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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月销售货物取得不含税收入1 0 0 0 0 0 元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4 5 0 0元，当月预缴的增值税税额为5 0 0 0 元，则 5月末该企业应作的会计处理 是（）。A.借:应交税费未交增值税 3 5 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3 5 0 0B.借：应交税费未交增值税 3 5 0 0贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）3 5 0 0C.借:应交税费应交增值税（转出未交增值税）3 5 0 0贷：应交税费未交增值税 3 5
2、 0 0D.不需要作账务处理【答案】：C2、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】：C3、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】：D4、纳税人销
3、售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。A.违约金B,符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】：A5、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A,企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A6、张某因为汽车质量问题将购买了 1 8 个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发
4、票上注明小汽车买价为2 0 万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。A.2 0 0 0 0B.1 8 0 0 0C.1 7 0 0 0D.1 6 0 0 0【答案】：B7、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）OA.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】：D8、天空房地产公司2 0 1 9 年 7月受让一处土地使用权，支付价款8 0 0 0万元，支付相关税费1 8 0 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生
5、房地产开发成本1 0 0 0 0 万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入2 0 0 0 0 万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。A.3 3 0 6B.3 3 2 8C.3 6 3 6D.3 6 0 0【答案】：C9、（2 0 1 5 年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关【答案】：D1 0、对接受任何津贴或补贴的外国
6、进口货物所附加征收的一种关税指的 是（）。A.加重关税B.反补贴关税C.报复关税D.反倾销关税【答案】：B1 1、（2 0 1 8 年）（房开卖新房/土地增值税）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积 1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8年 4月通过全部工程质量验收。A.2 0 5 0.7 0B.3 9 3 7.2 7C.4 4 6 2
7、.0 0D.2 3 2 4.0 0【答案】：A1 2、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）OA.消费税税额B.房产税税额C.城镇土地使用税税额D.关税税额【答案】：A1 3、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起1 5 日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税
8、人支付加工费的当天。【答案】：A14、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】：B15、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这 属 于（）。A.合法原则B.合理原则C.责任原则D.谨慎原则【答案】：C16、某鞭炮厂2 0 2 0 年 6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为3 0 0 0 0 元。厂家当月加工完毕并于6月 2 0 日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工
9、费116 0 0 元，含税代垫辅助材料款5 8 0 0 元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于 6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款6 0 0 0 0 元,则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为 15%,成本利润率为5%）A.0B.9 8 8.5 5C.9 0 0 0.0 0D.7 9 41.18【答案】：B17、关于税务师的职业道德，错误的是（）oA.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回
10、避【答案】：D18、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】：C19、水资源税试点实施办法由（A.财政部）规定。B.国务院C.国家税务总局D.全国人民代表大会常务委员会【答案】：B2 0、某企业2 0 2 0 年 8月 1 1 日开业，填报2 0 2 0 年度企业所得税年度申报表封面”税款所属期间”时，应填写为（）。A.2 0 2 0 年 8月 1 1 日至2 0 2 0 年 12 月
11、 3 1 日B.2 0 2 0 年 8月 1 日至2 0 2 0 年 12 月 3 1 日C.2 0 2 0 年 9月 1 日至2 0 2 0 年 12 月 3 1 日D.2 0 2 0 年 1 月 1 日至2 0 2 0 年 12 月 3 1 日【答案】：A2 1、2 0 2 0 年 10 月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6 0 0 0 只，海关审定的完税价格0.5 万元/只，关税税率3 0%,完税后海关放行；当月生产销售手表8 0 0 0 只，单价L 2 5 万 元（不含税）。2 0 2 0 年 10 月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率
12、是2 0%）A.2 2 5 7B.2 7 9 3C.37 0 0D.4 6 0 0【答案】：B2 2、下列纳税人中，不适用以1 个季度为增值税纳税期限的规定的是（）OA.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】：D2 3、某商业企业（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年度批发货物取得不含税收入7 9 0 0 万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2 2 6 0 万 元（增值税税率1 3%）；汽车对外出租取得不含税收入2 0 万元；以成本价为5 5 0 万元，对外不含税销售价为8 0 0 万元的货物对外投资。该企业2 0 1 9 年业务招待费为9 8 万元。A公司
13、在填写A 1 0 5 0 0 0 纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。A.4 4.4B.5 3.6C.5 8.8D.9 8【答案】：B2 4、2 0 1 0 年 5月 1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为1 1 0 万元，经调试后投入使用的设备账面原值1 2 0 万元，使用年限1 0 年，海关监管期5年。2 0 1 1 年 1 1 月 5日，企业将该设备转让，转让收入8 0 万元，已提折旧1 2 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%）A.6.0 5B.6.1 6C.6.4 0D.8.8 0【答案】：B2
14、 5、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2 0 0 0 元，2 0 2 0 年 1 月工资1 6 0 0 0 元，2月份工资1 5 0 0 0 元，并发放了 2 0 1 9 年全年一次性奖金5 4 0 0 0 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则 胡 某 2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）oA.5 1 9 0B.5 4 30C.5 7 0 0D.8 0 0 0【答案】：B2 6、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属 于（）涉税服务业务。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.纳税情况审查【答案】：C2 7、某便利店
15、为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2 0 2 1年 6月销售货物取得含税收入1 4 0 0 0 0 元，代收水电煤等公共事业费共 计 5 0 0 0 0 元，取得代收手续费收入1 5 0 0 0 元，该 便 利 店 6月应纳增值税（）元。A.0B.1 5 0 4.8 5C.1 5 34.6 5D.1 5 5 0【答案】：C2 8、2 0 1 8 年 5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0 万元；销售2 0 1 6 年 4月 3 0 日前自建的不动产，取得含税收入8 0 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税
16、是（）万元。A.5 2.4 3B.7 0.9 2C.8 5.7 2D.6 7.2 2【答案】：D2 9、（2 0 1 8 年）（房开卖新房/土地增值税）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积 1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8年 4月通过全部工程质量验收。A.2 2 8 4 3.39B.2 6 9 4 4.7 8C.2 6 9 6 9
17、.7 9D.2 2 8 6 8.39【答案】：B30、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.光污染B.工业噪声污染C.大气污染物D.水污染物【答案】：A31、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法,错误的是（）。A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+（1+9%）X 9%C.铁路旅客运输进项税额=票面金额小（1+9%）X 9%D.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）+（1+9%）X 9%【答案】：B32、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款6 0 0 万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴
18、纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率2 0%）A.1 0 6.1 9B.1 1 6.8 1C.1 2 0.0 0D.1 32.0 0【答案】：D33、下 列（）属于企业的不征税收入。A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B.企业取得的专项用途财政性资金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】：B34、（2 0 1 5年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A 类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月发生下列经营业务：A.1 7.2 5B.1 4.50C.9.30D.2 6.55【答案】：A35、（2 0 1
19、8 年）（房开卖新房/土地增值税）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积 1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8年 4月通过全部工程质量验收。A.2 8 5.7 1B.2 6 6 6.6 7C.2 6 9 1.6 7D.31 0.7 1【答案】：A36、2 0 2 1 年 8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将 1吨自产的新型白酒作为福
20、利发放给员工，该批白酒的生产成本1 2 0 0 0 0 元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为2 0%,定额税 率 为 0.5 元/50 0 克，成本利润率为5%o甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。A.31 50 0B.32 50 0C.31 7 50D.32 7 50【答案】：D37、2 0 2 0 年 3 月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额2 34万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。A.2 0.0 0B.0.34C.2 3.4 0D.1 0.0 0【答案】：C3 8、某经批准从事融资租赁
21、业务的公司2 0 2 0 年 4月购进一批车辆，价款 6 0 0 0 0 0 0 元，增值税7 8 0 0 0 0 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处 理 是（）。A.借：固定资产 6 6 0 0 0 0 0 应交税费一一应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0B.借：固定资产 6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额 7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0C.借：固定资产 6 5 3 0 9 7 3.4 5应交税费应交增值税（销 项 税
22、 额 抵 减）6 9 0 2 6.5 5 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款 7 3 8 0 0 0 0D.借：固定资产 6 5 2 2 0 0 0应交税费应交增值税（销项税额抵减）7 8 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0【答案】：C3 9、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2 0 1 9 年 4月该企业销售铝土矿原矿1 5 万吨、铅锌矿选矿1 0 万吨。铝土矿原矿不含税单价为1 5 0 元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为1 6 5 0 0 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿选矿资源税税率5
23、%。该企业当月应纳资源税（）万y G oA.1 0 0 3 5.0 0B.1 0 0 1 2.5 0C.8 3 8 5.0 0D.8 3 6 2.5 0【答案】：C4 0、甲公司委托A B C 税务师事务所税务师张某为其2 0 2 0 年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】：B4 1、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2
24、 月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用2 8 0 万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等2 0 0 万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。A.1 3.3 3B.3.8 1C.2.3 3D.8.1 6【答案】：B4 2、某 企 业 2 0 2 1 年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为7 5 万 元（不含增值税），另支付车辆装饰费2 0 0 0 元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为8 4.7 5 万元
25、B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为7 5.2 万元【答案】：B4 3、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）0A.原始凭证B.记账凭证C.明细分类账D.总分类账【答案】：A4 4、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除C.出让国有土地使
26、用权的行为属于土地增值税征收范围D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业【答案】：C4 5、某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2 0 2 0 年 6月该企业的应纳税额为-1 0 0 万元，免抵退税额为1 2 0 万元。则该企业的账务处理为（）oA.借：应收出口退税款1 0 0 应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）1 2 0B.借：应收出口退税款1 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）1 0 0C.借：应收出口退税款1 2 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）1 0 0 应交税费应交增值
27、税（进项税额转出）2 0D.借：应收出口退税款2 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）2 0【答案】：A4 6、（2 0 1 9 年）税务师受托对某企业进行2 0 1 8 年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2 0 1 8 年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（)OA.借:库存商品2 0 0 0 0 贷：主营业务成本2 0 0 0 0B.借：库存商品2 0 0 0 0 贷：本年利涧2 0 0 0 0C.借：库存商品2 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整2 0 0 0 0D.借：主营业务成本贷：本年利涧【答案】：C4 7、
28、从量定额征收的资源税的计税依据是（）。A.应税产品的销售数量B.实际开采的数量C.应税产品的销售额D.税务机关核定的数量【答案】：A4 8、（2 0 1 9 年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）OA,增值税纳税人不包括其他个人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】：D4 9、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值1 0 0 万元，境外加工费和料件费3 0万元，复运进境的运费1 万元、保险费0.4 万元。关税
29、税率1 0%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.1 0B.3.1 4C.1 0.1 4D.1 3.1 4【答案】：B5 0、某酒 厂2 0 2 0 年 1 0 月销售粮食白酒1 2 0 0 0 斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7 0 0 6 元；本月销售礼品盒6 0 0 0 套，售价 为 3 0 0 元/套，每套包括粮食白酒2斤、单 价 80元，干 红 酒 2斤、单 价 7 0 元。该 企 业 1 0 月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为2 0%,其他酒的税率为1 0%）A.3 8 3 0 0 0B.3 7 8 5 5 0C.3 5 2 5 5 0D
30、.3 9 1 2 4 0【答案】：D5 1、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】：C5 2、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。A.每个子女每月1 0 0 0 元定额扣除B.每个子女每月2 0 0 0 元定额扣除C.每个子女每月3 0 0 0 元定额扣除D.每个子女每月5 0 0 0 元定额扣除【答案】：A5 3、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣
31、缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】：C5 4、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2 0 1 5 年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2 0 1 8 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】：A5 5、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】：A5 6、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，
32、错误的是（）。A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C.2 0 1 9 年 3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】：A5 7、2 0 2 1 年 3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5 6 0 0 万元，该办公楼为2 0 1 7 年以3 2 0 0 万元购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。A.1 1 2.5 4B.1 8 9.5 2C.1 5 2.3 6D.1 1 4.2 9【答案】：D5 8、下列关于增值税销售额的表述，错误的是
33、（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】：C5 9、(2 0 1 8 年)下列减免税中，属于税率式减免的是()oA.起征点B.零税率C.免征额D.抵免税额【答案】：B6 0、下列关于进境物品进
34、口关税的税收政策，说法不正确的是()OA.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】：B6 1、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B.由受托方代收、代扣增值税、消费税
35、的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税【答案】：D6 2、企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。A.存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网服务费D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】：A6 3、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责
36、任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】：A6 4、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超【答案】：D6 5、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应 按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。A.当期生产领用数量B.当期购进数量C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量【答案】：A6 6、某医院于2 0 1 7 年 8月购置一辆悬挂应急救援专用号
37、牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款1 5 0 0 0 0 元。2 0 2 0 年 9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为1 5 0 0 0 0 元。该医院应纳车辆购置税（）元。A.1 0 2 5 6.4 1B.1 0 5 0 0C.1 5 0 0 0D.9 5 7 2.6 5【答案】：B6 7、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。A.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法C.国家征税的依据是其政治权力D.税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特
38、征【答案】：D6 8、2 0 2 1 年 6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入4 6 0 万元,该住房于2 0 1 9 年 8月购进，购进时支付房价1 0 0 万元，手续费0.2 万元，契 税 L 5万元，张某销售住房应纳增值税（）A.2 1.9 0B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A6 9、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】：D7 0、（
39、2 0 1 5 年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】：B7 1、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1 2 0 0 万元，之后将该设备租回，租 期 1 0 年，每月支付租金2 0 万 元（含本金1 0 万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息 3万元。则乙公司每月销项税额为（）万元。A.3.0 0B.3.3 8C.2.8 1D.0.4 0【答案】：D7 2、甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生
40、工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为2 5天，夜间超标天数为1 3天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4 6分贝，每月环境保护税税额为7 0 0元）。A.3 5 0B.7 0 0C.1 0 5 0D.1 4 0 0【答案】：C7 3、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）OA.有轨电车B.电动摩托车C.挖掘机D.叉车【答案】：A7 4、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2 0 1 9年1 2月内销高档手表取得不含增值税销售额1 0 0万元、出口高档手表离岸价格为1 2 0万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适
41、用的增值税征税率为13%退税率为1 0%,消费税税率为2 0虬 该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。A.3.4B.1 2C.2 7.4D.3 4【答案】：A7 5、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳耨款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局
42、申请行政复议【答案】：C7 6、下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（）OA.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的【答案】：B7 7、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于 2 0 2 1 年 7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额1 0 万元，税额3 0 0 0 元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额1 5 万元。甲公司的下列处理正确的是（）。A.增值税专用发票上注明的
43、3 0 0 0 元税额可以作为进项税额抵扣B.甲公司应纳增值税为4 5 0 0 元C.甲公司应纳增值税为1 6 5 0 0 元D.甲公司应纳增值税为7 4 6.2 7 元【答案】：D7 8、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应 是（）。A.借：委托加工物资 贷：银行存款B.借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款D.借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【答案】：C7 9、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月外购一批商品取得的增值税专
44、用发票上注明金额80 0 0 万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为75 0 万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为1 3%,退税率为1 0%,1 美元=6.2 元人民币）A.60 4.5B.624C.4 65D.4 80【答案】：D80、20 20 年 1 1 月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款1 5 0 万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。A.9B.6.3C.7.2D.4.5【答案】：B81、经（）税务局局长批准，税务机关可以
45、将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（）日内退还。A.县级、1 5B.设区的市、自治州以上、1 5C.县级、3 0D.设区的市、自治州以上、3 0【答案】：D82、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20 辆投资某公司，取得 1 0%股份，双方确认价值1 0 0 0 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 6 0 万元/辆、5 0 万元/辆、7 0 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）A.70.0 0B.60.0 0C.0D.5 0.0 0【答案】：A83、A 公司进口货物一批
46、，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为60 0 万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用4 0 万元，该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴款书的日期为20 20 年 9 月 1 0 日，该公司于20 20 年 9 月 3 0 日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。A.1 3 60B.1 1 5 0C.1 680D.1 260【答案】：D84、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）OA.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产
47、的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】：D8 5、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按 照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】：D8 6、2 0 2 0 年 3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币60 0 万元，支付境内特许销售权费用人民币
48、1 0 万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。A.61 5B.61 3C.62 3D.61 0【答案】：C8 7、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】：D8 8、我国某公司2 0 2 1 年 3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格1 70 万 元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费1 0 万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费2
49、0万元。锌锭出口关税税率为2 0%o该公司出口锌锭应缴纳的出口关税 为（）。A.2 5.6 万元B.2 9.6 万元C.3 1.6 万元D.3 4 万元【答案】：D8 9、自2 0 2 0 年 3月 1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2 0 2 0 年 3月 1日至5月 3 1 日，适用减按1%征收率征收增值税的，按 照（）开具增值税发票。A.设征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】：A9 0、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。A.7 个工作日B.1 0 个工作日C.2 0 个工作日D.3 0 个工作日【答案】：
50、C9 1、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起1 5 日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】：A92、（2 0 1 9年真题）某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额5 0 万元；提供汽车车身广告位出租