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1、资产经营管理有限公司预算管理暂行办法第一章 总则第一条 为进一步提公司整体管理水平和经营绩效，控制企业经营和财务风险，建立健全预算管理机制，根据国资委中央企业财务预算管理暂行办法、中国海运集团预算管理暂行办法和国家有关财务会计制度的规定，结合公司实际，制定本办法。第二条 本办法所称预算管理是指公司及所属企业在预测和决策的基础上，围绕战略发展规划，对预算年度内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行控制和监督的活动。第三条 公司及所属企业实施预算管理应遵循以下原则：效益优先、总量平衡、推进全面预算管理；积极稳健、以收定支、加强财务风险控制；权责对等、切实可行、确保战略规划实施；分级编制、逐
2、级汇总、注重上下结合协调。第四条 公司及所属企业年度预算编制、报告、执行与监督工作，适用本办法。第二章 组织机构第五条 公司设立预算管理委员会、预算管理办公室、预算执行单位三个层次的预算管理组织机构。（一）预算管理委员会为公司预算管理的最高决策机构。（二）预算管理办公室负责预算的日常管理工作，直接对预算管理委员会负责并报告工作。（三）公司各部门及所属企业为预算执行单位，所属企业各业务部门为下属企业预算执行单位，统称预算执行单位。第六条 预算管理委员会以预算会议的形式审议各项预算事宜，委员会主任由总经理担任，其他公司领导为委员。预算管理的主要职责： （一）审议有关预算管理的制度、规定和政策；（二
3、）根据公司3-5年的战略发展规划，确定公司年度预算总体目标；（三）审议确定公司总体预算方案及所属企业的预算方案；（四）协调预算编制和执行过程中的重大问题；（五）审批预算考核方案；（六）审批预算调整方案；（七）审议预算执行分析报告；（八）审议预算执行的考核结果和奖惩方案。第七条 公司预算管理办公室机构设在财金部，由财金部负责日常工作召集，相关职能部门应指定专人负责具体工作，其主要职责为：（一）制定预算管理的有关制度、规定和政策，报预算管理委员会审批；（二）组织并指导所属企业开展年度预算编制工作；（三）对所属企业编制的年度预算草案进行审查，提出调整、平衡意见，汇总编制公司总预算，报预算管理委员会审
4、议；（四）制定预算考核方案，报预算管理委员会审批；（五）跟踪监督公司及所属企业预算执行情况，定期提交预算执行分析报告，提出加强预算执行和改进预算管理工作的意见及建议，报预算管理委员会审议；（六）审查所属企业调整预算报告并提出意见，制定公司年度预算调整方案，报预算管理委员会审批；（七）对预算执行结果进行考核评价并提出奖惩意见，报预算管理委员会审批。第八条 公司预算管理办公室各成员部门除编制本部门的预算外，还应根据部门职能负责收集相关预算资料，审核所属企业相关业务预算，提出初步调整、平衡意见报预算管理办公室汇审，各部门具体职责如下：（一）市场部负责拟订公司的发展战略和投资计划，具体实施公司战略管理
5、、投资管理、品牌管理和客户关系管理等。负责市场信息收集、宏观政策研究、项目规划定位、项目营销策划等市场策划管理工作。负责拟订公司中长期和年度工作计划，做好公司产品策划、品牌推广、企划宣传等市场开发工作。资产管理部负责制定和完善招商、营销及资产管理体系，负责项目的营销管理、招商运营、客户服务及资产管理等工作，参与项目立项定位、开发设计等工作，实现项目经营目标。项目开发部负责公司开发项目的规划设计、开发配套、成本相关业务的归口管理；技术安全部负负责公司安全管理、项目管理和招标采购管理。监审部负责公司党纪、政纪及经济的内部监督工作；统筹公司的全面风险管理工作。（二）综合管理部负责管理费用相关项目预算
6、，人工成本相关项目预算；（三）财金部负责对外筹资预算、现金流量预算及其他财务收支预算，汇总所属企业财务预算，编制财务预算报表。第九条 所属企业负责人为本单位预算工作第一责任人。所属企业要建立健全预算管理组织机构，应参照公司模式成立由相关业务部门组成的预算管理机构,明确预算管理职责及权限，加强分工协作，完善编制流程和方法，强化预算执行控制和分析，积极推进全面预算管理。所属企业应分别指定专人对口公司相应业务管理部门，负责相关预算指标及最终财务指标的解释工作；暂未设立预算管理机构的，由所属企业财务和综合管理部门承担相应职责。 第三章 预算编制第十条 公司及所属企业预算应当坚持以战略规划为导向，正确分
7、析判断市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，合理配置内部资源，实行总量平衡和控制。第十一条 公司及所属企业编制预算应当将基建项目等全部经营活动纳入预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。第十二条 公司及所属企业编制预算应当加强成本费用、现金流量、应收账款、担保、投融资规模等重大事项的预算控制。第十三条 公司预算编制内容包括经营业务预算、资本（投资）业务预算、筹资业务预算和财务预算。各预算执行单位应当根据公司统一要求，结合本单位业务实际情况，合理设计业务预算指标体系和模型，在科学开展业务预算基础上编制财务预算。第十四条 公司及所属企业应在组织开展内部预算编制的基础上，按照国资委及xx
8、的统一要求，编制上报年度预算报告。年度预算报告由以下部分构成：（一）年度业务预算报表；（二）年度财务预算报表；（三）年度预算编制说明；（四）其他相关材料。 年度预算报告应当加盖企业公章，并由企业负责人、分管财务的企业领导、财务部门负责人签章。第十五条 公司及所属企业应当按投资关系和级次，采用合并口径编制财务预算表。第十六条 公司所属企业应对年度预算报表编制及预算管理有关情况进行分析说明，预算编制说明应当反映以下内容：（一）预算管理工作情况；（二）上年度预算执行情况和存在问题的总结、分析；（三）预算年度经济形势、市场环境分析，生产经营情况预测；（四）预算编制依据、基本假设及采用的重要会计政策和会
9、计估计；（五）预算年度主要生产经营和财务预算指标分析说明；（六）预算年度重大事项说明；（七）可能影响预算指标的事项说明；（八）其他需要说明的事项。第十七条 公司年度预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、总体平衡”的程序进行。具体编制程序如下：（一）编制上报：每年10月上旬，公司预算管理委员会根据xx提出的下一年度预算总体目标提出落实措施；预算管理办公室制定下一年度公司预算初步计划并落实到所属企业；所属企业根据公司预算总体目标和预算 编制政策、要求，结合本单位实际，于每年10月下旬编制本单位下一年度预算草案报公司预算管理办公室；（二）审查平衡：公司相关部门分别审核对口预算项目，提出初步审核
10、意见交预算管理办公室汇审。预算管理办公室经与所属企业沟通后，提出综合平衡、调整意见，报公司预算管理委员会审议后反馈给所属企业予以修正；（三）反馈调整：所属企业根据公司下达的预算草案修正意见，调整编制年度预算，经本单位董事会、总经理办公会审议后于12月上旬上报公司预算管理办公室； （四）审议批准：公司预算管理办公室汇总编制预算报告，经总经理办公会审议批准后上报xx预算管理委员会核准。第四章 预算执行和控制第十八条 公司实行预算管理工作会议制度，定期报告和分析预算执行情况。预算管理工作会议原则上每季度召开一次，经预算管理委员会、预算管理办公室主任，或预算管理办公室过半数成员提议，可召开临时会议。预
11、算管理工作会议主要内容包括：（一）根据预算管理委员会设定的预算总体目标及要求，确定预算的编制方法及具体分工；（二）研讨预算草案、预算调整方案及拟提交预算管理委员会审议的预算报告；（三）季度经营、财务、资金管理情况报告及市场形势分析；（四）主要预算指标完成进度情况及全年预计完成情况；（五）实际执行与预算偏离的因素分析及对策研究；（六）加强预算执行、控制、改进经营管理的措施。第十九条 各预算执行单位应当将分解下达的年度预算指标细化落实，加强预算执行及控制，对预算执行情况进行定期分析，并将分析结果和预算偏差的原因及调整建议报预算管理办公室。第二十条 财务资金部应每月根据快报和报表的情况，向预算管理工
12、作小组报告预算执行进度情况。第二十一条 预算管理办公室应当跟踪分析预算执行情况，发现异常情况或实际执行与预算偏离较大的，应要求相关执行部门进行深度分析和说明，并积极采取措施，确保年度预算目标的实现。对发生可能导致预算编制基础不成立，或将导致预算执行结果产生重大偏差的特殊情况，应进入预算调整程序。第二十二条 预算指标一经批复下达，原则上不予调整，确因特殊原因导致预算的编制基础不成立，或将导致预算执行结果产生重大偏差的，所属企业应当于每年6月底提出书面调整报告，详细说明主要预算指标调整情况及调整的原因。 所属企业预算调整方案需经总经理办公会、董事会审议后上报； 导致预算编制基础不成立，或将导致预算
13、执行结果产生重大偏差的特殊原因主要包括：（一）市场环境发生重大变化；（二）国家经济政策发生重大调整；（三）发生自然灾害等不可抗力因素；（四）企业发生分立、合并等重大资产重组行为；（五）导致预算执行结果偏差超过30的其他因素。第五章 预算考核第二十三条 公司及所属企业应建立和完善以预算指标为基础的绩效考核体系，把预算执行考核作为企业效绩评价的主要内容。具体考核办法，由绩效考核部门另行制定。第二十四条 预算年度终了，预算管理工作小组应在年度快报完成后两天内向预算管理委员会预报预算执行情况，经预算管理委员会审批同意后两天内报集团。年度审计结束后两天内向预算管理委员会报告预算执行情况，经预算管理委员会审批同意后两天内报集团。预算执行情况口径应与预算指标口径保持一致，预算执行情况与年度财务会计报告口径不一致的，应列明调整额，逐项说明并提交相关依据。预算年度内有调整的，按调整后的预算执行。第二十五条 公司绩效考核部门应对各预算执行部门的预算完成情况进行考核评价，并根据考核办法及预算管理工作小组建议，提出奖惩方案。第二十六条 公司预算管理委员会定期组织对各预算执行部门的预算执行情况进行审计，由内部审计机构出具审计报告，作为改进预算管理工作、预算实际执行情况调整和预算执行考核的重要依据。 第六章 附则第二十七条 本办法由预算管理办公司负责制定、修订和解释。第二十八条 本办法自颁布之日起执行。