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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（20 0 题）1、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】：A2、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C.国家计划内出口的卷烟D.非列名生产企业出口的非视同自产货物【答案】：A3、某经批准从事融资租赁业务的公司20 1 9年 4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6 0 0 0 0
2、0 0 元，增值税7 8 0 0 0 0 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷:银 行 存 款 7 3 8 0 0 0 0B.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0C.借：固定资产6 5 3 0 97 3.4 5 应交税费应交增值税（销项税额抵减）6 90 26.5 5 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0
3、贷：银行存款 7 3 8 0 0 0 0D.借：固定资产6 5 220 0 0 应交税费应交增值税（销项税额抵减）7 8 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0【答案】：C4、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）OA.取得土地使用权所支付的金额X 1 0%以内B.房地产开发成本义5%以内C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X 1 0%以内D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X 5%以内【答案】：C5、A公司20 1 8 年 1 2月
4、 3 1 日购入价值成本为20 0 万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25 虬 不考虑其他因素，则20 20 年 1 2月 3 1 日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A.1 20B.4 8C.7 2D.1 2【答案】：B6、甲服装厂为增值税一般纳税人，20 1 9年 6月销售给乙企业30 0 套服装，不含税价格为7 0 0 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”
5、栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）OA.2 4 990B.2 7 30 0C.368 90D.4 7 60 0【答案】：B7、2 0 1 7 年 4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入2 0 0 0 0 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 0 0 0 万元、契税 2 1 0 万元、印花税3.5 万 元（已计入管理费用）及登记费0.1万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2 1 3.5 0B.7 2 1 0.1 0C.7 2 1 3.60D.7 2 1 0.0 0【答案】：B8、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A.
6、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】：B9、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报D.按转让房地产时实际缴纳的增值税
7、、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报【答案】：A1 0、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】：A1 1、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6 月提供货物运输服务，取得不含税收入4 8 0 0 0 0 元；出租闲置车辆取得含税收入68 0 0 0元；提供车辆停放服务，取得含税收入2 60 0 0 元，以上业务
8、均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。A.94 0 5 6.92B.5 31 69.8 0C.95 2 5 8.1 2D.64 1 5 2.0 4【答案】：B1 2、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是()oA.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花【答案】：D1 3、可以实施简易申报、简并
9、征期等申报方式的税收征收方式是()OA.查账征收B.核定征收C.定期定额D.代扣代缴【答案】：C1 4、位于山西省的原煤开采企业，2 0 2 1 年 5月开采并销售原煤1 0 0 万吨，取得不含税收入6 0 0 0 0 万元。原煤资源税税率5 肌 该企业当月应缴纳资源税是()万元。A.5 0 0 0B.1 5 0 0C.2 0 0 0D.3 0 0 0【答案】：D1 5、下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.加工承揽合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同【答案】：B1 6、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份A.3 0B.2
10、5C.2 0D.1 5【答案】：B1 7、2 0 2 0 年 4月，某税务稽查局对A企业进行2 0 1 9 年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2 0 1 9 年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。A.借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费增值税检查调整B.借：应交税费一一增值税检查调整 贷：应交税费一一未交增值税C.借：应交税费一一未交增值税 贷：银行存款D.借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】：D1 8、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0
11、 年 3月开采铜矿原矿4 0 0 吨，其中当月销售铜矿原矿3 0 0 吨，取得不含税销售额2 1 0 0 万元,当月领用铜矿原矿1 0 0 吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为 4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.9 9.1 2B.9 4C.1 1 2D.8 4【答案】：D1 9、某食品厂2 0 2 0 年 9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为2 0 0 0 0 元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为5 0 0 元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.1 5B.5 5C.1 8 1 5D.2 6 1 5【答
12、案】：C2 0、（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。A.释义B.基本指引C.职业道德指引D.质量控制指引【答案】：A2 1、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的 是（）。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】：C2 2、下列各项中，应 在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值
13、税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C,企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】：A2 3、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B.税收实体法多采用从旧、从轻原则C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据【答案】：C2 4、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2 0 2 1 年 6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款2 0 0 万元，加工费不含税价款3 0 万元，另收
14、取建筑服务费4万 元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。A.2 1.0 3B.3 0.4 2C.3 0.3 6D.3 0.2 3【答案】：D2 5、2 0 1 9年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1 0 0 0万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）2 0 0万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。A.1 4.6 8B.2 1.8 2C.2 7.2 7D.1 8.1 8【答案】：A2 6、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产开发企业将自建的部分商品
15、房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】：B27、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2 0 1 5年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2 0 1 8年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】：A28、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C
16、.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】：A29、金碧园房地产开发有限公司2019 年 8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为113 00万元，对应的土地价款为4 000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万oA.113 00B.103 6 6.9 7C.106 9 7.25D.6 6 3 6.3 6【答案】：C3 0、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款C.纳税义务人自海关填发税款缴
17、款书之日起3 0 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起1 0 日内缴纳税款【答案】：A3 1、2020年 6月，A市某公司转让2015 年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4 000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3 000万元，成新度折扣率9 0%,因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.27 24.8 6B.27 27.8 6C.27 29.8 6D.27 3 1【答案】：C3 2、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是
18、（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.融资性售后回租，属于租赁服务【答案】：D3 3、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】：B3 4、某县城一企业2 0 2 1 年 1 月缴纳增值税3 3 万 元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税2 8 万元，被查
19、补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为()万元。A.2.9 5B.3.2 0C.3.0 5D.7.5 0【答案】：A3 5、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则()。A.进项税额全部不得抵扣B.进项税额可以全额抵扣C.以 建筑工程施工许可证注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】：C3 6、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 2
20、月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款6 0 0 万元、增值税1 0 2 万元，已抵扣进项税额。2 0 2 0 年 8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧9 0 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()OA.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额1 0 2 万元C.甲企业应转出进项税额8 6.7 万元D.甲企业应计提销项税额8 6.7万元【答案】：C3 7、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应 向（）税务机关填报 跨区域涉税事项报告表。A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入来源地【答案】：A3 8、某卷
21、烟批发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 7月，批发销售给某卷烟零售企业1 0 标准箱卷烟，取得含税收入5 9.8 9 万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入3 5.6 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5.8 3B.6.8 4C.6.0 8D.9.6 7【答案】：C3 9、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】：C4 0、在向主管税务机关办理发票领用手续时
22、，不需要办理的手续是（）OA.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】：D41、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的【答案】：A42、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人
23、或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】：B43、2 02 1 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0 万元；销 售 2 01 6 年 4 月30 日前自建的不动产，取得含税收入8 0 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.43B.6 7.2 3C.7 0.9 2D.8 5.7 2【答案】：B44、自2 02 0年 3月 1日起，
24、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2 02 0年 3月 1日至5 月 3 1 日，适用减按1%征收率征收增值税的，按 照（）开具增值税发票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】：A45、下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。A.将房屋产权赠与直系亲属的B.由双方合作建房后分房自用的C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的【答案】：D4 6、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（）OA.避免不当打扰B.进行风险提示提醒C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调查）D.实施税务稽查【答案】
25、：B4 7、我国某公司2 0 2 0 年 3 月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格1 7 0 万 元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费1 0 万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费2 0万元。锌锭出口关税税率为2 0%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）OA.2 5.6万元B.2 9.6万元C.31.6万元D.34 万元【答案】：D4 8、我国某公司2 0 2 1 年 3 月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格1 7 0 万 元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费1 0 万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出
26、口关税税率为2 0%o该公司出口锌锭应缴纳的出口关税 为（）。A.2 5.6万元B.2 9.6万元C.31.6万元D 34 万元【答案】：D4 9、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率1 3%,退税率1 0 虬 2 0 2 0 年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款2 0 0 万元，增值税2 6 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格2 5 万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格7 5 万美元，内销配件不含税销售额8 0 万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为 1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关
27、规定。该钢厂当期应退税额（）万元。A.0B.1 1.0 0C.32.0 0D.7 2.8 0【答案】：B5 0、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】：B5 1、李某是甲上市公司的员工，2 0 1 6 年 8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7 0 0 0 股（不可公开交易），合同约定李某从2 0 1 6
28、年 8月至2 0 1 9 年 8月在甲公司连续任职3 年就可以以每股2 元的价格购买该公司股票7 000股；201 9 年 8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某201 9 年 8月行权时应纳个人所得税（）oA.1 6 8 0B.1 26 0C.3 08 0D.26 8 0【答案】：A5 2、（201 8 年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.1B.2C.4D.3【答案】：D5 3、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按 照（）计算缴纳增值税。A.
29、2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率减按1.5%【答案】：C5 4、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期 限 为（），到期自动解除。A.6 个月B.1 年C.2 年D.3年【答案】：C5 5、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟5 00箱，支付不含税金额5 00万元，201 9 年 5月将购进的卷烟200箱销售给位于 A地的烟草批发商，取得不含税销售收入25 0万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入4 00万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。A.3 2.5B.20C.5 1.5D.0【答案】：C5 6、某增值税一
30、般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。A.应交税费一未交增值税B.应交税费一应交增值税（已交税金）C.应交税费一应交增值税（进项税额转出）D.应交税费一应交增值税（转出多交增值税）【答案】：C5 7、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣6 0 0吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用3 00吨。已知冶炼渣的税额为每吨2 5元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。A.5 000B.6 25 0C.7 5 00D.1 5 000【答案】：C5 8、关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在2 0万元以上
31、的，应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账【答案】：C5 9、2020年 1 0月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6 000只，海关审定的完税价格0.5 万元/只，关税税率3 0%,完税后海关放行；当月生产销售手表8 000只，单价1.25 万 元（不含税）。2020年 1 0月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是2 0%）A.2 2 5 7B.2 7 9 3C.3 7 0
32、0D.4 6 0 0【答案】：B6 0、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务【答案】：C6 1、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷 记“应交税费一一应交土地增值税”。A.税金及附加B.管理费用C.固定资产清理D.主营业务收入【答案】：A6 2、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。A.自2 0 1 9 年 1 月 1日起至2 0 2 0 年 1 2
33、月 3 1 日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2 0 1 9 年 1 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自2 0 1 9 年 1 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】：C6 3、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3 0 0 0 万元，房地产开发成本4 0 0 0 万元
34、，利息支出5 0 0 万 元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4 吼该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。A.7 8 0.0 0B.7 0 0.0 0C.8 5 0.0 0D.5 0 0.0 0【答案】：A6 4、某开采企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1 0 0 0 万元、开采天然气并销售取得含税销售额5 0 0 万元。原油、天然气的资源税税率均为6%,该企业当月应纳资 源 税（）万元。A.5 6.4 3B.5 5.7 5C.8 0.6 2D.2 4.1
35、 9【答案】：A6 5、（2 0 1 5 年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）OA.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过6 0 日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】：D66、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2 0 2 1 年 2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为3 5 0 0 0 千克，浓度值为规定的污染物排放标准的4 5%,已知一氧化碳污染当量值为1 6.7,当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，
36、该工业企业当月应缴纳环境保 护 税（）元。A.3 1 4 3.71B.5 2 3 9.5 2C.785 9.2 8D.1 0 4 79.0 4【答案】：B67、某矿泉水生产企业2 0 2 0 年 3月开发生产矿泉水62 0 0 立方米，本月销售5 0 0 0 立方米。该矿泉水的资源税税率为1 0 元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。A.5 0 0 0 0B.4 0 0 0 0C.3 5 0 0 0D.2 5 0 0 0【答案】：A68、某企业2 0 2 1 年 3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各1 0 0千克，一氧化碳2 0 0 千克、氯 化 氢 8 0千克，假设当地大气污
37、染物每污染当量税额1.2 元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分 别 为 0.9 5、0.87、1 6.7,1 0.75。该 企 业 3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.2 78.62B.1 4 6.9 9C.1 4 2.0 3D.2 5 5.9 8【答案】：A69、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6 个月B.1 2 个月C.2 4个月D.36 个月【答案】：D70、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长
38、不得超过6 0 日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】：D71、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2 0 2 0 年 6 月进口 2辆小汽车，到岸价格1 2 0 万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税是（）万oA.1 7.65B.2 4.4 2C.2 9.3 2D.2 6.5 3【答案】：A72、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根 据 个人所得税法收到的扣缴税款手续费，应 通 过（）科目进行核算。A.其他收益B.其他业务收
39、入C.营业外收入D.递延收益【答案】：A73、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除 的 有（）。A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的耨息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】：B7 4、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】：B7 5、2 0 1 8 年某企业支付8 0 0 0 万元取得1 0 万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2 0 0 0 万元，2 0 1 9 年底竣工验收,
40、对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A.2 0 0 0B.6 4 0 0C.6 8 0 0D.1 0 0 0 0【答案】：C7 6、（2 0 1 0 年）关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】：C7 7、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 0 0 0 元以下B.2 0 0 0 元以上5 0 0
41、0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下D.1 0 0 0 0 元以上5 0 0 0 0 元以下【答案】：B7 8、（2 0 1 4 年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.1 0B.1 5C.3 0D.6 0【答案】：D7 9、某超市为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月销售蔬菜取得零售收入 2 4 0 0 0 元，销售粮食、食用植物油取得零售收入1 3 2 0 0 元，销售其他商品取得零售收入9 8 0 0 0 元，2 0 1 9 年 6月该超市的销项税额为（）元。A.1 8 5 1 8.9 7B.1 2 3 6 4.2 4C
42、.1 4 3 4 5.9 0D.1 8 9 1 8.3 3【答案】：B8 0、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A8 1、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。A.委托加
43、工啤酒的计税依据为委托方收回数量B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税【答案】：A8 2、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）OA.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C.某商业企业将外购的货物用于个人消费D,某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】：B8 3、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自
44、用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、鸨、铝资源税实行从价征收【答案】：B8 4、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和2 0%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额2 0%的，减半征收土地增值税【答案】：
45、D8 5、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税赛一一增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。A.税务机关检查发现的应调增的销项税额B.税务机关检查发现的应调增的进项税额C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D.企业自查发现的应调减的进项税额【答案】：A8 6、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达 税务检查通知书。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。A.1 5B.3 0C.6 0D.9 0【答案】：C8 7、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或
46、者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量B.鸨矿的征税对象为原矿或选矿C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税【答案】：B8 8、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1 8 0 0 万元，所销售房产对应的地价款为5 0 0 万元，该企业选择简易计税方法计税，2 0 2 0 年 9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。A.8 8.5 7B.5 7.1 4C.6 1.9 0D.8 5.7 1【答案】：D8 9、某企
47、业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】：D9 0、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误 的 是（）。A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项
48、法庭调查活动的应当回避D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】：D9 1、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。A.某 4 S 店购入的用于出售的价格为1 5 6 万元的小汽车B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】：A9 2、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错 误 的 是（）。A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为1 遇+0.0 0 5 元/支B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于7 0 元的，适用比例税率为36%C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固
49、定为5 6%D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】：C9 3、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月 1 5 日通过银行划账上缴2 0 1 9 年 1 2 月应纳增值税额1 2 0 0 0 元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整 1 2 0 0 0 贷：银行存款1 2 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 2 0 0 0贷：银行存款 1 2 0 0 0C.借：以前年度损益调整 1 2 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 2 0 0 0D.借：应交税费未交增值税1 2
50、0 0 0 贷：银行存款1 2 0 0 0【答案】：D9 4、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D,将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】：C9 5、甲公司为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售货物取得含税收入 1 2 万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万 元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.6 5B.0.7 4C.0.8 2D.0.7 3【答案】：B9 6、中秋节A 公司将自产