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1、初级审计师考试：2021初级审计理论与实务 真题及答案（1）共341道题1、“资料2”中，审计人员认为主营业务收入存在错报风险的情况有（）（多项选择题）A.编号为8478的发运单于2013年入账B.编号为8513的发运单于2013年人账C.编号为8512的发运单于2014年人账D.编号为8486的发运单于2014年入账试题答案：B,D2、审计人员对被审计单位存货实施监盘时，以下做法中错误的选项是O o （单项选择题）A.参与制订盘点计划B.将盘点结果与材料明细账余额核对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核试题答案：C3、“资料3”中，该公司提出的解释理由中，初步判断合理的有（）o（不
2、定项题）A.B.C.D.试题答案：A, C,D试题答案：A,C初级审计师考试：2021初级审计理论与实务 历年真题汇编20、我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行 检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括（）。（多项选择题）A.经济性B.效率性C.效果性D.合规性E.充分性试题答案：A, B, C, D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务 历年真题汇编21、以下有关固定资产核算的错误舞弊中，无法通过清查盘点程 序予以证实的是（）。（单项选择题）A.虚增固定资产B.固定资产不入账B.季末或年末销售收入大幅度增长C,应收账款回收天数略低于行业平均水平D.资产负债表日后几天内销
3、售退回大幅度增加E.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低试题答案：B, D,E188、以下有关重大错报风险的表述中，正确的选项是：（单项选择题）A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性试题答案：A189、按照现行审计署关于内部审计工作的规定内部审计机 构的权限有（）（多项选择题）A.参与研究制定有关的规章制度B.检查有关计算机系统及其电子数据和资料C.对正在进行的重违法违规、重损失浪费行为，做出临时制止决定D.可以向单位党组织、董事会（或主要负责人）
4、提出表彰建议E.提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经营管理、提高 经济效益的建议试题答案：A, B, D, E190、对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公 司发生的错弊行为有（）o （多项选择题）A.应收账款明细账与总账不符B.应收账款明细账少记C.截留现金销售收款D.循环挪用销售货款试题答案：C,D191、对“资料3”中的情况，审计人员的处理（）。（不定项题）A.正确，回函的差异对这笔应收款项影响不大。B.不正确，审计人员应再次发函确认。C.正确，审计人员按照回函结果确认该笔款项的金额。D.不正确，审计人员应调查不符事项，确定是否存在错报，并 按照调查后的金额确认该笔款项
5、的金额。试题答案：D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编192、“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有（）。（不定项题）A.销售部门主管负责批准赊销信用B.销售部门主管负责批准退货C.发货部门负责开具销售发票D.出纳员负责编制和寄送客户对账单试题答案：A, C,D193、该公司将乙设备按买价入账的方法，对2013年末资产负债表所造成的影响有（）。（不定项题）A.固定资产原值虚减B.累计折旧虚减C.负债总额虚增D.应交税金虚减试题答案：A,B194、以下关于应收账款函证的表述，正确的有（）。（多项选择题）A.函证过程应由审计人员控制B.回函可由被审计单位代收C.函证可
6、以证实客户是否存在D.函证可以证实应收账款是否真实E.函证汇总分析表应由审计人员编制试题答案：A, C, D, E初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编195、内部审计人员的基本道德原那么包括（）（多项选择题）A.客观性B.诚信正直C.保密D.专业胜任能力E.保持良好客户关系试题答案：A, B, C, D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编196、以下情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：（多项选择题）A.存货长期闲置B.存货实体已经局部损坏C.存货的市价大幅度下跌D.当期存货发出的计价方法发生了变动E,技术等环境发生变化对企业产生有利影响试题答
7、案：A, B,C197、以下各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入 的有（）。（多项选择题）A.将本期产成品盘盈在下期确认B.将委托他人代销的商品在发出时确认为销售C.将发往本单位外地仓库的货物确认为销售D.将收到的预收账款直接确认为收入E.将本期的利息收入在下期确认试题答案：B, C,D198、“资料5”中所述“累计折旧”期末余额减少的情况，可能 的原因有（）o （多项选择题）A.甲公司当期清理、报废了较多的固定资产B.甲公司当期购买了较多的固定资产C.甲公司当期出现了固定资产盘亏D.甲公司期末在建工程余额较大试题答案：A,C初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编19
8、9、以下各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有（）o （多项选择题）A.将本期产成品盘盈在下期确认B.将委托他人代销的商品在发出时确认为销售C.将发往本单位外地仓库的货物确认为销售D.将收到的预收账款直接确认为收入E.将本期的利息收入在下期确认试题答案：B,C,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务 历年真题汇编200、以下各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有（）。（多 选题）A.老实地为组织服务B.遵守内部审计准那么C.保持合理的职业谨慎D.必要时聘请有关专家协助审计E.与被审计单位协商出具审计意见试题答案：A, B, C, D201、被审计单位作出了不恰当会计估计，但
9、所涉及金额远远低 于重要性水平。在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的审 计报告类型是（）。（单项选择题）A.保存意见的审计报告B.否认意见的审计报告C.无保存意见的审计报告D.带强调事项段的无保存意见的审计报告试题答案：C202、为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序 有（）。（多项选择题）A.对存货进行监盘B.核对主营业务收入总账和明细账C.计算重要产品的毛利率并与上期比拟D.核比照拟有关发票、运单、收据的日期E.审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运 单试题答案：D, E初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编203、“资料3”中，能够发现甲
10、公司虚增营业收入的审计程序有 0 O（不定项题）A.B.C.D.试题答案：A,B204、该公司将乙设备按买价入账的方法，对2013年末资产负债 表所造成的影响有（）。（不定项题）A.固定资产原值虚减B.累计折旧虚减C.负债总额虚增D.应交税金虚减试题答案：A,B初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编205、“资料2”中，属于内部控制测评程序的有（）。（不定项题）A.抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况。B.检查是否按期编制账龄分析表C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准试题答案：A, B,D初级审计师考试：2021初级审计理论
11、与实务历年真题汇编C.多计提固定资产折旧D.已完工自行建造工程未及时结转固定资产试题答案：C22、对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公 司发生的舞弊行为有（）（不定项题）A.应收账款明细账与总账不符B.应收账款明细账少记C.截留现金销售收款D.循环挪用销售货款试题答案：C,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务 历年真题汇编23、“资料3”中，审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账 价值应是（）。（不定项题）206、“资料3”中，能够发现甲公司虚增营业收入的审计程序有()O（不定项题）A.B.C.D.试题答案：A,B初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编2
12、07、审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是（）。（单项选择题）A.编制应收账款明细表B.计算并分析应收付款周转率C.编制应收账款账龄分析表D.抽取局部销售业务并追查至相关原始凭证试题答案：C208、以下有关审计准那么的表述，正确的选项是0。（单项选择题）A.审计准那么是审计机关进行处理处分的唯一依据B,审计准那么是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准那么是衡量和评价审计事项是非优劣的标准D.审计准那么是审计人员为证明审计事项而提供的证明材料试题答案：B209、企业在收到客户订单之后，应编制销货单作为处理订货的 依据，销货单常用于（）o （多项选择题）A.赊销
13、的批准B.发货的审批C.产品的入库D.款项的支付E.坏账的审批试题答案：A,B初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编210、“资料1”中，违反内部控制要求的有（）。（不定项题）A.B.C.D.试题答案：A, C,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编211、以下各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有（）。（多项选择题）A.观察现金收付是否按规定程序及权限办理B.询问现金支票有无专人保管C.观察出纳与会计职责是否严格别离D.询问现金是否认期盘点核对E.审查现金业务截止期是否正确试题答案:A, B, C, D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历
14、年真题汇编212、“资料3”中，该公司提出的解释理由中，初步判断合理的 有（）。（不定项题）A.B.C.D.试题答案:A,C,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编213、“资料2”中，无法用于验证相关职责别离控制有效性的测试程序有（）o （多项选择题）A.B.C.D.试题答案:A, B, C, D214、“资料3”中，审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账 价值应是（）。（不定项题）A. 200万元B. 202万元C. 234万元D. 236万元试题答案：B初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编215、针对“资料2”，审计人员拟实施的程序中，属于举债筹资业务
15、内部控制测试程序的为（）。（不定项题）A.检查相关文件证实举债业务职责分工情况B.询问财会部门人员是否与债权人定期对账C.向债权人函证负债金额，分析函证结果差异D.检查举债筹资手续是否齐全试题答案:A, B,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编216、以下关于分析方法的表述，正确的有0 o （多项选择题）A.分析方法仅指研究财务数据之间的关系B.分析方法一般仅运用于审计计划阶段C.分析方法特别关注异常变动和差异D.常用的分析方法包括比拟分析法、比率分析法和趋势分析法E.分析方法是实质性审查中必须使用的方法试题答案：C,D217、效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模
16、式对 管理程序进行检查和分析的方法是（）。（单项选择题）A.内容分析法B.程序分析法C.案例研究法D.逻辑模型法试题答案：B218、以下关于审计准那么的表述，错误的选项是（）。（单项选择题）A.审计准那么是衡量审计质量的尺度B.审计准那么是评价被审计单位的标准C.审计准那么是明确审计责任的依据D.审计准那么是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范试题答案：B219、对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的舞弊行为有（）（不定项题）A.应收账款明细账与总账不符B.应收账款明细账少记C.截留现金销售收款D.循环挪用销售贷款试题答案：C,D220、在采购与付款循环中，以下各组
17、凭证通常都需要连续编号 的是（）。（单项选择题）A.付款凭单和验收单B.订购单和请购单C.验收单和请购单D.请购单和付款凭单试题答案：A221、计算机审计与传统审计每一个阶段的具体内容不同，这是 因为（）。（单项选择题）A.审计方法的变化B.审计对象形式的变化C.审计目标的变化D.审计结果的不同试题答案：B222、“资料1”中，违反内部控制要求的有（）。（不定项题）A.销售部门负责调查与审批赊销信用B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号。C.很少编制与寄发客户对账单进行对账D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款试题答案：A, C,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇
18、编223、以下各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有（）。（多项选择题）A.应收账款回收天数显著增加B.关键管理人员频繁更换C.毛利率显著高于行业平均水平D.合并资产负债表中单独列示商誉工程E.关联方交易明显增加试题答案：A, B, C, E224、针对“资料3”，审计人员应进一步采取的措施是（）。（单 选题）A.决定不再继续抽查相关付款凭证B.询问内部审计人员，证实付款凭证确经其核查后不再审查该 事项C.要求该公司提供无漏记债务承诺后不再审查该事项D.继续审查该公司2013年1月的付款凭证试题答案：D225、以下选项中，不属于审计适量控制措施的是（）。（单项选择题）A,对审计人员进
19、行专业培训A. 200万元B. 202万元C. 234万元D. 236万元试题答案：B初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编24、以下内容中属于社会审计组织审计业务范围的是（）（单 选题）A.验证企业资本，出具验资报告。B.设计财务会计制度，培训会计人员。C.代理记账D.代理纳税申报试题答案：A25、以下各项中，属于内部控制中控制环境要素的有（）。（多项选择题）B.制定切实可行的审计工作方案C.对审计工作底稿开展分级复核D.对所有的审计事项均采用抽查法试题答案：D226、“资料4”中，如果乙公司不对该笔应付账款进行账务调整， 那么对2016年度财务报表产生的影响有（）。（不定项
20、题）A.存货低估B.存货高估C.应付账款低估D.应付账款高估试题答案：D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编227、“资料3”中，甲公司将应收丁公司的100万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是（）。（不定项题）A.少计应收账款B.多计应付账款C.少计营业本钱D.多计营业收入试题答案：A初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编228、被审计单位对自行建造固定资产业务所做的以下账务处理中，审计人员认为错误的有（）。（多项选择题）A.将建造固定资产领用的物资计入在建工程本钱B.将建造固定资产试运转所发生的费用计入管理费用C.将建造固定资产借款所发生的利息支出全部
21、计入财务费用D.将完工并到达预定可使用状态的在建工程转入固定资产E.将建造固定资产试运转中各项收入扣除税金后计入营业外收试题答案：B,C, E229、“资料3”中，审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账 价值应是（）。（不定项题）A. 200万元B. 202万元C. 234万元D. 236万元试题答案：B230、“资料2”中，属于内部控制测评程序的有（）。（不定项题）A.抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况。B.检查是否按期编制账龄分析表C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准试题答案：A, B,D231、以下各项中，属于内部控制中实物控制的是
22、（）。（单项选择题）A.顾客赊销限额的批准B.凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权试题答案：C232、审计机关依法对被审计单位做出审计处理处分决定，最能 表达的审计职能是（）。（单项选择题）A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督试题答案：D233、“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）。（不定项题）A.追踪一笔发货业务的处理流程B.检查销售单上信用审批部门的审批签字C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D.重新编制应收账款账龄分析表试题答案：B初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题
23、汇编234、对“资料3”中的情况，审计人员的处理（）。（不定项题）A.正确，回函的差异对这笔应收款项影响不大。B,不正确，审计人员应再次发函确认。C.正确，审计人员按照回函结果确认该笔款项的金额。D.不正确，审计人员应调查不符事项，确定是否存在错报，并 按照调查后的金额确认该笔款项的金额。试题答案：D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编235、以下有关计算机审计的表述，正确的有（）。（多项选择题）A.平行模拟法是运用于计算机审计的技术方法之一B.检查、观察等传统审计技术方法不适用于计算机审计C.狭义的计算机审计仅指对计算机产生的电子数据进行的审计D.计算机审计的基本过程与传统
24、审计是一致的E.计算机审计每一阶段的具体内容与传统审计是一致的试题答案：A,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编236、以下有关内部控制测评的表述中，正确的有（）（多项选择题）A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查B.内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及 合理性进行评价D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估 计水平直接相关E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入 实质性审查阶段试题答案：B,D237、以下各项中，不属于内部
25、审计机构职责的是（）。（单项选择 题）A.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计B.对本单位及所属单位财务收支情况进行审计C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计试题答案：A238、“资料5”中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异 的原因可能有（）o （多项选择题）A. 丁公司已经支付了局部款项，而甲公司尚未收到B. 丁公司已将一批货物退回，而甲公司对此尚未作会计处理C. 丁公司已经收到货物，而甲公司一直未作销售处理D. 丁公司有一批货物尚未收到，而甲公司已作销售处理试题答案：A,B,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年
26、真题汇编239、我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进 行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括（）。（多项选择题）A.经济性B.效率性C.效果性D.合规性E.充分性试题答案:A, B, C, D240、“资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点,审计人员下一步可以采用的审计程序有（）o （多项选择题）A.追踪产品发运单审查货物是否发出B.比照筛选既是供应商又是销货客户的单位C.分析比拟产品销售与采购价格差异较小的批次D,分析比拟产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次试题答案：A, B, C, D241、以下各项中，审计人员可以据此判断生产与存货循环内部 控制风险较
27、高的有（）。（多项选择题）A.内部审计人员监督存货盘点B.存货盘点只由仓库保管员实施C.定期对陈旧过时的存货进行处理D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况试题答案：B,E242、以下有关审计目标的表述，错误的选项是（）。（单项选择题）A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标确实定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的具体目标要服务组织整体目标，开展合规审计、 财务审计和绩效审计。试题答案：C243、按实施审计的范围，可以将审计划分为（）。（多项选择题）A.财政财务审计B.局
28、部审计C.全部审计D.效益审计E.财经法纪审计试题答案：B,C244、审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有（）（多 选题）A.被审计单位规模B.审计人力资源C.审计质量监控A.员工素质B.风险评估C.组织结构D.控制活动E.对控制的监督试题答案：A,C初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编26、在效益审计中，将被审计单位的管理活动与同类先进单位相 比，并借鉴其经验的分析方法是（）。（单项选择题）A.目标评价法B.目标成果法C.评分法D.标杆法试题答案：DD.审计业务执行E.审计职业道德试题答案：B, C, D, E245、以下有关生产业务的审计程序和具体审计目标的表述中
29、， 正确的选项是（）（单项选择题）A.检查产品本钱的开支标准，以证实产品本钱计算是否完整。B.分析产品本钱的构成要素，以检查本钱支出的分配方法是否 恰当。C.核实各项本钱的性质和发生时间，以确认本钱的归属期是否 正确。D. 了解生产和组织管理特点，以证实产品本钱的账务处理是否 及时。试题答案：C246、“资料5”中，审计人员认为乙公司对以下固定资产折旧计 提的处理正确的有（）。（不定项题）A. 2014年7月购置的生产用设备当年末计提折旧B. 一台大型设备因2010年已提足折旧，2014年未计提折旧。C. 2010年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧D.单独入账的土地未计提折旧试题答案：
30、B,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务 历年真题汇编247、“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实， 审计人员可以采取的审计程序有（）。（不定项题）A.审查核销坏账的批准文件B.检查坏账准备计提方法的恰当性C.派人到原丁公司进行实地调查D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查试题答案：A, C,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务 历年真题汇编248、“资料2”中，审计人员所执行的审计程序中，属于对采购与付款循环内部控制测试程序的有（）o （多项选择题）A.B.C.D.试题答案：B, C,D249、以下有关审计机关审计档案的表述中，正确的选项是（单项选择题
31、）A.删除审计工程组在工程最终完成时的合并立卷B.审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制C.同一审计组当年完成的同类型的审计工程可合并立卷D.审计复议案件的资料应并入审计项档案中统一管理试题答案：B250、“资料2”中，该公司的账务处理所造成的影响是（）。（不定项题）A.虚增了 2013年度营业收入B.虚减了 2013年度营业本钱C.虚增了 2013年末存货余额D.虚减了 2013年末存货余额试题答案：A初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编251、社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是（）。（单项选择题）A.内部控制风险较低B.内
32、部控制风险很高C.内部控制的设置极不健全D.难以对内部控制的健全性作出评价试题答案：A252、“资料1”中，违反内部控制要求的是（）。（不定项题）A.各使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公 会审核同意后报董事会批准。B.未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采 购部门负责审批。C.收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收 报告。D.固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核 对。试题答案：B初级审计师考试：2021初级审计理论与实务 历年真题汇编253、“资料2”中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实()o(不定项题)A.库存现金余额的真实性B
33、,现金收付业务账务处理的正确性C.现金收付业务的合法性D,外币计价的正确性试题答案：A254、“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实, 审计人员可以采取的审计程序有（）。（不定项题）A.审查核销坏账的批准文件B.检查坏账准备计提方法的恰当性C.派人到原丁公司进行实地调查D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查试题答案:A,C,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编255、以下各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是（）。（单项选择题）A.销货单B.销货合同C.销货发票D.客户订货单试题答案：C256、针对“资料3”，审计人员应进一步采取
34、的措施是（）o （单 选题）A.决定不再继续抽查相关付款凭证B.询问内部审计人员，证实付款凭证确经其核查后不再审查该 事项C.要求该公司提供无漏记债务承诺后不再审查该事项D.继续审查该公司2013年1月的付款凭证试题答案：D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务 历年真题汇编257、“资料2”中，审计人员认为主营业务收入存在错报风险的 情况有（）o （多项选择题）A.编号为8478的发运单于2013年入账B.编号为8513的发运单于2013年入账C.编号为8512的发运单于2014年入账D.编号为8486的发运单于2014年入账试题答案：B,D258、财政财务审计中常用的分析取证方法有（）
35、o （多项选择题）A.比拟分析法B.风险分析法C.比率分析法D.趋势分析法E.描述分析法试题答案：A, C,D259、财务审计工程中，“完整性”审计目标指的是（）。（单 选题）A.各项业务记录于正确的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述试题答案：B260、财政财务审计中常用的分析取证方法有（）。（多项选择题）A.比拟分析法B.风险分析法C.比率分析法D.趋势分析法E.描述分析法试题答案:A, C,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务 历年真题汇编261、对于屡次发函后仍无法收到回函的应收账款，
36、为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（）。（单项选择题）A.将本期应收账款余额与上期比拟，分析变动是否异常。B.审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件C.审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等。D.重新测试相关的内部控制试题答案：C262、以下各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是（）o（单项选择题）A.固定资产盘亏B.违约金C.公益性捐赠D.业务招待费试题答案：D263、以下有关审计准那么的表述，错误的选项是：（单项选择题）A.审计准那么是评价被审计单位的标准B.审计准那么是衡量审计质量的尺度C.审计准那么是确定和解脱审计责任的依据D.审计准那么是审计组织与社会进行
37、沟通的媒介试题答案：A264、“资料5”中，审计人员认为乙公司对以下固定资产折旧计 提的处理正确的有（）。（不定项题）27、以下各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是（）。（单项选择题）A.验收单预先连续编号B.定期与供应商核对往来款项C.采购部门提出采购申请D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查试题答案：C28、从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结 果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审 计意见和结论的是（）。（单项选择题）A.制度基础审计B.账目基础审计C.风险基础审计D.抽样审计试题答案：A29、以下有关审计分析的表述，错误的选项是（
38、）。（单项选择题）A. 2014年7月购置的生产用设备当年末计提折旧B. 一台大型设备因2010年已提足折旧，2014年未计提折旧。C. 2010年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧D.单独入账的土地未计提折旧试题答案：B,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编265、按照控制的功能，可以将内部控制分为（）。（单项选择题）A.会计信息控制和经营决策控制B.预防式控制和发觉式控制C.事前控制、事中控制和事后控制D.财产物资控制和信息系统控制试题答案：B266、审计人员对销售与收款循环进行实质性测试的内容有（）（多项选择题）A.发函询证应收账款B.检查是否按期编制应收账款账
39、龄分析表C.实地观察不相容职责划分情况D.审查销售发票是否经过授权批准E.抽查验证营业收入账务处理的正确性试题答案：A,E初级审计师考试：2021初级审计理论与实务 历年真题汇编267、“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾 客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）。（不定项题）A.追踪一笔发货业务的处理流程B.检查销售单上信用审批部门的审批签字C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D.重新编制应收账款账龄分析表试题答案：B268、“资料4”中，审计人员实施存货监盘工作要点中正确的做 法有（）。（不定项题）A.B.C.D.试题答案：B,C初级审计师考试：2021初级审
40、计理论与实务历年真题汇编269、以下有关审计证据相关性的表述中，正确的有（）（多项选择 题）A.被篡改和伪造机会越少的审计证据越相关B.审计证据的相关性取决于获取审计证据的具体环境C.针对一项具体审计目标可以获取不同形式的审计证据D.针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据E. 一种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关试题答案:C, D,E270、针对“资料5”，审计人员认为丙公司该笔业务会计处理对 当期财务报表的影响为（）。（不定项题）A.低估固定资产价值B.低估长期应付款C.虚增财务费用D.虚增管理费用试题答案:A, C,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真
41、题汇编271、“资料5”中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有（）o （多项选择题）A. 丁公司已经支付了局部款项，而甲公司尚未收到B. 丁公司已将一批货物退回，而甲公司对此尚未作会计处理C. 丁公司已经收到货物，而甲公司一直未作销售处理D. 丁公司有一批货物尚未收到，而甲公司已作销售处理试题答案：A, B,D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编272、针对“资料4”，审计人员可采取的进一步审计程序为（）。（不定项题）A.直接认定账实不符B.审查A材料明细账记录C.审查该批材料的领用单D.直接要求调减A材料明细账试题答案：C273、典型的销售与收款循环包括的业
42、务活动有（）o （多项选择题）A.处理客户订单B.验收商品并确认债务C.批准赊销D.发运商品E.定期对账和催收款项试题答案：A, C, D, E初级审计师考试：2021初级审计理论与实务 历年真题汇编274、以下各项中，属于内部控制中控制环境要素的有（）o （多 选题）A.员工素质B.风险评估C.组织结构D.控制活动E.对控制的监督试题答案：A,C275、盘点计划由审计人员制订，不得与仓库保管部门、财务部 门一同制订，防止被审计单位事前知悉监盘计划。（不定项题）A.认可仓库保管人员的说法B.马上赴外地仓库重新监督盘点C.建议该公司按盘亏做出账务处理D.取得相应的发货记录和货运记录试题答案：D2
43、76、对“资料3”中的情况，审计人员的处理（）。（不定项题）A.正确，回函的差异对这笔应收款项影响不大。B.不正确，审计人员应再次发函确认。C.正确，审计人员按照回函结果确认该笔款项的金额。D.不正确，审计人员应调查不符事项，确定是否存在错报，并 按照调查后的金额确认该笔款项的金额。试题答案：D初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编277、“资料3”中，审计组认为可能的原因是（）（单项选择题）A.领用原材料尚未入账B.购入原材料尚未入账C.原材料未入库即领用D,多结转了原材料本钱试题答案：D278、审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有 一批货物供应商已于年末发出并
44、记账，但被审计单位在年末并未入账, 被审计单位可能存在的情况有（）。（多项选择题）A.未收到货物B.少计应付账款C.多计生产本钱D.多计应收账款E.少计存货试题答案：A, B,E初级审计师考试：2021初级审计理论与实务历年真题汇编279、以下各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是（）。（单项选择题）A.分析B.函证C.外部调查D.检查记录或文件试题答案：D280、以下关于内部控制局限性的表述，正确的有（）o （多项选择 题）A.内部控制可能因经营环境的改变而失效B.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置C.内部控制可能因有关人员内外串通而失效D.内部控制可能因人员疏忽而失效E.内部控制的设置和运行需遵循本钱效益原那么试题答案：A, C, D, E281、以下各项中，属于资本公积实质性审查程序的有（）。（多 选题）A.编制资本公积明细表并与财务报表核对B.审查资本溢价账务处理的正确性C.审查有无挪用资本公积发放现金股利D.审查举债筹资的溢价或折价计算是否正确E.审查资本公积的核算范围是否符合规定试题答案：A, B, C, E282、以下各项中，属于生产本钱审计实质性测试程序的是（）。 （单项选择题）A.对本钱工程进行分析性复核B.审查有关凭证是否经过适当审批C.审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D.询问和观察存货的盘点及接触、审批