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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为1 7 0 0 0 元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。A.4 2 5 0 0B.4 3 3 2 5C.3 1 8 7 5D.4 0 3 7 5【答案】：B2、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。A.将上月购进货物用于本企业的业务招待B.本期收到出口货物的退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于对外投资【答案】：A3、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行
2、为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的 是（）OA.销售免税货物B,以分期收款方式销售货物C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D.以赊销方式销售货物【答案】：C4、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）OA.中华人民共和国环境保护税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】：B5、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3 0 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起
3、3 0 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起1 5 日之内，向人民法院提起诉讼【答案】：C6、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额1 2 0 万元。当月内销货物取得不含税销售 额 2 0 0 万元，外销货物取得收入1 0 0 万 美 元（美元与人民币的比价 为 1：8）,该企业适用增值税税率1 3%,出口退税率为1 0%o该企业 6月应退的增值税为（）。A.7 0 万元B.8 0 万元C.9 4 万元D.1 2 0 万元【答案】：A7、下列关于退还纳
4、税人多缴税款的表述中，正确的是（）。A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B.税务机关发现多缴税款的，应立即退还C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息【答案】：A8、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）A.651 70.0 0B.64 680.0 0C.332 50.0 0D.65
5、2 92.50【答案】：D9、某公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月购进用于办公的汽车2辆,取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为1 6万元，购进办公电脑8 台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5 万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1 50 0 元，则该公司1 月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。A.2 4 1 59.2 9B.2 4 2 83.1 5C.5876.0 7D.5752.2 1【答案】：B1 0、丙公司是一家科技型中小企业，2 0 2 0 年 1 月开展 国家重点支持的高新技术领域规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本1 0 0
6、万元，假设按照1 0 年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。A.5B.1 5C.1 7.5D.7.5【答案】：C11、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】：D1 2、2 0 2 0 年 1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2 0 1 9年 1 1 月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2 0 1 9年 1 2 月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行
7、为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5 倍至3 倍的耨款【答案】：A1 3、由（）统一印制的税收票证在2 0 1 8年 1 2 月 3 1日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】：D1 4、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括（）。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C1 5、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格
8、计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】：B1 6、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。A.以货币资金投资收取的保底利润B.融资性售后回租业务取得的利息收入C.买入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】：D1 7、某企业20 20 年 5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1 5 0 0 万元，该办公楼账面原值9 0 5 万元，已提折旧27 0 万
9、元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，20 20 年 5月该企业应纳的增值税为（）万元。A.28.5 7B.5 7.1 4C.4 0.9 5D.7 1.4 3【答案】：D1 8、（20 1 9 年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.机动车销售统一发票D.印有本单位名称的普票【答案】：C1 9、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正 确 的 是（）。A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B.委托代销货物，为货物发出的当天C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天【
10、答案】：C20、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】：D2 1、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】：D2 2、某公司进口一批货物，海关于2 0 19 年 3月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至3月 2 7 日才缴纳
11、5 0 0 万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.2.7 5B.3C.6.5D.6.7 5【答案】：B2 3、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。A.货物出口关税B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】：B2 4、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包B.小汽车C.成套化妆品D.电动汽车【答案】：D2 5、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税
12、发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1 日或者次月1 日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】：C2 6、（）在批发环节加征一次消费税。A.酒B.卷烟C.小汽车D.高档化妆品【答案】：B2 7、某企业于2 0 17 年 3月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为2 3 0 万元，经调试后投入使用的设备账面原值2 4 0 万元，使用年限10 年，海关监管期5年。2 0 2 0 年 11月 9日，企业
13、将该设备转让，转让收入8 0 万元，已提折旧8 8 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）A.5.7 5B.6.13C.6.0 0D.6.4 0【答案】：B2 8、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1 2%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2 0 0 9 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】：C2 9、下列情形中，纳税人应当注
14、销税务登记的是（）。A.纳税人改变生产经营方式的B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的C.纳税人改变名称的D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的【答案】：B3 0、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷 记“应交税费一一应交土地增值税”。A.税金及附加B.管理费用C.固定资产清理D.主营业务收入【答案】：A3 1、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开
15、具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照1 0%扣除【答案】：B3 2、2 0 2 1 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2 0 0 0 万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1 0 0 0 万元，房地产重置成本为1 5 0 0 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.4 1 5B.2 9 6C.3 9 8.7 5D.4 7 6.2 5【答案】：C3 3、甲企业与乙企
16、业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）A.甲企业无偿借款给乙企业使用B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息C.甲企业无偿借款给丙企业使用D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】：A3 4、2020年 3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1 000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70虬 增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼
17、应缴纳土地增值税（）万元。A.573.50B.550.00C.6 76.80D.500.00【答案】：C3 5、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起1 5 日内申报并缴纳税款【答案】：B3 6、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。A.借：银行存款 贷：应交税费一一应交增值税（进项税额）B.借：银行存款 贷：应交税费一一未交增值税C.借：银行存款 贷
18、：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）D.借：银行存款 贷：营业外收入【答案】：C3 7、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）oA.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税【答案】：A3 8、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D,控制计算法【答案】：B3 9、下列关于税务部门规章的说法
19、中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】：D4 0、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.建筑施工噪声C.尾矿D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】：B4 1、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率 称 为（）。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】：D4 2、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（吸收系数法），而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没
20、有最大吸收波长（峰）B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】：C4 3、甲房地产开发公司2 0 1 9 年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2 0 2 0 年 6月建成并对外销售9 0%的商品房、1 0%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5 0 0 0 万元、房地产开发成本为 7 0 0 0 万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1 0 0 0 万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房
21、地产开发费用的扣除比例为5%）A.1 3 8 6B.1 4 4 0C.1 5 0 0D.1 5 4 0【答案】：B4 4、甲企业2 0 2 1 年 5月产生尾矿1 2 0 0 吨，其中综合利用的尾矿4 0 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存3 0 0 吨，尾矿适用税额为1 5 元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7 5 0 0B.1 3 5 0 0C.1 2 0 0 0D.1 8 0 0 0【答案】：A4 5、位于市区的某企业2 0 2 0 年 3月份共缴纳增值税、消费税和关税5 6 2 万元，其中关税1 0 2 万元、进口环节缴纳
22、的增值税和消费税2 6 0 万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.1 4B.1 8.2C.3 2.2D.3 9.3 4【答案】：A4 6、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】：C4 7、2 0 2 1 年 3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为2 0 0 万元人民币，关税税率为1 4%,货物运费率为2%,进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.2 8.0 4B.2 8.6 0C.2 8.6 5D.2 8.5 6【答案】：C4 8、下列关于增值税征
23、税范围的说法中，不正确的是（）。A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税B.存款利息，不缴纳增值税C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税【答案】：D4 9、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。A.3 0B.5 0C.1 0 0D.2 0 0【答案】：C5 0、2 0 2 0 年 3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2 0 0 0 万元，内销货物不含税销售额8 0 0 万元。为生产货物购进材料取得增值税专
24、用发票注明金额为4 6 0 0 万元、税额为5 9 8 万元，已知该企业出口货物适用税率为1 3%,出口退税率为1 1%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值 税（）万元。A.3 3 8.0 0B.4 5 4.0 0C.5 9 8.0 0D.2 2 0.0 0【答案】：D5 1、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月销售自己使用过 7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额3 8 5 0 0 元，此业务应纳增 值 税（）元A.5 5 9 4.0 2B.1 4 8 0.7 6C.7 4 7.5 7D.5 3 1 0.3 4【答案】
25、：C5 2、（2 0 2 0 年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月1 5 日内B.次月3 0 日内C.次月1 5 日内D.当月3 0 日内【答案】：C5 3、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.纳税人销售二手电脑C.从事学历教育的学校提供的教育服务D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】：D5 4、商品房购销合同按照（）进行贴花。A,定额5元B.定额1 0元C.购销合同D.产权转移书据【答案】
26、：D5 5、（根据2 01 5 年教材，该题目政策过时）某油田2 01 2 年 1 0月开采原油6.5 万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入1 6 000万元；将 1.5万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）A.8 00B.1 000C.1 1 00D.1 3 00【答案】：C5 6、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区以外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地【答案】：D5 7、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳
27、税地点是（）。A.纳税人可选择并固定在一地B.纳税人籍贯所在地C.税务局核定地D.收入的来源地【答案】：A5 8、根据消费税的有关规定，下列应税消赛品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】：C5 9、（2 01 7 年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒
28、收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】：D6 0、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。A.委托人B.鉴证人C.使用人D.纳税人【答案】：B6 1、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2 02 1 年 1月应纳增值税-1 1 0 万元，出口货物“免抵退税额”1 6 0万元。2 02 1 年 1月该企业应纳城市维护建 设 税（）万元。A.0B.2.5C.5.5D.8【答案】：B6 2、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的
29、评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】：B6 3、2 02 0年 6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为1 0000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3 000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元
30、。A.1 3 04B.9 3 6C.1 1 4 4D.1 5 2 5【答案】：B6 4、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指 的 是（）。A.倒扣价格估价方法B.计算价格估价方法C.相同货物的成交价格估价方法D.类似货物的成交价格估价方法【答案】：A6 5、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格5 0 0 万元。2 01 6年 1 2 月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2 02 0年 8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此
31、同时同类地块的评估价格为8 0 0 万元，则 A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。A.0B.5 00万元C.7 00万元D.8 00万元【答案】：B6 6、某生产企业为增值税小规模纳税人，2 01 9 年 1 1 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1 辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1 个月为1 个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32B.0.2 9C.0.2 7D.0.1 6【答案】：B6 7、涉税鉴证业务报告应当由（）个
32、以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。A.1B.2C.3D.5【答案】：B6 8、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）OA.一般纳税人登记的当月1日B.一般纳税人登记的当天C.一般纳税人登记的次月1日D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】：D6 9、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除B.房地
33、产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计 入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除【答案】：A7 0、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。A.30 天B.6 0 天C.1 8 0 天D.跨区域经营合同执行期限【答案】：D7 1、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算
34、销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税c.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税【答案】：C7 2、某公司拖欠2 0 1 6 年度增值税42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2 0 1 7 年 3 月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】：C7 3、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的 是（）。A.子女教育支出B.住房租金支
35、出C.赡养老人支出D.大病医疗支出【答案】：A7 4、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A7 5、（2 0 1 9 年真题）2 0 1
36、 9 年 6 月 2 0 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 1 8 年 5 月 8日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 8 0 0 元，并于当日缴纳车辆购置税1 9 2 9 3.1 0 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.1 54 3 4.4 8B.1 7 3 63.7 9C.1 7 8 2 4.7 8D.1 9 2 9 3.1 0【答案】：B7 6、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税
37、B.自2 0 1 2 年 1 0 月 1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税C.社会团体收取的会费，免征增值税D.军队空余房产租赁收入，免征增值税【答案】：A77、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5 月将位于B市的一处办公用房（系 2 0 1 7 年 1月取得）出租，收取含税月租金4 0 0 0 0 元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。A.7 3 3.9 4B.1 9 0 4.7 6C.1 1 0 0.9 2D.1 8 3 4.8 6【答案】：C7 8、（2 0 1 8 年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是（）。A.税务规范
38、性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】：B7 9、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）OA.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】：B8 0、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2 0 2 0 年 5月将1 5 0 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8 0
39、 0 0元，该销售公司对外的不含税销售价格为1 4 0 0 0 元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨1 1 0 0 0 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.5 7 0 0 0 0B.3 8 4 0 0 0C.4 8 0 0 0 0D.3 9 0 0 0 0【答案】：C8 1、某国有企业2 0 1 8 年 8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款8 0 0 0 万元。2 0 2 1 年 5月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入1 0 0 0 0 万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。A.8 0 0 0B.9 2 0
40、 0C.8 8 0 0D.9 6 0 0【答案】：B8 2、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售啤酒2 0 吨，取得不含税销售额5 7 4 0 0 元。另收取包装物押金3 5 0 0 元（含供重复使用的塑料周转箱押金5 0 0 元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）oA.4 4 0 0B.5 0 0 0C.4 8 0 0D.4 0 0 0【答案】：B8 3、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起6 0 日内作出行政复议决定B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定书一经送
41、达，即发生法律效力D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人，但是延期不得超过1 0 日【答案】：D8 4、根 据 行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是O OA.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起1 0 日内提起【答案】：D8 5、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是
42、（）。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税B.收取白酒包装物押金时间超过1 2 个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税D.啤酒每吨出厂价在3 0 0 0 元（含 3 0 0 0 元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金【答案】：D8 6、下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。A,税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据C.原则
43、上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释【答案】：D8 7、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税【答案】：C8 8、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿
44、赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】：C89、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自产的建筑材料对外投资【答案】：B9 0、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】：D9 1、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将购买的货物用
45、于个人消费B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利【答案】：C9 2、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.1 0%【答案】：B9 3、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A,缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D,缴纳增值税的外商投资企业【答案】：C9 4、某 金 店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰,则其消费税的计税依据为（）。A.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C.新金银首饰的组成计税价格D.实际
46、收取的不含增值税的全部价款【答案】：D9 5、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.缴纳增值税的私营单位B.缴纳消费税的国有企业C.缴纳增值税的外国企业D.只缴纳个人所得税的自然人【答案】：D9 6、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】：C9 7、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是()。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值
47、税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C.自2 0 0 4 年 7月 1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】：D9 8、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()OA.即征即退B.先征后退C.减半征收D.先征后返【答案】：A9 9、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以()OA.免征土地增值税B.不征
48、收土地增值税C.减半征收土地增值税D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】：A1 0 0、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2 0 2 0 年 7月转让一处仓库，取得含税收入46 2 万元。2 0 1 6 年年初取得该仓库时支付含税价款 3 8 3 万元，另发生相关税费1 2 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.3 0B.0.42C.0.7 2D.0.2 2【答案】：A1 0 1、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非
49、应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】：A1 0 2、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费一一增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。A.税务机关检查发现的应调增的销项税额B.税务机关检查发现的应调增的进项税额C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D.企业自查发现的应调减的进项税额【答案】：A1 0 3、根据规定，2 0 1 9 年 1 0 月 1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减1 5%政策。A.2个月B.3 个月C.5个月D.6个月【答案】：B1 0 4、（）咨询是为了解决纳税人具体经
50、营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】：C1 0 5、境外A设计公司与境内B企 业（小规模纳税人）签订合同，约定 2 0 2 0 年 1 0 月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元=6.7 6 元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。A.3.9 4B.4.56C.7.6 5D.1 3.40【答案】：C1 0 6、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）OA.实行