内控管理制度15篇.docx

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1、内控管理制度15篇 投融资治理 按年度预算做好全年投融资规划。 组织协调各商业银行和与非金融机构贷款，确保公司资金安全供给。 负责到期贷款还本付息规划工作。 负责年度资金平衡规划工作。 负责向各商业银行和非金融机构供应评级授信和贷款资料报送工作。 价格与本钱费用治理 组织公司制定本钱核算规程、本钱费用治理制度。 制定本钱费用治理制度，负责组织公司编制产品本钱规划和短期猜测。 负责组织公司做好公司费用指标的治理与考核工作。 负责组织编制月、季、年度本钱异动分析报告。 负责公司本钱费用考核工作，指导公司开展车间班组本钱核算。 监视关联交易价格，标准公司与合资企业之间的关联交易价格。 税务与关联交易

2、治理 负责组织公司对税法规定的贯彻落实及税收文件资料的收集、整理工作。 负责组织公司进展税收筹划，提出合理的纳税方案，督办公司减免税业务。 负责定期组织公司的税收状况进展分析，定期向主管领导汇报。 协作稽查、审计、税务等部门以及上级公司的检查，发觉问题，准时组织整改。 监视公司关联交易协议的.签订，降低关联交易引发的税务风险。 资产股权治理 制订并标准资产的购置、使用、调拨、损毁、报废、处置等相关的制度、流程。 对公司所辖资产的使用及维护状况实施监视治理。 定期组织公司资产盘点，编制资产盘点报告。 制订并标准股权治理等相关的制度、规定和流程。 负责公司股权的治理，动态跟进下属公司股权构造。 参

3、加、监视公司股权收购、转让、重组、清算等事项。 财务绩效治理 负责财务队伍建立，建立、健全公司及公司关键财务人员岗位责任制。 负责制定财务人员绩效考核方案。 负责财务人员绩效考核工作。 负责财务人员培训工作。 工程本钱治理 负责建立、完善、落实工程本钱治理方法及相关制度。 负责组织或托付第三方审计对工程完工进度、工程决算进展审核。 负责对合同付款及投资执行状况进展审核与跟踪，准时反映在建工程的本钱掌握状况。 参加及监视工程的招投标审核工作。 参加工程工程的概预算审核，组织工程竣工决算工作、协调开展决算审计。 负责建立非生产性支出超预算预警机制，对预算外重大非生产性支出的合理性进展监视与审核。

4、内控治理制度2 一、财务内控治理制度有哪些内容 、内部会计掌握体系； 、会计人员岗位责任制度； 、账务处理程序制度； 、内部牵制制度； 、稽核制度； 、原始记录治理制度； 、定额治理制度； 、计量验收制度； 、财产爱护制度； 10、预算掌握制度； 11、财务收支审批制度； 12、本钱核算制度； 13、财务会计分析制度。 二、财务内控治理制度的原则 、合法性原则，就是指企业必需以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内掌握度。 、整体性原则，就是指企业的财务内掌握度必需充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的掌握，它既要符合企业的长期规划，又要注意企业的短期目标，还

5、要与企业的其他内掌握度相互协调。 、针对性原则，是指内掌握度的建立要依据企业的实际状况，针对企业财务会计工作中的薄弱环克制定企业切实有效的内掌握度，将各个环节和细节加以有效掌握，以提高企业的财务会计水平。 、一贯性原则，就是指企业的财务内掌握度必需具有连续性和全都性。 、适应性原则，指企业财务内掌握度应依据企业变化了的状况及财务会计专业的进展及社会进展状况准时补充企业的财务内掌握度。 、经济性原则，是指企业的财务内掌握度的建立要考虑本钱效益原则也就是说企业财务掌握度的操作性要强，要切实可行。 、进展性原则，制定企业财务内掌握度要充分考虑宏观政策和企业的进展，亲密洞察竞争者的动向，制定出具有进展

6、性或将来着眼点的规章制度。 三、财务内控治理制度的执行措施 、企业必需重视对内部掌握制度治理人员的选用 内部掌握制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业的用人政策直接影响着企业能否汲取有较高力量的人员来执行内部掌握制度。要杜绝帐户设置不合理、记录不真实的状况，充分发挥会计掌握制度的职能作用，则必需重视对内部掌握制度治理人员的选用和培训，提高财会人员的素养，定期进展考评，奖优罚劣。 、企业必需发挥内部审计机构的作用 内部审计机构是强化内部掌握制度的一项根本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部掌握制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，

7、并向企业最高治理部门提出报告，从而保证企业的内部掌握制度更加完善严密。 、应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监视作用 定期或不定期的对企业内部掌握制度进展评价，以杜绝企业治理部门负责人滥用职权所造成的内部掌握制度形同虚设的状况。 内控治理制度3 第一章总则 第一条为加强公司财务治理和内部掌握,标准企业财务行为,提升经营治理水平和效益,适应企业进展的需要,根据有关的规定,结合本公司实际状况,特制定本制度。 其次条本公司财务内部掌握制度由财务部负责,其根本任务和方法是:做好各项财务收支的方案、掌握、核算、分析和考核等内部掌握工作,以到达合理筹集资金、参与经营投资决算、有效通过公司各项资产,

8、努力提升公司的经济效益。 第三条建立和健全公司的内部掌握制度。第四条本公司内部掌握的根本原则。 1.权力分隔,每一项经济业务的处理程序,不能由一个部门和一个人全部包办,以防止出现过失和弊端。 2.合理分管,实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。 3.审批稽核,任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核与稽核。 4.责任明确,各部门和人员要职责清楚,以便任何状况都能落实到个人责任。 5.凭证掌握,建立和健全凭证制度及严格传递程序,直到会计资料归档。 6.例行核对,对每一项经济业务和会计记录,都要进行例行核对,以保证账证、账账、账表、账物及账款核对全都。 其次章财务

9、收支内部掌握 第五条实行财务收支预算掌握。 1.在财务部的指导下,公司各部门要编好月份和年度现金收支预算。 月份提前一周,年度提前一个月编报财务部。 2.在财务部的指导下,公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。 月份提前一周,年度提前一个月编报财务部。 3.财务部和所属企业财务收支预算汇总,加上公司现金和转账局部,即为全公司的财务收支预算,经总经理批准后执行。 4.凡预算外的财务收支,需单列工程呈报总经理批准后办理。 第六条建立定额备用金制度。 1.各部门零用现金定额规定如下: 生产部元 经销部元 综合部元 工程部元 办公室元 2.对各部门零用现金实行限额开支审核

10、报销方法。 各部门单项支出低于1 000元的,先备用现金开支,然后汇总填制“备用金支付单”,将取得合法的发票单据附在后面,经本部门负责人签批后,再到财务部办理审核报销手续,由会计填制“付款凭证”,凭此证到出纳处领取现金,以补充部门备用金。 各部门单项支出高于1 000元的,不能在备用金中支付,应由用款部门填制“请款单”,经归口的负责人签批后,到财务部办理预支款手续,由会计填制“付款凭证”,凭此单到出纳处领取支票或现金。 用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后,应准时将取得合法的发票单据附在原“请款单”存根联后面,到财务部办理单项报销审核手续。 如预支款与实际支付不符时,应在报销时办理多退款

11、手续。 单项低于1 000元的零用金支出,所取得的发票单据要在月末之前准时报销,不得跨月。 单项在1 000元以上的支出,所取得的发票单据要准时报销,不得挂账。 第七条执行按签批金额权限审批付款。 1. 2 000元以上支出,由各部门负责人审核后报总经理审核批准。 2. 2 000元以下办公支出,由财务部审核批准。 3.专项用途资金支出,在确定的金额内,由总经理或分管副总经理审核批准。 4.因经营需要代收、代付款项,由财务部审核批准,必需坚持先收后付,不转变原款形式及用途原则。 第三章货币资金内部掌握 第八条建立会计和出纳职责分工制度。 财务部应设置专职出纳员,负责办理货币资金的收付业务。 会

12、计不得兼任出纳,出纳不得兼任其他业务工作。 除登记现金、银行日记账外,不得保管凭证及其他账目。 第九条加强对现金的稽核治理。 全部现金业务收入,应凭收入凭证和收入日报表,并经内部稽核和兑换外币。 第十条掌握现金的使用范围。 依照有关部门现金治理规定,库存现金只能用于工资支出,个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。 其他特殊状况需经总经理和财务部批准前方可使用现金。 第十一条严格付款审批和支票的签发。 全部付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。 付款支票必需经过两人或两人以上的签章方为有效。 财务和支票专用图章,须分别掌管,不得由一人包

13、办。 不准开“空头票”和“空白支票”,开出支票要进行登记。 第十二条收付款项要利用会计填制记账凭证。 全部现金和银行存款的收支,均须利用经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证,由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款,并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。 按日常35天开支的现金需要核定现金库存限额,不得超额,不准以白条抵库存;企业单位间的经济往来,一般应利用银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。 第十四条准时登记现金、银行存款日记账和结账。 现金日记账按币种设置,银行日记账按账号分别设置,每日均须结出余额。 由出纳

14、每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符,由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单,并调整其相符。 第四章对外投资内部掌握 第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。 1.长期投资工程要在市场猜测的根底上,立项进行可行性争论,考虑资金的时间价值和投资的风险,经过经理办公会争论准备前方可实施。 财务部门要为决策提出参考看法,履行严格的财务手续,督促、检查工程的执行和效益状况。 2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。 主管长期投资的部门,要有两人以上的人员共同治理,对股票、债券和投资凭证的名称,数量、价值及存放日期做好详细记录,分别建立登记簿。 除无记名证券外,企

15、业购入的应登记于企业名下,切忌登记于经办人员名下。 3.对长期投资工程做好详细记录,实施定期盘点。 对投资企业,每隔半年清点一次资产负债和检查经营状况;对非控股企业必需每年检查一次投资收益状况。 对股票和债券投资,由财务部门做好会计记录,对每一种股票和债券分别设立明细账,并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人、购入本钱、收取的股息或利息等。 对个别其他投资应设置明细账,核算投资及其投资收回等业务。 每年至少一次清查盘点,保证账实相符。 4.如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时,公司视具体状况授权财务部或托付会计师事务所,对亏损单位或工程进行审计,并据此对亏损予以确认,并做出相应

16、处理。 第十六条短期投资。 1.短期投资业务,要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。 一般依据经办提出主管审核总经理批准实际投资验收登记到期收回的程序办理。 2.有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资方法进行。 3.短期投资如出现亏损时,公司应授权财务部对业务部门经营状况进行审计,并呈报总经理批准列亏。 如亏损较大,公司可托付会计师事务所对该工程进行审计。 第十七条对外大额存款。 1.对外大额存款业务,由总经理授权财务部负责办理。 一般按信用调查利息比拟主管审查总经理批准对外存款到期收回的程序办理。 2.对大额存款利息商定要有两人在场,还款收回、利息收入等要做好详细

17、记录,准时入账。 第五章销货与收款内部掌握 第十八条销货业务应统一归口由营业部办理,其他部门及人员未经授权不得兼办。 销售业务一般按承受订单通知生产销货通知赊销审查发货开票收票结算等程序办理。 第十九条营业部根据生产经营目标和市场猜测,编制营业收入方案,承接购货客户的“订货单”,通知生产部门组织生产、加工等业务工作。 其次十条销售发票由财务部专人登记保管,营业部负责开票,发出销货通知给仓库发货和运送部门发运或送货。 其次十一条销货业务的货款,应全部利用财务部审核结算收款,在发票上加盖财务收款专用章。 赊销业务应经过信用审查,财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。 其次十二条由营业部

18、制定价格名目或定价方法及退货、折扣和折让等问题的处理规定,由财务部进行审核监视。 其次十三条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项,由营业部按规定办好业务手续后,凭证到财务部办理结算或转账手续。 第六章购货与付款内部掌握 其次十四条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理,其他部门人员未经授权不得兼办。 购货和付款业务一般按申购订货到货验收付款等程序办理,按合同承付货款有据,拒付有理。 其次十五条供应部应根据生产经营需要和库存状况编制选购供应方案,对方案选购订货要签订合同或订货单。 合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。 其次十六条市场临时选购,由使用部门根据需求提出“请购单”,报

19、经供应部审批后办理,较大选购工程须报总经理审批。 其次十七条全部购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货准时、运送便利等。 其次十八条选购到货,要由仓库和质量检验部门进行验收,并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。 其次十九条不管是方案合同订货还是市场临时选购,购货付款手续均由供应部办理。 第三十条到货验收付款后,由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后,经有关业务主管审批,到财务部办理审核报销转账手续。 第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单,以把握购货业务的请款、报销及在途物资的状况。 第七章生

20、产与费用内部掌握 第三十二条有关生产业务由生产部负责。 对于原材料的消耗及本钱费用的发生和掌握,应由生产部和财务部及全部有关部门建立本钱责任制,严格治理本钱费用的开支范围和开支标准。 第三十三条建立严格的领退料制度,按技术消耗定额发料,按实际消耗计算材料本钱。 第三十四条加强人事和工资治理,核实工资的计算与发放,正确处理工资及福利费的核算与安排。 第三十五条重视制造费用发生的核算与安排。 注意物料消耗、折旧费的计算、费用工程的设置等是否合法合理。 第三十六条生产本钱、运送本钱、营业本钱的计算要真实合理,不得乱挤乱摊本钱。 要划清在产品与完工产品和本期本钱与下期本钱及各种产品本钱之间的界限。 第

21、三十七条对期间费用、治理费用、财务费用、营业费用、销售费用的工程要合法合理,支出要符合开支范围和开支标准,凭证手续要合规。 第八章存货与仓库内部掌握 第三十八条加强存货和仓库的治理,建立仓库经济核算,必需做到账、卡、物和资金的全都。 第三十九条对存货数量较大的企业,应实行“永续盘存制”。 建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存与账面结存核对的方法。 其本期耗用或销货本钱,按领发货凭证计价确定。 第四十条对存货实行“永续盘存制”有困难的企业,可实行“实地盘存制”。 第四十一条存货计价方法。 1.按实际本钱进行日常核算的,接受加权平均法计价。 2.按方案本钱进行日常核算的,接受方案价格计价,

22、期末分摊价格差异。 第四十二条低值易耗品,接受一次摊销。 如一次领用数额较大,影响当期本钱费用,可利用待摊费用分次摊销。 第九章工资与人事内部掌握 第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项,应由人力资源部准时以书面凭证通知财务部和员工所在单位,作为人事治理和计算发放工资的依据。 第四十四条工资的计算和支付,要严格依据考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行。 并根据工资总额和有关部门规定的标准,正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。 第四十五条对职工的责任赔款,应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规,并经职工本人签字同意后,方可转财务部扣款。 第四十六条领

23、取工资均应由本人签章。 本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。 在规定期限内未领取的工资,应退回财务部记入“其他应付款”账户。 第四十七条根据本钱核算方法,将工资及职工福利,按职工类别、工时产量统计和单位工资标准,合理安排计入产品直接工资本钱、制造费用、销售费用和治理费用等有关账户。 第十章收入利润内部掌握 第四十八条当期实现的主营业务收入包括销售收入、运送收入、营业收入和经营收入,要全部准时入账,并和与之对应的销售本钱、运送本钱、营业本钱和经营本钱相互配比,减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额,即为主营业务利润。 第四十九条当期实现的其他业务收入要全部准时入账,并和与之对应

24、的其他业务支出相配比,求出其他业务利润。 第五十条按规定计算投资收益,对投资收益的取得要合法,确定要符合权责发生制,计算要合规、入账要准时、处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。 第五十一条对营业外收支工程的设置要合法、合理,收支工程的数额要真实、正确,账务处理要恰当。 第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税,再按规定的挨次和肯定比例进行安排。 第五十三条企业发生年度亏损,可用下一年度的税前利润等弥补,下一年度的利润缺乏弥补的,可以在5年内连续弥补。 5年内仍缺乏弥补的,用税后利润等弥补。 第十一章固定资产内部掌握 第五十四条实行财产主管部门、财产使用部

25、门和财务核算治理部门综合核算治理的分工负责制。 1.财产主管部门,系指本公司工程部,负责固定资产登记治理、建立和购置、处置和报废等业务。 2.财产使用部门,是指占有、使用固定资产的各部门,负责固定资产的合理使用,保管修理。 3.财产核算治理部门,指本公司财务部,负责固定资产的核算,综合价值治理,每年组织清查盘点一次。 第五十五条固定资产的建立与购置,一般按以下程序办理。 1.申请购建:由各使用部门提出增加固定资产的报告,交工程部进行可行性争论后,提出购建报告。 2.审核批准:呈报总经理审核批准。 3.对外订货:由工程部负责对外订货,签订建立安装工程合同。 4.建立安装:由工程部负责监视施工单位

26、施工,按工程进度付款。 5.验收使用:由工程部组织验收,交付使用部门使用。 6.结算付款:根据固定资产购建报告,以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据,经工程部审核无误后报总经理批准,到财务部办理付款结算手续。 第五十六条固定资产的处理与报废。 固定资产的停用、出售或报废处理,均由各保管使用部门提出看法,交工程部审核,报总经理批准后进行处理,并报财务部审核后作财务处理。 第十二章分析和考核 第五十七条本公司和所属企业,可依据行业的特点,使用以下财务评价指标: 1.流淌比率=流淌资产/流淌负债100% 2.速动比率=/流淌负债100% 3.应收账款周转率=赊销收入/应

27、收账款平均余额100% 4.存货周转率=销货本钱/平均存货100% 5.资产负债率=负债总额/资产总额100% 6.资本利润率=利润总额/资本金总额100% 7.营业收入利税率=利税总额/营业收入100% 8.本钱费用利润率=利润总额/本钱费用总额100% 第五十八条本公司和所属各分公司内部,实行分部核算。 核算单位实行自定目标、核定收入、掌握本钱、责任考核、资产承包及超额有奖的方法。 第十三章内部审计 第五十九条公司设专职内部审计机构和人员,负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。 第六十条公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。 第六十一条如董事会或总经理认为有必要,可随时对所属公司进

28、行专项审计。 第十四章附则 第六十二条本制度经公司董事会批准,于公布之日起实行。 第六十三条本制度解释和修订权归公司财务部。 内控治理制度4 第一章:财务治理 第一局部:会计制度 第一条为加强财务治理，标准财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，依据国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。 其次条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务治理的根本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务治理根底工作，建立健全财务治理制度，仔细做好财务收支的规划、掌握、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的治理，以提高会计资讯的准时性和精确性。 (四)监视公司财产的购建、保管和使用，协作综合治理部定期进展财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务治理是公司经营治理的”一个重要方面，公司财务负责人对财务治理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要仔细执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐秘。 第五条加强原始凭证治理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必需具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务