨道衡、皮带秤、汽车衡等计量器具的准确度等级应符合GB/T 21369的相关 规定，并确保在有效的检验周期内。燃煤低位发热量的监测：入炉煤的月平均低位发热量由日平均低位发热量加权平均计算得到, 其权重是入炉煤的日消耗量。所有化验低位发热量的煤
5、样应至少留存一年备查。燃煤低位发热量的具体 测量方法应遵循GB/T 213煤的发热量测定方法的相关规定。实验室能力应满足GB/T 27025对人员、 能力、设施、设备、系统等资源要求的规定。入炉煤单位热值含碳量的监测：分机组每日采集入炉煤缩分样品，按实物加权每天留取，每月 将每日获得的缩分样品进行充分混合后送检，用于检测其收到基元素碳含量。每月样品采集之后应于 30个自然日内完成检测。检测样品的取样要求和相关记录应包括取样依据（方法标准）、取样点、取 样频次、取样量、取样人员和保存情况等。所有煤样应至少留存一年备查。监测项目包括入炉煤全水分、 空干基水分、全硫、灰分、挥发分、低位发热量及固定碳
6、。煤质分析中的元素碳含量应为收到基状态。 如果实测的元素碳含量为干燥基或空气干燥基分析结果，应进行换算为收到基原始碳含量。全水分数据、 低位发热量数据取每月入炉煤加权平均值。入炉煤的缩分样品的制备应符合GB 474煤样的制备方法 的相关要求，其他化验符合相应标准规范。燃油消耗量的监测：厂用柴油消耗量通过购入发票、出入库台账统计作交叉核对来统计汇总。 公车用汽油消耗量由购入发票统计获得。其他燃油（如有）消耗量由购入发票及出入库台账统计汇总。燃油低位发热量的监测：根据生态环境部最新要求，燃油低位发热量采用生态环境部企业温 室气体排放核算方法与报告指南发电设施（2022年修订版）所给定的缺省值。燃油
7、单位热值含碳量的监测：根据生态环境部最新要求，燃油单位热值含碳量采用生态环境 部企业温室气体排放核算方法与报告指南发电设施（2022年修订版）所给定的缺省值。外购电量的监测：公司外购电力以电表记录的读数为准。购入电力数据采取连续监测，每日记 录，按月汇总，月度汇总数据以每日记录数据加和获得。发电量和厂用电量的监测：公司发电量和厂用电量以电表记录读数为准，采取连续监测，每日 记录，按月汇总，月度汇总数据以每日记录数据加和获得。供热量的监测：公司供热量以计量仪表数据为准。供热焰值以热电部统计的温度、压力对应的 焰值为准，供热量数据采取连续监测，每日记录，按月汇总，月度汇总数据以每日记录数据加和获得
8、。数据缺失:对监测过程中发生数据缺失,监测责任部门立即向碳管理主管部门及主管领导汇报, 以便采取补救措施。A. 2. 2. 2. 4. 2各监测责任部门对月度监测数据进行审核，按照规定的时间要求报送至碳管理主管部门。 各部门每月需报送报表如下： 入炉煤数据分析表（供热量相关参数表）。 关口表读数表，热电部电气日报表（厂用电量、供热量相关报表） 生产日报表，原煤磅单基础数据表、财务部出入库台账记录表。 煤炭收发存明细表 网购电结算凭证 上上月度第三方检测机构入炉煤CMA检测报告 燃油统计台账 按主管部门耍求，其他需要报送的材料。A. 2. 2. 2. 4. 3碳排放相关计量（检测）设备若需要更换
9、，由经办人填写碳排放计量（检测）设备变更 单（见附件），经部门负责人审核，主管领导审批后，报送碳管理主管部门，以便进行数据质量控制计 划变更。并留存设备更换记录以及历史数据以备查验。A. 2. 2. 2. 4. 4依据国家及地方政府相关规定，每月在国家碳排放系统上完成碳排放报告填报，年度碳 排放应于3月底前在国家碳排放系统上完成碳排放报告填报。A. 2. 2. 2. 5配合主管部门进行碳核查A. 2. 2. 2. 5.1提报碳排放报告后，碳管理主管部门应备好相关资料，相关部门应积极配合政府主管部 门及第三方核查机构进行碳核查工作，并跟进在规定时间节点内出具碳核查报告，发现问题及时整改落 实。A
10、. 2. 2. 2. 5. 2加强与当地政府主管部门的沟通，反映公司实际情况，尽可能得到相关政策支持。A. 2. 2. 3碳资产管理A. 2. 2. 3.1碳资产是指一种以二氧化碳当量来计量的资产。它具有可计量、可使用、可交易、可消耗、 可储存、可投资的属性，包括碳配额、经核证的温室气体自愿减排量、碳质押、碳抵押等。A. 2. 2. 3. 2碳配额管理A. 2. 2. 3. 2. 1碳管理主管部门负责本单位碳配额管理工作。在碳配额分配过程中，碳管理主管部门应 积极与国家及地方主管部门保持沟通，争取政策最大支持。除此之外，公司应及时进行校核，确保碳配 额的准确性。公司应在本企业碳配额账户中存有正
11、确的碳配额数量时，主动报备至股份公司双碳管理指 导委员会，便于开展后续的碳交易工作。A. 2. 2. 3. 3 CCER减排项目开发管理公司可通过调整能源和产品结构、优化工艺路线、采用先进节能降碳技术等手段，结合 现有方法学，识别出本单位适合开发CCER的减排项目，充分考虑开发风险性，提出相关开发建议，上 报股份公司双碳管理指导委员会审议通过后执行。如股份公司双碳管理指导委员会前期已识别出各企业适合开发CCER的减排项目，公司 应积极配合促进项目的开发达成。公司应选择技术能力强、信誉号的咨询服务机构和国家发改委指定的第三方审核及认证 机构开发CCER减排项目。A.2.2. 3.4碳金融产品管理
12、A. 2. 2. 3. 4.1碳金融产品由股份公司双碳管理指导委员会碳资产管理小组负责统一开发和管理，应积 极关注碳金融市场动态，研究通过碳资产质押、回购、债券等多种手段拓宽公司融资渠道，实现低成本 融资，为公司发展服务，各企业应积极配合促进融资项目的达成。碳交易管理A. 2. 2. 4. 1碳交易是指为促进全球温室气体减排，减少全球二氧化碳排放所采用的市场机制，交易产 品目前为全国/地方碳配额，碳市场将根据国际有关规定适时增加其他交易产品。A. 2. 2. 5碳交易管理是指对参与碳市场的交易主体、交易账户、交易方式、交易原则、交易流程及交 易风险的管理。A. 2. 2. 5. 1碳交易主体管
13、理A. 2. 2. 5. 1.1根据国家现有政策规定，已被纳入全国和地方控排范围的企业可参与碳交易。公司应关 注国家/地方主管部门发布的相关政策，及时了解纳入控排情况，一经纳入控排企业范围，应依据相关 规定，提前做好进入碳市场的准备。碳交易账户管理A. 2. 2. 5. 2.1碳管理主管部门应依据国家相关规定完成本企业注册登记账户、交易账户及资金账户的 申请设立，碳管理主管部门指定专人负责碳相关账户的保管，可以根据业务需要申请多个操作员和相应 的账户操作权限。设立完成后将账户设立情况报备至股份公司双碳管理指导委员会。碳管理相关人员不 得随意告知其他不相干人员碳账户密码，如岗位变动或调离时，应立
14、即更改授权和碳相关账户密码。 碳交易方式管理A. 2. 2. 5. 3.1碳交易应当通过全国或地方碳排放权交易系统进行，可以采取协议转让、单向竞价或者 其他符合规定的方式。协议转让分为挂牌协议交易和大宗协议交易，各企业如单笔交易数量小于10万 吨，可采取挂牌协议交易；如单笔交易数量大于等于10万吨，可采用大宗协议交易，即指定买卖双方 进行交易；单向竞价是指通过电子化的竞价系统根据时间优先、价格优先原则进行的交易。A. 2. 2. 5. 3. 2碳管理主管部门应依据实际情况采取合适的交易方式进行碳交易。碳交易原则A. 2. 2. 5. 4. 1 履约A. 2. 2. 5. 4. 2碳交易流程管理
15、A. 2. 2. 5. 4. 3公司碳管理小组统一制定碳交易策略及预算，组织并发布碳排放配额和CCER交易指令, 公司积极配合，落实相关资金，遵循国家碳交易相关规定，及时准确完成碳交易工作。公司如在未收到 相关交易指令时发现交易契机，应主动向股份公司双碳管理指导委员会碳资产管理小组上报申请进行 碳交易，碳资产管理小组应充分评估碳交易风险及收益，报股份公司双碳管理指导委员会同意后执行。 碳交易风险管理A. 2. 2. 5. 5.1公司在交易前，应重点关注碳交易相关的法律风险、政策风险、市场风险等、履约风险 及合规风险等，包括但不限于以下内容：应关注不同碳排放权交易市场的规则差异，避免产生误解。交
16、易前应审核碳排放权交易主体身份问题，把关是否具有交易资格。交易前注意碳配额的区域性特点。在全国统一的碳排放权市场尚未建成的情况下，目前的全国 碳排放权交易市场和各区域性市场的碳配额无法实现互相清缴，且各区域性碳排放权交易市场的碳配 额也仅限于在本行政区域内使用有效。交易前应充分考虑核证自愿减排量作为交易标的物的风险，目前全国碳排放权交易市场和各 区域性市场对于核证自愿减排量的规定具有差异性，且政策尚不明朗。交易前耍确定碳交易合同条款的设置与合同效力，确保交易对方的碳交易权/账户资金充足， 具有即时履约能力。如各企业要购买碳配额或自愿核证减排量，在拟定转让协议时，应重视对方主体资 格、资信、标的
17、合法性等一些陈述和保证事项的约定，并将违约情形尽量考虑全面并落实到协议中。A. 2. 2. 5. 5. 2公司应在确保履约且没有相关风险的前提下进行碳交易。A. 2. 2. 5. 6碳交易数据管理A. 2. 2. 5. 6. 1公司每发生一笔碳交易，都要对交易数据进行详实准确的记录，记录的内容包含交易时 间、地点、成交量（配额、CCER）、企业账户原本额度、交易发生后企业账户里的额度、交易发生时候 的碳价、企业通过碳交易盈利/亏损的金额，并对交易数据进行分析，以期达到保证数据质量、实现净 利润增加的目的。A. 2. 2. 6碳中和管理A. 2. 2. 6.1碳中和是指在一个时间段内，特定主体的
18、GIIG排放量与GIIG清除量之和接近或为零时的状 态。特定主体可能包括一个国家、行业、地方、组织、社区、家庭、个人、产品或一次活动。碳中和是指公司碳中和。公司碳中和即通过核算组织边界主体范围内GHG排放量，通过能 源低碳化、节能减排、CCUS碳捕集、开发碳汇、碳交易抵消等手段，实现公司碳中和。A. 2. 2. 6. 3碳中和牵头部门应确立碳中和方案,针对技改项目进行筛选把关，优先上报节能降耗项目， 针对节能项目实施后及时组织评估，确定减排量。A. 2. 2. 6. 4公司可根据企业运营、产品开发、市场营销策略、客户需求等，在碳管理体系推进工作小 组的支持和指导下，自行立项，经总经理审批同意后
19、开展碳足迹盘查、低碳产品/会议/活动等认证、向 公众展示“碳足迹”标签等工作，并将碳足迹盘查及低碳产品/会议/活动等认证工作报告备案。A. 2. 2. 6. 5公司完成碳足迹盘查工作后，如需通过碳信用额度抵消开展碳中和工作，须向公司提交申 请，经公司审批通过后执行。A. 2. 3资源管理A. 2. 3. 1 总则A. 2. 3. 1.1企业最高管理层负责以适当方式确定并提供必需的资源（包括人力资源、基础设施、工作 环境、监视测量设备、知识等），并对其进行有效的管理，以保证火力发电企业碳管理目标的实现。A. 2. 3. 1.2企业对各类资源及能源进行有效管理，在保证正常运作的情况下尽可能节约资源
20、及能源， 使资源及能源的利用率最大。A. 2. 3. 2人力资源A. 2. 3. 2. 1人力资源部门制定并组织实施岗位工作标准，确定从事影响产品/服务要求符合性工作 和为本公司或代表本公司从事可能具有重要环境影响、碳管理绩效影响以及影响职业健康安全的人员 所必要的能力。对从事影响服务要求符合性工作和为本公司或代表本公司从事可能具有重要环境影响、碳 管理绩效影响以及影响职业健康安全的人员，应按岗位工作标准规定的要求进行培训和考核评定, 基于适当的教育、培训、技能和经验，确保其具备应有的能力。A. 2. 3. 3基础设施A. 2. 3. 3.1发电运行部门应组织确定为实现产品的符合性所需的基础设
21、施，总经理应确保提供这些设 施，以满足本公司火力发电的需要。A. 2. 3. 3. 2设备管理部门应按相应的设备维修管理制度的要求对基础设施进行必要的维护和管理。- 需要增加A. 2. 3. 3. 3适用时基础设施包括： 所需的建筑物、工作场所和相关的设施； 火力发电所需要的过程设备和设施； 必要的环境保护以及安全防护设施和消防设施等其他应急设施； 其他支持性服务，包括计算机和信息、运输设施等。过程运行环境根据公司运行过程的具体需要，工作环境主要是人文因素的要求和项目处现场的物理因素要求。由 党群工作部策划服务人员的人文因素的环境要求，并按照要求招聘和对员工管理；管理处策划对项目现 场的物理条
22、件要求定义环境的特殊作业环境标准、维护、检查等内容。A. 2. 3. 5监视和测量资源A. 2. 3, 5.1根据发电及相关过程碳管理所必需的监视和测量要求，相关部门应配置监视和测量活动所 需的监视和测量设备，为产品符合规定的要求提供证据。设备管理部应实施监视和测量设备的控制，包括： 对照能溯源到国际或国家标准的测量标准，按照规定的时间间隔或在使用前进行检定；当 不存在上述标准时，设备管理部应编制自检规程并记录检定的结果； 相关人员在使用监视和测量设备时应进行必要的调整和再调整，防止可能使测量结果失 效； 设备管理部应对检定后的监视和测量设备予以标识，以确定其校准状态； 监视和测量设备在搬运、
23、维护和贮存期间应使用适当的方法，防止其损坏和失效。A. 2. 3. 5. 3当发现监视和测量设备偏离标准状态时，使用部门应组织评价以往测量结果的有效性，并 对该设备和受影响的产品采取适当的措施。用于测量和监控规定要求的软件，在使用前应予以确认（必要时再确认）其满足规定用途 的能力。需委外检定的监视和测量设备，设备管理部应选择有资格的单位进行检定。A. 2. 3. 5. 6设备管理部门应保存监视和测量设备的检定记录。A. 2. 3. 6 知识由碳资产管理牵头部门编制知识清单明确碳管理体系运作所需的主要的专业/行业知识、管理知识, 并在行业竞争和社会进步的趋势下，如何获取更多的额外的知识，以满足体
24、系运作和公司发展的需要。 获取方式可以分为以下几种形式：内部来源：项目成功和失败的经验，内部工程师和管理者的经验分享等；外部来源：法规、标准的学习，学术研讨，客户端知识收集等。A.3绩效评价A. 3. 1基本要求A. 3. 1.1绩效评价是指对企业在碳管理日常运行工作中发现的问题点、优势等作评价，对于发现的问 题点需要制定并进行相应的纠正措施。公司对监视、测量活动进行策划与实施，以确保管理体系的符合性与有效性，并获得持续改 进的信息输入。监视和测量对象包括： 体系目标完成情况及实现举措落实情况； 风险机遇应对措施落实情况； 过程业绩； 重要环境因素、重大危险源和重要温室气体排放源相关的运行与活
25、动实施； 碳管理绩效； 碳减排与碳中和绩效； 碳资产存量波动与碳交易完成情况。对上述监视，测量活动，公司须：a）确定活动需求；b）规定相应的类型，方法；c）明确使用场合，时间和频次及记录要求；d）识别和使用适当的统计技术；e）定期评估监视，测量活动的有效性。碳排放核算A. 3. 2. 1依据财会（2019） 22号、国家发改气候2012） 1668号、环办气候函2022） 111号、生态 环境部公告2021年第21号、生态环境部令 第19号、国家电投规章（2021） 4号、SEP-YW-10-10.国 家电力投资集团有限公司碳排放核算实施细则、国家电力投资集团有限公司碳交易实施细则规定, 建立
26、温室气体排放核算和报告的内部管理制度和质量保障体系。包括明确负责部门及其职责、具体工作 要求、数据管理程序、数据内审程序、工作时间节点等。指定专职人员负责温室气体排放核算和报告工 作。A. 3. 2. 2建立温室气体数据内部台账管理制度。台账应明确数据来源、数据获取时间、台账填报及涉 及资料的相关责任人等信息。排放报告所涉及数据的原始记录和管理台账应至少保存五年，确保相关排 放数据可被追溯。应制定人员交接碳排放资料制度。A. 3. 2. 3成立碳排放数据质量控制工作组，定期召开会议协调解决各部门数据质量问题，每月对不同 口径数据进行审核和纠错，内部审核各部门数据的一致性和准确性，确保企业整体数
27、据质量。成立碳排放数据质量控制工作组，定期召开会议协调解决各部门数据质量问题，每月对不同 口径数据进行审核和纠错，内部审核各部门数据的一致性和准确性，确保企业整体数据质量。按要求通过全国排污许可证管理信息平台编制、修订数据质量控制计划，填报月度及年度数 据，上传支持性文件。按要求通过集团公司碳排放管理系统报送月度及年度数据，上传支持性文件。A. 3. 2. 6配合第三方机构开展碳排放核查工作，做好问题整改等工作。并根据国家、地方主管部门及 集团公司的相关要求，开展碳排放数据质量检查及整改相关工作。A. 3. 2. 7确保数据报送的及时性、准确性和一致性，对提供核算的碳排放数据的真实性负责，坚决
28、不 允许发生篡改数据、伪造报告等碳排放数据造假行为。A. 3. 3碳排放监测计划企业需按本标准5. 4数据信息管理要求制定碳排放监测计划，对各类温室气体排放源进行识别和监 测、管控，识别出重点排放源，对重点排放源制定相应的减排目标指标，对于非重点排放源，可以不制 定减排指标但需要有相应的管控措施。原煤和入厂煤的测试A. 3. 4.1燃煤消耗量应优先采用经校验合格后的皮带秤或耐压式计量给煤机的入炉煤测量结果，采 用生产系统记录的计量数据。皮带秤须采用皮带秤实煤或循环链码校验每月一次，或至少每季度对皮 带秤进行实煤计量比对。不具备入炉煤测量条件的，根据每日或每批次入厂煤盘存测量数值统计，采 用购销
29、存台账中的消耗量数据。A. 3. 4. 2轨道衡、汽车衡等计量器具的准确度等级应符合GB/T 21369或相关计量检定规程的要求;A. 3. 4. 3皮带秤的准确度等级应符合GB/T 7721的相关规定；耐压式计量给煤机的准确度等级应符 合GB/T28017的相关规定。计量器具应确保在有效的检验周期内。A. 3. 4. 4燃煤元素碳含量可采用以下方式之一获取，应与燃煤消耗量状态一致（均为入炉煤或入厂 煤），并确保采样、制样、化验和换算符合表1所列的方法标准：a）每日检测。采用每日入炉煤检测数据加权计算得到月度平均收到基元素碳含量，权重为 每日入炉煤消耗量；b）每批次检测。采用每月各批次入厂煤检
30、测数据加权计算得到入厂煤月度平均收到基元素 碳含量，权重为每批次入厂煤接收量；c）每月缩分样检测。每日采集入炉煤样品，每月将获得的日样品混合，用于检测其元素 碳含量。混合前，每日样品的质量应正比于该日入炉煤消耗量且基准保持一致。A. 3. 4. 5燃煤元素碳含量应于每次样品采集之后40个自然日内完成该样品检测，检测报告应同时 包括样品的元素碳含量、低位发热量、氢含量、全硫、水分等参数的检测结果。检测报告应由通 过CMA认定或CNAS认可、且检测能力包括上述参数的检测机构/实验室出具，并盖有CMA资质认 定标志或CNAS认可标识章。其中的低位发热量仅用于数据可靠性的对比分析和验证。A. 3. 5
31、目标跟踪统计企业应对碳管理目标进行定期跟踪统计，对于基础能耗数据进行收集，核算企业碳排放量。对碳资 产进行定期梳理，形成碳资产管理报表。对于碳交易涉及的账户管理、交易操作管理、交易风险控制、 交易数据管理目标进行跟踪统计。对于碳中和方案，进行各项目的跟踪统计和项目管理。A. 3. 6锅炉生产运行监控和工艺监控企业应对锅炉、发电机组这些重点排放设备进行运行监控和工艺控制，形成锅炉运行制度、锅炉维 护制度、脱硫工艺操作制度、发电机组操作制度等工艺规程制度。监控可以人工监控也可以通过系统监控。A. 3.7碳资产绩效评价公司应定期梳理公司碳资产信息形成碳资产管理报表，跟踪统计碳资产管理目标完成情况。碳
32、交易绩效评价公司应对碳交易涉及的账户管理制度、交易操作制度、交易风险控制制度、交易数据管理制度开展 目标跟踪统计和绩效评价。碳中和绩效评价企业应对自身实现碳中和的阶段目标所采取的方式进行评审，其中包括：通过对GHG源、GIIG汇、GHG 库，以及碳捕集、利用与封存技术等具体方式的适宜性、充分性和有效性进行评审，以确保实施碳中和 方案的可行性。企业宜制定相应的管理标准和或管理制度，对温室气体项目、节能技改项目进行管控，计算出相应 的减排量及清除量。A.3. 10内部审核内部审核的前期准备企业应提前策划内部审核，以确保内部审核有效性。审核准备包括，但不仅限于：a）成文信息评审，如：审核依据、上次内
33、/外部审核发现问题、上次的会议记录，及在碳管理体 系运行中已形成的相关文件及记录资料等；b）内部审核的策划（6.2）；c）内部审核组的人员确定及工作分配；d）内部审核所需的成文信息，如：内审计划、内审方案、内审检查表、审核抽样具体内容、空白 的不符合项报告等。A. 3. 10.2 内部审核的实施企业的审核实施宜根据相应的步骤进行实施包括，但不仅限于：a）现场勘查，通过观察现场的工作情况，进行现场巡视；b）收集证据，通过查看现有的网络系统、访谈、观察等方式进行证据的收集；c）记录实施，记录的描述或引用，支持符合性有效性的审核证据（适用时），进行符合性陈述（适 用时）。记录不符合的描述或引用，审核
34、证据，不符合的陈述及相关的审核发现（适用时）；d）发现问题，将记录中的不符合内容整理成不符合报告，输出给归口部门以便跟踪和关闭。A. 3. 10.3问题改进企业在完成内部审核实施工作后应对发现的问题进行改进包括，但不仅限于：a）措施拟定，包括：原因分析及针对原因确定改进措施；b）措施落实，按计划实施改进措施、做好实施记录；c）效果跟踪，通过书面验证和现场验证完成跟踪效果的验证并填写验证记录；d）文件修改，按企业的文件控制要求对相关文件进行更改。附录B（资料性）火力发电企业温室气体排放源清单表B. 1给出了火力发电企业温室气体排放源清单通常包括主要生产系统、辅助生产系统、附属生产系统表B. 1排
35、放类型计量器 具配备 情况是否纳入序号排放源类别系统排放设施排放源温室气直接排放间接 排放排放 因子能源种 类监测频 次数据获 取方法数据峡失 处理控制措 施责任部 门碳排放核 算报告范 围备注体种类化石净购燃料过程入电燃烧排放排排放放1化石燃料燃烧的二氧 化碳排放主要生产系 统火力发电过程中 使用的锅炉（燃 煤锅炉、天然气 锅炉、燃油锅 炉、生物质锅炉、混合燃料锅 炉）燃煤、燃 油、燃气 等的燃烧C02V燃煤、 燃油、 燃气等相关计 量设备 形成的 出入库 台账、月报活动水平 数据缺 失，采用 月平均 值；排放 因子相关 参数缺 少，采用 缺省值是对于掺烧化 石燃料的生 物质发电机 组、垃圾
36、 （含污泥）焚烧发电机 组，仅统计 化石燃料中 co2产生的 排放2化石燃料燃烧的二氧 化碳排放主要生产系 统燃气轮机燃气的燃烧CO?V天然气相关计 量设备 形成的活动水平 数据缺 失，采用是序号排放源类别系统排放设施排放源温室气 体种类排放类型排放 因子能源种 类监测频 次数据获 取方法数据缺失 处理计量器 具配备 情况控制措 施责任部 n是否纳入 碳排放核 算报告范 围备注直接排放间接 排放化石 燃料 燃烧 排放过程 排放净购 入电 力排 放出入库 台账、月报月平均 值；排放 因子相关 参数缺 少，采用 缺省值3化石燃料燃烧的二氧 化碳排放主要生产系 统内燃机燃气或燃 油等的燃烧V天然气
37、或燃油相关计 量设备 形成的 出入库 台账、月报活动水平 数据缺 失，采用 月平均 值；排放 因子相关 参数缺 少，采用 缺省值是4脱硫过程的二氧化碳 排放辅助生产系 统脱硫装置（使用 含碳酸盐的脱硫 剂）脱硫剂的 使用C02石灰石相关计 量设备 形成的 出入库 台账、月报活动水平 数据缺 失，采用 月平均值否 国家主管部门； 发电行业； 地方主管部门； 国际公约； 上级集团公司； 供应商； 客户； 员工；相关方对企业的要求包括但不限于： 按政府主管部门要求每年按时上报碳排放数据； 按政府主管部门要求每年制定碳排放监测计划； 按政府要求对化石燃料进行检测； 按政府要求形成碳排放报告； 按政府要
38、求进行碳披露； 按政府要求对每一笔发生资金交易的碳资产进行记录； 按上级公司要求对碳管理绩效进行监测和持续改进； 按上级公司要求进行碳达峰、碳中和规划；合规义务的识别企业应识别碳管理方面的法律法规要求和其他要求。企业和碳管理相关的合规义务包括但不限于: 碳排放权登记管理规则（试行）； 碳排放权交易管理规则（试行）； 碳排放权结算管理规则（试行）； 温室气体自愿减排交易管理暂行办法； 全国碳排放权交易市场建设方案（发电行业）； 企业温室气体排放核算与报告指南发电设施； 碳排放权交易有关会计处理暂行规定； GB 17167用能单位能源计量器具配备和管理通则实施指南； 中华人民共和国计量法（修订）风
39、险和机遇的识别与应对企业应按SWOT分析法对碳管理面临的风险和机遇进行识别，并在识别的基础上进行分析，制定应对 措施。表A. 1 SWOT分析表优势（S）劣势（W）机会（0）so战略（需要具体写）W0战略 （需要具体写）威胁（T）ST战略 （需要具体写）WT战略 （需要具体写）序号排放源类别系统排放设施排放源温室气 体种类排放类型排放 因子能源种 类监测频 次数据获 取方法数据缺失 处理计量器 具配备 情况控制措 施责任部 n是否纳入 碳排放核 算报告范 围备注直接排放间接 排放化石 燃料 燃烧 排放过程 排放净购 入电 力排 放5企业净购入使用电力 产生的二氧化碳排放主要生产系 统火力发电过
40、程中 使用的各类涡轮外购电力 的消耗CO,V电力电表数 据形成 的月报 及报电 力局账 单活动水平 数据缺 失，采用 月平均值是6企业净购入使用电力 产生的二氧化碳排放主要生产系 统火力发电过程中 使用的压缩机外购电力 的消耗coV电力电表数 据形成 的月报 及报电 力局账 单活动水平 数据缺 失，采用 月平均值是7企业净购入使用电力 产生的二氧化碳排放辅助生产系 统消防水泵、库房 耗电设施等外购电力 的消耗co?V电力电表数 据形成 的月报 及报电 力局账 单活动水平 数据缺 失，采用 月平均值否8企业净购入使用电力 产生的二氧化碳排放附属生产系 统厂部、生产区内 的食堂等耗电设 施外购电力
41、 的消耗C&V电力电表数 据形成 的月报活动水平 数据缺否序号排放源类别系统排放设施排放源温室气 体种类排放类型排放 因子能源种 类监测频 次数据获 取方法数据缺失 处理计量器 具配备 情况控制措 施责任部 n是否纳入 碳排放核 算报告范 围备注直接排放间接 排放化石 燃料 燃烧 排放过程 排放净购 入电 力排 放及报电 力局账 单失，采用 月平均值9化石燃料燃烧的二氧 化碳排放辅助生产系 统应急/备用发电 机、黑启动发电 机、应急柴油发 电机组柴油或重 油等的燃烧C&V柴油、汽油等相关计 量设备 形成的 出入库 台账、月报活动水平 数据缺 失，采用 月平均值否10化石燃料燃烧的二氧 化碳排放
42、附属生产系 统交通工具和其他 移动设施柴油或液 化石油气 等的燃烧CO/V柴油、液化石 油气相关计 量设备 形成的 出入库 台账、月报活动水平 数据缺 失，采用 月平均值否附录c（资料性）碳中和方案示例C.1方案依据标准企业应参考国际、国内相关标准。C. 2碳中和实施的范围企业碳中和实施的范围宜与碳排放管理的范围相一致。企业碳中和实施的范围其地理边界为企业位于上海市某区某处的地理位置区域，包含了组织边界 界定的两台1000MW级超超临界燃煤发电机组（包括燃烧装置、汽水装置、电气装置、控制装置和脱硫脱 硝等装置）化石燃料燃烧产生的二氧化碳排放，及购入使用电力产生的二氧化碳排放。C.3企业温室气体
43、排放源识别结果经识别，企业的温室气体排放源为：2台1000邮超临界燃煤发电机组由锅炉燃烧所产生的化石燃料燃烧直接排放； 燃气轮机使用天然气所产生的化石燃料燃烧直接排放； 内燃机燃烧柴油所产生的化石燃料燃烧直接排放； 脱硫系统使用石灰石作为脱硫剂，脱硫过程所产生的直接排放； 火力发电过程中使用涡轮消耗电力所产生的间接排放； 火力发电过程中使用压缩机消耗电力所产生的间接排放； 厂用柴油叉车所产生的化石燃料燃烧直接排放； 消防水泵消耗电力所产生的间接排放； 库房消耗电力所产生的间接排放； 办公室消耗电力所产生的间接排放； 食堂消耗电力所产生的间接排放； 食堂消耗天然气所产生的化石燃料燃烧直接排放；
44、厂用公车燃烧汽油所产生的化石燃料燃烧直接排放； 应急发电机组燃烧柴油所产生的化石燃料燃烧直接排放； 灭火器的使用或更换所产生的直接逸散排放；企业识别出的温室气体排放源中主要减排目标和措施针对的是发电行业主要生产系统即锅炉发电 机组、涡轮、压缩机在发电过程中所产生的化石燃料燃烧直接排放和消耗电力间接排放。对于辅助生产 系统和附属生产系统，温室气体排放源予以识别并制定管控措施，但不作为碳减排及碳中和的重点。C.4碳中和的途径C. 4.1能源低碳化企业宜投入开发光伏项目、风电项目，减少由煤炭燃烧所产生的二氧化碳排放。通过使用清洁能源、 零碳能源来替代传统高排放高污染的煤炭等含碳能源。我国现有的温室气体排放，其中50%以上是由煤 炭燃烧所产生的二氧化碳排放，我司为能源加工转换企业，主要燃料为煤炭，过去几年时间公司煤炭燃 烧所产生的碳排放占比也到达了企业总碳排放量的99也 因此，开发太阳能发电、风