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1、会计基础综合业务测试题 姓 名：付艳玲 要求：（一）根据经济业务编制会计分录；资料：某企业为增值税一般纳税人，2012 年 11 月份发生下列经济业务：1.11 月 1日，企业收到龙腾公司投资 2000000 元,其中 1600000元用银行存款支付，另 投入一项专利权，协议作价 400000 元。借：银行存款 1600000 固定资产 400000 贷：所有者权益：2000000 2.11 月 2 日，企业向银行借入期限为 借：银行存款 3000000 贷：短期借款 3000000 1 年的借款 3000000 元，存入银行。3.11 月 3 日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取
2、得的增值税专用发票上 注明的设备价款 1000000 元，增值税进项税额为 170000 元，款项以银行存款支付。借：固定资产 1000000 应交税费-应交增值税（进项税额）170000 贷：银行存款 1170000 4.11 月 4日，从世贸公司购入甲材料一批，价款 200000元，增值税 34000 元，已取得 增值税专用发票，另外对方代垫运输途中保险费 2000元。企业开出一张金额为 236000 元、期限为 2 个月的商业汇票，材料已经验收入库。借;原材料甲材料 202000 应交税费应交增值税（进项税额）34000 贷;应付票据-世贸公司 236000 5.11 月 5日，因向东方
3、公司购买材料于 2011年 6月 5日开出商业汇票到期，企业通知 其开户银行以银行存款 120000 元支付。借：应付票据-东方公司 120000 贷：银行存款 120000 6.11 月 6日，从新世纪公司购入乙材料一批，增值税专用发票上注明的价款 200000 元，增值税为 34000 元，另外对方代垫运杂费 2000 元。乙材料当日已经验收入库，企业尚未支 付上述款项。借：原材料乙材料 202000 应交税费-应交增值税（进项税额）34000 贷应付账款-新世纪公司 236000 7.11 月 7日，以银行存款 58500 元支付所欠中天公司货款。借：应付账款-中天公司 58500 贷：
4、银行存款 58500 8.11 月 8 日，以银行存款 100000 元预付长江公司材料款。借：预付账款-长江公司 100000 贷：银行存款 100000 9.11 月 9 日，购入某上市公司股票 10000 股，每股 4元，将其划分为交易性金融资产，款项以银行存款支付。借：交易性金融资产-股票 40000 贷：银行存款 40000 10.11 月 10 日，向银行提取现金 100000 元，备发工资。借：库存现金 100000 贷：银行存款 100000 11.11 月 12 日，以现金 100000 元发放上月工资。借：应付职工薪酬 100000 贷：库存现金 100000 12.11
5、月 13 日，销售给大华公司 A产品一批，价款 500000 元，增值税销项税额 85000 元。收到大华公司当日签发并承兑的商业汇票一张，面值 585000 元，期限 3 个月。借:应收票据-大华公司 585000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）85000 主营业务收入-A 产品 500000 13.11 月 14 日，销售给黄河公司 B产品一批，价款 600000 元，增值税销项税额 102000 元，已开出增值税专用发票，款项尚未收到。借;应收账款-黄河公司 600000 贷;应交税费-应交增值税（销项税额）102000 主营业务收入-B 产品 498000 生下列经济业务月日企业
6、收到龙腾公司投资元其中元用银行存款支付另投入一项专利权协议作价元借银行存款固定资产贷所有者权益月日企业向银行借入期限为借银行存款贷短期借款年的借款元存入银行月日购入一台不需要安装即定资产应交税费应交增值税进项税额贷银行存款月日从世贸公司购入甲材料一批价款元增值税元已取得增值税专用发票另外对方代运输途中保险费元企业开出一张金额为元期限为个月的商业汇票材料已经验收入库借原材料甲材料应其开户银行以银行存款元支付借应付票据东方公司贷银行存款月日从新世纪公司购入乙材料一批增值税专用发票上注明的价款元增值税为元另外对方代垫运杂费元乙材料当日已经验收入库企业尚未支付上述款项借原材料乙材料应交14.11 月
7、15 日，收到光华公司前欠货款 200000 元，存入银行。借：银行存款 200000 贷：预收账款-光华公司 200000 15.11 月 16 日，王经理出差预借差旅费 3000 元，现金付讫。借:管理费用-差旅费 3000 贷：库存现金 3000 16.11月 17日，出售多余乙材料一批，价款 10000元，增值税销项税 1700 元，开具增 值税专用发票，款项已存入银行。借:银行存款 11700 贷：其他业务收入-乙材料 10000 应交税费-应交增值税（销项税额）1700 17.11 月 18日，收到本月出租设备租金 2000 元，并存人银行。借：银行存款 2000 贷：其他业务收入
8、-租金 2000 18.11 月 19 日，以银行存款支付广告费 借：销售费用-广告费 3000 贷;银行存款 3000 19.11 月 20 日，以银行存款支付企业财产保险费 借：销售费用-保险费 1000 贷：银行存款 1000 20.11 月 21 日，王经理出差归来报销差旅费 2800元；交回多余现金 200 元，现金收讫。借：管理费用-差旅费 2800 库存现金 200 贷：其他应收款 3000 21.11月 22日，全部售出本月 10 日购入的股票，每股售价 4.2元，款项存入银行。借：银行存款 4200 贷：交易性金融资产-股票 4200 3000 元。1000 元。生下列经济业
9、务月日企业收到龙腾公司投资元其中元用银行存款支付另投入一项专利权协议作价元借银行存款固定资产贷所有者权益月日企业向银行借入期限为借银行存款贷短期借款年的借款元存入银行月日购入一台不需要安装即定资产应交税费应交增值税进项税额贷银行存款月日从世贸公司购入甲材料一批价款元增值税元已取得增值税专用发票另外对方代运输途中保险费元企业开出一张金额为元期限为个月的商业汇票材料已经验收入库借原材料甲材料应其开户银行以银行存款元支付借应付票据东方公司贷银行存款月日从新世纪公司购入乙材料一批增值税专用发票上注明的价款元增值税为元另外对方代垫运杂费元乙材料当日已经验收入库企业尚未支付上述款项借原材料乙材料应交22.
10、11 月 23 日，现金清查盘亏 50 元，原因尚待查明。借:待处理财产损溢 50 贷:库存现金 50 23.11 月 24 日，以银行存款 10000 元向希望工程捐款。借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000 24.11月 25日，以银行存款 5000 元支付环境污染罚款。借：其他应付款-环境污染罚款 5000 贷：银行存款 5000 25.11 月 26 日，本月 23 日现金盘亏系出纳失职造成，经审批决定由出纳赔偿。借：其他应收款-出纳 50 贷：资金短缺 50 26.11 月 30 日，根据“材料发出汇总表”，本月发出甲材料 110000 元，其中生产 A 产 品耗用 6
11、0000 元，生产 B产品耗用 50000 元；发出乙材料 26000 元，其中生产 A产品耗用 20000 元，基本生产车间一般耗用 3000 元，销售部门耗用 2000 元，管理部门耗用 1000 元。借：生产成本-A 产品-B 产品 50000 制造费用 3000 销售费用 2000 管理费1000 贷：甲材料 110000 乙材料 26000 27.11 月 30 日，根据“工资发放明细表”，分配本月职工工资共 100000 元，其中 A 产 品生产工人工资 50000 元，B产品工人工资 10000 元，车间主任工资 10000 元，管理人员工 资 20000 元，销售人员工资 10
12、000 元。借：生产成本-A 产品 50000 -B 产品 10000 制造费用 10000 管理费用 20000 生下列经济业务月日企业收到龙腾公司投资元其中元用银行存款支付另投入一项专利权协议作价元借银行存款固定资产贷所有者权益月日企业向银行借入期限为借银行存款贷短期借款年的借款元存入银行月日购入一台不需要安装即定资产应交税费应交增值税进项税额贷银行存款月日从世贸公司购入甲材料一批价款元增值税元已取得增值税专用发票另外对方代运输途中保险费元企业开出一张金额为元期限为个月的商业汇票材料已经验收入库借原材料甲材料应其开户银行以银行存款元支付借应付票据东方公司贷银行存款月日从新世纪公司购入乙材料
13、一批增值税专用发票上注明的价款元增值税为元另外对方代垫运杂费元乙材料当日已经验收入库企业尚未支付上述款项借原材料乙材料应交销售费用 10000 贷：应付职工薪酬 100000 28.11 月 30 日，计提本月固定资产折旧 41000 元，其中，车间耗用 30000 元，管理部 门耗用 4000 元，销售部门耗用 6000 元，用于出租的设备耗用 1000 元。借：制造费用 30000 管理费用 4000 销售费用 6000 其他业务成本 1000 贷：累计折旧 41000 29.11 月 30 日，根据本月基本生产车间“制造费用”账户发生额，计算分配 A、B 产 品成本应负担的制造费用并编制
14、相关的会计分录（假设企业发生的制造费用按照产品的生 产工时比例分配，本月基本生产车间 A、B产品生产工时为 300 工时、200 工时）。30.11 月 30 日，结转本月完工 A产品成本 150000 元，本月完工 B产品成本 100000 元。借：库存商品-A 产品 150000 -B 产品 100000 贷：生产成本-A 产品 150000-B 产品 100000 31.11 月 30 日，结转本月已售 A产品成本 250000 元，已售 B产品成本 300000 元。借：主营业务业务成本-A 产品 250000 -B 产品 300000 贷：库存商品 550000 生下列经济业务月日企
15、业收到龙腾公司投资元其中元用银行存款支付另投入一项专利权协议作价元借银行存款固定资产贷所有者权益月日企业向银行借入期限为借银行存款贷短期借款年的借款元存入银行月日购入一台不需要安装即定资产应交税费应交增值税进项税额贷银行存款月日从世贸公司购入甲材料一批价款元增值税元已取得增值税专用发票另外对方代运输途中保险费元企业开出一张金额为元期限为个月的商业汇票材料已经验收入库借原材料甲材料应其开户银行以银行存款元支付借应付票据东方公司贷银行存款月日从新世纪公司购入乙材料一批增值税专用发票上注明的价款元增值税为元另外对方代垫运杂费元乙材料当日已经验收入库企业尚未支付上述款项借原材料乙材料应交32.11月
16、30 日，结转本月已售乙材料成本 借：其他业务支出-乙材料 5000 贷：原材料-乙材料 5000 33.11 月 30 日，假设本月应交增值税 40000 元，应交消费税 20000 元，应交营业税 20000 元，按 7%和 3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交增值税 40000 -应交消费税 20000-应交营业税 20000-应交城市维护建设税 80000*7 -应交教育费 80000*3 34.11 月 30 日，计提本月短期借款利息 15000 元。借：财务费用 15000 贷：应付利息 15000 35.11 月 30 日，企业对应收
17、凯元公司的账款进行减值测试。该项应收账款余额合计为 200000 元，根据凯元公司资信情况确定按 10计提坏账准备。假定 2010 年 10月 31 日“坏 账准备”账户余额为 0 元。借：资产减值准备 20000 贷：坏账准备 20000 36.11 月 30 日，结转本月发生的各项损益。结转各项收入、利得类科目。借：主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 结转各项费用、损失类科目。借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 5000 元。生下列经济业务月日企业收到龙腾公司投资
18、元其中元用银行存款支付另投入一项专利权协议作价元借银行存款固定资产贷所有者权益月日企业向银行借入期限为借银行存款贷短期借款年的借款元存入银行月日购入一台不需要安装即定资产应交税费应交增值税进项税额贷银行存款月日从世贸公司购入甲材料一批价款元增值税元已取得增值税专用发票另外对方代运输途中保险费元企业开出一张金额为元期限为个月的商业汇票材料已经验收入库借原材料甲材料应其开户银行以银行存款元支付借应付票据东方公司贷银行存款月日从新世纪公司购入乙材料一批增值税专用发票上注明的价款元增值税为元另外对方代垫运杂费元乙材料当日已经验收入库企业尚未支付上述款项借原材料乙材料应交计算本月应交所得税，企业适用的所
19、得税税率为 25%（假设不考虑调整因素）。（4）结转所得税费用。要求：（二）根据以上经济业务填列企业 2012 年 11 月利润表相关项目本期金额。将答案写在利润表相关项目本期金额栏相应位置，不要求计算过程。）生下列经济业务月日企业收到龙腾公司投资元其中元用银行存款支付另投入一项专利权协议作价元借银行存款固定资产贷所有者权益月日企业向银行借入期限为借银行存款贷短期借款年的借款元存入银行月日购入一台不需要安装即定资产应交税费应交增值税进项税额贷银行存款月日从世贸公司购入甲材料一批价款元增值税元已取得增值税专用发票另外对方代运输途中保险费元企业开出一张金额为元期限为个月的商业汇票材料已经验收入库借
20、原材料甲材料应其开户银行以银行存款元支付借应付票据东方公司贷银行存款月日从新世纪公司购入乙材料一批增值税专用发票上注明的价款元增值税为元另外对方代垫运杂费元乙材料当日已经验收入库企业尚未支付上述款项借原材料乙材料应交利润表（简表）2012年 11 月 编制单位：企业 企业 02 表 单位：元 项目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“一”填列）投资收益（损失以“一”号填列）二、营业利润（损失以“一”号填列）加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）减：所得税费用 四、净利润（
21、净亏损以“一”填列）生下列经济业务月日企业收到龙腾公司投资元其中元用银行存款支付另投入一项专利权协议作价元借银行存款固定资产贷所有者权益月日企业向银行借入期限为借银行存款贷短期借款年的借款元存入银行月日购入一台不需要安装即定资产应交税费应交增值税进项税额贷银行存款月日从世贸公司购入甲材料一批价款元增值税元已取得增值税专用发票另外对方代运输途中保险费元企业开出一张金额为元期限为个月的商业汇票材料已经验收入库借原材料甲材料应其开户银行以银行存款元支付借应付票据东方公司贷银行存款月日从新世纪公司购入乙材料一批增值税专用发票上注明的价款元增值税为元另外对方代垫运杂费元乙材料当日已经验收入库企业尚未支付上述款项借原材料乙材料应交