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1、 公司财务管理规章制度通用5篇 一、库存现金治理 1.公司财务部库存现金掌握在核定限额内，不得超限额存放现金。 2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应准时查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3.不准用“白条”入帐。 4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6.现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。 7.现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。 8.现金出纳员必需随时承受开户银行和本单位领导的检查监视。 9.出纳员必需严格遵守
2、执行上述各条规定. 二、银行存款治理 1.公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和帮助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2.公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算治理制度。 3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。 4.银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。 5从银行取回的各种结算凭证，要准时入帐。 6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应准时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进
3、展核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。 7银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必需准时查明缘由，对消失的过失通知责任人进展更正，对未达帐项要准时予以清理。造成的帐帐不全都，应尽快解决。 8空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 三、往来帐款的治理 1应收帐款的治理：公司各销售部门依据形成收入确实定标准准时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进展核对，保证双方账账核对全都。 2.其他应收款的治理：公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备
4、用金应于业务发生后准时报销，每年12月中旬进展清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进展还旧借新。 3.应付帐款的治理：公司各部门因选购形成的应付票据应准时进展帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对全都。 四、内部牵制： 1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 3.库存现金和有价证券每季抽查一次。 4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 五、本制度自下发之日起执行。 小公司财务治理制度 第一章 总则 一、目的 为了标准治理本公司的财务行为，加强财务治理，内部掌握和经济核算，发挥财务在公司经营和提
5、高经济效益中的作用，特殊制定本制度。 二、制定本制度的依据 依据企业会计准则会计法等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的详细状况制定本制度。 三、制定本制度的原则 第一条 建立和建全公司内部治理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。 其次条 正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。 第三条 财务治理必需做好各项财务收支的预算掌握，核算分析和考核等工作。 其次章 财务工作治理标准 第一条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、正确、完整并符合会计制度的规定。 其次条 各部门办理事务必需填制或取得原始凭证，并准时送交财
6、务。 从外单位取得的原始凭证，必需盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必需有填制人的签字。自制原始凭证必需有经办人签字。购置实物的原始凭证，必需有实物证明及出处。 第三条 财务工作必需填制或取得原始凭证，依据审核的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必需签字。 第四条 财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第五条 财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发觉账簿记录
7、与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管提出书面报告，并恳求查明缘由，做出处理。 第六条 财务工作人员调开工作或离职，必需与接收人员办清交接手续。 办理交接手续，必需列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。 1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持全都，银行存款账户余额应与银行对账单保持全都，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持全都，若不全都，移交人员必需限期查清，若查不清，由移交人赔偿。 2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需完整无缺。如有短缺，必需查清缘由，并在移交清单中注明，由移交人负责。 3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必需交接清晰。对
8、未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进展交接。 4、会计人员交接必需有监交人。一般会计人员交接由财务部门经理指定人员监交，部 门经理交接由总经理指定人员监交。 5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一份。 第三章 货币资金治理制度 本制度所指货币资金，指公司全部的库存现金、银行存款、支票。 一、现金治理制度 第一条 现金使用规定： 1、必需凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，制止白条抵库;对违反规定、字迹不清的单据，出纳有权拒绝支付; 2、出纳支付现金后，收款人必需在相关单据上签字确认; 3、出纳收到
9、的每一笔现金，无论金额大小，都必需开具现金收据; 现金收据中必需注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额(大小写必需全都)、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等; 4、不准私事借支公款; 5、妥当保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。 其次条 现金核算与盘点： 1、出纳应当逐笔记摘“现金日记账”。 2、每日业务终了，应准时结算现金余额，并按面值分别清点数量，盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结; 3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符。 4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进展抽盘。对现金盘点发觉的盘盈、盘亏应查明缘由准时进展处理。假如经查明盘盈属
10、于记账错误、丧失单据等，应准时更正错账或补办手续。缘由不明则由过失人赔偿。 二、银行存款治理制度 1、经会计人员审核符合公司支付规定的原始凭证，作为银行存款支付依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。 2、业务终了当日，出纳人员应准时结出银行存款流水账余额，核对公司全部银行账户余额。若与银行存款流水账余额有差异，应马上核对查明缘由，不允许将带有问题的余额转入其次天; 3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，每月一次，做到帐帐相符。 4、每月初，出纳人员应准时到银行索取银行对账单，编制银行存款余额调整表。银行存款余额调整表由主管人员负责核对。 5、除公司规定的根本账户和结算账户
11、之外，不得另行开设账户。确属需要的，需报总经理核准; 6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用; 三、支票治理制度 公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应留意以下几点要求： 1、出纳签发支票，必需经主管同意，支票填写要素必需齐全; 2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位或个人使用;不得将支票交给其它单位代为签发; 3、公司收到转帐支票，经审核无误后准时填制进帐单，依据状况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。 4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用后应准时清理，超过期限应准时核对和清查。 5、出纳应妥当保管未签发的
12、支票及已签发的支票存根。 第四章 印章治理制度 第一条 各类印章必需分处专人保管、使用，不得擅自将自己保管的印章交他人使用。 其次条 应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得乱用错用。 第三条 印章保管人员应负起监印责任，在监印中应严格审查，留意核实内容，审核无 误后送总经理批阅方可登记盖章。印鉴外借必需经总经理同意，进展登记，注明用途。 第四条 各类印章，不用时应上锁保管，做到人走章收。财务专业印章和法人代表章，要放入保险柜保管。 第五章 备用金治理制度 第一条 申请审批及归还手续：借款人依据公司规定或规划填写“借款单”，申请人签名部门经理审核总经理批准财务主管审核出纳审核付款。
13、其次条 备用金实行专人借支专人负责的方法，不得转借他人。 第三条 财务部未经批准或审批手续不全状况下，私自使用备用金或扩大范围和限额的，视情节轻重对财务人员处50元以上罚款。第四条 除公司规定部门使用的固定性备用金外，商品选购完成后5天内须到财务报账，依据正规发票数额多退少补。 第五条 备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3计息，并在归还借款时付清;因其他特别缘由需要续借的，必需提出书面报告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。在借款人拒不归还状况下(超过归还时间一个星期)，由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。 第六条 财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失，由责任人赔
14、偿; 第六章 费用开支治理 一、人工费用治理 第一条 人工费包括全部人员根本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出。依据核定的根本工资、考勤状况及各部门绩效完成状况计算应付工资，报经理审核批准。 其次条 考勤规定：考勤由专人负责记录，将出勤状况分迟到、旷工、病假、事假等照实记录。(其中，公司每日晨会开头未到视为迟到，晨会完毕未到视为旷工半天;未经领导批准的请假视为旷工。)在公司规定范围之外凡需加班的，须填报加班申请表一式两份，报人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。考勤人员每月2号将审核无误的考勤表上报财务部并张贴。 第三条 工资计算标准：日工资以根本工资为准计算，每月按
15、实际“出勤天/月应出勤天”计算日工资。迟到、旷工、请假等按相关考勤制度执行。 第四条 工资发放时间定为每月8-10日，财务部应准时将工资发放到员工本人，并完善发放手续。发给公司员工的工资、补助等必需依据实有人数和实发金额取得本人签收的凭证为经费支出依据。 二、差旅费用的预支和报销依照出差治理制度执行。 三、其它费用治理 第一条 公司办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购置和修理，须制定购置和修理保养规划及费用预算，报经理审批。 其次条 公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用和违规经济损失依照用车治理制度执行。 第三条 水电，租赁费等，依据合同价款，通过预提费用核算入帐。 第七章 费用报销治理
16、制度 第一条 报销费用必需以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。 其次条 发生的费用必需按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随便填写。 第三条 各种原始凭证必需大小写全都，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和工程必需齐全。原始凭证必需按公司规定的程序进展审核、签字，相关手续必需完备，否则财务有权不予报销。 第四条 各项当月费用报销必需在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应准时审批，防止造成费用入账逾期现象。 第五条 对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证;对于不得报支的费用工程，一律退回拒付;对于超期申报的费用，依据相关工程规
17、定进展报支。 小公司财务制度范文 一、总原则 1、公司财务实行“规划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的规划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属规划外的，必需有公司总经理的书面授权。 2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，承受财政、税务、审计等部门的检查、监视，保证会计资料合法、真实、准时、精确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细状况建立标准的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务治理制度的执
18、行状况进展检查和考核。 3、进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，监视各部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责治理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的治理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务治理制度的制定，推行会计电算化治理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务治理。 6、参加公司各项资本经营活动的猜测、规划、核算、分析决策和治理，做好对本部门工作的指导、监视、检查。 7、组织指导编制财务收支规划、财务预决算，并
19、监视贯彻执行;帮助财务经理对本钱费用进展掌握、分析及考核。 8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 9、参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。 10、完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理准时; 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监视，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监视、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算，财务制度的监视，会计档案的保存和治理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现
20、金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金治理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证帐实相符。 公司财务治理规章制度通用精选篇2 一、总则 第一条 为了适应社会主义市场经济进展和建立现代企业制度的需要，促进母公司加强对子公司的财务治理，标准外经贸企业的财务行为，依据企业财务通则和有关的行业企业财务制度，结合外经贸企业的实际状况，制定本规定。 其次条 本规定适用于外经贸部所属的中心外经贸专业总公司及其在境内的各级公司，同时也适用于各省、自治区、直辖市及规划单列市外经贸主管部门所属的地方外经贸专业公司及其在境内的各级公司；上
21、述各类公司在境内投资控股的合资、合营企业及其在境内的公司，也按本规定执行。 第三条 母公司及其子公司的财务治理原则是：建立健全内部财务治理制度，做好财务治理根底工作，照实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的权益。 第四条 母公司及其子公司的财务治理职责是：严格贯彻执行国家的各项财经法规和财会制度，仔细做好各项财务收支的猜测、核算、掌握、分析和考核工作，有效地利用企业的各项资产，努力提高经济效益和治理水平。 第五条 本规定所称的母公司，是指经工商行政治理部门登记注册，依法自主经营、自负盈亏，照章纳税，具有企业法人资格，享有民事权利，担当民事责任，并且拥有一个或若干个子公司的企业。
22、第六条 本规定所称的子公司，是指由母公司投资设立的，具有企业法人资格，依法独立担当民事责任的企业。 二、明确财务关系 第七条 母公司所设立的子公司是母公司的所属公司，其全部者是母公司，母公司依照有关规定享有其全部权。 第八条 母公司按国家财务制度规定，依法打算子公司的收益安排和劳开工资的安排。母公司有权打算子公司的重要财务事项，并依据子公司的详细状况，制定切实可行的财务治理方法。 第九条 母公司对子公司的财务治理实行监视和掌握，即母公司对子公司的财务活动进展有规划、有组织、有目的的治理、监视和掌握，对子公司的财务指标进展核定和考核。 第十条 母公司按国家财务制度规定，向子公司收取（七分摊）必要
23、的治理费。 第十一条 母公司有权任命子公司财会负责人员，并为子公司配备合理必要的财会人员。 第十二条 子公司依照有关规定享有企业自主经营的权利，根据国家财务制度规定和上级公司制定的财务治理方法，做好财务治理和会计核算工作，照实反映企业的财务状况，依法向国家缴纳税收，维护投资者的权益。 第十三条 子公司在财务治理上承受母公司的领导、治理和监视，并按财会制度规定准时、精确地向母公司报送会计报表和有关会计资料。 三、加强资产治理 第十四条 母公司依照有关规定享有对子公司财产的全部权，并行使其全部者权利。母公司是子公司财产治理的直接责任人，负有对子公司资产治理的责任。子公司享有财产的支配权和经营自主权
24、，并依法自主经营，自负盈亏。 第十五条 母公司要加强对子公司的国有资产治理，要依据国家有关规定，结合本企业及子公司的详细状况，制定切实有效的国有资产治理方法，切实保证国有资产的完整与安全，促进子公司提高经济效益，保证国有资产保值增值。 第十六条 母公司要加强对子公司国有资产保值增值状况的检查、监视并加以考核，严防国有资产流失。国有资产保值增值的考核，要作为评价子公司领导人经营业绩的一项主要内容。 第十七条 母公司要加强对子公司固定资产的治理与监视。母公司要依据国家有关规定，结合本企业及子公司的详细状况，规定子公司购置、处理固定资产的数额权限，实行固定资产购置和处理的审批或报上级公司备案的制度。
25、严禁用公款以私人名义购置固定资产，企业所购置的固定资产都必需纳入帐内治理和核算，确保固定资产完整与安全。 第十八条 母公司要切实加强对子公司的流淌资产的治理，催促子公司合理、有效地使用各项流淌资产，做到节省使用，提高资金综合使用效果，杜绝资产闲置和铺张。 第十九条 母公司要大力加强对子公司各项收入的治理与监视。子公司的全部收入，包括业务收入、联合经营收入、佣金、回扣以及各种手续费收入等，都必需全部、准时地纳入帐内核算，不得将收入转出私设小金库。有违反规定的，要追究企业领导人和当事人的责任。 其次十条 母公司要加强对子公司的存货治理，帮忙子公司建立健全存货治理制度。严格商品物资出入库制度和盘点制
26、度，做到商品物资入库有验收，出库有手续，定期有检查盘存。严防因治理不善而造成存货损失和铺张。 其次十一条 母公司要加强对子公司现金的治理和监视，严格执行国务院颁发的现金治理暂行条例，在规定的范围内使用现金，要严禁以任何名义和借口将公款私存，严禁企业出租或出借银行帐户。母公司要常常对子公司的现金使用状况进展定期或不定期的检查。 关联法规：国务院部委规章（1）条 其次十二条 母公司要加强对子公司各种往来帐款的治理，尤其要加强对子公司应收帐款的治理和监视，要催促子公司准时清理和收回各项应收帐款，加速资金周转，对的确无法收回的各项呆帐、坏帐的报损，要严格根据规定，实行层层报批制度，不得越级批准。 母公
27、司要加强对子公司的出口收汇治理，严格按国家的规定，加强外汇治理，严禁以各种名义套汇、逃汇或在境外结汇，要建立一套严密的结汇稽核和监视制度。 其次十三条 母公司要大力加强对子公司的出口退税治理和监视，建立健全出口退税的内部治理制度。严格按规定的出口退税政策和程序办理出口退税，要加强对出口货物进货、报关及其他重要出口环节的治理、审核，严防上当受骗，严禁骗退税行为。有骗取出口退税的，要追究企业领导人和当事人的责任。 四、加强对外投资的治理 其次十四条 母公司要切实加强对外投资的治理，建立健全对外投资的立项、审批、掌握、检查和监视制度，标准投资行为。 其次十五条 母公司要统一掌握子公司的对外投资方向和
28、投资规模，以利于与母公司的整体进展规划相全都。为保证投资工程的经济效益，子公司对外投资时，必需提出可行性报告进展立项，并报母公司审批。母公司要严格规定子公司的投资权限，并实行投资工程的审批或备案制度。 其次十六条 母公司要加强对已立项投资工程的治理。对投入资金或占控股地位的投资工程，母公司必需派一些懂业务、懂治理、懂财会的人员参加工程治理，并建立健全投资工程的跟踪治理制度，严防只投资不治理的现象发生。 其次十七条 母公司要加强对投资工程的事后治理，全部的投资工程的收益或损失都必需纳入当期的投资损益，即对盈利的工程，要准时地收回投资权益；对亏损的工程，要进展整顿；对那些产品不对路，长期亏损、扭亏
29、无望的工程，按国家法律规定和企业章程规定予以解散、破产。对确定为解散或破产的投资工程，要按国家规定进展清算，清算期间发生的财产处理收益、亏损，要全部计入清算损益，纳入帐内核算，不得以任何名义将清算损益转作他用，清算亏损应按财务制度规定作财产损失处理。 其次十八条 母公司要规定全部对外投资工程都要纳入帐内核算，不得以任何名义和形式搞帐外投资。严禁以对外投资的名义搞集体“小金库”。违反规定的，要追究领导人和当事人的法律责任。 五、标准安排行为 其次十九条 母公司要按国家的有关规定加强对子公司的各种安排的治理，严格标准子公司的安排行为。 第三十条 母公司要催促子公司依照中华人民共和国企业所得税暂行条
30、例和有关税法，精确计算应税所得额和应纳各种税款，并准时纳税。 第三十一条 母公司要加强对子公司工资、奖金安排的治理，依据工效挂钩的原则，制定出科学合理的工效挂钩方法，对子公司的工资、奖金的安排实行总量掌握，标准子公司工资、奖金的安排行为。子公司要严格根据母公司所规定的工效挂钩详细方法，计提工资总额，在核定计提的工资总额范围内自主安排。母公司要建立健全对下级公司工资、资金安排的考核、检查制度。 第三十二条 母公司是子公司的投资者。根据“谁投资、谁拥有全部权”的原则，母公司拥有子公司的财产全部权，并享有对子公司税后利润安排的打算权。 母公司根据国家有关规定有权打算子公司有关安排事项： 、子公司任意
31、公积金和公益金的提取； 、子公司盈余公积金补亏； 、子公司法定公积金转增资本； 、子公司上交母公司利润。 六、加强对财会工作的检查和监视 第三十三条 母公司要大力加强对子公司财会工作的检查和监视，要根据国家有关规定，结合子公司的详细状况，帮忙子公司建立健全各项财务规章制度，用规章制度来标准子公司的财务行为。同时，母公司要帮忙子公司建立一套科学的、合理的财务指标考核体系，并对子公司的经营成果进展有效的考核，以促进企业治理水平的提高。 第三十四条 母公司要帮忙、催促子公司的财务部门，制定出切实可行的会计人员工作守则、岗位责任制和内部稽核制度，明确财会人员的职责，加强企业的内部治理。同时，母公司要加
32、强对子公司财会人员的培训工作，不断提高财会人员的业务素养。 第三十五条 母公司要大力加强对子公司的财会根底工作的治理。严格要求财会人员按财务制度和会计制度的规定，标准地进展记帐、算帐和报帐，以保证会计数据的真实、精确、准时和完整。母公司要常常组织财会人员对子公司的财会根底工作进展定期或不定期的检查、评比，对财会根底工作好的子公司要予以表扬、嘉奖，并加以推广；对财会根底工作差的，要对其进展整顿、限期改正；对因财会根底工作差或弄虚作假造成损失的，要追究财会负责人和当事人的责任，并予通报。 第三十六条 为提高企业的治理水平，母公司要帮忙子公司开发、推广会计电算化。按外经贸部规定，外经贸部直属企业在年
33、以前、地方外经贸企业在年以前，全部实行会计电算化。母公司要按规定对子公司的会计电算化推广和运用作出安排。 第三十七条 为确保企业的资金安全，母公司要加强对子公司银行开户和财务印章的治理。子公司在银行开户必需报经母公司审核批准。所开银行帐户必需由财会部门统一治理，其他业务部门一律不得以任何名义开设银行帐户。 第三十八条 母公司要对子公司建立健全各项经济指标的考核和检查制度，作到事前有规划、事中有掌握、事后有考核，要组织力气，常常深入子公司，对其财务工作和各项经济指标和财务治理根底工作进展考核、检查，以提高子公司的财务治理水平。 第三十九条 母公司要建立健全内部审计机构。充实和配备必要的审计人员，
34、依据本企业和子公司的详细状况，制定每年审计规划，尤其要加强对子公司的财务收支、财会治理、缴纳税款、出口退税等进展全面审计，把问题解决在内部审计之中。 七、附则 第四十条 各级外经贸企业要仔细做好本规定的落实工作，将财务治理水平提高到一个新的水平。 第四十一条 外经贸部所属各外经贸专业总公司和各省、自治区、直辖市及规划单列市外经贸主管部门要依据本规定，结合本企业和本地区的实际状况，制定详细实施方法，并报外经贸部备案。 第四十二条 本规定从一九九五年一月一日起实行。 第四十三条 本规定由外经贸部负责解释。 公司财务治理规章制度通用精选篇3 第1条总则执行部门编号为适应公司的进展，充分表达会计信息的
35、可检验性，完善我公司的财务治理工作，现依据国家企业会计准则及相关规章制度，特制定本方法。 第2条本方法适用于本公司财务部全部财会人员的会计核算工作。 第2章第3条第4条会计核算根底规定会计年度采纳历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 会计科目的运用及账户的设置按会计治理制度执行，不得任意更改或自行设置。 因业务需要新增科目时，需报财务总监批准。 第5条记账实行借贷记账法，采纳权责发生制，详细要求如下所述。 1、但凡收益已经实现，费用已经发生，不管款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账。 2、但凡不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用
36、处理。 3、一个时期内的各项收入与其相关联的本钱、费用，必需在同一时期入账。 4、但凡用于增加固定资产而发生的各项支出都应计为资本支出，不得计入费用作为收益支出。 5、但凡为了取得收益而发生的各项支出，都应作为收益支出，同时计入本钱费用。 第6条第7条记账用的货币单位为本位币，会计凭证、会计账簿、会计报表均用法定文字书写。 会计凭证主要包括自制原始凭证和外来原始凭证两种。 1、自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借条等。 2、外来原始凭证指我公司与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本公司的凭证、发票、收据等。 第8条会计报表的编
37、制应依据国家制定的企业会计制度和董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数来执行。 第3章第9条会计核算方法设置会计科目及账户。 依据会计对象详细内容的不同特点和经济治理的不同要求，选择肯定的标准进展分类，并按分类核算的要求，逐步开设相应的账户。 第10条复式记账。 复式记账就是对每一项经济业务，都以相等的金额同时在两个或两个以上的相关账户中进展记录的方法。 我公司统一使用借贷复式记账。 第11条填制和审核凭证。 对于已经发生的经济业务，都必需由经办人或部门填制原始凭证，并签名盖章。 全部原始凭证都要经过财务部和其他有关部门的审核，并依据审核后的原始凭证编制记账凭证，作为登记账簿的依据。 第12
38、条第13条设置与登记账簿。 依据填制和审核无误的记账凭证，在账簿上进展全面、连续、系统的记录。 本钱费用经过统计计算后，要对应计入相应对象的全部费用进展归集、计算以确定各对象的总本钱和单位本钱。 第14条第15条财产清查。 通过实物盘点、往来款项的核对检查财产和资金的实有数额。 编制会计报表。 依据账簿记录的数据资料，采纳肯定的表格形式，概括、综合地反映各部门和公司肯定时期内的经济活动过程和结果。 第4章第16条第17条第18条第19条第20条会计核算组织程序依据审核后的原始凭证填制“记账凭证”。 依据“记账凭证”编制“记账凭证汇总表”，并登记“总分类账”。 依据原始收、付款凭证登记“现金日记
39、账”和“银行日记账”。 依据记账凭证及所附的原始凭证登记各“明细分类账”。 月终，依据“总分类账”和各“明细分类账”编制会计报表。 1、记账凭证汇总表核算组织程序的特点：先定期（5天或10天）将全部记账凭证汇总，编制成计帐签证汇总表，然后再依据记账凭证汇总表登记“总分类账”。 2、记账凭证汇总表的编制方法：依据肯定时期的全部“记账凭证”，根据一样科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第21条记账错误处理。 1、记账前若发觉记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。 记账凭证或账簿上的数字过失，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。 2、记账后发觉记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，应先用红字填制一套与原用科目、借贷 方向和金额一样的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。 假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。 更正后应在