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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30 0 0 0元，B厂收取加工费1 0 0 0 0 元、代垫辅助材料款2 5 0 0 元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售8 0%,收取款项5 0 0 0 0 元，剩余2 0%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为1 5%）A.0B.1 5 0 0C.337 5D.7 5 0 0【答案】：B2、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A
2、.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月1 5 日的国家外汇牌价【答案】：D3、下列不符合纳税人”账簿、凭证管理”相关规定的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起1 5 日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起1 0 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税
3、款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起3 0 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存1 0 年【答案】：C4、下列行为中，征收增值税的是（）。A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.各党派收取党费【答案】：A5、（2 0 1 2 年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳城镇土地使用税的私营企业C.缴纳消费税的外商
4、投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】：C6、（2 0 1 7 年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】：D7、关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】：C8、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企
5、业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。A.免征B.缓征C.减半征收D.减按7 5%征收【答案】：C9、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1 6 0 0 万股和3 0 0 万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙8 5%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1 0 0 0 万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。A.0万元B.2 5 万元C.1 0 0 万元D.4 2 5 万元【答案
6、】：B1 0、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一应交所得税”【答案】：C1 1、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。A.1 倍B.3倍C.5 0%以上3倍以下D.1 倍以上5倍以下【答案】：C1 2、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减1 5%税收政策的是（）。A.美容美发服务B.广告代理服务C.法律鉴证服务D.航空地
7、面服务【答案】：A1 3、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2 0 1 9 年 6月份内销产品应纳增值税为1 0 0 万元，外销产品退税4 0 万。该企业2 0 1 9年 6月应交城建税（）万元A.3B.4.2C.5D.7【答案】：D1 4、（2 0 1 9 年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为4 0 0 0 0 万元；房地产开发成本1 0 1 0 0 0 万元；销售费用4 5 0 0 万元；管理费用2 1 5 0 万元；财务费用3 6 8 0 万元，其中包括支付给非关联企业的利息5 0 0 万元，已取得发票；支付给银行贷款利
8、息3 0 0 0 万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。A.1 0 0 5 0B.1 0 3 7 5C.1 0 5 5 0D.1 0 7 3 0【答案】：A1 5、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.1 8 7 2 0.0 0B.1 8 9 0 0.0 0C.2 1 6 0 0
9、.0 0D.2 1 7 8 0.0 0【答案】：D1 6、2 0 2 1 年 3月，某 酒 厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款8 0 0 0 0 元,另外收取包装物押金2 3 2 0 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款3 4 8 0 0 元，另外收取包装物押金1 5 0 0 元。副食品公司按合同约定，于2 0 2 1 年 1 2 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2 0 2 1 年 3月计算的增值税销项税额应为（）7C oA.2 1 9 0 0B.1 9 9 0 7C.1 4 6 7 0.4 4D
10、.1 9 0 9 7.8【答案】：C1 7、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。A.1B.3C.1 2D.3 6【答案】：C1 8、甲企业2 0 2 1 年4月产生尾矿1 2 0 0 吨，其中综合利用的尾矿4 0 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存3 0 0 吨，适用税额为1 5 元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7 5 0 0B.5 5 0 0C.1 2 0 0 0D.1 8 0 0 0【答案】：A1 9、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是()OA.“年应税销售额”包括纳税申报销售
11、额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】：B2 0、2 0 2 1 年 4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入2 0 0 0 0 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 0 0 0 万元、契税2 1 0 万元、印花税3.5 万元(已计入管理费用)及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额 为()万元。A.7213.50B.7210.10C.721
12、3.60D.7210【答案】：B21、杨某20 12年 12月从当地一家4S 店购买一辆1.6 排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110 0 0 0 元、配件费40 0 0 元、改装费20 0 0元，支付的各项价款均由4s 店开具统一发票，另支付保险公司委托4s店代收的保险费50 0 0 元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税()元。A.49 57.26B.9 9 14.53C.10 341.8 8D.1160 0.0 0【答案】：B22、自2 0 2 0年1 2月2 1日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。A.国家税务总局B.各
13、省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】：B23、（2 0 1 3年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 1 9年9月应纳增值税-3 2 0万元，出口货物“免抵退”税额3 8 0万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入10 5万元未入账，被查补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.4D.26.9 5【答案】：B24、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应
14、当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起1 0 日内申报并缴纳税款【答案】：D25、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，20 20 年 3 月开采铜矿原矿40 0 吨，其中当月销售铜矿原矿30 0 吨，取得不含税销售额210 0 万元,当月领用铜矿原矿10 0 吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为 4虬 该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.9 9.12B.9 4C.112D.8 4【答案】：D26、纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。A.7 日B.10 日C.15 日D.30
15、日【答案】：A27、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定【答案】：C2 8、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆
16、，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租 期 1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%
17、,成本利润 率 为 1 0%；期初外购杆头、握把买价2 0 万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.0.4 7B.0.6 6C.0.8 5D.0.9 6【答案】：A2 9、城市维护建设税采用的税率形式是（）。A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D,有幅度的比率税率【答案】：A3 0、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）OA.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收
18、保全措施的范围之内【答案】：B3 1、（2 0 1 9 年真题）某境外旅客2 0 1 9 年 1 0 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2 2 6 0 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3%o 2 0 1 9 年 1 0 月 1 0日该旅客离境，应退增值税（）元。A.2 2 0.0 0B.2 2 3.9 6C.2 4 8.6 0D.2 6 0.0 0【答案】：C3 2、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售自产软件产品取得不含税收入3 0 0 万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额1 0 0 万元；购进
19、广告服务，取得增值税专用发票注明金额1 0 万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.9B.1 6.4C.2 5.1D.2 5.4【答案】：A3 3、（2 0 2 0 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月销售应税货物不含税销售额为6 0 0 万元，销售免税货物销售额2 0 0 万元，货物耗用材料的进项税额为6 5 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.6 7.7 5B.9 4.2 5C.7 8D.2 9.2 5【答案】：D3 4、纳税人违反 中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的
20、,并 处（）罚款。A.1 万元以上5万元以下B.3 万元以上1 0 万元以下C.1 万元以下D.5 万元以上5 0 万元以下的罚款【答案】：D3 5、A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为6 0 0 万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用4 0 万元，该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴款书的日期为2 0 2 0 年 9月 1 0 日，该公司于2 0 2 0 年 9月 3 0 日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。A.1 3 6 0B.1 1 5 0C.1 6 8 0D.1 2 6 0【答案】：D3 6、A化妆品厂委托B 化妆品厂加工一批高档化妆
21、品，材料成本为2 5万元，B 化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费 1 万元。B 化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以4 0 万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率1 5%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.5 3 万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9 万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】：B3 7、某企业于2 0 1 7 年 3月 1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为2 3 0 万元，经调试后投入使用的设备账面原值2 4 0 万元
22、，使用年限1 0 年，海关监管期5年。2 0 2 0 年 1 1 月 9日，企业将该设备转让，转让收入8 0 万元，已提折旧8 8 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率1 0%）A.5.7 5B.6.1 3C.6.0 0D.6.4 0【答案】：B3 8、某工业企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额3 0 0 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/9 0,1/4 5,2/3 0,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。A.3 2.5 0B.3 2.1 1C.3 9.0 0D
23、.3 8.6 1【答案】：A3 9、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2 0 0 0万元、契税8 0万元，前期工程费1 0 0 0万元、建筑安装工程费3 0 0 0万 元（含质量保证金5 0 0万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费80 0万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。A.1 2 76B.1 3 76C.1 2 1 6D.1 1 1 6【答案】：A4 0、某工业企业2 0 1 9年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5 0 0 0万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3 70 0万元，缴纳与
24、转让办公楼相关的税费3 0万 元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.1 96.75B.2 97.5 0C.3 81.0 0D.5 0 8.0 0【答案】：C4 1、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】：C4 2、(2 0 1 9年真题)某制药厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 5月销售应税药品取得不含税收入1 0 0 万
25、元，销售免税药品取得收入5 0 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。A.6.2 0B.8.4 7C.1 0.73D.1 3.0 0【答案】：B4 3、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是()。A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳C.进口环节的消费税由海关代征D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】：C4 4、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书
26、送达之日起()日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：C4 5、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A4 6、某纳税人直接向河流排放总汞50千
27、 克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0 0 0 5千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。A.2 0 0B.4 0 0 0 0C.2 0 0 0 0 0D.4 0 0 0 0 0【答案】：D4 7、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可
28、以扣除，并作为加计2 0%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计2 0%扣除的基数【答案】：D4 8、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2 0 2 1 年 4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税1 7 万元，缴纳消费税30万元。该企业2 0 2 1 年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A
29、.3.0 0B.4.4 0C.3.6 2D.7.0 1【答案】：B4 9、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入1 2 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5 7.5 2B.3 7.0 1C.5 7.5 9D.1 1.8 3【答案】：D5 0、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A,被保险人获得的保险赔付B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的D,将货物交付其他单位或者个人代销【答案】：D5 1、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5%征收率的是（）OA.提供劳务派遣服务B.提供人
30、力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2 0 1 6 年 5月 1日之后取得的不动产【答案】：D5 2、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】：D5 3、2 0 1 9 年 9月，陈某从汽车4 s 店（增值税一般纳税人）购买2.0 升排量的乘用车，支付含税价款1 5 0 0 0 0 元，另支付汽车4 s 店代办保险费 3 0 0 0 元，代办车辆牌照费3 0 0 元，陈某应纳车辆购置税（）y e oA.1
31、5 0 0 0.0 0B.1 3 2 7 4.3 4C.1 3 5 3 9.8 2D.1 3 5 6 6.3 7【答案】：B5 4、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是()OA.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按 5%征收率计税B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按 5%征收率计税C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】：B5 5、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方
32、科目应该是()。A.应交税费-简易计税B.应交税费-已交税金C.应交税费应交增值税D.应交税费一一预交增值税【答案】：A5 6、某拥有进出口经营权的生产企业，2 0 2 0 年 2月份，内销货物销项税额为5 0 万元，进项税额为2 3 0 万元，上期留抵税额为1 0 万元，外销货物的收入是3 0 0 0 万元，已知该企业增值税税率为1 3%,退税率为1 0%,则当期涉及到的会计分录正确的是（）。A.借：应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3 0 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3 0 0 0 0 0 0B.借：应收出口退税款3 0 0 0 0 0 0 贷：应
33、交税费应交增值税（出口退税）3 0 0 0 0 0 0C.借：应收出口退税款1 0 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2 0 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3 0 0 0 0 0 0D.借：应收出口退税款 2 9 0 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）2 9 0 0 0 0 0【答案】：C5 7、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）OA.将新建房以成本价销售给职工B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地
34、产转移.变更到合并后的企业D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】：A5 8、某商业银行（增值税一般纳税人）2 0 1 8 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 3 0 0 万元，提供直接收费金融服务取得含税收入1 0 6 万元，开展贴现业务取得含税利息收入5 0 0 万元。该银行上述业务的销项税额（）万元A.1 5 7.46B.3 3 4.3 0C.3 0 6.0 0D.1 7 2.0 2【答案】：B5 9、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布
35、广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按 照“经纪代理服务”缴纳增值税D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】：D6 0、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：C6 1、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。A.1 0%B.2%C.5%D.1 5%【答案】：C6 2、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2
36、0 2 0 年 8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额2 42 万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入2 6 0 万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入1 40 万元。则下列对于甲烟草公司2 0 2 0年 8月的税务处理不正确的是()。A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税48.4 万元C.本月应纳消费税为7 8 万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】：A6 3、某生产企业(增值税一般纳税人)2 0 2 0 年 4 月销售自产货物取得含税销售额3 3 9 万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入4 0万元。当月该企
37、业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款1 0 0 万元，增 值 税 税 额 1 3 万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额1 0.9 万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款2 0万元，增 值 税 1.2 万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。A.3 0B.3 9.6C.3 6.7D.5 7.8【答案】：A6 4、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是()OA.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额【答案】：B65、下列关于资源税计税
38、依据的说法，不正确的是（）。A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照 资源税法规定缴纳资源税C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】：A66、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）OA.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的2 0 双雨鞋，让商场开具2 5双雨鞋
39、的增值税专用发票C.从 B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】：D67、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未
40、领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可 采 取“承诺制”容缺办理,在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】：A68、某境外旅客2 0 1 9 年 1 0 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2 2 60 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3%o 2 0 1 9 年 1 0 月 1 0 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.2 2 0.0 0B.2 2 3.9 6C.2 4 8.60D.2 60.0 0【答案】：C69、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通
41、过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性c.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】：C70、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是O OA.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：A71、某汽车制造厂以自产中轻型商务车2 0 辆投资某公司，取得1 2%股份，双方确认价值
42、1 0 0 0 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为4 0 万元/辆、5 0 万元/辆、70 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）A.70B.4 0C.0D.5 0【答案】：A72、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。A.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】：A73、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行【答案】：D74、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开
43、红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】：B7 5、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）OA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C7 6、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是()OA.通 过“应交税费一一转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后
44、的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷 记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】：C7 7、(2019 年真题)应税固体废物环境保护税的计税依据是()OA.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】：B7 8、另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为 17 000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为()oA.4 25 00B.4 3 3 25C.3 18 7 5D.4 03 7 5【答案】：B7 9
45、、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。A.大气污染物的污染当量数B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量D.噪声分贝数【答案】：A8 0、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第 14 项“进项税额转出”栏数据，以 下（）不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】：B8 1、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。A.蜜饯B.巴氏杀菌乳C.中成药D.调制乳【答案】：B8 2、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.农
46、产品销售发票B.门票C.纸质打车票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：A8 3、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2 0 2 0 年 7月转让一处仓库，取得含税收入4 6 2 万元。2 0 1 6 年年初取得该仓库时支付含税价款 3 8 3 万元，另发生相关税费1 2 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.3 0B.0.4 2C.0.7 2D.0.2 2【答案】：A8 4、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）OA.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公
47、司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】：C8 5、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。A.1 5 日B.3 0 日C.6 0 日D.9 0 日【答案】：D8 6、2 0 1 8 年 3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1 2 0 0 万元，购买日期为2 0 0 8 年 1 月 1日。购入及转让环节相关税费8 0 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1 2 8 0B
48、.1 8 9 5C.1 9 4 0D.1 8 8 0【答案】：D8 7、（2 0 1 8 年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）oA.起征点B.零税率C.免征额D.抵免税额【答案】：B8 8、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2 0 1 9 年 1 2 月提供飞机修理劳务取得含税收入2 0 0 万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额8 0 万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为（）万元。A.1 2.6 1B.1 0.6 2C.1.9 9D.0.6 1【答案】：C8 9、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。A.关税纳税人因不可抗力不能
49、按期缴纳税款的，依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的1 4 日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报【答案】：C9 0、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的
50、计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税【答案】：C9 1、（2 0 1 9 年）2 0 1 9 年 6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格1 0 0 万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中3 0%对外销售，取得不含税销售额3 3 万元，5 0%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得