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1、风险控制管理办法第一章总则第一条 为规范XXXX公司（以下简称“公司”）的风险管理， 建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，保证公司安 全、稳健运行，提高经营管理水平，根据公司法、会计法、企 业内部控制基本规范等法律、法规和规范性文件的有关规定，结 合公司的实际情况，制定本办法。第二条 本办法旨在公司为实现以下目标提供合理保证：（一）将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；（二）实现公司内外部信息沟通的真实、可靠；（三）确保法律法规的遵循；（四）提高公司经营的效益及效率；（五）确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划， 使其不因灾害性风险或者人为失误而遭受重大损失。第三
2、条本办法所称风险管理，是指公司环绕战略及经营目标， 通过在管理的各环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，建立 健全风险管理体系，为实现风险管理的总体目标提供保证的过程和 方法。（一）如果风险发生的可能性属于“极小可能发生”的，该风险 就可不被关注；（二）如果风险发生的可能性高于或者等于“可能发生”，且风 险的影响程度小，就将该类风险确定为普通风险；（三）如果风险发生的可能性等于或者高于“风险可能发生”， 且风险的影响程度大，就将该类风险确定为重要风险。第二十六条 风险对策。公司应该根据风险分析的结果，结合风 险发生的原因以及承受度，权衡风险与收益，选择风险应对方案： 规避风险、接受风险、减少
3、风险或者分担风险。（一）规避风险：指公司对超出风险承受度的风险，通过抛却或 者者住手与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的对策。（二）减少风险：指公司在权衡成本效益之后，准备采取适当的 控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的 对策。（三）分担风险：指公司准备借助他人力量，采取业务分包、购 买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的 对策。（四）接受风险：指公司对风险承受度之内的风险，在权衡成本 效益之后，不许备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。第二十七条公司在确定具体的风险应对方案时，应考虑以下因素：1、风险应对方案对风险可能性和风险程度的影响，风险
4、应对方 案是否与公司的风险容忍度一致；2、对方案的成本与收益比较；3、对方案中可能的机遇与相关的风险进行比较；4、充分考虑多种风险应对方案的组合；5、合理分析、准确掌握董事、公司管理层及其他高级管理人员、 关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险 偏好给企业经营带来重大损失；7、结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续采集与风险变化相 关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。第六章风险监控和预警第二十八条公司通过有效的沟通和反馈，使公司领导和有关部 门及时了解公司业务和资产的风险状况，相应调整风险管理政策和 管理措施。第二十九条监事会、风险管理委员会、风控部对公司
5、的经营计 划、战略方案的实施进行实时监控，对各类信息进行记录、汇总、 分析和处理，并保留风险管理记录。各部门或者岗位向风控部报送 本部门业务风险情况。第三十条公司各职能部门每年对业务范围内的公司风险的控 制水平进行一次书面分析和评估，风控部负责汇总风险评估报告， 经监事会、风险管理委员会审核后上报公司董事会。第三十一条公司制定合理、有效的内控措施，包括以下内容：（一）建立内控岗位授权制度。对内控所涉及的各岗位明确规定 授权的对象、条件、范围和额度等，任何组织和个人不得超越授权 做出风险性决定；（二）建立内控报告制度。明确规定报告人与接受报告人，报告 的时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的
6、部门和人员等；（三）建立内控批准制度。对内控所涉及的重要事项，明确规定 批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和 人员及其相应责任；（四）建立内控责任制度。按照权利、义务和责任相统一的原则, 明确规定各职能部门、岗位、人员应负的责任和奖惩制度；（五）建立内控审计检查制度。结合内控的有关要求、方法、标 准与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查 的部门等；（六）建立内控考核评价制度。公司各职能部门及控股子公司风 险管理执行情况与绩效薪酬挂钩；（七）建立重大风险预警制度和突发事件应急处理机制。明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或者突发事件，制定应急预案、 明确
7、责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理；（八）健全公司法律顾问制度。大力加强公司法律风险防范机制 建设，形成由公司决策层主导、公司风控部牵头提供业务保障、全 体员工共同参预的法律风险责任体系。完善公司重大法律纠纷案件 的备案管理制度；（九）建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。 主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查 等职责。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责， 相互制约；明确该岗位的上级部门或者人员对其应采取的监督措施 和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。第三十二条对合同及其他业务文件审查制度（一）审查合同及其他业务文
8、件的程序为：业务部门送交风险 管理部，风险管理部负责审核并提交法律顾问法律意见。（二）审查合同及业务文件的形式，以书面审查为主，各部门 应赋予必要的配合，提供必要的资料并有义务予以说明。如需对 有关环节进行调查时，也可以直接实地调查。（三）审查的时间为，受理合同及业务文件之日起3个工作日 内，如有特殊情况，可延长3个工作日。（四）设立审查登记制度，除将审查终结的资料交由公司档案 管理部门外，风险管理内部，设立审查登记制度，以上述的审查事项予以记录。（五）其他。第三十三条公司相关部门建立风险预警系统，以发现并应对可 能浮现的风险：（一）建立财务预警系统。公司及各分支机构的财务部门，通过 设置并观
9、察一些敏感性财务指标的变化，对可能或者将要面临的财 务危机实现进行预测预报。（二）建立经营管理预警系统。公司及公司控股子公司的经营管 理人员，根据各个业务环节特有的性质来设计不同的风险控制机制， 彻底掌握风险的来源和可能的影响。（三）建立全面的风险信息报告系统。各部门、分支机构，有责 任及时、无保留地向公司内审部门报告有关风险的真实信息。第七章风险处理第三十四条 公司建立灵敏高效的风险处理和应急管理机制，以 降低风险损失。对新浮现的、缺乏风险应急预案的重大风险，风控 部及风险管理委员会应即将与监事会及公司相关部门协调，组织人 员研究制定风险应对方案，并报公司董事会审批后实施。第三十五条当风险已
10、经发生，风控部负责人必须即将向公司风 险管理委员会和监事会报告。第三十六条风险管理委员会和监事会收到风险报告后，及时对 风险进行初步的评判，确定是属于普通性内部风险，还是对企业声 誉、经营活动和内部管理造成强大压力和负面影响的企业危机。对 普通性风险，责成单位负责人或者有关人员负责组织处理；对企业 危机，必须按照风险危机程序处理。第三十七条企业危机处理程序（一）成立危机处理机构危机发生后，公司应在第一时间成立危机处理小组，该小组由 公司董事长或者总经理担任组长。小组成员至少包括：发生危机单 位的第一负责人、风险管理委员会有关人员、公司风控部负责人 及其他相关人员。公司董事会授权危机处理小组为处
11、理危机事件 的最高权力机构和协调机构，有权调动公司可用资源，有权独立 代表公司作出声明、承诺或者妥协。（二）制订危机处理计划危机处理小组根据现有的资料和情报，以及企业拥有或者可支 配 的资源来制订危机处理计划。计划必须体现出危机处理目标、程 序、组织、人员及分工、后勤保障、行动时间表以及各个阶段要实 现的目标，同时还包括社会资源的调动和支配、费用控制和实施责任人 及其目标。计划制订完成并获通过后，即将开始进行物质资源调配 和准备，展开全面的危机处理行动。（三）危机处理1、对于尚未造成社会影响的事件，在对危机事件进行详细的调查了解和核实的基础上，根据法律和公理，果断做出处理决定，以 避免事态的进
12、一步恶化。2、对于已造成社会影响的事件，应保持与社会各方的良好沟通， 及时披露事实真象，以有助于对事件做出客观公正的报导和评价。3、在处理过程中，应处理好与危机事件对方当事人的关系，及 时安抚，避免浮现纠纷。4、在事件处理的全过程，危机处理小组均应与当地政府、监管 机构保持密切联系，及时通报事件发展。（四）教训总结与责任认定危机事件处理完成后，危机处理小组应及时向公司董事会提交 总结报告，如实反映事件的起因、发生过程、处理方法和结果、责 任认定、反映的问题等，并提出整改建议或者意见，以避免新的风 险和危机发生。第三十八条 对因决策失误、管理失职、行为失当等原因导致公 司浮现风险或者危机，并造成
13、有形或者无形损失的责任人及单位负责 人，公司将追究其直接责任或者领导责任。第八章风险管理的监督与改进第三十九条公司建立贯通于整个风险管理基本流程，连接各上下级、各部门和子公司的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的 及时、准确、完整，为风险管理监督与改进奠定基础。第四十条 公司各有关部门、子公司定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查报告报送公司风控部备案。第四十一条 公司风控部会定期或者不定期对各有关部门、子公司能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价, 并将监督评价报告上报董事会。第九章附则第四十二条本制度由公司董事会授权内审部门负责解释。第四十三条本制度
14、自董事会通过之日起执行。第四条公司风险是指未来的不确定性事项可能对公司实现其 经营目标的影响。第五条按照公司目标的不同对风险进行分类，公司风险分为： 战略风险、法律风险、财务风险和经营风险。（一）战略风险：没有制定或者制定的战略决策不正确，影响战 略目标实现的负面因素。（二）法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规 定规定，影响合规性目标实现的因素。（三）财务风险：包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风 险和舞弊风险。1、财务报告失真风险：没有彻底按照像关会计准则、会计制度 的规定组织会计核算和编制财务会计报告，没有按规定披露相关信 息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不许确、不
15、及时。2、资产安全受到威胁风险：没有建立或者实施相关资产管理制度, 导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和 变现能力的降低或者消失。3、舞弊风险：以故意的行为获得不公平或者非正当的收益。（四）经营风险：经营决策的不当，妨碍或者影响经营目标实现 的因素。包括但不限于：1、固定资产管理环节：包括固定资产的自建、购置、处置、维护、保管与记录等。2、货币资金管理环节：包括货币资金的入账、划出、记录、报 告、出纳和财务人员的授权等。3、关联交易环节：包括关联方的界定，关联交易的定价、授权、 执行、报告和记录等。4、担保与融资环节：包括借款、担保、承兑、租赁、发行债券 等的授权、执行与
16、记录等。5、投资环节：包括投资有价证券、股权、不动产、经营性资产、 金融衍生品及其他长、短期投资、委托理财、募集资金使用的决策、 执行、保管与记录等。6、人事管理环节：包括雇用、签订聘用合同、培训、辞退、计 算薪金、计算个人所得税及各项代扣款、薪资记录、薪资支付、考 勤及考核等。第六条按照风险的影响程度，风险分为低、中、高风险。第七条本制度合用于公司及公司子公司。第二章风险管理组织体系及职责分工第八条公司风险管理的组织体系由公司董事会（下设风险管理 委员会）、监事会、公司各职能部门、风险控制及法务部（以下简称 “风控部”）及子公司内设的风险职能部门或者岗位构成。第九条风控部为风险管理第一道防线
17、；风险管理委员会及监事会为风险管理第二道防线；董事会为风险管理第三道防线。第十条各层级的风险控制职责（一）公司董事会负责推动公司风险管理体系的建设，并监督其 实施的有效性；（二）风险管理委员会由公司主要领导担任主任委员，全面负责 公司的风险管理工作，主要履行以下职责：1、根据公司总体战略，审核和修订公司风险战略、风险管理制 度和内部控制流程，对其实施情况及效果进行监督和评价，向公司 领导班子提出建议；2、审议和评价公司战略、财务、市场、营运、法律等重大风险 管控方案；审议重大风险事件专项分析报告并提出整改意见；3、审议风险管理组织机构设置及其职责方案，监督和评价风险 管理部门的设置、组织方式、
18、工作程序和效果，并提出整改意见；4、监督风险管理工作进度，协调所需人、财、物资源。（三）风险控制部是风险管理的职能部门，主要履行以下职责：1、制订、审阅投资业务的相关合同、协议，确保合同的规范性 和合法性；2、监督投资业务及项目建设管理制度和业务流程的执行情况， 确保国家法律、法规和公司内部控制制度有效地执行；3、跟踪投资业务及项目建设的实施情况，及时进行数据分析并 做出风险提示，每半年提交每一次投融资业务及项目建设的实施情况报告。4、定期组织开展风险信息采集、识别、分析与评估，制订统一 的风险评估标准；5、组织开展公司重大项目的风险评估工作；第十一条 公司各职能部门负责人和子公司负责人为风险
19、控制的第一责任人，履行风险控制职能，执行具体的风险管理制度。第十二条控股子公司的风险管理和职责分工的设置，分别参照 上述第八条、第九条的规定制定。第三章风险管理目标和基本流程第十三条 公司风险管理的总体目标是：通过风险确认与识别程 序，预先发现风险征兆，提前采取必要的预控措施，以达到规避风 险，减少损失的目标；对于已发生的风险，首先通过已有的控制措 施予以控制，进而采取补偿措施进行控制，把风险损失降低到最小 限度。第十四条公司风险管理基本流程主要包括:（一）风险管理策略的制定与实施;（二）风险评估；（三）风险监控报告与预警；（四）风险与危机的处理；（五）风险管理的监督与改进。第四章风险管理策略
20、的制定与实施第十五条 风险管理策略是指，公司根据内外部环境及董事会制 定的公司发展战略所确定的公司风险管理总体方针。第十六条风险管理策略由风险管理委员会制定，经董事会、监 事会评估后确定。监事会、风险管理委员会负责将公司风险管理策 略落实到公司制度和流程管理中，协助各业务部门完善其业务制度 和流程，并对风险管理策略的实施情况和效果进行检查和评价。第十七条现有风险管理策略、制度、流程的可行性或者有效性, 如因内外部环境发生变化而受到严重影响，应及时进行修订和调整。第十八条公司在实施风险管理策略的过程中，建立和不断完善 授权体系，公司所有部门和控股子公司必须在公司授权范围内开展 工作。在各项规章制
21、度中要明确报告路线和程序，使风险信息能够 及时传递到风控部和公司领导。第十九条 公司各职能部门可以根据本办法，针对本部门业务的 特点，制定本部门业务的风险管理实施细则，纳入公司管理制度体 系。第五章风险评估第二十条风险评估是指根据公司内外部环境的变化，对公司所面临的风险进行风险辨识、风险分析、风险对策。第二十一条公司风险评估主要经过确立风险管理理念和风险接受程度、目标制定、风险识别、风险分析和风险对策等六个基本 程序来进行。第二十二条确立公司风险管理理念和风险接受程度是公司进 行风险评估的基础。（一）公司风险管理理念是公司如何认知整个经营过程（从战 略制定和实施到公司日常活动）中的风险为特征的
22、公司共有的信念 和态度。公司实行稳健的风险管理理念，对于高风险投资项目采取 谨慎介入的态度。（二）风险接受程度是指公司在追求目标实现过程中愿意接受的 风险程度。普通来讲，公司可将风险接受程度分为三类：“高”、“中” 或者“低”。 高风险是指影响金额达到公司资产总额30%以上或者公 司主营业务收入30%以上；中风险是指影响金额达到公司资产总 额 10%以上不足30%或者公司主营业务收入10%以上不足30%； 低风险是指影响金额达到公司资产总额 10%以下或者公司主营 业务收入 10%以下。公司从定性角度考虑风险接受程度，整体上 讲，公司把 风险接受程度确定为“低”类，即公司在经营管理过程 中，采
23、取谨 慎的风险管理态度，可以接受较低程度的风险发生。 公司的风险接 受程度选择也与公司的风险管理理念保持一致。第二十三条目标制定是风险识别、风险分析和风险对策的前提。公司必须首先制定目标，在此之后，才干识别和评估影响目标 实现的风险并且采取必要的行动对这些风险实施控制。公司目标包 括战略目标、经营目标、合规性目标和财务报告目标四个方面。目 标确定必须符合国家的法律法规和行业发展规划，符合公司战略发 展计划。第二十四条风险识别就是识别可能妨碍实现公司目标、妨碍公 司创造价值或者侵蚀现有价值的因素。公司可以采取问卷调查、小 组讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、访谈法 等识别风险。公
24、司应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和 外部风险，以便确定相应的风险承受度。（一）公司识别内部风险，应当关注下列因素：1、董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专 业胜任能力等人力资源因素。2、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。3、研究开辟、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。4、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。5、营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。6、其他有关内部风险因素。（二）公司识别外部风险，应当关注下列因素：1、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。2、法律法规、监管要求等法律因素。3、安全稳定、文化传统、社会
25、信用、教育水平、消费者行为等社会因素。4、技术进步、工艺改进等科学技术因素。5、自然灾害、环境状况等自然环境因素。6、其他有关外部风险因素。第二十五条 风险分析主要从风险发生的可能性和对公司目标的影响程度两个角度，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重 点和优先控制的风险。公司进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，以确保风险分析结果的准确性。风险分析方法普通采用定性和定量方法组合而成。在风险分析不适宜采取定量分析的情况下，或者用于定量分析所需要的足够可 信的数据无法获得，或者获取成本很高时，公司通常使用定性分析 法。公司对风险进行分析，确认哪些风险应当引起重视、哪些风险 予以普通关注，对于需要重视的风险，再进一步划分，分别确认为“重要风险”与“普通风险”，从而为风险对策奠定基础。风险的重要程度的判断主要根据风险发生的可能性和影响程度来确定: