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1、固定资产盘点流程 1.目的 此流程确保公司固定资产盘点、清查的组织、执行、确认及财务入账管理程 序，旨在保证企业固定资产账务记录的真实性、完整性、准确性。2.适用范围 此流程适用于固定资产盘点和闲置资产的清查；包括了和固定资产管理相关 的信息流、单据流。3.流程责任人 设备部长和行政部长负责本文件的有效性。4.相关文档 固定资产清单 固定资产盘点计划一根据公司情况制定 固定资产盘点表 固定资产盘点报告一根据公司情况制定 固定资产闲置报告一根据公司情况制定 5.流程说明 编号 步骤说明 部门 人员 控制 活动 固定资产盘点的范围和频率 盘点频率：固定资产盘点分为季度盘点和半年度盘点。季度盘点为资
2、产管理部门（设备部/行政 部）内部组织的抽查盘点；半年度盘点为全面清查盘点，山财务部参与监盘，会同资产管理部 门（设备部/行政部）一同进行。盘点范围：包括财务系统固定资产管理模块中核算的全部可移动固定资产（即非房屋建筑类固 定资产）。以下流程描述的是山财务部参与的半年度盘点；季度的资产管理部门自盘，山部门主管组织库 管员根据固定资产清单自行抽检库存资产。生产设备的盘点清査 1.资产盘点 1 制定盘点计划和责任 设备部负责生产设备盘点的牵头工作，发布资产盘点通知，制定固定资产盘点计划，负责每 季度的抽查盘点和半年一次的全面清查盘点工作。季度末，财务部资产会计在固定资产模块中导出固定资产明细表，内
3、容至少包括资产名称、系统编码、型号、购买日期、所属部门等信息，山设备部文员根据固定资产清单添加相应 设备部 财务部 文员 设备部长 资产会计 资产账务记录的真实性完整性准确性适用范围此流程适用于固定资产盘点和闲置资产的清查包括了和固定资产管理相关的信息流单据流流程责任人设备部长和行政部长负责本文件的有效性相关文档固定资产清单固定资产盘点计划一流程说明编号步骤说明固定资产盘点的范围和频率部门人员控制活动盘点频率固定资产盘点分为季度盘点和半年度盘点季度盘点为资产管理部门设备部行政部内部组织的抽查盘点半年度盘点为全面清查盘点山财务部参与监盘会同资屋建筑类固定资产以下流程描述的是山财务部参与的半年度盘
4、点季度的资产管理部门自盘山部门主管组织库管员根据固定资产清单自行抽检库存资产生产设备的盘点清査资产盘点制定盘点计划和责任设备部文员设备部长资产会计设编号 步骤说明 部门 人员 n 的设备编号后，生成固定资产盘点表作为盘点依据。1.2 盘点计划审批及组织盘点工作小组 设备部长对固定资产盘点计划进行审核，组织盘点工作小组。盘点工作小组成员一般包括：各个生产车间的生产统计员、设备部文员，财务部指派人员负责监督盘点过程和结果。固定资产盘点讣划应明确表达以下内容：资产盘点的时间；资产盘点的范围；盘点过程中的实物移动控制；盘点标签的编号和控制；标签号码的范围使用落实到盘点人；盘点人员分配；对异常情况的记录
5、要求，例如：盘盈、盘亏、闲置或毁损等。设备部 设备部氏 审核 1.3 执行盘点 盘点工作小组按照盘点计划对各个生产车间的设备进行全面盘点。盘点过程中，盘点人员应注 意所盘资产的使用状态，对于盘点中发现的已经废弃不能用的资产应特殊标记以便做报废处理；盘点过后的资产做盘点标签，以确保所有资产都能盘到，并且每一项资产无重复盘点的情况，对盘点过程中发现的未在盘点表中列示的资产进行单独记录。盘点结束后，设备部文员和财务部资产会计对固定资产盘点表的结果进行比较核对。对盘亏、设备部 生产部 财务部 文员 生产统计 员 资产会计 资产账务记录的真实性完整性准确性适用范围此流程适用于固定资产盘点和闲置资产的清查
6、包括了和固定资产管理相关的信息流单据流流程责任人设备部长和行政部长负责本文件的有效性相关文档固定资产清单固定资产盘点计划一流程说明编号步骤说明固定资产盘点的范围和频率部门人员控制活动盘点频率固定资产盘点分为季度盘点和半年度盘点季度盘点为资产管理部门设备部行政部内部组织的抽查盘点半年度盘点为全面清查盘点山财务部参与监盘会同资屋建筑类固定资产以下流程描述的是山财务部参与的半年度盘点季度的资产管理部门自盘山部门主管组织库管员根据固定资产清单自行抽检库存资产生产设备的盘点清査资产盘点制定盘点计划和责任设备部文员设备部长资产会计设编号 步骤说明 部门 人员 n 盘盈、待报废的资产、闲置资产、所属部门变动
7、、未记录的内部调拨情况进行核实。1.4 盘点表确认 如果账实相符或已经确认全部账实不符项U后，盘点工作小组全部成员需在完成盘点的固定 资产盘点表上签字确认。设备部 生产部 财务部 文员 生产统计 员 资产会计 1.5 编制盘点报告 设备部主管编制生产类资产的固定资产盘点报告，附所有经签字确认的固定资产盘点表、盘 亏盘盈、待报废、资产存在减值、保管人已变更及已跨部门调拨情况说明，完成后报送设备经 理审核；若盘点报告中存在影响财务报表的调整项目，依次由财务部长、CFO、总经理审批。设备部 设备部氏 1.6 盘点报告审核审批 设备总监审核固定资产盘点报告的差异合理性，并签字确认：如涉及财务调整，由各
8、级审 批人员审批确认后，返还设备部文员。设备总监 审核 1.7 存档 设备部文员将经审核审批的固定资产盘点报告复印一式两份，一份自行存档，一份递交资 产会计存档。若涉及调整项目，见步骤1.9&1.10 设备部 财务部 文员 资产会计 资产账务记录的真实性完整性准确性适用范围此流程适用于固定资产盘点和闲置资产的清查包括了和固定资产管理相关的信息流单据流流程责任人设备部长和行政部长负责本文件的有效性相关文档固定资产清单固定资产盘点计划一流程说明编号步骤说明固定资产盘点的范围和频率部门人员控制活动盘点频率固定资产盘点分为季度盘点和半年度盘点季度盘点为资产管理部门设备部行政部内部组织的抽查盘点半年度盘
9、点为全面清查盘点山财务部参与监盘会同资屋建筑类固定资产以下流程描述的是山财务部参与的半年度盘点季度的资产管理部门自盘山部门主管组织库管员根据固定资产清单自行抽检库存资产生产设备的盘点清査资产盘点制定盘点计划和责任设备部文员设备部长资产会计设编号 步骤说明 部门 人员 n 1.8 调整处理-设备部 设备部文员根据经审批的固定资产盘点报告在固定资产清单中修改登记信息，变更保 管人员、所属部门、存放地点、增加或清理固定资产卡片。设备部长对登记变更进行审核，确 保固定资产清单按照固定资产盘点报告中的处理意见进行变更。审核无误后，文员将 盘点报告作为变更依据归档保存。设备部 文员 设备部长 审核 1.9
10、 调整处理一财务部 资产会计根据经审批的固定资产盘点报告，在用友系统固定资产模块中，噺增”、“清理”或”修改”固定资产卡片信息，对新增和清理卡片会计凭证:盘盈：盘亏：Dr.固定资产 Dr.营业外支出/其他应收款 Cr.营业外收入 Dr.累计折旧 Cr.固定资产 财务部长根据固定资产盘点报告，审核调整分录的科U和金额是否正确，如有差异提请资产 会计修改，审核无误后，资产会计打印凭证与固定资产盘点报告一并归档保存。财务部 资产会计 财务部长 审核 2行政资产的盘点清査 资产账务记录的真实性完整性准确性适用范围此流程适用于固定资产盘点和闲置资产的清查包括了和固定资产管理相关的信息流单据流流程责任人设
11、备部长和行政部长负责本文件的有效性相关文档固定资产清单固定资产盘点计划一流程说明编号步骤说明固定资产盘点的范围和频率部门人员控制活动盘点频率固定资产盘点分为季度盘点和半年度盘点季度盘点为资产管理部门设备部行政部内部组织的抽查盘点半年度盘点为全面清查盘点山财务部参与监盘会同资屋建筑类固定资产以下流程描述的是山财务部参与的半年度盘点季度的资产管理部门自盘山部门主管组织库管员根据固定资产清单自行抽检库存资产生产设备的盘点清査资产盘点制定盘点计划和责任设备部文员设备部长资产会计设 行政资产主要包括办公设备、办公家具、运输工具等固定资产。对上述资产的盘点和清查过程 与生产设备的操作流程一致，主要区别在于
12、参与人员和部门的差异。行政资产的日常管理山行政部负责：行政部文员的主要负责准备固定资产盘点表、实施盘点、行政部 文员 行政部长 行政总监 资产账务记录的真实性完整性准确性适用范围此流程适用于固定资产盘点和闲置资产的清查包括了和固定资产管理相关的信息流单据流流程责任人设备部长和行政部长负责本文件的有效性相关文档固定资产清单固定资产盘点计划一流程说明编号步骤说明固定资产盘点的范围和频率部门人员控制活动盘点频率固定资产盘点分为季度盘点和半年度盘点季度盘点为资产管理部门设备部行政部内部组织的抽查盘点半年度盘点为全面清查盘点山财务部参与监盘会同资屋建筑类固定资产以下流程描述的是山财务部参与的半年度盘点季
13、度的资产管理部门自盘山部门主管组织库管员根据固定资产清单自行抽检库存资产生产设备的盘点清査资产盘点制定盘点计划和责任设备部文员设备部长资产会计设编号 步骤说明 部门 人员 n 分析差异原因、更新维护固定资产清单；行政主管负责对上述文件和操作进行监督管理，确 保行政资产的盘点清查按照公司制度顺利执行。3.结束 资产账务记录的真实性完整性准确性适用范围此流程适用于固定资产盘点和闲置资产的清查包括了和固定资产管理相关的信息流单据流流程责任人设备部长和行政部长负责本文件的有效性相关文档固定资产清单固定资产盘点计划一流程说明编号步骤说明固定资产盘点的范围和频率部门人员控制活动盘点频率固定资产盘点分为季度盘点和半年度盘点季度盘点为资产管理部门设备部行政部内部组织的抽查盘点半年度盘点为全面清查盘点山财务部参与监盘会同资屋建筑类固定资产以下流程描述的是山财务部参与的半年度盘点季度的资产管理部门自盘山部门主管组织库管员根据固定资产清单自行抽检库存资产生产设备的盘点清査资产盘点制定盘点计划和责任设备部文员设备部长资产会计设