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1、中国*证券股份有限公司主办券商推荐挂牌内部核查表主办券商推荐挂牌内部核查表申请文件齐备性、格式、印刷与装订合规性主办券商中国xx证券股份有限公司拟推荐挂牌公司xxxx股份有限公司核对人员（签字）/日期xx核对情况分类序号项目/文件名称核查情况符合要求不符合要求说明一、格式、印刷与装订1书面文件三份（尽职调查工作底稿一份）2一份书面文件为原件，如缺少原件，须有律师提供的鉴证意见，或出文单位盖章3文件采用标准A4纸，双面印刷4封面和侧面应标有：“xxxx自控股份有限公司”，并标明主办券商名称5扉页需附：申请挂牌公司法定代表人、信息披露负责人、主办券商主管领导、项目负责人，相关中介机构项目负责人姓名
2、、电话、传真等联系方式6章与章之间、章与节之间有明显的分隔标识7文件中的页码与目录中的页码相符8电子文件一份（WORD、EXCEL、PDF及全国股份转让系统公司要求的其他文件格式）9电子文件内容与书面文件一致二、要求披露的文件10公开转让说明书（申报稿）11财务报表及审计报告12法律意见书13公司章程14主办券商推荐报告三、不要求披露的文件15向全国股份转让系统公司提交的申请股票在全国股份转让系统挂牌的报告16向中国证监会提交的申请股票在全国股份转让系统公开转让的报告17有关股票在全国股份转让系统公开转让的董事会决议不适用18有关股票在全国股份转让系统公开转让的股东大会决议19企业法人营业执照
3、20股东名册及股东身份证明文件21董事、监事、高级管理人员名单及持股情况22公司设立时和最近两年及一期的资产评估报告23公司最近两年原始财务报表与申报财务报表的差异比较表24主办券商与申请挂牌公司签订的推荐挂牌并持续督导协议25尽职调查报告26尽职调查工作文件27尽职调查工作底稿目录、相关工作记录和经归纳整理后的尽职调查工作表28有关税收优惠、财政补贴的依据性文件29历次验资报告30对持续经营有重大影响的业务合同31内核意见32内核机构成员审核工作底稿33内核会议记录34对内核会议反馈意见的回复35内核专员对内核会议落实情况的补充审核意见36主办券商推荐挂牌内部核查表及主办券商对申请挂牌公司风
4、险评估表37主办券商自律说明书38主办券商业务备案函复印件（加盖机构公章并说明用途）及项目小组成员任职资格说明文件39申请挂牌公司全体董事、主办券商及相关中介机构对申请文件真实性、准确性和完整性的承诺书40相关中介机构对纳入公开转让说明书等文件中由其出具的专业报告或意见无异议的函41申请挂牌公司、主办券商对电子文件与书面文件保持一致的声明42律师、注册会计师及所在机构的相关执业证书复印件（加盖机构公章并说明用途）43国有资产管理部门出具的国有股权设置批复文件及商务主管部门出具的外资股确认文件不适用核对结果符合要求不符合要求3-5-1-23主办券商推荐挂牌内部核查表内核工作主办券商中国xx证券股
5、份有限公司拟推荐挂牌公司xxxx股份有限公司核对人员（签字）/日期xx核对情况项目（要求）核查情况符合要求不符合要求说明1、出席内核会议成员与报协会备案、对外公布的内核机构成员名单相符情况（在备案和对外公布名单中）2、出席内核会议的内核机构成员人数（五名以上）3、内核会议成员情况（律师、注册会计师和行业专家至少各一名）4、内核专员情况（在七名内核会议成员中指定一名）5、内核机构成员符合回避要求情况（不存在影响公正履行职责情形）6、内核会议成员审核工作底稿情况（包括审核工作起止日期、发现的问题、建议补充调查核实的事项、对推荐挂牌的意见，本人签名）7、内核会议成员中的会计师工作情况（对项目小组中财
6、务会计事项调查人员的调查意见进行审核，出具独立审核意见）8、内核会议成员中的律师工作情况（对项目小组中法律事项调查人员的调查意见进行审核，出具独立审核意见）9、内核会议成员中的行业专家工作情况（对项目小组中行业分析师的调查意见进行审核，出具独立审核意见）10、因故不能出席会议的内核会议成员情况（委托他人出席并提交授权委托书及独立制作的审核工作底稿）11、内核会议的表决情况（记名投票，每人一票）12、表决通过情况（赞成票达到五票以上）13、内核专员补充审核情况（对内核会议落实情况发表补充审核意见）14、内核意见内容完整情况（包括审核意见、表决结果、出席会议的内核机构成员名单及其投票记录）15、内
7、核意见上内核会议成员签名情况（七人全部签名）16、内核意见与投票表决结果一致情况（一致）17、推荐报告内容完整情况（包括尽职调查情况、内核意见、推荐意见和提醒投资者注意事项等）18、推荐报告与内核意见一致情况（一致）核对结果符合要求不符合要求中国*证券股份有限公司主办券商推荐挂牌内部核查表主办券商推荐挂牌内部核查表公开转让说明书主办券商中国xx证券股份有限公司拟推荐挂牌公司xxxx股份有限公司核对人员（签字）/日期xx核对情况类别具体内容内容是否符合要求内容是否与相关资料一致说明符合不符合一致不一致声明重大事项提示目录释义第一节 基本情况一、公司概况二、公司股票基本情况三、公司股权结构、股东以
8、及股本演变情况四、公司董事、监事、高级管理人员基本情况五、重大资产重组情况不适用六、报告期主要会计数据及主要财务指标七、本次挂牌的有关机构第二节 公司业务一、公司主要业务、主要产品（服务）及其用途二、公司内部组织结构图和业务流程三、公司业务相关的关键资源情况四、公司业务收入情况五、公司的商业模式六、公司所处行业的情况第三节 公司治理一、公司报告期内股东大会、董事会、监事会制度建立及运行情况二、董事会对公司现有治理机制的讨论和评估三、公司及控股股东、实际控制人最近两年内存在的违法违规及受处罚情况四、公司的独立性五、公司最近两年内资金被占用或为控股股东、实际控制人及其控制企业提供担保情况六、同业竞
9、争的情况七、董事、监事、高级管理人员其他有关情况说明八、最近两年内董事、监事、高级管理人员变动情况及原因第四节 公司财务一、最近两年及一期财务报表二、最审计意见三、财务报表的编制基础、合并财务报表范围及变化情况四、报告期内主要会计政策、会计估计及其变更情况和影响五、公司财务状况、经营成果和现金流量状况的简要分析六、报告期内主要会计数据和财务指标分析七、关联方、关联方关系及关联交易八、期后事项、或有事项及其他重要事项九、报告期内的资产评估情况十、股利分配情况十一、风险因素及自我评估第五节 有关声明第六节 附件核对结果中国银河证券股份有限公司主办券商推荐挂牌内部核查表主办券商推荐挂牌内部核查表尽职
10、调查工作主办券商中国xx证券股份有限公司拟推荐挂牌公司xxxx股份有限公司核对人员（签字）/日期xx核对情况分类项目（要求）核查情况符合要求不符合要求说明1、签字情况项目小组成员分工并在清单上签字情况（分工明确并全部签字确认）2、尽职调查工作底稿情况内容完整情况（至少包括公司名称、调查事项的时点或期间、计划安排、调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论、其他应说明的事项，以及从公司或第三方取得并经确认的相关资料）格式规范情况（具有统一格式，较为规范）记录清晰情况（较为清晰）结论明确情况（较为明确）索引编号及相关底稿之间勾稽关系清晰情况（有编号，勾稽关系清晰）3、尽职调查报告
11、情况扉页上财务会计事项调查人员声明情况（已声明，准确）扉页上法律事项调查人员声明情况（已声明，准确）扉页上行业分析师声明情况（已声明，准确）扉页上项目小组负责人声明情况（已声明，准确）内容完整情况（包括尽职调查涵盖的期间、调查范围、调查事项、调查程序和方法、发现的问题及存在的风险、评价或判断的依据等，公司对不规范事项的整改情况）发表独立意见情况（对公司控股股东、实际控制人情况及持股数量、公司独立性、公司治理情况、公司规范经营情况、公司法律风险、公司财务风险、公司持续经营能力、公司是否符合挂牌条件发表意见，且结论明确）项目小组成员签字情况（全部签字）加盖公章与注明日期情况（已加盖、已注明）内容与
12、工作底稿及其结论一致情况（一致）核对结果符合要求不符合要求*证券股份有限公司主办券商推荐挂牌内部核查表主办券商推荐挂牌内部核查表尽职调查工作之业务调查主办券商中国xx证券股份有限公司拟推荐挂牌公司xxxx股份有限公司核对人员（签字）/日期xx核对情况应调查的主要内容调查项目调查方法调查是否充分备注公司业务所依赖的关键资源公司高级管理人员与核心技术人员的简要情况实地考察公司与管理层交谈查阅公司与高级管理人员及核心技术人员签订的相关协议公司管理层及核心技术人员的薪酬、持股情况和激励政策取得公司的工资表及股权结构图等文件与管理层交谈查阅公司与高级管理人员及核心技术人员签订的相关协议公司员工情况与公司
13、员工交谈访谈高级管理层取得公司的员工名册公司竞争的优劣势实地考察与管理层交谈查阅公司主要知识产权文件公司关键业务流程公司对供应商的依赖程度及存在的经营风险对主要供应商进行访谈查阅公司账簿，取得前五大供应商名单主要服务的服务流程实地考察企业经营过程涉及的业务环节查阅公司的业务制度公司获得收益情况营销体系对主要客户进行访谈查阅公司业务制度对公司管理层进行访谈核心产品或服务的研发流程对公司管理层进行访谈实地考察企业经营过程涉及的业务环节对公司核心技术人员进行访谈公司是否将营运环节交给利益相关者对公司管理层进行访谈实地考察企业经营过程涉及的业务环节重要资本投资项目的投资流程对公司管理层进行访谈查阅公司
14、对外投资相关的规章制度收入构成情况查阅公司商业合同访谈客户访谈管理层成本结构及其变动情况查阅公司采购合同访谈供应商每种产品或服务的毛利率及变动趋势和变动原因访谈客户查阅公司审计报告，查阅公司账簿及收入原始凭证公司的现金流情况查阅公司审计报告，查阅公司账簿及收入原始凭证对公司服务、关键业务流程的调查公司与竞争对手相比的优劣势与公司管理层交谈查阅董事会会议记录查阅重大业务合同核对结果符合要求不符合要求主办券商推荐挂牌内部核查表尽职调查工作之公司治理调查主办券商中国xx证券股份有限公司拟推荐挂牌公司xxxx股份有限公司核对人员（签字）/日期xx核对情况应调查的主要内容调查项目调查方法调查是否充分备注
15、公司三会的建立健全情况了解公司组织结构咨询公司律师或法律顾问查阅公司章程股东大会、董事会、监事会、高级管理人员的构成情况和职责，公司章程和三会议事规则是否合法查阅股东大会、董事会、监事会有关文件查阅公司章程是否建立健全投资者关系管理制度，是否在公司章程中约定纠纷解决机制查阅公司章程查阅投资者关系管理制度董事会对公司治理机制进行讨论评估现有公司治理机制给股东提供合适的保护以及保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利方面所发挥的作用查阅公司董事会对公司治理机制出具的自我评价现有公司治理机制给股东提供合适的保护以及保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利方面所存在的不足及解决
16、办法查阅公司董事会对公司治理机制出具的自我评价公司治理机制的执行情况是否依据有关法律法规和公司章程发布通知并按期召开三会查阅三会会议记录、决议等取得管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价董事会和监事会是否按照有关法律法规和公司章程及时进行换届选举查阅三会会议记录、决议等取得管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价会议文件是否完整，会议记录中时间、地点、出席人数等要件是否齐备，会议文件是否归档保存查阅三会会议记录、决议等取得管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价会议记录是否正常签署查阅三会会议记录、决议等取得管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价涉及关联董事、关联股东或其他
17、利益相关者应当回避的，相关人员是否回避了表决查阅三会会议记录、决议等取得管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价公司治理机制的执行情况监事会是否正常发挥作用，是否具备切实的监督手段查阅三会会议记录、决议等公司管理层是否正常发挥作用，公司治理机制是否正常运行取得管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价三会决议的实际执行情况，未能执行的会议决议，相关执行者是否向决议机构汇报并说明原因查阅三会会议记录、决议等取得管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价公司股东情况股东的出资是否及时到位，出资方式是否符合有关法律、法规的规定查阅具有资格的中介机构出具的验资报告咨询公司律师或法律顾问询问公司
18、管理层和会计人员到工商行政管理部门查询公司注册登记资料以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非现金资产出资情况（如有）查阅资产评估报告不适用公司控股股东及实际控制人查阅公司股权结构图、股东名册、公司重要会议记录及会议决议询问公司管理层公司股东之间是否存在关联情况查阅公司股权结构图、股东名册对公司股东进行访谈公司管理层及核心技术人员的持股情况和所持股份的锁定情况查阅公司股东名册、访问公司管理层与管理层、人事部门负责人交谈，了解公司为稳定上述人员已采取或拟采取的措施公司董事、监事的简要情况董事、监事的简历查阅公司董事、监事的简历董事、监事本人及其近亲属持有公司股份的情况查阅公司股东名册对公司股
19、东进行访谈公司的独立性业务独立性查阅公司组织结构文件结合公司的生产、采购和销售记录考察公司的产、供、销系统分析公司是否具有完整的业务流程、独立的生产经营场所以及供应、销售部门和渠道计算公司的关联采购额和关联销售额分别占公司当期采购总额和销售总额的比例，分析是否存在影响公司独立性的重大或频繁的关联方交易资产独立性查阅相关会议记录、资产产权转移合同、资产交接手续和购货合同及发票，确定公司固定资产权属情况查阅房产证、土地使用权证等权属证明文件，了解公司的房产、土地使用权、专利与非专利技术及其他无形资产的权属情况关注金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预付账款产生的原因及交易记录、资金流
20、向等，调查公司是否存在资产被控股股东占用的情形人员独立性查阅股东单位员工名册及劳务合同、公司工资明细表、公司福利费缴纳凭证、与管理层及员工交谈，取得高级管理人员的书面声明等方法，调查公司总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员是否在公司与股东单位中双重任职查阅股东单位员工名册及劳务合同、公司工资明细表、公司福利费缴纳凭证、与管理层及员工交谈，取得高级管理人员的书面声明等方法，调查公司员工的劳动、人事、工资报酬以及相应的社会保障是否完全独立管理了解公司总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员是否在公司领取薪酬财务独立性通过与管理层和相关业务人员交谈，查阅公司财务会计制度、银行开户资料、纳税资
21、料等方法，调查公司是否设立独立的财务会计机构以上述方法调查是否建立独立的会计核算体系和财务管理制度以上述方法调查是否独立地进行财务决策以上述方法调查是否独立在银行开户以上述方法调查是否独立纳税机构独立性实地调查、查阅股东大会和董事会决议关于设立相关机构的记录、查阅各机构内部规章制度，了解公司的机构是否与控股股东完全分开且独立运作以上述方法调查是否存在与控股股东混合经营、合署办公的情形以上述方法调查是否完全拥有机构设置自主权公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业是否存在同业竞争公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的业务范围，是否与公司构成同业竞争询问公司控股股东、实际控制人查阅营业执
22、照实地走访生产或销售部门等从业务性质、客户对象、可替代性、市场差别等方面判断为避免同业竞争采取的措施（如存在同业竞争）取得公司对同业竞争的合理性及为避免同业竞争采取的措施的说明不适用对外担保、重大投资、委托理财、关联方交易等重要事项的决策和执行情况公司对外担保、重大投资、委托理财、关联方交易等事项的决策是否符合股东大会、董事会的职责分工与公司管理层交谈咨询公司法律顾问或律师查阅公司重要会议记录、决议和重要合同取得管理层就公司对外担保、重大投资、委托理财、关联方交易等事项的情况，是否符合法律法规和公司章程、及其对公司影响的书面声明对对外担保、重大投资、委托理财、关联方交易等事项的表决是否履行了公
23、司法和公司章程中规定的程序，决策是否得到有效执行与公司管理层交谈咨询公司法律顾问或律师查阅公司重要会议记录、决议和重要合同取得管理层就公司对外担保、重大投资、委托理财、关联交易等事项的情况，是否符合法律法规和公司章程、及其对公司影响的书面声明管理层的诚信情况公司管理层的诚信情况取得经公司管理层签字的关于诚信状况的书面声明，至少包括以下内容：（1）最近二年内是否因违反国家法律、行政法规、部门规章、自律规则等受到刑事、民事、行政处罚或纪律处分；（2）是否存在因涉嫌违法违规行为处于调查之中尚无定论的情形；（3）最近二年内是否对所任职（包括现任职和曾任职）的公司因重大违法违规行为而被处罚负有责任；（4
24、）是否存在个人负有数额较大债务到期未清偿的情形；（5）是否有欺诈或其他不诚实行为等情况。查询中国人民银行征信系统、工商行政管理部门的企业信用信息系统等公共诚信系统咨询税务部门、公司贷款银行等部门或机构咨询公司律师或法律顾问查阅相关记录，核实公司管理层是否存在不诚信行为的记录核对结果符合要求不符合要求主办券商推荐挂牌内部核查表尽职调查工作之财务调查主办券商中国xx证券股份有限公司拟推荐挂牌公司xxxx股份有限公司核对人员（签字）/日期xx核对情况应调查的主要内容调查项目调查方法调查是否充分备注内部控制制度控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等基本要素，评价公司内部
25、控制制度是否充分、合理、有效与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度等会计核算体系、财务管理和风险控制等制度公司是否建立会计核算体系、财务管理和风险控制等制度，确保公司财务报告真实可靠及行为合法合规与公司管理层及员工交谈查阅公司规章制度公司控制环境董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策、确定经营风险的可接受水平与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度等高级管理人员是否执行董事会批准的战略和政策，以及高级管理人员和董事会间的责任、授权和报告关系是否明确与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，
26、查阅公司规章制度等管理层是否促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度等风险识别与评估管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施以及风险识别与评估体系的有效性与公司管理层交谈查阅公司相关规章制度和风险评估报告等控制活动与措施业务流程和其中的控制措施，包括授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内部控制措施是否有效实施查阅业务流程相关文件与公司管理层及主要业务流程所涉及部门的负责人交谈选择一定数量的控制活动样本，采取验证、观察
27、、询问、重新操作等方法进行测试信息沟通与反馈公司是否建立了能够涵盖公司的全部重要活动，并对内部和外部的信息进行搜集和整理的有效信息系统与公司管理层和员工交谈，查阅公司相关规章制度等公司是否建立了有效的信息沟通和反馈渠道，确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员与公司管理层和员工交谈，查阅公司相关规章制度等公司内部控制监督和评价制度的有效性公司内部控制监督和评价制度的有效性与公司管理层及内部审计部门交谈询问验证查阅内部审计报告和监事会报告等会计政策和会计估计公司在报告期内的主要会计政策和会计估计是否有针对性地结合了公司的业务特点与公司财务负责人、财务
28、部门工作人员交谈，向注册会计师发进行访谈，查阅会计政策和财务管理制度是否起到有效防范公司特有财务风险的作用查阅会计政策和财务管理制度内部控制制度的合理性和可靠性公司现有内部控制制度对合理保证遵守现行法律法规公司经营的效率和效果、财务报告的可靠性是否充分，是否存在内部控制制度缺陷及其可能导致的财务和经营风险听取注册会计师意见，进行判断主要财务指标及相关财务风险公司盈利能力计算毛利率、净资产收益率、基本每股收益、稀释每股收益、每股净资产，与行业平均水平比较公司长短期偿债能力计算资产负债率、流动比率、速动比率，与行业平均水平比较公司营运能力计算应收账款周转率和存货周转率，与行业平均水平比较公司获取现
29、金能力计算每股经营活动产生的现金流量净额，与行业平均水平比较较大偏离同行业公司平均水平的财务指标、有较大变动或异常的各项财务指标及相关会计项目分析原因并进行调查应收款项应收账款余额及其变动是否合理查阅公司应收账款明细资料，结合公司行业特点和业务收入状况等因素进行分析大额应收账款的真实性、收回可能性及潜在的风险抽查大额应收账款大额其他应收款的合理性、真实性、收回可能性及潜在的风险取得公司其他应收款明细资料，了解大额其他应收款余额的形成原因并分析应收账款和其他应收款账龄的合理性、账龄较长应收款项的形成原因及公司采取的措施、是否按规定提取坏账准备、提取是否充分分析比较公司应收账款和其他应收款账龄存货
30、的真实性、准确性和合理性原材料、在产品、产成品余额、比例及变动是否合理查阅公司存货明细资料，结合生产循环特点进行分析存货的真实性和完整性实地查看存货账龄的合理性、账龄较长存货的形成原因及公司采取的措施询问会计人员是否按规定提取存货跌价准备、提取是否充分分析比较公司存货账龄公司投资的真实性、准确性和合理性公司投资的决策程序、管理层对投资风险及其控制所采取的措施与公司管理层及相关负责人交谈查阅公司的相关会议文件查公司长短期投资的计价及收益确认方法是否符合会计准则的相关规定查阅股东大会、董事会、总经理办公会等会议记录查阅投资合同，查阅账簿、股权或债权投资凭证固定资产和折旧的真实性、完整性和合理性固定
31、资产的计价政策、折旧方法、使用年限和残值率的估计等是否符合会计制度和会计准则的相关规定，及其合理性查阅公司经审计的财务报告询问会计人员固定资产的构成及状况查阅账簿实地查看固定资产是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等情况，及其对公司持续经营能力和经营业绩的影响程度对折旧进行重新计算计算累计折旧占固定资产原值的比重购建、处置固定资产等是否履行了必要的审批程序，手续是否齐全查阅会计账簿、凭证等无形资产的真实性、完整性和合理性无形资产的计价政策、摊销方法、摊销年限等是否符合会计制度和会计准则的相关规定，及其合理性查阅公司经审计的财务报告询问会计人员无形资产的真实性、完整性和合理性股东投入的无形资产的入
32、账价值是否有充分依据，投资方取得无形资产的方式是否合法查阅投资合同、资产评估报告、资产权属证明、账簿等不适用购买的无形资产的出售方与公司是否存在关联关系，定价是否合理查阅投资合同、资产评估报告、资产权属证明、账簿等自行开发的无形资产的确认时间和价值是否符合会计制度和会计准则的相关规定查阅投资合同、资产评估报告、资产权属证明、账簿等不适用处置无形资产是否履行了必要的审批程序，手续是否齐全查阅投资合同、资产评估报告、资产权属证明、账簿等不适用当预计某项无形资产已经不能带来未来经济效益时，关注公司是否已将该项无形资产的账面价值予以转销查阅投资合同、资产评估报告、资产权属证明、账簿等资产减值准备的真实
33、性、完整性和合理性各项资产减值准备的计提方法是否符合会计制度和会计准则的相关规定，依据是否充分，比例是否合理查阅公司经审计的财务报告询问会计人员资产减值准备的计提情况是否与资产质量状况相符重新计算资产减值准备的计提、冲销和转回等是否履行了必要的审批程序，计提方法和比例是否随意变更，金额是否异常，是否存在利用资产减值准备调节利润的情形查阅董事会会议记录、会计账簿、凭证等历次资产评估情况资产评估的原因及相关用途查阅公司董事会决议相关的资产评估报告与公司相关业务人员交谈资产评估机构的名称及主要评估方法，资产评估前的账面值，评估值及增减情况相关的资产评估报告与公司相关业务人员交谈应付款项的真实性、准确
34、性和合理性应付账款余额及其变动是否合理查阅公司应付账款明细资料抽查大额应付账款公司应付账款和其他应付款账龄的合理性查阅公司应付款项明细公司收入的真实性、准确性、完整性和合理性了解公司的收入确认会计政策是否符合会计准则的相关规定询问会计人员查阅银行存款、应收账款、收入等相关账簿查阅销售商品或提供劳务的合同、定单、发出商品或提供劳务的凭证、收款凭证、发票、增值税、关税等完税凭证、销售退回凭证判断收入是否存在异常变动或重大变动了解公司收入构成，查阅公司收入明细查阅公司服务的价格、销售表关注公司销售模式对其收入确认的影响及是否存在异常访谈公司管理层，了解公司销售模式成本的真实性、准确性、完整性和合理性
35、确认公司的成本核算方法是否与业务情况相符，报告期内是否发生变化查阅公司的生产流程管理文件和财务文件与公司业务人员、会计人员访谈判断公司成本的合理性，关注公司是否存在未及时结转成本的情况取得公司主要产品或服务的成本明细表考察公司生产经营情况、了解市场和同行业企业情况广告费、研发费、利息费等费用项目的真实性、准确性、完整性和合理性广告费的确认时间和价值是否符合会计制度和会计准则的相关规定查阅重要广告合同、付款凭证等不适用是否存在将研发费用资本化的不合理情况查阅账簿、凭证等公司利息费用资本化的情况是否符合会计制度和会计准则的相关规定查阅资本支出凭证、利息支出凭证、开工证明等资料不适用现场查看固定资产
36、购建情况不适用重新计算利息费用的计算不适用公司计入当期损益的利息费用是否真实、完整，逾期借款利息、支付给关联方的资金使用费，是否存在财务费查阅借款合同、资金使用合同、利息支出凭证重新计算非经常性损益的真实性与准确性非经常性损益的真实性、准确性、完整性和合理性计算公司非经常性损益及其占利润总额的比例查阅相关事项法律文件、审批记录、账簿、凭证、合同等非经常性损益对公司财务状况和经营成果的影响分析相关损益同公司正常经营业务的关联程度以及可持续性公司最近两年的股利分配政策调查公司最近两年的股利分配政策、实际股利分配情况以及公司股票公开转让后的股利分配政策查阅公司股利分配相关的会议决议查阅公司章程、股利
37、分配政策等相关规章制度关联方、关联方关系及关联方交易来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方采购额占公司采购总额的比例是否较高查阅账簿、相关合同和会议记录计算对关联方的应收、应付款项余额分别占公司应收、应付款项余额的比例是否较高查阅账簿、相关合同和会议记录计算关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较高查阅账簿、相关合同和会议记录计算关联方交易有无大额销售退回情况，如有，对财务状况的影响查阅账簿、相关合同和会议记录与管理层、会计机构负责人交谈听取注册会计师意见等是否存在关联方关系非关联化的情况与公司管理层、财务部门和主要业务部门负责人交谈听取律师及注册会计师意见等关联方交易存在的必要性和持续性与公司管理层、财务部门和主要业务部门负责人交谈听取律师及注册会计师意见等注册会计师对公司财务报告的审计意见注册会计师对公司财务报告出具的审计意见查阅审计报告公司董事会和监事会对非标准无保留意见的审计报告涉及事项处理情况的说明，及涉及事项对公司的影响是否重大、影响是否已经消除、违反公允性的事项是否已予纠正（如有）取得公司董事会和监事会的说明不适用最近二年更换会计师事务所情况更换会计师事务所的原因、履行审批程序情况、前后任会计师事务所专业意见情况等（如最近二年更换会计师事务所）咨询会计人员不适用查阅会议记录不适用取得公司管理层说明