《2021年度审计师考试初级审计理论与实务真题及答案.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021年度审计师考试初级审计理论与实务真题及答案.pdf（18页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、审计师考试（初级）审计理论与实务真题及答案-7-20 15:37:00学 易 网【大】【中】【小】打印?一、单项选取题（如下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意对的答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1 分。）1 .国内最早用“审计”一词命名审计机构朝代是：A西周 B.汉 朝 C.唐 朝 D宋朝2.下列各项中，不属于国家审计特点是：A法 定 性 B强 制 性 C.有 偿 性 I）独立性3.下列关于审计种类表述，对的是：A 与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目的B.局部审计也称抽样审计，是选取某些工程进行审计C.所有审计就是详细审计，可以查出被审计单位存
2、在所有差错D.授权审计即委托审计，双方当事人都必要是审计机关，并且存在业务领导关系4 .下列关于国内国家审计表述，错误是：A 县级以上各级人民政府设立审计机关B.中华人民共和国人民解放军审计署审计管辖范畴由国家审计署拟定C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D.审计机关经批准可以在其审计管辖范畴内设立派出机构5 .下列各项中，不属于内部审计机构职责是：A 对本单位及所属单位重要负责人进行经济责任审计B 对本单位及所属单位财务收支状况进行审计C.对本单位及所属单位内部控制状况进行评审D 对本单位及所属单位经济经管和效益状况进行审计?6.下列关于审计准则表述，错误是。A 审计准则是
3、衡量审计质量尺度B审计准则是评价被审计单位规范C o 审计准则是拟定和解脱审计责任根据D.审计准则是审计组织与社会进行沟通媒介7.国内内部审计人员参加国家审计机关组织实行审计工程时，应遵循审计准则是：A国家审计准则B.国际审计准则C.内部审计准崩D注册会计师审计准则8.下列关于审计质量控制表述，错误是：A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不涉及对审计人员素质控制C.审计工作底稿复核是审计质量控制办法之一D.审计质量控制主体是审计组织和审计人员9.下列关于审计目的表述，错误是：A.审计目的普通可以划分为总体审计目的和详细审计目的B.审计目的拟定取决于社会需求和审计界自身能力与水平C
4、.社会审计总目的是揭示财务报表与否存在错报D.内部审计总目的是对被审计单位有关业务真实性、合法性和效益性进行检查和评价10.下列各项中，属于国家审计筹划阶段重要工作是：A.检查重大违法行为B.选派审计人员构成审计组C.编制审计工作方案D.按照审计实行方案获取审计证据?11.下列审计证据中，属于环境证据是：A.函证往来信件B.询问状况记录C.存货盘点记录D.内部控制状况12.下列各项中，普通可以作为审计规范是：A.国家审计准则B.审计工作筹划C.审计工作方案D.国家关于方针政策13.下列关于审计分析表述，错误是：A.惯用审计分析办法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法B.审计分析办法可以运用于涉
5、及审筹划、审计实行以及审计终结在内审计全过程C.审计分析研究是财务数据之间也许存在合理关系，不涉及非财务数据D.审计分析要关注有关信息异常波动和差别14.下列各项中，属于会计信息控制是：A.材料验收和领用制度B.会计凭证复核制度C.生产筹划过程D.固定资产定期盘点制度15.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，以为应当测试内部控制有效性状况是。A.内部控制风险较低 B.内部控制风险很高C.内部控制设立极不健全D.难以对内部控制健全性作出评价?16.下列各项中，可以用来调查理解内部控制办法是：A 计算 B 监盘C.观 测 D.函证1 7.依 照 中华人民共和国审计法规定，国内国家审计工
6、程审计报告是：A.内部审计报告和外部审计报告B.审计意见书和审计决定书C.审计成果报告和审计工作报告D.审计组审计报告和审计机关审计报告1 8 .效益审计中，审计人员按照既定规范和合理控制模式对经管程序进行检查和分析办法是：A.内容分析法 B.程序分析法C.案例研究法 D.逻辑模型法1 9 .下列各项中，不属于信息系统审计内容是：A.信息系统产生电子数据B.信息系统内部控制C.信息系统构成某些D.信息系统生命周期2 0 .下列各项审计风险中，属于审计人员可控风险是：A.控制风险B.固有风险C.检查风险D.重大错报风险?2 1,下列各项中，审计人员以为被审计单位确认销售收入所根据基本文献是：A.
7、销货单 B,销货合同C.销货发票D.客户订货单2 2 .下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范固和数量是：A.采用必定式函证B.有关内部控制有缺陷C.应收账款占资产总额比重较低D.此前年度函证成果良好2 3 .审计人员在审查应收账款可收回金额时，应采用审计程序是：A.编制应收账款明细表B.计算并分析应收付款周转率C.编制应收账款账龄分析表D.抽取某些销售业务并追查至有关原始凭证2 4 .在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写文献是：A订 购 单 B.验收单C请 购 单 D 付款凭单2 5.在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检查部门互相独立，可以防止：A.不合格产品入库 B.生产
8、筹划不合理C.篡改会计记录 D.多领材料?2 6.下列各项中，属于对产品成本实质性审查是：A.审查关于凭证与否通过恰当审批B.运用分析办法检查产品成本总体合理性C.审查生产告知单等原始凭证与否持续编号D.询问成本经管制度遵循状况2 7 .审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动状况，并判断有无异常，其目是：A.检查应付职工薪酬总体合理性B.审查工资总额真实性C .检查工资结算完整性D.证明工资分派对的性2 8 .审计人员审查被审计单位注册资金数额与否符合国家关于规定，有形资产与无形资产投入比例与否恰当，是为了证明实收资本业务：A真 实 性 B.合法性C.效 率 性 D.完整性29.下列各项中，
9、审计人员以为不应当记作营业外支出是：A.固定资产盘亏B.违约金C.公益性捐赠 D.业务招待费30.下列各项中，审计人员以为不属于财务报告舞弊行为是：A.以虚假发票入账B.滥用会计政策C.误报或隐瞒交易D.对记账错误会计凭证进行红字冲销?31.国家审计在宏观调控中发挥作用涉及：A.增进公司财务信息可靠性B.为宏观政策制定提供根据C.监督宏观调控政策贯彻执行D.增进公司合法经营和提高经管水平E.追踪反馈宏观调控政策执行效果32.下列各项中，属于国内国家审计机关权限有：A.向政府关于部门通报或者向社会发布审计成果B.对被审计单位中违背法律法规个人进行处分和惩罚C.就审计事项向关于个人进行调查，并获得
10、证明材料 D.规定被审计单位按照规定提供社会审计机构出具审计报告E.履行审计监督职责时，可以提请公安、监察等机关予以协助33.下列各项中，符合内部审计人员职业道德规定有：A.诚实地为组织服务B.遵守内部审计准则C.保持合理职业谨慎D.必要时聘请关于专家协助审计E.与被审计单位协商出具审计意见3 4 .国内国家审计总目的涉及：A.真 实 性 B,公允性C.合 法 性 D.完整性E.效益性3 5 .按照国内国家审计准则规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采用应对办法有：A.向政府和关于部门报告B.依法采用保全办法C.避免让关于单位和人员事先知晓检查时间、事项、范畴和方式D.
11、扩大检查范畴，使其可以覆盖重大违法行为也许涉及领域E .终结审计工程，向被审计单位通报线索状况并交由纪检或公安部门解决?3 6.下列关于审计证据质量特性表述，对的是：A.审计证据充分性是指审计证据数量越多越好B.审计证据有关性是指审计证据真实、可信C.审计证据恰当性是指审计证据在支持审计结论方面具备有关性和可靠性D.审计证据可靠性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据详细环境E.审计人员在实行审计过程中，应当持续评价审计证据恰当性和充分性3 7.下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素有A.人力资源制度B.对交易和事项独立检查C.对控制寻常监督D.实物控制E.经管当局理念3 8.国内效益审
12、计是对被审计单位资源经管和使用有效性进行检查和评价话动，其中.“有效性”含义涉及：A.经济性 B.效率性C.效果性 D.合规性E.充分性39.下例关于计算机审计表述，对的有：A.平行模仿法是运用于计算机审计技术办法之一B.检查、观测等老式审计技术办法不合用母计算机审计C.狭义计算机审计仅指对计算机产生电子数据进行审计D.计算机审计基本过程与老式审计是一致E.计算机审计每一阶段详细内容与老式审计是一致40.下列各项中，属于国家审计机关编制年度审计工程筹划时应作为必选工程有：A.群众举报工程B.被审计单位规定进行审计工程C.法律法规规定每年应当审计工程D.上级审计机关安排或授权审计工程E.本级政府
13、行政首长规定审计工程?41.为了核算营业收入截止期，审计人员可实行审计程序有：A.对存货进行监盘B.核对主营业务收入总账和明细账C.计算重要产品毛利率并与上期比较D.核对比较关于发票、运单、收据日期E.审查决算日先后营业收入记录并核对有关销售发票和发运单42.审计人员在核对被审计单位年来卖方对账单时，发既有一批货品，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年来并未入账，被审计单位也许存在状况有：A未收到货品B少计应付账款C 多计生产成本D多计应收帐款E少计存款43.下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试有：A观测存货报关与盘点职责与否分离B追踪原材料入库业务各项控制执行状况C 计算存
14、货周转率并与上年进行比较D抽取存货盘点记录，检查盘点范畴，组织方式等E对存货实行等44.下例状况中，审计人员判断被审计单位存货也许发生减值有：A存货长期闲置B存货实体已经某些被损坏C.存货市价大幅度下跌D 当期存货发出计价办法发生了变动E 经济、技术或者法律等环境发生变化，对公司产生有利影响4 5 .在薪酬业务循环中，依照内部控制规定，应当互相独立职责涉及:A.考勤记录与审批B.工资结算汇总表编制与审核 C.工资单编制与审核D.人员调配单编制与审批E.产量记录和工时记录?4 6.下列各项中，属于相应付职工薪酬实质性审查有：A.审查薪酬费用账务解决对的性B.重新计算工资结算汇总表对的性C.审视与
15、薪酬业务关于制度规定D.抽查工资单与否持续编号E.检查薪酬汇总表与否通过授权审批4 7.审计人员在审查工资总额真实性时，可采用实质性审查程序有：A查阅公司员工名册，查明在册员工总数B.观测考勤与工资结算职责与否分离c.审查工资总额各构成工程真实性I).抽查产量工时记录与否通过审批E.检查公司职工调动、录取、辞退等资料，查明员工增减变动状况4 8.下列各项中，违背筹资与投资业务循环内部控制规定有：A.公司财务部门制定举债政策及内部批准程序B.公司偿还债务时，直接依照债务合同执行，无需通过正式授权审批程序c.盈余公积提取和使用由股东大会或董事会作出决定D.公司运用筹集资金进行重大工程投资时;进行可
16、行性研究E.增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实行49下列关于实收资本审查表述，对的有：A.实收资本业务不适合采用全面详细审查办法B.对外币出资要查明采用折算汇率与否恰当C.对实物资产投资要重点查明与否办理了产权转移手续D.对无形资产投资要重点审查有无合法证明文献E.关注有无抽逃注册资本状况是实收资本合法性审查重要内容5 0.下列各项中，属于资产负债表审查内容有：A.会计原则遵循状况B.报表编制办法合规性C.所得税会计解决对的性D.报表所列重要指标可信性E.营业外支出合规性?案例一(-)资料3 月.某审计组对甲公司财务收支状况进行了审计。关于销售与收款业务循环审计状况和资料如下：1
17、.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中理解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联销货单报本部门负责人审批，经批准后与客户订立销售合同。销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用。该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。2.审计人员相应收账款采用了如下审计程序：(1)抽查关于文献资料，检查不相容职责划分状况。(2)检查按期编制账龄分析表状况。(3)根据账龄分析表分析拟定应收账款可收回金额：(4)检查坏账核销有无通过正式授权批准。3.审计人员相应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元
18、应收账款，甲公司有关人员解释说丁公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现丁公司于12月经关于部门批准变更了公司名称，当前经营状况良好，且始终保持着与甲公司业务往来。4.审计人员在对关于资料进行对比分析时理解到，甲公司账面反映A产品近3 年生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但生产部门记录报表反映A产品重要原材料投入数量比上年增长10%(二)规定：依照上述资料，为下列问题从各选答案中选出对的答案。51“资 料 1”中，违背内部控制规定有：A.销售部门负责调查与审批赊销信用B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号C.根少编制与寄发客户对账单进行对账D.销售人员直接到客户所在地现场对账和
19、收款5 2.“资料2”中，属于内部控制测评程序有：A抽查关于文献资料，检查不相容职责划分状况B检查与否按期编制账龄分析表C.根据账龄分析表分析拟定应收账款可收回金额I).检查坏账核销有无通过正式授权批准5 3“资料3”中，为查明核销丁公司1 0 0 万元应收账款事实，审计人员可以采用审计程序有：A.审查核销坏账批准文献B.检查坏账准备计提办法恰当性C.派人到原丁公司进行实地调查D.向原丁公司所在地工商行政经管部门进行调查5 4“资料3”中，甲公司将应收丁公司1 0 0 万元账款作为坏账核销账务解决导致影响是:A.少计应收账款B.多计应付账款C.少计营业成本D.多计营业收入 5 5 针 对“资料
20、4”，审计人员分析也许存在状况有：A.A产品单位产品原材料消耗量增长B .A产品生产过程中废品数量增长C.A产品原材料价格上升D A产品某些产成品没有入账?案例二(-)资料4月，某审计组对乙公司财务收支状况进行了审计。关于固定资产业务审计状况和资料如下：1 .经调查理解，乙公司与固定资产业务有关某些内部控制办法如下：(1)每年年末，固定资产使用部门编制下一年度固定资产购买筹划，经总经理办公会审核批准后报董事会批准。(2)未列入购买筹划固定资产购买由使用部门提出申请，由采购部门负责审批。(3)收到购买固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告。(4)固定资产经管部门设立固定资产卡片，定期与会
21、计账簿和核对。2 .针对新购固定资产验收控制办法，审计人员实行了内部控制测试。3 .7月，乙公司购入不需要安装生产用设备一台，审计人员检查有关原始凭证时发现,增值税专用发票上注明设备价款为2 00万元，增值税进项税额为3 4 万元，发生包装费2万元，款项己所有付清，乙公司确认该设备入账价值为2 00万元。乙公司为增值税普通纳税人。4 .审计人员运用分析办法检查乙公司固定资产折旧额计提总体合理性。5 .通过运用分析办法，审计人员以为乙公司固定资产折旧额计提不够合理，重点检查后发现如下状况：(1)7月购买生产用设备当年未计提折旧。(2)一台大型设备因已提足折旧，未计提折旧。(3)1 2 月报废一台
22、固定资产1 2 月未计提折旧。(4)单独入账土地未计提折旧。(二)规定：依照上述资料，为下列问题从备选答案中选出对的答案。5 6.“资料1”中，违背内部控制规定是：A.各使用部门编制下一年度固定资产购买筹划，经总经理办公会审核批准后报董事会批准B.未列入购买筹划固定资产购买由使用部门提出申请，由采购部门负责审批C.收到购买固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告D.固定资产经管部门设立固定资产卡片，定期与会计账簿相核对5 7.“资料2”中，审计人员可实行内部控制测试程序有：A.检查新购固定资产与否均出具验收报告B.观测验收部门与否独立于采购部门和使用部门 C.检查验收报告内容填写与否全面
23、D.选取某些新购周定资产实物与验收报告进行核对5 8.“资料3”中，审计人员以为乙公司新购生产用设备入账价值应是：A 2 00万 元 B.2 02 万元C.2 3 4 万 元 D .2 3 6 万元5 9.“资料4”中，审计人员可采用分析办法有：A.比较当年与此前年度折旧费用B.检查固定资产折旧计提办法与否符合有关规定C.将计提折旧额除以固定资产原值，并将该比率与前三年数值进行比较D.将应计提折旧固定资产总值乘以折旧率，并将计算成果与计提折旧额进行比较6 0.“资料5”中，审计人员以为乙公司对下列固定资产折旧计提解决对的有：A 7月购买生产用设备当年末计提折旧B 一台大型设备因已提足折旧，未计
24、提折旧C.1 2 月报废一台固定资产1 2 月未计提折旧D单独入账土地未计提折旧?案例三(-)资料3月，某公司集团派出审计组对下属丙公司财务收支状况进行了审计。关于货币资金业务审计状况和资料如下：1 .审计人员在对货币资金业务有关内部控制进行调查时理解到：(D 会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核。(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同步登记库存钞票、银行存款日记账和有关费用明细账。(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表。(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2.3月 1 2 日营业终了，审计人员对库存钞票进行了监盘。监盘确
25、认实际库钞票为8 0 0元。钞票日记账反映，1 月 1日至3月 1 2 日，钞票收入总额为1 58 0 0 0 元，钞票支出总额为1 6 元，审计人员审核后确认无误。3 .审计人员对该公司银行存款业务实行了如下审计程序：(1)核对银行存款日记账和总账余额与否相符。(2)检查银行存款收付截止期与否对的。(3)检查银行存款收付款凭证经管状况。(4)函证银行存款余额。4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，详细做法如下：(1)向所有在审计年度内存过款银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额。(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账余额加以核对。(3)对于银行对
26、账单与银行存款日记账余额不一致状况，进一步查找因素。(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司漏掉入账状况。(二)规定：依照上述资料，为下列问题从备选答案中选出对的答案。6 1.“资 料 1”中，违背内部控制规定有：A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同步登记库存钞票、银行存款日记账和有关费用明细账C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票6 2“资料2”中，审计人员对库存钞票进行监盘是为了证明：A库存钞票余额真实性B 钞票收付业务账
27、务解决对的性C.钞票收付业务合法性D外币计价对的性6 3 .针 对“资料2”，审计人员可以推断年1 2 月 3 1 日该公司库存钞票余额应为：A 3 2 0 0 元 B 48 0 0 元C 40 0 0 元 D.1 2 0 0 元6 4.“资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测评审计程序有：A.核对银行存款日记账和总账余额与否相符B.检查银行存款收付截止期与否对的C.检查银行存款收付款凭证经管状况D.函证银行存款余额6 5.“资料4”中，审计人员做法对的有：A.向所有在审计年度内存过款银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额B.索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账余额加以核对C.对于
28、银行对账单与银行存款日记账余额不一致状况，进一步查找因素D.核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司漏掉入账状况?规范答案一、单项选取题1 D 2.C 3 A4.B 5.A 6.B7.A 8.B 9.C1 0.C 1 1.D 1 2.D1 3.C 1 4.B 1 5.A 1 6.C 1 7.D 1 8.B1 9.A 2 0.C 2 1.C2 2.B 2 3.C 2 4.C2 5.A 2 6.B 2 7.A2 8.B 2 9.D 3 0.D二、多项选取题3 1.B C E .3 2,A C D E3 3.A B C D 3 4.A C E3 5.A B C D 3 6.C D E3 7.B D 3 8.A B C D3 9.A D40.C D E41.D E42.A B E43.A B D44.A B C45.A B C D47.A C E 48.A B E46.A B49.B C D E三、案例分析题案例一50.A B C D51.A C D53.A C D 54.A55.A B D案例二56.B 57.A B C D52.A B D58.B 生产设备入账价值=2 0 0+2=2 0 259.A C D 6 0.B D案例三6 1.B C D 6 2.A6 3.B(1 6-1 58 0 0 0)+8 0 0=48 0 0 元6 4.C 6 5.A B C D