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1、责任成本管理实施细则第一章 总 则一、为了规范分部责任成本管理，明确和落实经济责任，建立有效的约束与激励机制，努力实现降本增效、开源节流，实现项目效益最大化和精细化的管理目标，根据中铁二十局集团有限公司工程项目责任成本管理办法2012199号文件要求，同时结合二分部实际情况，进一步细化明确责任，便于提升项目责任成本管理的实效性，特制定本实施细则。二、本分部责任成本管理遵循总原则为：“中心定位原则”,“责权利对等原则”、“大成本原则”、“两挂钩、两不准原则”、“动态管理原则”。以责任成本管理过程控制为中心，以优化资源配置、变更设计、理赔创效为重点，以最佳经济效益为目的；责、权、利相结合；开源节流
2、并举；应用成本计划、控制、核算、分析和考核的理论、方法与手段，根据分部实际情况开展全过程、全员、全方位的责任成本管理，完成各责任中心的责任目标合同。三、本细则适用范围为分部、所属拌和站、内部工班，凡涉及到分部成本支出的经济行为必须依照细则之规定执行。从分部的目标责任成本预算开始，主要包括以下内容：责任成本体系、责任成本预算、责任成本控制、责任成本核算、责任成本分析、责任成本考核兑现等。第二章 分部责任成本管理体系及职责划分分部成立责任成本管理领导小组，分部经理任组长，分部书记、总工程师、副经理、安全总监任副组长，成员包括各部室负责人，责任成本管理牵头部门为计划合同部。形成主管领导主抓，分管部门
3、具体落实协调，各部门各负其责的组织体系。组织机构如下：组 长：xx副组长：xx 成 员：xx责任成本管理办公室设在计划合同部。一、责任成本管理领导小组职责1、贯彻落实公司责任成本管理办法和制度，制定责任成本管理实施细则。2、监督、指导各责任中心建立健全成本管理体系、界定成本控制指标，指导开展成本管理活动，制定改进成本管理工作的对策和措施。3、组织编制各责任中心二次责任预算，组织签订责任中心成本管理目标责任书。4、加强实施责任成本的过程控制，执行目标责任成本预算制度，按月进行成本核算、分析、考核及兑现奖罚。5、监督各责任中心建立工程数量、劳务分包、物资设备责任费用、设备采购、折旧、大修费用计提管
4、理、单机单车核算、统计等各类责任成本核算台账，做好责任成本核算工作。6、负责物资采购合同、劳务分包合同、内部承包合同（含管理目标责任书）的签订、组织、评审、报批和日常管理、结算工作。7、按期召开责任成本管理专题会议，通报分部成本管理情况，对分部各中心的责任成本的开展情况进行考核，分析成本节超原因，提出改进措施。二、分部经理责任成本管理职责1、批准责任成本二次分解预算，明确各责任中心工作范围及职责。2、与各责任中心签署责任目标合同。3、协调各责任成本控制中心开展成本管理工作4、审批分部二次分解责任预算的动态调整。5、考核和评价分部班子及其他成员负责的责任成本管理工作，按目标责任合同规定兑现奖惩。
5、三、分部总工责任成本管理职责1、负责工程数量、进度及变更理赔责任中心责任目标的实现。2、负责组织督促工程数量控制台帐的建立和完善。3、负责组织编制分部总体施工进度计划并按计划组织施工。4、负责施工方案的编制、优化和组织评审，保证方案优化目标的实现。5、负责变更理赔的立项和申报，确保分部变更理赔责任目标的实现。四、计划合同部长责任成本管理职责1、负责责任成本二次分解预算的编制和动态调整。2、划分各责任中心的工作范围和职责。3、组织签订分部经理与各责任中心负责人的责任目标合同。4、负责责任成本管理体系在分部实施过程中的有效运行，按月组织责任成本的核算、分析、考核会议，按时组织上报责任成本报表。5、
6、对责任成本在分部实施过程中出现的偏差，及时组织纠偏，对责任预算进行动态调整，确保分部责任目标的实现。6、负责合同收入及劳务费责任中心责任目标的实现。7、根据责任成本管理工作运行情况，不断改进和完善。五、责任成本管理办公室职责1、负责牵头组织开展成本管理工作，每月21日到25日收集汇总每月项目实际收入及成本，建立分部责任成本核算台帐，每月27日进行分部成本节超分析，向成本管理领导小组汇报当月成本核算分析情况，上月成本节超措施落实情况。2、每月30日牵头组织召开成本分析会，通报责任成本管理情况、措施落实情况，按季度落实责任成本考核兑现。3、次月2日前负责向公司成本部按时报送本月责任成本报告及报表。
7、第三章 责任中心划分及职责根据责任成本管理的可控性原则以及本项目的实际情况，根据职责分工和工作内容的交叉，按照“谁负责，谁控制”的原则，以分部各职能部门责任权限划分各责任中心。一、各责任中心责任人（一）收入中心1、施工技术责任中心：责任人 吴同峰2、安全环保责任中心：责任人 陈占3、合同预算责任中心：责任人 杨秋菊4、财务责任中心： 责任人 康韶惠5、物资设备责任中心：责任人 杨岩霖（二）费用中心1、工程数量责任中心：责任人 吴同锋2、工程进度责任中心：责任人 娄亮辉、李隆3、安全环保责任中心：责任人 陈占4、工费、计价责任中心：责任人 杨秋菊5、物资设备责任中心：责任人 杨岩霖6、间接费责任
8、中心： 责任人 康绍慧7、协调征拆责任中心：责任人 刘桂太8、综合办公责任中心：责任人 税绍青9、试验检测责任中心：责任人 苗宗礼10、项目经理责任中心：责任人 吴红兵（三）成本中心拌和站：负责人 二、各责任中心职责（一）收入中心1、施工技术责任中心：施工技术部是该中心责任主体，对分部的设计变更、工程签证、计量等形成收入的工程数量负责。（1）组织现场踏勘、施工调查；结合现场实际情况，提出合理有利的工程变更。（2）负责设计文件审核，编制实施性施工组织设计，优化施工方案，在保证安全、质量、工期的前提下，确保最佳施工方案。（3）以施工设计图和技术交底为依据，办理已完工程数量签认手续，确保对上足额计量
9、、对下不超计。（4）学习并研究工程承包合同条款，结合实际，充分利用合同有利条款进行变更、补差、理赔等相关基础资料的签认手续。2、安质环保责任中心：安质环保部是该中心责任主体。安全管理责任中心的目标值是安全生产费用计价额不小于月完成投资的2%。负责安全费用的收入管理，牵头收集和整理原始凭证，及时完成签证手续，配合计量支付。3、合同预算责任中心：计划合同部是该中心责任主体，对本工程的合同管理、设计变更、计量、理赔等形成收入的价格负责。（1）根据技术责任中心提供的有效已完工程数量，及时办理计价手续。（2）根据技术责任中心提供的变更设计进行变更项目预算，积极与业主联系，配合施工技术部保证变更预算及时批
10、复。（3）学习并研透施工合同条款，结合实际，充分利用合同有利条款进行变更、理赔、补差预算，防止出现清单漏项。4、财务责任中心：财务部是该中心责任主体，负责工程款等款项的收回。（1）根据合同预算责任中心提供的计价手续，及时按规定收回工程款。（2）合理使用资金，完成理财创收责任目标。5、物资设备责任中心：物资设备部是该中心责任主体。负责设备租赁、周转材料租赁和废旧物品出售的资源收入管理，及时办理相关的结算手续，并递交财务收缴收入。（二）费用中心1、工程数量责任中心：施工技术部是该控制中心的责任主体，配合部门质量管理部。对整个工程项目施工技术和质量负责，优化施工方案，认真按设计图纸、变更图纸、计算规
11、则、计量原则和现场实测审核工程数量。（1）主要职责：负责施工图纸工程数量、实际施工数量的计算与控制，为相关部门提供单位、分部、分项工程数量及技术标准。及时编制和优化分部、分项工程施工方案及配合编制施工计划，对施工过程进行技术指导和质量监督，提高施工效率，从技术角度控制人工、材料、机械台班消耗。建立工程数量控制台账，进行工程量动态核算，及时完成已完工程签证，为计划部门及时办理对上、对下验工计价提供资料。根据施工图设计、施工组织设计、设计变更方案编制项目主要材料、周转材料、施工机械使用配备计划。根据月施工计划，编制当月甲供、自购材料计划应耗量。会同保障部做好材料费、机械设备使用费等成本指标控制与核
12、算。做好大小临建设方案优化工作，主要对前期分部驻地建设、便道、拌和站等临建设施提出规划、论证，预算，制定出最佳优化方案贯彻标准化建设，确保在合理范围内降低费用开支。（2）主要责任对内外部工班验工计价的工程数量控制负责。对工程变更数量签证负责。对本分部的方案优化和方案预控负责。对技术管理失误、方案失误造成的成本负责。对本分部质量事故成本负责。对全线的控制测量负责。对本分部的科研经费控制负责。（3）责任目标对各工班的计价工程量不超出二次分解责任预算工程数量。对各工班计价的变更工程数量不大于业主批复变更数量和实际完成工程数量。确保下发的施工方案工程数量不超过业主和公司批复的施工方案工程数量。无责任质
13、量事故发生。无控制测量失误、技术管理、技术方案、质量控制失误造成成本超支。科研经费不超支。临建工程量控制在预算量之内。2、工程进度责任控制中心：主管领导为分部总工，分管责任人为现场生产副经理。对分部工期成本负责，掌握好实时性施工组织设计和关键节点的工期安排，应在保证质量、按期完成任务的前提下，杜绝超设计和返工，降低工程成本。（1）主要职责：根据实施性施工组织设计，施工计划编制详细的施工组织计划。落实施工进度控制，进行施工进度分析，提出存在的问题、调整措施和进度调整方案。优化施工进度安排，合理配置资源，加快施工进度，实施成本与进度最佳组合，最大限度的降低工期成本。负责提出各工班进度奖罚意见。参与
14、每月施工计划的编制，负责每月施工计划的落实，合理安排施工设备，充分调动生产管理人员，保障施工便道畅通。（2）主要责任：对因统筹协调不得力、组织不得当、安排不合理等造成的进度滞后负直接及分管领导责任。（3）责任目标：根据本分部工期紧、管段长、任务重的实际情况，分部工期按85%进行优化，实际工期不超过分部总体计划工期22个月。3、安质环保责任中心：安全管理部是该控制中心的责任主体，对分部的安全、环保投入和实际成本负责。推行现场标准化管理，落实安全、环保责任制，杜绝安全事故，杜绝因环保受到处罚。（1）主要职责：加强并完善安全环保基础建设。负责制定并落实安全环保措施和安全专项方案，消除隐患。对发生安全
15、环保事故提出损失责任处理意见，上报分部责任成本管理领导小组，并根据处理意见督促兑现处罚。负责安质环保费的控制和使用。负责安全、质量、环保的培训、教育和检查及安质环保费等各项台帐的建立和完善。根据每月施工生产计划，编制当月安全环保费成本计划，月末进行安质环保费的责任成本节超分析，提出改进措施并组织落实。（2）主要责任对分部安全生产费用使用负责。对分部的安全事故增加成本负责。（3）责任目标本分部安全生产费用不超支。无安全责任事故。4、工费、计价责任中心：计划部是该控制中心的责任主体，对劳务人员上场时间统筹安排，督促作业层上足劳力、确保施工计划的实现；组织签订劳务承包合同，杜绝无合同施工现象；牵头编
16、制二次责任预算。（1）主要职责：根据施工图纸，会同施工技术部核实单位、分部、分项工程量。会同保障部对材料、设备租赁单价进行核实，为责任预算的编制收集资料。在分部责任预算的基础上，结合审核后的施工图纸、优化后的方案、资源价格和现场实际情况等编制责任中心预算，分解分部责任预算指标。根据现场情况变化，按规定及时调整责任预算。编制施工队劳务分包计划，完善相关合同，根据劳务招标及公司审批结果，负责组织劳务合同签订。根据施工技术部提供的对上、对下工程量，及时完成工程计价，加快资金周转、明确债权债务。牵头组织责任成本执行情况分析，负责人工费(劳务分包)指标控制和核算分析，不得擅自提高工、料、机消耗定额的费用
17、标准。 每月一次组织召开责任成本分析会议，进行责任成本汇总和节超分析汇总。（2）主要责任：对责任预算内劳务分包成本超支负责。（3）责任目标:不得出现对外部劳务单价高于二次分解责任预算单价。5、物资设备责任中心：物资设备中心是该控制中心的责任主体，负责物资设备的及时保障，进行物资节超分析、限额采购和定额发料的收、发、盘点工作；提高施工机械的完好率、利用率；合理的配置机械资源，防止设备功率过剩，做好设备维修保养工作。（1）主要职责：根据施工技术部提供的工程材料总计划、年计划、月计划，编制分部材料采购计划；根据施工组织设计向公司报批机械设备购买、租赁手续。负责物资采购招标工作，组织供应质高、量足、价
18、优的材料，物资采购供应与施工进度相配合。负责机械设备租赁招标工作，合理配置机械设备，组织先进、经济、适量、性能良好的机械设备上场。建立健全领发料制度，严格领发料登记手续，坚持限额发料，防止材料超耗和浪费；合理安排材料储备，减少资金占用。及时提供收发料凭证，按月编制材料消耗、盘点报表，收集汇总各工班月材料消耗报表。负责材料费的控制核算工作，组织分部甲供、自购材料节超分析。杜绝浪费、超耗、闲置、丢失现象。建立自有设备台账，按时计提自有设备的大修、折旧费用，按照上级公司相关管理办法审核后交财务责任中心，严格审核自有设备大修费用；负责机械使用费的控制核算工作，合理安排，提高机械设备使用率，杜绝设备闲置
19、；做好单机单车核算，降低人工、燃料动力费用，降低台班单价；合理安排维修保养，提高设备完好率。（2）主要责任对主要自购材料的单价负责。对本分部自有设备大修、折旧费用负责。（3）责任目标不出现机械设备维修保养不当造成的安全、质量、环保事故。本分部设备大修费用不超支。不出现材料费、机械费超支。不出现自购材料质量问题造成工程返工。6、间接费控制中心：财务部是该控制中心的责任主体，汇总编制分部资金计划，监控分部资金运用情况；建立费用报销台账，按月汇总编制费用开支统计表，控制开支；参与合同签订和经济活动分析，控制分部间接费用开支。（1）主要职责：按财务规定限额报销各项费用，严控费用超支。以当月考勤和绩效考
20、核为依据，编制工资表，按规定及时发放工资。负责税金缴纳手续的完善。负责分部固定办公资产的购置。负责间接费的控制和使用。根据每月施工生产计划和资金使用计划，编制当月财务管理费成本计划，月末进行财务管理费的责任成本节超分析，提出改进措施并组织落实。（2）主要责任对分部间接费用负责。对分部财务费用负责。（3）责任目标:分部间接费用、财务费用不超支。7、协调征拆责任中心：协调部是该控制中心的责任主体，主要对分部征地拆迁，协调好市、县、乡、村关系，确保在合理范围内降低协调费用开支。（1）主要职责：负责场地征用、临时道路使用的配合协调。临时用地征地前，要做好施工调查，为施工技术责任中心确定施工方案提供依据
21、，根据方案确定的临时用地面积办理征地手续。负责三改协调及费用的控制和使用。负责协调补偿及临时征地费台帐的建立和完善。根据每月施工生产计划，编制当月征拆协调费成本计划，月末进行征拆协调费的责任成本节超分析，提出改进措施组织落实。（2）责任目标征拆单价不超政府相关文件规定。加强与当地政府的协调与沟通，保障良好的外部施工环境。8、综合办公室责任中心：（1）主要职责：搞好分部的日常生活管理，保障员工的工作、生活环境和条件。根据标准化管理的要求，搞好分部的企业文化建设。负责分部信息化建设。对分部食堂饭菜水平、环境卫生定期监督、检查。（2）主要责任：负责日常管理、车辆调派、对外接待。负责日常考勤工作，每月
22、21日给财务室提供考勤表。负责食堂管理，用好用足伙食标准，承担伙食超额处罚。负责职工标配生活用品采购及管理。负责对外宣传和项目驻地企业文化建设。负责分部房租费、水电费管理，控制水电费使用，及时完善水电费缴纳手续。负责分部电话传真、网络通讯管理。负责建立各项办公用品消耗台帐，控制办公费用开支，将相关台账及时列转财务。每月编制办公管理费成本计划，月末进行办公管理费的责任成本节超分析，提出改进措施并组织落实。（3）责任目标企业文化建设费用不超支。行政车辆耗油控制在额定消耗内。分部核定的伙食费不超支。9、试验检测费控制中心：试验室是该控制中心的责任主体，负责优化施工配合比及控制试验检测费用。（1）主要
23、职责：负责砼施工配合比设计及外委工作，施工过程中根据实际情况优化施工配合比，在保证工程质量的前提下降低主要材料的含量或通过材料代换降低施工成本。根据实施性施工组织设计、各项材料的检测频率和材料采购计划，制定材料外委试验计划，负责试验检测费的控制和使用。负责各项检测台帐和试验检测费台帐的建立和完善。试验设备、测量仪器的标定、外委试验等通过多方比选，节约开支，控制在责任预算范围内。根据每月施工生产计划，编制当月试验检测费成本计划，月末进行试验检测费的责任成本节超分析，提出改进措施组织落实。（2）主要责任：对试验室的外委试验费用负责。（3）责任目标：外委试验费用不超支。不因试验工作失误造成质量事故增
24、加的成本。10、分部经理责任中心：分部经理及领导班子成员是该控制中心的责任人，分部责任预算（评估）与各责任中心二次分解预算之和的差额形成项目经理调节基金，该基金总额的净结余为项目经理部的责任盈亏。三、成本中心1、内部工班：（1）主要职责:按照分部下达的施工生产计划完成既定生产任务。（2）主要责任：按与分部签订的目标责任书，在确保安全、质量的前提下完成约定工程数量。（3）责任目标：确保各类工、料、机消耗控制在定额及预算量之内；主材价格实行预算标准价，对因主材价格发生的成本节超不负责。第四章 分部责任成本预算编制及分解一、分部二次责任预算以公司督导组编制分部责任预算为基础，分部负责各责任中心的预算
25、的分解和调整，各责任中心具体落实。（一）编制依据1、优化后的实施性施工组织设计。2、公司批准的分部责任成本预算。3、各责任中心的工程量清单或责任范围。4、外部劳务招标价、甲供材料价、自购材料实际购入价以及施工成本定额。（二）编制原则1、目标一致性原则：即公司、分部、内部工班共同实现责任成本目标的原则。2、责、权、利相结合的原则：分部与各责任中心签订责任目标合同，履行责任合同所规定的责、权、利。3、动态管理原则：因施工方案变更，工程数量增减，材料价格变化，工期变更，不可抗力影响或责任范围发生变化，及时调整责任预算。（三）编制内容1、收入中心责任预算（1）施工技术责任中心：经公司审核、业主批复的对
26、上工程量、预计工程变更量构成的责任预算。（2）安质环保责任中心：安全管理责任中心的目标值是安全生产费用计价额不小于月完成投资的2%。月完成投资的2%与实际计价安全生产费用的差额为该中心的工作成果考核指标。（3）合同预算责任中心：经业主批复的对上工程量与合同单价计算的金额，预计工程变更的估算金额、补差、理赔金额等构成责任预算收入。（4）财务责任中心：工程款等款项收回的及时性、资金管理、资金理财目标完成程度是该中心的工作成果考核指标。（5）物资设备责任中心：设备租赁、周转材料租赁和废旧物品的出售金额构成责任预算。2、费用中心责任预算（1）施工技术责任中心工程数量：在不突破公司责任预算工程数量的基础
27、上，进行方案优化，优化后的工程数量编制二次责任预算，报分部责任成本领导小组审批。 科研经费：根据科研项目立项情况，由施工技术部编制，经公司科技部和责任成本管理领导小组批准后的科研经费计划，审批后由施工技术责任中心按科研项目计划分解。（2）工程进度责任中心对工期提前或滞后引起的成本变化负责。暂按月间接费、设备折旧费、设备及周转材料租赁费作为月固定支出，以提前和滞后的时间与月固定支出乘积作为工期成本节超，不计入总成本预算内。（3）安质环保责任中心安质环保费用：在不突破公司编制责任预算的基础上，编制安全生产费用计划，分部责任成本管理领导小组审批安全生产费用预算，审批后由安全管理责任中心按分部、分项工
28、程分解到年、季、月计划。（4）工费、计价责任中心：根据内外部工班二次预算数量和合同单价编制工费责任预算，报项目责任成本管理领导小组审批。各工班完成数量是指经现场实地测量，结合施工图设计和承包合同计价程序计算的工程数量。（5）物资设备责任中心自购材料单价：自购材料均以内部核算标准价计算，因市场原因导致自购材料费用涨幅编制材料价差列入项目经理调节基金。设备大修费用：分部物资设备责任中心根据自有设备原值和使用年限编制设备大修费用计划，报分部责任成本管理领导小组审批。材料费用、机械费用：根据公司编制的责任预算进行分解。（6）间接费责任中心依据集团公司施工成本定额及相关间接费管理办法文件计算，经分部责任
29、成本管理小组审批的间接费预算，审批后由财务责任中心按月进行分解。分部财务费用：在不突破责任预算的基础上，由分部财务责任中心根据分部资金计划计算，经分部责任成本管理小组审批的资金占用费用，审批后由财务核算责任中心按年进行分解。（7）协调责任中心征拆单价：政府文件规定的临时租地、青苗补偿、附着物赔偿单价。征拆费用：责任预算征拆数量与征拆单价的乘积。（8）综合办公室责任中心企业文化建设费用：以公司编制责任预算为基础，综合办公室编制企业文化建设费用计划，分部责任成本管理领导小组审批，审批后由综合办公室责任中心分解到年、季、月计划。分部行政车辆使用费：以公司编制责任预算为基础编制，分部责任成本管理领导小
30、组审批。（9）试验检测责任中心外委试验费用：以公司编制责任预算为基础，由试验检测责任中心编制费用预算分解到年、季、月计划，分部责任成本管理领导小组审批，审批后由试验检测责任中心分解。3、成本中心责任预算编制按照与分部签订目标责任合同执行。（四）责任成本控制体系框图根据分部责任中心的划分和各责任中心的预算，进行分类和汇总，形成分部责任成本控制体系框图。(详见附件1)（五）各责任中心预算下达分部与公司签订项目管理目标责任书后，分部下达各责任中心预算，同时分部与各责任中心签订责任成本管理目标书。二、责任成本预算的动态调整（一）分部责任预算调整1、分部责任成本预算的调整，由分部提出调整报告并提供相关资
31、料后，公司成本管理部对分部提出的调整事项进行认真细致的实地核查后，提出意见，经总经理办公会研究批准后，按调整后预算执行。2、责任成本预算调整条件：当出现重大施工方案变更、工程量增减、材料价格变化、工期变更、不可抗力影响或责任范围发生变化时，各责任中心需及时向责任成本领导小组提出调整责任预算申请，责任成本领导小组根据实际情况，召开责任成本分析会议研究后予以调整。（二）有下列情况的责任预算不得调整1、施工方案未经审批或擅自更改施工方案的。2、因组织不力管理不善造成工期滞后和延长的。3、因管理原因造成安全、质量、环水保责任事故的。4、劳务分包价超过劳务分包预算价的。5、擅自增加管理人员或超标准而造成
32、间接费超支的。6、因管理不善造成物资设备的损坏、丢失；超定额消耗的。第五章 责任成本的过程控制责任成本控制是成本管理流程关键的一环，分部对成本采取事前、事中、事后的全过程控制，主要以经济奖惩体现控制过程，使成本费用控制在预算之内，提高经济效益。一、方案预控实施性施工组织设计的编制、优化应严格执行上级公司文件及分部相关制度，做到先有方案，后施工，同时对重大项目、关键部位的施工方案、混凝土配合比必须经过经济论证比较。二、工程数量控制工程数量控制严格执行分部工程量预控管理办法，施工技术部建立清单工程量、施工图工程量、现场复核工程量三级台账和验工计价工程量台账。同时工程量控制要明确到人，确定工程量控制
33、指标。工班计量工程量必须先由现场技术人员提供，施工技术室复核，施工技术部部长、总工程师审核后签字确认。 三、材料价格控制材料的采购严格执行分部设备物资招标采购管理制度，材料价格不得高于调查的市场价格。为确保数量较大的材料供应及时、优质、低价，应选用多家供应商供应。四、材料消耗控制执行分部物资管理制度，材料发放必须实行限额发料，开工前，必须由施工技术部确定并提供单项、单位工程的材料消耗限额，并明确到相应的作业工班，应建立物资消耗台账，每月底进行盘点，并进行材料的节超分析。周转材料根据施工组织设计进行配备，加强使用过程中的管理，提高周转率。五、劳务分包费用控制劳务合同单价原则上不得突破责任预算价格
34、和劳务分包信息价，劳务合同的签订，必须经公司审核批准，应每月及时办理内外部工班验工计价，及时办理工程决算、签订决算协议。六、安全、质量、工期成本控制贯彻安全、质量成本观念，落实安质环保生产责任制，层层签订安质环保包保责任状，并兑现奖罚。安全生产费用的管理执行分部安全生产费用管理办法，杜绝安全生产责任事故，争取将安全事故成本降到最低。加强施工过程中的质量检查，做到上道工序检查不合格不转入到下道工序，同时落实分部质量责任管理制度，将质量控制责任落实到每位参建员工。正确处理工期与成本的关系，要树立“大成本”观念，权衡生产、合理投入，使工期成本的总和达到最低值。七、 间接费用控制执行公司、分部两级间接
35、费管理办法规定，按业务部门进行分解，并与相应业务部门签订间接费控制目标责任书，进行总额包干控制。第六章 责任成本核算一、各责任中心的核算内容（一）工程数量责任中心：工程数量核算、科技经费核算。（二）安质环保责任中心：安质环保费用核算。（三）工费、计价责任中心：收入、成本核算。（四）物资设备责任中心：甲供材料价格、数量核算；主要自购料价格、数量核算；材料成本差异核算；自有设备折旧费、大修费核算；租赁设备价格、油料核算。（五）间接费责任中心：间接费用核算、“六金二费”核算、财务费用核算、营业税金核算、经营状况核算。（六）协调环保责任中心：临时用地费用核算。（七）综合办公室责任中心：企业文化建设费核
36、算、行政车辆使用费核算、分部食堂伙食费核算，台帐资料提交至间接费责任中心汇总归类。（八）试验检测责任中心：外委试验费用核算。二、各责任中心核算辅助台账（一）施工技术责任中心1、工程量三级台帐控制（指施工图数量、实测数量、对下计价数量之间的差别）。2、工程量管理信息台帐（每月录入的信息，每月、单位、分部、分项工程材料设计数量，提供给保障部门计算单项工程材料节超）。3、变更工程量台账（提供计划合同部计算变更索赔效益）。4、对下计价数量台账。5、材料理论消耗量统计台账。6、科研经费台账：内容包括计提的科研经费，公司对科研经费的审批费用，科研经费的支出。（二）安质环保责任中心1、安全生产费用台账,安全
37、生产费用的预算与支出。2、标示、标牌制作，安全用品发放台账。3、新进场人员安全环保施工培训台账，根据安全、环保、质量教育、考试情况及时登记。（三）工费、计价责任中心1、验工计价统计台账：主要内容包括对上（对下）验工计价的数量、金额。2、劳务合同管理台帐，分部所有合同及协议的归集和管理。3、劳务成本汇总台账。4、收入成本台账：主要内容包括对上应计收入、对下应计成本、剩余工程收入及成本对比。5、对上对下计量对比分析台账。6、变更索赔管理台账。7、劳务使用台账。（四）物资设备中心1、月份材料消耗汇总台帐，根据各工班消耗材料分类进行汇总完善。2、月份中小型机具、周转材料、自有设备摊消折旧台帐，根据施工
38、进度逐月摊销折旧汇总。3、大型设备月份使用（运转）台帐（含外租设备），根据设备运转记录进行登记。4、月份材料节超分析台帐，根据月度材料节超分析表进行登记。5、材料价差台帐，根据实际采购材料价与材料计划价及时登记。6、物资采购合同台帐，根据签订的采购合同及时登记。7、物资招标管理台帐，根据物资招标信息及时登记。（五）间接费责任中心1、间接费用开支台账内容包括：职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、房屋租赁费、通信费、车辆使用费、节日庆典费。2、“六金二费”台账内容包括：养老金、失业金、医疗金、工伤保险、生育保险、住房公积金、职工教育经费、工会经费。3、财务费用台账内容包括：借款利息支出、保函手续
39、费、金融机构手续费、利息收入。4、营业税金台账内容包括：营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。（六）协调征拆责任中心临时用地台账、征拆费用台账（主要包括临时用地的数量、用地期限、单价、金额、复耕费用、附着物拆迁费用等），按月及时更新。（七）综合办公室责任中心1、企业文化建设费用台账企业文化建设费的预算、开支情况。2、行政车辆使用费台账分部车辆的油料、过路费、修理费、保险费的预算及开支情况。3、食堂伙食费开支台账分部食堂伙食费的预算、开支、节超情况。4、员工考勤台账员工每月的考勤、休假、出差情况。（八）试验检测责任中心1、外委试验费用台账。2、试验仪器折旧台账。3、试验、测量仪器标
40、定台账。三、 责任成本核算流程（一）成本计划1、计划部每月30日下达下月施工计划。2、各责任中心每月2日前根据月施工计划编制月责任成本计划。3、财务部每月5日根据各责任中心月责任成本计划编制月资金计划。4、各责任中心依据月责任成本计划落实责任成本控制。（二）月成本核算1、每月18-20日，物资设备部组织盘点各工点剩余材料数量；分部技术负责人统计审核现场完成工程数量，汇总填写月度工程数量完成统计表，于22日18点前交计划合同部及物资设备部。2、各责任中心每月25日依据月责任成本控制情况完善责任成本核算台账。3、各责任中心每月28日依据成本核算台账进行责任成本分析。4、责任成本管理办公室每月29日
41、依据各责任中心分析情况进行责任成本分析汇总。5、责任成本牵头部室每月30日组织召开责任成本分析会议，分析节超原因，提出奖惩，形成纪要。6、责任成本管理办公室次月2日前上报责任成本报表及分析报告。第七章 责任成本管理分析一、责任成本管理分析的总体要求成本管理分析的主要目的是促进施工项目的成本核算，将责任预算成本与实际成本进行综合分析，掌握成本变动情况、查明成本升降的影响因素及影响程度，分析产生的原因，预测成本发展趋势，总结经验教训，寻找降低分部施工成本的途径，挖掘分部内部潜力，提高项目经济效益。二、责任成本管理分析的时间要求责任成本分析的时间与分部核算周期保持一致，每月进行一次，在月末核算数据出
42、台后，依据核算数据进行分析。分析成果为责任成本管理分析报告，于次月2日前分别上报公司。三、各责任中心成本分析（一）施工技术责任中心1、工程数量节超分析：分析分部二次分解工程量与对各工班计量工程量的差额、施工图工程量与对上计量工程数量差额、批复的工程变更量与对工班验工计价变更量的差额。2、施工方案优化分析：对优化后的施工方案进行经济技术分析，检验优化后的实施方案与原方案在论证时的经济技术指标完成情况，分析影响方案、成本的各种因素，对方案进行改进和再优化。3、科研经费分析：分析当期实际发生的科研经费与责任预算的差额。4、其他责任分析：分析因技术管理、质量责任事故等对责任成本的影响。（二）安质环保责
43、任中心1、安全环保费用：分析当期实际发生安全生产费、环保费用责任预算的差额，安全生产费用节超。2、其他责任分析：安全责任事故对成本的影响。（三）工费计价责任中心1、单价分析：分析公司责任预算单价与分部二次分解单价的差额。2、其他责任分析：汇总各责任成本中心数据形成分部责任成本分析报告，对分部责任预算总体情况进行分析。（四）物资设备中心1、材料单价：分析自购材料采购单价与标准单价差额以及分部材料成本差异。2、设备管理：分析自有设备大修费用的节超；分析租赁设备的管理、使用情况。3、材料消耗：分析材料数量节超、以及周转材料的摊销。4、其他责任分析：材料质量、设备的使用管理等对成本的影响。（五）间接费
44、责任中心1、当月资金计划执行情况分析：就当月资金计划执行、周转情况、使用效果进行分析，查明资金开支节超的原因，并安排编制下月资金计划。2、间接费分析：分析当期实际发生的间接费与责任预算的差额。3、财务费用分析：分析当期实际发生的财务费用与责任预算的差额。（六）协调环保责任中心：1、征拆费用分析：分析实际征拆单价，青苗、附着物补偿单价与地方政府文件规定单价的差额。2、其他责任分析：分析实际征拆面积与实施性施工组织设计、施工方案确定征拆面积的差额。（七）综合办公室责任中心1、企业文化建设费分析：分析当期实际发生的企业文化建设费与责任预算的差额。2、行政用车费用分析：分析当期实际发生的行政用车费用与
45、责任预算的差额。（八）试验检测责任中心1、外委试验费用分析：分析当前实际发生的外委试验费用与责任预算的差额。2、监管责任分析：分析由于试验责任事故及配合比优化对成本的影响。（九）分部经理责任中心各责任中心的节超汇总后即为分部经理责任中心的节超，进而分析出分部当期的实际经营成果。五、相关要求各责任中心应对上期整改措施落实情况进行分析，着重对整改措施的落实程度进行分析，找出未落实整改目标的具体原因，制定相应的工作措施。第八章 责任成本考核、奖罚兑现一、考核原则：及时性原则，任何拖延奖罚的行为都将减弱奖惩效力；收支真实性原则；节超考核和责任挂钩原则；保守性原则，即考核兑现时足额考虑后期的管理风险。二
46、 考核依据分部管理目标责任书、核实的核算报表节超数据和考核办法。三、分部对责任中心的考核与兑现（一）分部收入中心、费用中心节超奖罚兑现：分部根据各责任中心核算数据，进行节超奖罚兑现；根据季度和年度对各责任中心成本结余的考核情况，制定一定比例留用发放（重大变更索赔、方案优化、其他重大调整等按相关文件计提奖金，责任成本管理考核时不再计提），单独计提挂账，分期按不同比例兑现；造成责任亏损的按上级公司相关管理办法追究责任。（二）主动降耗兑现：鼓励各责任主体主动降耗提效，对于明显的主动降低成本支出事项，可以一事一议，单独进行考核兑现。（三）各责任中心对责任成本报表的真实性负责，如因责任成本报表不真实超发奖金，分部除没收其发放金额外，另将按发放金额的30%处罚各责任中心负责人。（四）责任中心考核兑现总额在一万元以内的，应经分部责任成本管理领导小组审批发放，总额超过一万元的，分部责任成本管理领导小组审核，报公司审批后执行。（五）责任中心对考核兑现有异议的，可以提请分部责任成本管理领导小组裁决，分部裁决不能达成统一意见的，可以申请公司责任成本管理领导小组裁决。对于应兑现未兑现的