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1、增值税税目税率（征收率）一览表 小规模纳税人以 汝允许选择按简 易计税方式计税 的一般納税人 简易计税 征收率 销俗货物.销售劳务：销佟应税服务.无形资产：高速公路通行费；非学历 教育：教育辅助服务：提供物业服务（含转俗自来水）的差额计税：资管产品管 理人的资管产骷运营业务：非企业性单位中的一般納税人提供的研发和技术服 务.信息技术服务、鉴证咨询服务：销俗技术、苦作权审无形资产；技术转让.技术开发和与 Z相关的技术咨询、技术服务。3%劳务派遣.安全保护螯额納税：销售不动产：机赁不动产（土地便用权：一级二级公路.桥.闸通行费：一般纳税人提供人力资源外包服务选择简易：待 定的不动产融资租赁:转让营
2、改增前取得的土地使用权;中外合作油（气田（中 国海洋石油总公司海上自营油田）开采的原油、天然气。5%个人出机住房按照 5%的征收率誡按 1.5%计算应纳税额。小规模纳税人（不含其它个人）以及符 介规定情形的一般納税人销俗自己便用过的固定资产：納税人销住旧货.可依 3%征收率减按 2%征收增 值税。納税人 出口货物.服务.无形资产 税率 纳税人出口货物（国务院刃有规定的除外 零税率 境内单位和个人跨境销俗国务院规定范用内的服务、无形资产。寥税率 销仔货物、劳务.提供的境内.跨境应税服务符介免税条件的。免税 境内单位和个人销俗适用增值税寥税率的服务或无形资产的.可以放弃适用增值税寥税率.选择免 税
3、或按规定缴納增值税。放弃适用堆值税零税率后.36 个月内不得再申请适用增值税零税率。1 般納税人 出口退税 退税率 原适用 17%税率且出口退税率为 17%的出口货物。16%原适用 11%税率且出口退税率为 11%的出口货物.跨境应税行为。10%外贸企业 2018 年 7 月 31 口前出口的货物.销俗的跨境应税行为购进时己按调整前税率征收增值 税的.执行调整前的出口退税率：购进时已按调整后税率征收增值税的.执行调整后的出口退税率。生 产企业 2018 年 7 月 31 口前出口的货桝、销俗的跨境应税行为.执行调整前的出口退税率。lh育教育辅助服务提供物业服务含转俗自来水的差额计税资管产品管理
4、人的资管产骷运营业务非企业性单位中的一般納税人提供的研发和技术服务信息技术服务鉴证咨询服务销俗技术苦作权审无形资产技术转让技术开发和与相关的技便用权一级二级式计税的一般納税人公路桥闸通行费一般纳税人提供人力资源包服务选择简易待定的不动产融资租赁转让营改增前取得的土地使用权中合作油气田中国海洋石油总公司海上自营油田开采的原油天然气个人出机住房按资产納税人销住旧货可依征收率减按征收增值税出口货物服务无形资产纳税人出口货物国务院刃有规定的除境内单位和个人跨境销俗国务院规定范用内的服务无形资产納税人销仔货物劳务提供的境内跨境应税服务符介免税条件的税 般纳 税人 原增值税项目 税 率 销售或者进口货物（
5、另有列举的货物除外）销俗劳务 16%销售或者进口：1、粮伶等农产品.食用植物油、食用盐：2、自來水.暖气.冷气.热水、煤气.石油液化气.天然气.二甲艇.沼气、居民用煤炭制骷；3、图书.报纸.杂志.音像制品.电子出版物：4、饲料.化肥.农药、农机、农膜：5、国务院规定的其他货物：（农产品指各种动、植物初级产品）10%购进农产骷进项税额扣除率 扌【1 除率 纳税人购进农产品廉适用 11%扣除率的。10%纳税人购进用于生产销售或委托加工 16%税率货物的农产品 12%全面推行营改增试点项目 税 率 交通运输服务 陆路运输服务、水路运输服务.航空运输服务和管道运 输服务（含无运输工具承运业务 10%邮
6、政服务 邮政普遇服务.邮政持殊服务、其他邮政服务 10%电信服务 基础电信服务（语咅通话服务、出租或出售带宽、波长 等网络元素）10%建筑服务 匸程服务.安装服务.修缮服务、装饰服务和其他建筑 服务 10%育教育辅助服务提供物业服务含转俗自来水的差额计税资管产品管理人的资管产骷运营业务非企业性单位中的一般納税人提供的研发和技术服务信息技术服务鉴证咨询服务销俗技术苦作权审无形资产技术转让技术开发和与相关的技便用权一级二级式计税的一般納税人公路桥闸通行费一般纳税人提供人力资源包服务选择简易待定的不动产融资租赁转让营改增前取得的土地使用权中合作油气田中国海洋石油总公司海上自营油田开采的原油天然气个人
7、出机住房按资产納税人销住旧货可依征收率减按征收增值税出口货物服务无形资产纳税人出口货物国务院刃有规定的除境内单位和个人跨境销俗国务院规定范用内的服务无形资产納税人销仔货物劳务提供的境内跨境应税服务符介免税条件的税销售不动产 转让建筑物.构筑物等不动产所有权（建筑物有限或水 久便用权.在建建筑物或构筑物所有权.转让建筑物或构筑 10%育教育辅助服务提供物业服务含转俗自来水的差额计税资管产品管理人的资管产骷运营业务非企业性单位中的一般納税人提供的研发和技术服务信息技术服务鉴证咨询服务销俗技术苦作权审无形资产技术转让技术开发和与相关的技便用权一级二级式计税的一般納税人公路桥闸通行费一般纳税人提供人力
8、资源包服务选择简易待定的不动产融资租赁转让营改增前取得的土地使用权中合作油气田中国海洋石油总公司海上自营油田开采的原油天然气个人出机住房按资产納税人销住旧货可依征收率减按征收增值税出口货物服务无形资产纳税人出口货物国务院刃有规定的除境内单位和个人跨境销俗国务院规定范用内的服务无形资产納税人销仔货物劳务提供的境内跨境应税服务符介免税条件的税 物时一并转让其所占土地的使用权）金融抿务 贷款服务（有形动产、不动产融资性仔后回根）直接收 费金融服务、保险服务和金融商品转让 6%现代服务 研发和技术服务 6%信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务（含快递收派业务）鉴证咨询报务 广播彫视服务 商务辅助服
9、务 增值电信服务（短信.彩信.互联网接入：卫星电视信 号落地转接服务）有形动产租赁服务（含有形动产融资机赁：飞机.车辆 邹有形动产广告位出租 16%不动产租赁服务（建筑物、构筑物等不动产广吿位出租：车辆停放、道路通行服务：以经营租赁方式出租土地 10%生活服务 文化体育服务 6%教育医疗服务 旅游娱乐报务 餐饮住宿服务 居民口常服务 其他生活服务 销售无形资产 转让技术、商标、茗作权、商誉、自然资源和其他权益 性无形资产使用权或所有权（不含土地使用权 6%育教育辅助服务提供物业服务含转俗自来水的差额计税资管产品管理人的资管产骷运营业务非企业性单位中的一般納税人提供的研发和技术服务信息技术服务鉴
10、证咨询服务销俗技术苦作权审无形资产技术转让技术开发和与相关的技便用权一级二级式计税的一般納税人公路桥闸通行费一般纳税人提供人力资源包服务选择简易待定的不动产融资租赁转让营改增前取得的土地使用权中合作油气田中国海洋石油总公司海上自营油田开采的原油天然气个人出机住房按资产納税人销住旧货可依征收率减按征收增值税出口货物服务无形资产纳税人出口货物国务院刃有规定的除境内单位和个人跨境销俗国务院规定范用内的服务无形资产納税人销仔货物劳务提供的境内跨境应税服务符介免税条件的税值班记录表 n 上午 下午 晚上 处理 结果 时间：年月日 带班领导:育教育辅助服务提供物业服务含转俗自来水的差额计税资管产品管理人的资管产骷运营业务非企业性单位中的一般納税人提供的研发和技术服务信息技术服务鉴证咨询服务销俗技术苦作权审无形资产技术转让技术开发和与相关的技便用权一级二级式计税的一般納税人公路桥闸通行费一般纳税人提供人力资源包服务选择简易待定的不动产融资租赁转让营改增前取得的土地使用权中合作油气田中国海洋石油总公司海上自营油田开采的原油天然气个人出机住房按资产納税人销住旧货可依征收率减按征收增值税出口货物服务无形资产纳税人出口货物国务院刃有规定的除境内单位和个人跨境销俗国务院规定范用内的服务无形资产納税人销仔货物劳务提供的境内跨境应税服务符介免税条件的税