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1、 企业投资尽职调查大纲XXXX投资管理有限公司二XX年 所列尽职查核内容总览一般用于投资管理了解过程。尽职查核工作的目的是为了对投资对象企业有一个系统全面的了解，便于在投资过程中制定可行的工作方案，并在投资过程中对企业的发展及企业经营策略的调整提供可靠的依据。该调查内容并不一定全面完善，具体事项还可根据投资内容的要求增加或简略。该调查是针对集团公司尽职调查使用的。一、业务考察A、公司历史 部门与子公司 组织结构的演变 过去的产品、服务及市场B、经营范围 产品/服务说明 10家最大客户的销售额细帐 主要产品销售额细帐 占总业务80的公司名单 产品/服务对10大客户渗透程度C、竞争者/市场份额 市
2、场规模。增长潜力及市场份额 各种产品的主要竞争者及对竞争者市场份额的估计 在产品、价格、盈利、技术、优势及弱点方面与竞争者的比较 在竞争环境下的机会与风险 行业发展潜力 恢复WTO对公司的影响D、收入来源 主要收入来源 经常性收入水平 主要产品和服务说明 产品定价 提供维修服务的期限 与客户发生摩擦的记录 长期性主营业务与过渡性业务 季节性变化 周期性E、经营策略 产品销路与服务需求 竞争对手的规模及占有的市场份额 对市况反复的依赖性 短期及长期的风险/机会 现行策略的脆弱性 技术和政策发展方向F、产品开发策略 正在开发的产品和新产品的技术问题 收购新产品的机会 再促销安排 从事开发的人力资源
3、 项目的组织、规划管理及控制 质量保证 技术服务与支持 换代产品的开发 过去几年的研究与开发活动 资金要求 额外设施及购买主要设备的要求 产品耐用周期G、研究与开发 计划重点 主要产品 资金提供 与竞争者比较 过去开发的新产品 产品开发的成功、质量问题、产品耐用周期、进入市场所需时间 拥有或已申请的专利与商标H、促销与销售 组织 销售队伍与销售范围 销售人员的地域分布及人数 销售队伍素质、市场及客户 销售能力统计推销员人均销售收入、报酬结构、帐户范围、经验与培训 销售程序说明 分销渠道 配套市场、直销、分销商、代理 纵向市场销售 客户招揽重点 支持条件 销售培训 代理商合同（代销条件） 广告与
4、促销渠道 组织的优势与弱点二、生产程序与设施A、生产设施 设施与用地说明 设施布局与环境 主要重大设备说明 拥有还是租赁（租赁条件） 设施衔接状况 受区域划分法之建筑规约的限制 维修保养的资本化与费用政策B、生产程序 使用原料与开支 生产阶段 独有生产工艺及设施C、质量保证 质量保证计划 以往退货单 测试程序及设施D、制造成本分析 直接固定成本 直接可变成本 间接成本 奖励制度E、环境问题 现有与潜在问题评估 目前已完成的测试 面临经费问题估计 制造程序与原料 保险三、组织与管理层A、组织 公司与业务部门组织架构图 上下级关系描述 与公司的关系 子公司所有权、少数投资及合资企业 法人图表B、管
5、理层 主要管理与技术人员履历 管理人员酬金及合约 有关当事人记录C、员工 部门、地域、设施人员分布状况 工人技术状况 劳动力统计（年龄、教育程度、工资水平） 劳资关系 人员更替统计 罢工记录 对具体关键人员的依赖D、报酬结构 薪金制与钟点工 奖励计划（奖金、购股权、储蓄计划） 退休与养老金计划（描述及资金提供状况） 小额优惠E、人力资源问题 人事政策及程序手册四、财务考察A、过去的财务报表1）损益表 审议收入确认政策 收入分布情况（国内与国际） 讨论总收益、营业收益和净收益 讨论销售成本、促销、销售、管理、研究与开发，以及公司间接费用 公司分配情况说明 固定价格与成本加成合同 讨论主要趋势、合
6、同、竞争因素、技术更新（包括对盈利的影响） 税率和面临的赋税负担 2）现金流量表与融资 现金来源与用途 资本支出 折旧与摊销政策与时间表 净流动资本要求 融资 3）资产负债表 查核现金及准现金（预期年终余额） 讨论主要帐户 存货说明（原料、在制品、成品） 存货估值与折旧规定及程序（后进先出、先进先出、平均成本等） 存货管理实践 应收款管理实践（帐目集中、欠款追讨、质量、准备金、疑问帐目、注销记录、追索、过期帐目、帐龄分析、应收款政策） 固定资产摘要（类型、地点、购置日期、估价） 长期投资 债券总额及条件一览 长期负债 债券评级，如有的话 递延负债 或有负债（诉讼/担保） 预付及应收未收帐项 现
7、有合同中的保证及责任 准备金及客户赔偿金 资产负债表外的资产（合资、少数投资、风险投资） 偿债能力系数4）业务部门资料5）公司间接费用分配（各部门分得、未分配部分的汇总）6）合并财务报表7）积压未交订货摘要（预付与未预付）8）主要合同摘要B、预测财务资料（未来5年）1）损益表 讨论主要设想与未来业绩2）现金流量表 投资需求 资本支出维持水平 计划资本支出 计划折旧和摊销时间表 帐面和课税折旧及摊销预测 帐面和课税资产寿命 融资需求 产生净现金的能力3）资产负债表 讨论主要帐户的估计变动 固定资产变动 负债 流动负债4）业务计划5）业务部门资料（未来5年）6）合并财务报表（未来5年）7）主要客户摘要（未来5年）C、财务分析 分析预测财务报表（损益表、资产负债表及现金流量表） 审议资本支出及流动资本需求 审议现金余额及偿债能力 审议为维持经营灵活性，未来的集资需求及时间 审议财务比率与债务转期条款D、财务申报组织 数据处理设施 财务申报结构（资料的收集与传播） 政府规定的会计程序 审计人员（内部与外部） 会计控制 现金管理制度五、其他A、专利/许可证/商标B、诉讼 可能影响公司业务的法规方面的未决变化C、与政府监管部门的情况及所需的批准概况D、保险单、承保水平及未清索赔摘要E、税务审计情况F、公司章程及附则（或同类文件）7