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1、审计基础自测题、单项选择题 1.在秦汉时期，（）制度日益完善。A 监察 B 御史 C 上计 D 下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（）。A 司法系统 B 行政系统 C 立 法系统 D 司法系统 3.审计行为是产生于（）。A 剥削 B 统治 C 受托经济责任 D 经济利益 4.审计最基本的职能是（）。A 经济评价 B 经济监察 C 经济监督 D 经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A 制约性作用 B 促进性作用 C 建设性作用 D 宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（）。A 基本分类 B 其他分类 C 技术分类 D 综合分类 7.民间审计，在
2、我国亦称（）。A 查账 B 财务大检查 C 验资 D 社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。A 局部审计 B 财经法纪审计 C 专项审计 D.民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（）。A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）。A.观察法 B.鉴定法 C.比较法 D.核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（）。A.监督盘存 B.观察法 C.调节法 D.直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从
3、而求得需要证实的数据的方 法是（）。A.鉴定法 B.调节法 C.盘存法 D.抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（）。A.属性抽样 B.变量抽样 C.任意抽样 D.判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（）。A.95%B.100%C.99%D.90%15.从 8000 张现金支出凭证中抽取 400 张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（）。A.10 B.20 C.30 D.40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的
4、正式文件是（）。A 审计通知书 B.审计报告 C.审计建议书 D.审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（）。司法系统行政系统立法系统司法系统审计行为是产生于剥削统治受托经济责任经济利益审计最基本的职能是经济评价经济监察经济监督经济司法在审计工作中揭示审计对象的差错和弊端属于审计的制约性作用促进性作用建设性作用查验资社会审计对某特定项目所进行的审计称为局部审计财经法纪审计专项审计民间审计般民间审计接受委托人的委托按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计属于任意审计强制审计专项审计突击审计在实际工作中与物质是否相符的方法是监督盘存观察
5、法调节法直接盘点在审查某个项目时通过调整有关数据从而求得需要证实的数据的方法是鉴定法调节法盘存法抽样法在精确度界限和可靠程度一定的条件下为了测定总体特征的发生频率而采用的A.上级主管部门 B.银行 C.财政 D.税务 18.对被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请依法追 究刑事责任的单位为（）。A.司法机关 B.刑法机关 C.主管部门 D.本级财政部门 19.1968 年一些国家的政府审计机关在东京举行大会，通过了东京宣言，正 式宣布成立（）。A.内部审计师协会 B.国际会计师联合 C.最高审计机关国际组织 D.审计实务委员会 20.发表最早的一本关于内部审计的单行本 内部审计
6、它的性质、职能、程序和方法的是（）。A.蒙哥马利 B 司奈安 C.卢卡巴却里 D B.Z.布林克 21.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）A.出具的报告书中指明 B 审计协定书中指明 C.审计工作底稿中指明 D.管理建议书中指明 22.审计准则是审计工作质量的权威性判断标准，又称为（）。A 审计依据 B 专业标准 C 审计假设 D 审计条例 23.实施审计准则，可以赢得信任的利益相关者有（）。A.审计人员 B 委托审计者 C.被审计单位 D 社会公众 24.审计依据不是任何时期都能够适用的，这种特性称为（）。A 局限性 B 地域性 C 层次性 D 时效性 司法系统行
7、政系统立法系统司法系统审计行为是产生于剥削统治受托经济责任经济利益审计最基本的职能是经济评价经济监察经济监督经济司法在审计工作中揭示审计对象的差错和弊端属于审计的制约性作用促进性作用建设性作用查验资社会审计对某特定项目所进行的审计称为局部审计财经法纪审计专项审计民间审计般民间审计接受委托人的委托按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计属于任意审计强制审计专项审计突击审计在实际工作中与物质是否相符的方法是监督盘存观察法调节法直接盘点在审查某个项目时通过调整有关数据从而求得需要证实的数据的方法是鉴定法调节法盘存法抽样法在精确度界限和可靠程度一定的条件下为了测定总体特征的发生频率而采用的25
8、.在空间上，很多审计证据还要受到的限制是（）。A 相关性 B 地域性 C 层次性 D 时效性 26.用作审计证据的事实、凭据和资料必须与审计目标之间存在一定的逻辑 关系，这称为审计证据的（）。A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性 27.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。A 实物证据 B 加工证据 C 书面证据 D 辅助证据 28.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料 和事实是（）。A 实物证据 B 自然证据 C 基本证据 D 直接证据 29.审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（）。A.审计证据的真实性 B 审计证
9、据的充分性 C.审计证据的可信性 D.审计证据的经济性 30.审计计划应由（）。A 主任会计师编制 B 会计师事务所所长编制 C.审计项目负责人编制 D 会计师事务所业务负责人编制 31.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（A 财务报表的金额和性质 B 错报或漏报的金额和性质 C.账户或交易的金额和性质 D.审计收费的金额和性质 32.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。A 审计风险就会增加 B.审计风险就会减少 C.固有风险就会增加 D 控制风险就会减少 33.审计人员可接受的审计风险为 5%，评估被审计单位的重大错报风险为 40%，则检查风险为（）。司法系统行政系统立法系统司法系统
10、审计行为是产生于剥削统治受托经济责任经济利益审计最基本的职能是经济评价经济监察经济监督经济司法在审计工作中揭示审计对象的差错和弊端属于审计的制约性作用促进性作用建设性作用查验资社会审计对某特定项目所进行的审计称为局部审计财经法纪审计专项审计民间审计般民间审计接受委托人的委托按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计属于任意审计强制审计专项审计突击审计在实际工作中与物质是否相符的方法是监督盘存观察法调节法直接盘点在审查某个项目时通过调整有关数据从而求得需要证实的数据的方法是鉴定法调节法盘存法抽样法在精确度界限和可靠程度一定的条件下为了测定总体特征的发生频率而采用的A 20%B 70%C 9
11、5%D 12.5%34.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易 类别进行（）。A.详细审计策略 B 抽样审计 C 实质性测试 D 符合性测试 35.以内部控制系统评审为基础，属于（）。A.现代审计 B 制度基础审计 C.内部审计 D 管理现代化 36.下列业务属于不相容职务的是（）。A.经理和董事长 B 采购员与供销科长 C 保管员与车间主任 D.记录日记账和总账的人员 37.未加控制就容易产生错弊的环节，称为（）。A 不相容职务 B 内部牵制 C 关键控制点 D.内部审计 38.当被审计单位的内部控制失效，审计人员应当将重要账户或交易类别的 部分或全部认定的控制风险评
12、估为（）。A 低水平 B 高水平 C 中等水平 D 无水平 39.收入截至测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。A.在同一天 B.相差不超过 15 天 C 相差不超过 30 天 D.在同一适当会计期间 40.审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（A 无 保留意见 B 保 留意见 C 否定意见 D 无法表示意见、多项选择题 1.目前，我国的审计监督体系主要包括（）。A 就地审计 司法系统行政系统立法系统司法系统审计行为是产生于剥削统治受托经济责任经济利益审计最基本的职能是经济评价经济监察经济监督经济司法在审计工作中揭示审计对象的差错和弊端属于审计的制约性作
13、用促进性作用建设性作用查验资社会审计对某特定项目所进行的审计称为局部审计财经法纪审计专项审计民间审计般民间审计接受委托人的委托按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计属于任意审计强制审计专项审计突击审计在实际工作中与物质是否相符的方法是监督盘存观察法调节法直接盘点在审查某个项目时通过调整有关数据从而求得需要证实的数据的方法是鉴定法调节法盘存法抽样法在精确度界限和可靠程度一定的条件下为了测定总体特征的发生频率而采用的）等。B 政府审计 C.民间审计 D 内部审计 2.政府审计机关属于立法系统的国家有（）。A 日本 B 美国 C 法国 D 加拿大 3.审计的制约作用可以概括为（）。A 揭示
14、差错和弊端 B 维护财经法纪 C 改善经营管理 D 提高经济效益 4.我国审计按期内容和目的分类，可分为（）A.政府审计 B 财政财务审计 C.经济效益审计 D.财经法纪审计 5.审计按其执行地点分类，可以分为（）。A.内部审计 B 报送审计 C.专项审计 D.就地审计 6.审查书面资料的方法的审查对象主要是（）A.财务报表 B 会计凭证 C.经济政策 D 会计账簿 7.审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（A.审计工作底稿 B 会计凭证 C.会计账簿 D 审计约定书 8.核对法是指对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对 照检查，借以查明（）。A 证证相符 B 账证相符 C.
15、账账相符 D.账表相符 9.证实客观事物的方法主要包括（）。A 核对法 B 盘点法 C 调节法 D 观察法 10.审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是（）。司法系统行政系统立法系统司法系统审计行为是产生于剥削统治受托经济责任经济利益审计最基本的职能是经济评价经济监察经济监督经济司法在审计工作中揭示审计对象的差错和弊端属于审计的制约性作用促进性作用建设性作用查验资社会审计对某特定项目所进行的审计称为局部审计财经法纪审计专项审计民间审计般民间审计接受委托人的委托按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计属于任意审计强制审计专项审计突击审计在实际工作中与物质是否相符的方法是监督盘
16、存观察法调节法直接盘点在审查某个项目时通过调整有关数据从而求得需要证实的数据的方法是鉴定法调节法盘存法抽样法在精确度界限和可靠程度一定的条件下为了测定总体特征的发生频率而采用的A.进驻被审计单位 B 检查和评价内部控制系统 C.审查财务报表及其所反映的经济活动 D.收集审计证据 11.政府审计机关审计监督活动的原则是（）。A 客观性原则 B 合法性原则 C 独立性原则 D 强制性原则 12.我国内部审计的主要特征有（）。A.服务上的内向性 B 审查范围的广泛性 C 审查目的的效益性 D.作用的稳定性 13.西方国家内部审计机构的隶属关系，一般类型有（）。A 受本单位主计长领导 B 受本单位总裁
17、或总经理领导 C.受本单位董事会领导 D.受本单位董事会下属的审计委员会领导 14.注册会计师对委托单位的责任包括（）。A.团结协作的责任 B 按时按质完成委托业务的责任 C.保密的责任 D.按标准收费的责任 15.根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（）。A 一般准则 B 具体准则 C 工作准则 D 报告准则 16.审计依据的特点主要有（）等。A 层次性 B 可比性 C 相关性 D 时效性 17.按审计证据的重要性进行分类，可以分为（）。A 基本证据 B 间接证据 C 辅助证据 D 茅盾证据 18.收集审计证据的途径很多，常见的有（）。A 实地清查 B 观察 C 查询 D 审阅
18、司法系统行政系统立法系统司法系统审计行为是产生于剥削统治受托经济责任经济利益审计最基本的职能是经济评价经济监察经济监督经济司法在审计工作中揭示审计对象的差错和弊端属于审计的制约性作用促进性作用建设性作用查验资社会审计对某特定项目所进行的审计称为局部审计财经法纪审计专项审计民间审计般民间审计接受委托人的委托按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计属于任意审计强制审计专项审计突击审计在实际工作中与物质是否相符的方法是监督盘存观察法调节法直接盘点在审查某个项目时通过调整有关数据从而求得需要证实的数据的方法是鉴定法调节法盘存法抽样法在精确度界限和可靠程度一定的条件下为了测定总体特征的发生频率而
19、采用的19.审计风险的组成要素包括（）。A 经营风险 B 重大错报风险 C 控制风险 D 检查风险 E.财务风险 20.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）A 行业环境发生变化 B 重大的关联方交易 C.会计计量过程复杂 D 内部控制薄弱 21.内部控制系统按工作范围分类，可以分为（）。A 内部管理控制系统 B 内部经营控制系统 C 内部生产控制系统 D 内部会计控制系统 22.常见的内部控制系统描述方法有（）。A 流程图法 B 规划法 C 文字表述法 D 调查表法 23.审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（）。A 凭证导向审计 B.账表导向审计 C.系统导向审
20、计 D.风险导向审计 24.对于重要的内部控制，了解内部控制的程序应包括（）A.询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件 B.检查内部控制生成的文件和记录 C.观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况 D.选择若干具有代表性的交易和思想进行穿行测试 25.审计人员对控制进行测试时，控制测试的种类有（）。A.同步控制测试 B.超前控制测试 C.追加控制测试 D.计划控制测试 26.审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（）A.总体测试 B.控制测试 C.细节测试 D.实质性测试 司法系统行政系统立法系统司法系统审计行为是产生于剥削统治受托经济责任经济利益审计最基本的职能是经济评价经
21、济监察经济监督经济司法在审计工作中揭示审计对象的差错和弊端属于审计的制约性作用促进性作用建设性作用查验资社会审计对某特定项目所进行的审计称为局部审计财经法纪审计专项审计民间审计般民间审计接受委托人的委托按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计属于任意审计强制审计专项审计突击审计在实际工作中与物质是否相符的方法是监督盘存观察法调节法直接盘点在审查某个项目时通过调整有关数据从而求得需要证实的数据的方法是鉴定法调节法盘存法抽样法在精确度界限和可靠程度一定的条件下为了测定总体特征的发生频率而采用的27.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素 有（）。A.应收账款在全部资
22、产中的重要性 B.被审计单位内部控制的强弱 C.以前年度的函证结果 D.函证方式的选择 28.注册会计师在盘点库存现金时，时间最好选在上午上班前或下午下班后，不应实施（）。A.突击检查 B.定期检查 C.通知检查 D.计划检查 三、判断题 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。（）2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（）3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，对属于专项审计（）4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。（）5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的共同特征。（）6.注册会
23、计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公 开。（）7.会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。（）8.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。（）9.民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要 审计准则了。（）10.我国注册会计师审计准则的有关规则是由财政部会计师是管理司负责拟 定并颁发。（）11.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。（）12.能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。（）13.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。（）14.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审
24、计证据的实物证据。（）15.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人 审批核实，以明确各自的责任。（）。16.审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同 编制审计计划。（）17.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。（）。18.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务报表层次的 重要性水平。（）19.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。（）20.应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。（）司法系统行政系统立法系统司法系统审计行为是产生于剥削统治受托经济责任经济利益审计最基本的职能是经济评价经济监
25、察经济监督经济司法在审计工作中揭示审计对象的差错和弊端属于审计的制约性作用促进性作用建设性作用查验资社会审计对某特定项目所进行的审计称为局部审计财经法纪审计专项审计民间审计般民间审计接受委托人的委托按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计属于任意审计强制审计专项审计突击审计在实际工作中与物质是否相符的方法是监督盘存观察法调节法直接盘点在审查某个项目时通过调整有关数据从而求得需要证实的数据的方法是鉴定法调节法盘存法抽样法在精确度界限和可靠程度一定的条件下为了测定总体特征的发生频率而采用的发现如下情况：21.如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位作适当调整。（）22.对有确凿证据表明
26、确实无法收回的应收账款，根据公司的管理权限，应 经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。（）23.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制获取的银行存款余 额调节表日银行存款账户数额为准。（）24.盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册 会计师进行盘点。（）25.审计报告用于公正，不是表达审计意见的方式。（）26.注册会计师应对审计报告的真实性、合法性负责，所以委托人运用审计 报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。（）27.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。（）28.注册会计师无论接受哪一种委托审计业务，只要是委托审计，都必须提 交管
27、理建议书。（）29.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的生产经营等 外部环境。（）30.审计报告采用统一的结构和形式，目的是便于阅读者正确理解。（）四、问答题 1.简述审计证据的鉴定过程与审计工作过程的关系。2.简述审计工作底稿的基本内容。3.简述调查表法的优缺点。4.简述风险导向审计与制度基础审计的异同。五、综合题 审计人员对某公司利润的真实性和合法性进行审计后，1.2000 年 12 月 20 日售给宏达公司甲产品 50000 元，该产品成本 35000 元，货款 50000 元和税金 8500 元已收到，成本和货款均未入账。2.2000 年 12 月 14 日将甲产品作为
28、福利分给个人 2000 元，未作销售处理，税金 340 元也未记账，但成本 1400 元已结帐。3.营业费用中有属于应由下年摊销的广告费 7000 元。4.2000 年度管理费用中业务招待费超过标准 2000 元。5.2000 年盘点存货，甲材料盘盈 1000 公斤，价值 26000 元，记入资本公 积。6.由于火灾造成一台设备净损失 5000 元，冲减盈余公积。7.支付违反税法的罚款 3200 元，列入营业外支出。8.当年利润总额中有收到的国库券利息收入 10000 元。9.该公司 2000 年底尚有未弥补的亏损 30000 元（可在 1999 年税前弥补）。司法系统行政系统立法系统司法系统审计行为是产生于剥削统治受托经济责任经济利益审计最基本的职能是经济评价经济监察经济监督经济司法在审计工作中揭示审计对象的差错和弊端属于审计的制约性作用促进性作用建设性作用查验资社会审计对某特定项目所进行的审计称为局部审计财经法纪审计专项审计民间审计般民间审计接受委托人的委托按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计属于任意审计强制审计专项审计突击审计在实际工作中与物质是否相符的方法是监督盘存观察法调节法直接盘点在审查某个项目时通过调整有关数据从而求得需要证实的数据的方法是鉴定法调节法盘存法抽样法在精确度界限和可靠程度一定的条件下为了测定总体特征的发生频率而采用的