财经法规计算分析题汇总.docx

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1、案例1、海盛国有食品加工企业2010年发生以下事项:（1） 1月，该企业新领导班子上任后，作出了精减内设机构等决定，将会 计科撤并到企业管理办公室（以下简称“企管办”），同时任命企管办主任王 某兼任会计主管人员。会计科撤并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科 会计继续担任会计；原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。企管办主 任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管工作岗 位，企业同意王某半年脱产参加会计培训班，并参加2002年会计从业资格考试。（2） 2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。（3） 6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理

2、，编造会计档案 销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管 期满但尚未结清债权债务的原始凭证。（4） 10月，企管办在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票， 其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后 的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处 加盖出具单位印章。之后，该企业予以接受并据此登记入账。要求：根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）该企业撤并会计机构、任命会计主管人员、会计工作岗位分工是否有 违反法律规定之处？分别说明理由。（2）该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之

3、 处？分别说明理由。（3）该企业对购买计算机的发票的处理是否符合法律规定？说明理由。【答案】（1）该企业任命会计主管人员、会计工作岗位分工有违反法律规定之处： 该企业任命会计主管人员不符合规定。根据规定，担任单位会计机构负 责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以 上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。王某女儿担任出纳工作不符合规定。根据规定，会计机构负责人、会计 主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作o 案例8、某商贸企业为一般纳税人，2010年5月发生以下业务：1、购买A商品100件，每件不含税单价为1000元，取得增值税发票注明价款 1

4、00 000,增值税 17 000o2、从某小规模纳税人企业购进B商品50件,取得普通发票总价款为20600. 0003、销售A商品80件，开出专用发票注明价款96 000,增值税为16320. 00,另 外收取代垫运费1170。4、将10件A商品作为职工福利发放给员工。根据以上业务回答以下问题：1、购买A商品可以抵扣的进项税额为（）。A、 0 B、 2890 C、 17000 D、 19890【答案】C【解析】按规定一般纳税人抵扣进项税需要取得符合规定的进项税发票。本案 中购买A商品取得了相应的抵扣依据，所以可以抵扣相应的进项17000o2、购进B商品允许抵扣的进项税额为（）。A、 3502

5、 B、 618 C、 600 D、 0【答案】D【解析】按规定抵扣进项税的前提是取得合法的抵扣依据。题目中企业向小规 模纳税人购买商品，由于未取得增值税专用发票，所以不得抵扣进项税。3、销售A商品80件的业务中销项税额为（）。A、0 B、16320 C、16518. 90 D、16490【答案】D【解析】一般纳税人销售商品计算增值税销项税的依据是不含税销售额，但价 外费用也是计算的依据和组成部分。所以本案中：16320+1170/ （1+17%） *17%=16320+170=164904、该企业将10件A商品以福利发放给员工的正确税务处理为（）。A、不进行任何税务处理B、将10件的购买成本1

6、0000元结转到福利费支出项目C、将10件的购买成本10000元和对应进项1700,结转到福利费支出项目D、该行为为视同销售行为，按照A商品的当月同类价格计算销项税【答案】C【解析】纳税人将“外购”商品用于职工福利，该进项不得抵扣。所以应该进 项转出10*1000*17%=1700,由于用途为职工福利，所以结转到福利费的金额为 10000+1700=11700o5、该企业当月应当缴纳的增值税为(A、0B、留抵 510C、1190 D、1020【答案】C【解析】对该企业进项总额为：17000-1700=15300；销项税为：16490。应纳增 值税为：16490-15300=1190。案例9、公

7、民陈先生20n年6月个人收入如下：(1)3年前购买的国债到期，取得利息所得1000元(2) 一次性设计收入25000元(3)工资收入4200元(4)保哪款收A 5000元(5) 一次谢酬收入30000元(6)购买福利彩票支出700元，取得一次性中奖收入60000元。(7)转让股票获收益70000元(8) 一次性获得特许权使用费收入15000元。要求：根据以上资料，结合个人所得税的规定，判断以下内容的选项。(1)陈先生的下列收入中，免征个人所翩的有()。A.国债利息收入 c.B.保险赔款D.特许权使用费收入答案：ABC解析：特许权使用费所得酶2佻的税率缴纳个人所懒。（2） 一次性设计收入应交个人

8、所蒯为（）。A. 5000 元B. 5500 元C. 4000 元 D. 7500 元答案：C解析：一次性设计收入应交个人所徼兑=25000 X （1-20%） X2O9MOOO元一次地酬收入应交个人所得税为（）。A. 6000 元 B. 3360 元 C. 4800 元 D. 5200 元答案：B解析：一次出酬收入应交个人所函能30000X （1-20%） X20%X （1-30%） =3360元（4）福利彩票中奖收入酶个人所得税为（）。A. 11840 元 B. 140 元 C. 0 元 D. 12000 元答案：D解析：福利彩票中奖收入应交个人所得税=60000 X 2除12000元（5

9、）月工资收入酶个人所欲妫（）。A. 205 元 B. 440 元 C. 505 元 D. 305 元答案：A解析：月工资收入酶个人所做=（4200-2000） X15%-125=205元案例10、丙公司为增值税一人，税务机关对其进行纳税检查时发现以下问题。1 . 2004年3月到外地销售自产的货物，含增值税售价106万元。因未持本公司主管税务 机关的外出经营税收管理证明，销售蜘务机涉6%的征收率征收增值税6万元。丙公 司总部对该部分销售额未再申报纳税。2 .采用直接恸方式销售货物，于4月22日收到对方开来的银行汇票支付货款；但丙 公司直到5月6日才发出货物，并于发货当天开出增值税专用发票，并于

10、5月份作销售 申3 .将部分货物交他人代销，5月17日发出代销货物，并于当天开出增值税专用发票，5 月份作销售申报纳税，6月3日收到方开来的代销清单。4 .向街道居委会捐赠产品一批，成本40万元，正常不含税售价60万元。丙公司捐赠时 开出增值税专用发票，并按40万元的成本价计算增值税。5 .购蝴料用于生产商品，对方开来增值税专用发票，丙公司取得记账联，申报作进项 税糠扣。6 .丙公司出售产品，开出增值税专用发票，但客户名称部分填写错误，公司开票员直接 更正，并在更正处加盖本公司财务章，开出的发票交客户使用。要求：分析丙公司在以上业务晒中，有哪些方面不符合税法的规定？答案：【业务1】的处理不符合

11、纳税地点的规定。因产业户到外地销售，由销售地主管税 务机关一律按规定征收率征收增值税后，该部分销售额在丙公司所在地仍然需要申报纳 税，在销售地已交的税款不得从当期应纳税额中扣除。【业务2】开出增值税专用发票的时间和销售收入确认的时间均错误。采用直接1嫩销货 的，销售收入确认的时间和开出增值税专用发票的时间均为收到货款的当天。【业务3】销售收入确认的时间和开出增值税专用发票的时间均错误。飙他人代销货物 的，销售收入确认的时间和开出增值税专用发票的时间均为收到代销清单的当天。【业务4】属于专用发票使用和增值税计算错误。街道居委会不交增值税故不能对其开 出专用发票。该项捐赠应视同销售，按正常售价计算

12、增值税。【业务5】属于申施时口发票联次使用错误。购买方只能取得抵扣联，并将取得的专用发 剽时口联申报作进项税娥扣。【业务6】属于专用发票填开错误。违反了专用发票不得涂改的规定。如有填写错误，应 另行开具专用发票，并在原来的专用发票上注明“错填作废”字样。案例n、小朱冈烤取从业资格证书，对会计工作的很多地方不是很确定，需要大家帮忙 解答：企业做法是否符合规定？1/.企业定在工商银行开立基利镯户，在城市合作银行开立一般存款户，并将基本存 款户账号报税务管理机关。答案：从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他 金融机构开立基本账户和其他徽账户，并将其全部账号向税务机涉告

13、。题中，只将基本存款账户报税务机关是错误的。2/.企业在异地长期采购物资，为方便结算，在采购地开立临时存款账户，并根据经营 的稳定情况，决定长期保留该账户。答案：临时襦媒户最长不得超过2年。3/.为了简对资金进行归口管理，所有销售收入均存入基本存款账户。工资发放、现金 支取一律在一般存款户办理，导致企业故意少计收入，多列支出，少交税金0.8万元。【问题】账户管理是否符合规定？少交税金属于什么行为，应如何处理？答案：工资发放和现金支取不能在一般存款账户办理。少交税金属于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处不缴或少缴税 款50%以上5倍以下罚款。4/.为了从甲公司采购材料，经开户银行同

14、意，于2009年11月16日开出面值8万元的 银行承兑汇票支付甲公司材料款，期限5个月。甲于H月22日背书转让给乙，并由D 和E二人作为保证人，在票据四章，乙于12月8日背书转让给丙。丙具有明陛票据权 利？答案：票据到期时，丙有付款请求权，如果遭到拒绝则可以向前手乙行使追索权。5/.公司负责存货核算的李会计因病不能工作，影响了公司被兼并前的财产清查和相关 会计工作，又不能亲自办理会计移交手续。A公司指定他入侬协理移交手续，但又不知 道如何界定相关的法律责任。答案：由移交人（李会计）飙他人代办残的情况下，嫩人（李会计）对所移交的 会计资料的合法性、真实性承担法律责任。案例12、资料：甲股份有限公

15、司（以下简称甲公司）是一家国有大型控股 企业。2010年4月，甲公司所在地财政局在对其进行会计检查时，发现甲公司 发生下列事项：1. 2009年3月，公司董事长程某主持召开董事会会议，因为总会计师与董事长在会计工作上意见不合，会议决定由总经理主管财会工作，总会计师配 合其工作。2. 2009年5月，公司会计科负责存货明细账登记工作的会计张某因病请长假。 因会计科长出差在外，主管财会工作的总经理指定出纳员王某兼管张某的 工作，并指示王某与张某办理了会计工作交接手续。3. 2009年6月，公司出纳员王某通过同学关系，收回乙公司欠款4万元。该 欠款属于已被注销的坏账，董事长程某指示王某将该笔收入在公

16、司会计账 册之外另行登记保管，以备业务招待用。4. 2009年8月，会计科长退休。经总经理提议，公司董事会决定聘任自参加 工作以来一直从事文秘工作的公司办公室副主任李某为会计科科长。5. 2009年12月，针对公司产品滞销、年度经营亏损已成定局的情况，董事长 程某指使会计科科长李某、会计孙某在会计报表上做一些“技术处理”， 确保“实现”年初定下的盈利目标。李某与孙某遵照办理。6. 2009年12月，公司采购员吴某出差借款2000元，填写借条时误写为3000 元，所以采用了划线更正法更正并由会计科长李某签字后人账，并将此借 条单独保管。7. 2009年2月，公司财务会计报告经主管财会工作的总经理

17、、总会计师、会 计科长签名并盖章后报出，董事长程某因出差在外，未在财务会计报告上 签章。8. 会计人员谢某的会计从业资格证书是通过伪造学历证书骗取了免试资格而 取得的。要求：根据上述情况和现行会计法律、法规及规章的有关规定，回答下列问题:1）公司董事会决定由总经理主管财会工作是否符合规定？理由？答案：不符合规定凡设置总会计师的单位，不能再设置与总会计师职责重叠的副职 总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定(2)公司总经理指定出纳员王某兼管张某的会计工作是否符合规定？简要 说明理由。答案；符合规定出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登 记工作及会计档案保管工

18、作。本案中王某兼管张某存货明细记账工作不违反内 控制度，会计人员可以一人一岗，一人多岗。张某与王某办理了会计人员交接手续，应该会计科长为监接人，但其出差 在外。(3)公司董事长程某指示出纳王某将已被注销的坏账收入4万元，在公司 会计账册之外另行登记保管，是否符合规定？为什么？如不符合规定，财政部 门应如何处理？ 答：不符合规定属于私设会计账簿，建立帐外账，小金库的行为，违反国家统一会计制度行为 由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处3000元以上50000 元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接人员可以处以2000元以上 20000元以下罚款。属于国家工作人员，还应当由

19、其所在单位或者有关单位给予 行政处分。(4 )公司董事会决定聘任办公室副主任李某为会计科科长是否符合规定?简要说明理由。答案：不符合规定担任单位会计机构负责人或会计主管人员的，除取得会计从业资格证书外, 还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。(5)公司董事长程某指使会计科科长李某、会计孙某在会计报表上做一些 “技术处理”，使公司由亏损变为盈利的行为属于何种违法行为？应承担哪些 法律责任？答案：企业编制对外提供虚假或者隐瞒重要事实的财务会计报告的行为尚不构成犯罪的给予行政处罚！对于企业处以5000-100000以下的罚款。对于直接负责的主管人员会计科长李 处以3000

20、-50000以下罚款，对于会计孙某情节严重吊销会计从业资格证书董事 长程某授意、指使、会计人员编制虚假财务报告，处以5000元以上50000以下 罚款。属于国家工作人员依法给予行政处分呀纪律处分(6)公司对采购员吴某出差借条的处理是否正确？为什么？答案：不正确出差借条属于自制原始凭证。应由采购员吴某重新填制 原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。(7)公司董事长程某是否应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章？简要 说明理由，答案：公司董事长应当在对外财务报告上签名并盖章公司董事长是公司法定代表人，为单位

21、负责人，企业对外提供的财务会计 报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主 管人员)、总会计师签名并盖章。(8)所在地财政局对于谢某骗取的会计从业资格证书应如何处理？会计从 业资格考试免试条件是什么？答案：用假学历、假证书等手段得以免试考试科目并取得会计从业资格证 书的，由会计从业资格管理部门撤消其会计从业资格。会计从业资格考试免试条件：中专以上会计类专业学历自毕业之日起2年 内，免试会计基础、初级会计电算化。案例13、乙公司2011年3月发生如下业务：1. 3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算 货款。2. 3月7日，与C公司签订一份彩电

22、购销合同。该合同规定：由C公司在10日 内向乙公司提供彩电100台，共计货款25万元。双方约定以银行汇票进行 支付。3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申 请签发银行汇票。3月20日，A银行遂发出了出票人、付款人为A银行，收 款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于 疏忽，银行工作人员未记载出票日期。乙公司将该汇票和解讫通知交付C公 司。此后，C公司又将该汇票背书转让给D公司。9月4日，D公司持该汇票 向代理付款银行提示付款。3. 3月22日，将工会经费存人其在某商业银行的专用账户，9月30日因为企 业职工运动会从该账户中提取现金8000元。

23、要求：根据上述情况和现行支付结算的法律制度规定，分析回答下列问题： （1）乙公司签发的银行汇票是否正确？并说明理由。答案：不符合规定。根据票据法规定，申请人或收款人为单位的，不得在 “银行汇票申请书”上填明“现金”字样（0. 5分）；乙公司和B公司均为单位, 所以不得使用现金银行汇票（0、5分）。本例中，出票人和收款人均为企业， 它们之间的资金汇兑应通过转账结算，因此出票人乙企业的汇出款项应通过银 行结算账户支付，而不应该采取交付现金的方式。（2） A银行签发的汇票是否有效？为什么？答案：银行汇票无效根据票据法规定，汇票出票时，必须记载出票日期，该记载事项为绝对记载事 项，未记载时，汇票无效。

24、（1分）（3） A银行关于提示付款期限的约定是否有效？为什么？对于D公司提示的银 行汇票，代理银行应如何处理？答案：A银行关于提示付款期限的约定是无效的根据票据法，银行汇票属于见票即付票据，自出票日起，提示付款期限最 长不得超过一个月。当事人约定的提示付款期限超过1个月的，该约定无效。本案中，汇票上记载的提示付款期限为6个月，超过了法定的1个月，因此，该约定无效（1分）。代理付款行对于超过提示付款期限的银行汇票不予受理（1 分）。（4）乙公司开设的专用存款账户是否符合规定？为什么？答案：正确。 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，党、团、工 会设在单位的组织机构经费存款人可以申请开立专用存款

25、账户，粮、棉、油收 购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现 金应按照国家现金管理的规定办理。案例14、丙公司是一般纳税人，2011年发生有关税务事项如下：1. 3月10日，因为增资而到工商行政管理部门办理了工商变更登记手续，于 4月25日去税务部门办理了税务变更登记。2. 4月12日，向个人消费者零售一批产品，开具了增值税专用发票。3. 5月9日，到税务部门办理纳税申报，同时口头告知税务登记证于上月15 日遗失，要求税务部门补办。要求：根据上述资料结合税收法律制度的规定，回答下列问题（1）丙公司4月25日办理的税务变更登记是否符合规定？说明理由。如 未按规定进行税

26、务登记，税务部门应如何处理？答案：不符合规定。按规定纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的， 应自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报 办理变更登记；丙公司3月10日办理变更登记手续，应于4月10日之前办理 税务变更登记。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税 务登记的，由税务部门责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的, 处二千元以上一万元以下的罚款。(2)该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中有违反法律规定：原会计科长与王某办理会计工作交接手续时，由人事科长进行监交不符 合规定。根据规定，会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续时，

27、由单 位领导人负责监交。将尚未结清债权债务的原始凭证销毁不符合规定。根据规定，对于保管 期满但未结清债权债务的原始凭证不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未 了事项完结时为止。(3)对发票的处理不符合规定。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当 由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。案例2、某公司内部控制制度，其要点如下：(1)为提高工作效率，公司的重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜 统一由总经理审批；(2)为方便与供货方的合作，公司划拨给采购部门专项资金，由采购部门 自行与供货商结算货款；(3)加强对成本费用的管理，由主管公司财务工作的副总经理编制成本费 用预算，在实际执行中各成本费用业务

28、也需要其审批，超过预算的成本费用 经其批准后，会计人员即可支付要求：从内部控制的角度分析该公司制定的内部控制制度有无不当之处。【答案解析】该公司内部控制制度的要点不符合相互制约、相互监督的基本原则。(2)4月12日向个人消费者开具增值税专用发票是否符合规定？说明理由。答案：不符合规定。一般纳税人向消费者销售应税项目，不得开具增值税专用 发票，而应开具普通发票。(3)公司对遗失的税务登记证的处理是否符合规定？为什么?答案：不符合规定 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15 日内，书面报告主管税务机关，如实填写税务登记证件遗失报告表，并将 纳税人的名称、税务登记证件

29、名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、 发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明 向主管税务机关申请补办税务登记证件。是否需要处罚，税务人员会根据实际 情况确定案例15、下列资料是发生在某单位会计科的一幕：单位退休工人老樊，拿着一叠发票走进财务科：“张会计你好，最近我到 医院看了几次病，花了不少钱，现在家里又等着钱花，你能给我报销吗？ ”张 会计：“我现在很忙，没有时间，而且现在规定很多，我也弄不清楚您的医药 费能报销多少，等我有空时再说吧。”老樊点点头，“好好，那我先走了，我 等你通知，谢谢。”老樊刚走，厂长走了进来，“小张，昨天我给小孩买了台电脑，你给我想

30、 办法处理一下。”张会计：“行行行，你把发票放这儿，我帮你作办公用品报 销，钱先拿去。”，厂长刚走，电话铃响了，张会计拿起电话，“喂，原来是老同学呀，有什 么事吗？哦！你想了解一下我们单位最近开发的新产品的成本、定价情况, 还要把有关资料带出来给你瞧瞧？哎呀，厂里规定资料不准带出，特别是机密 资料，我这么做有困难。但考虑到我们的关系，这样吧，我变通一下，凭记忆, 给你讲讲，怎么样？好，就这样，晚上见。”要求：就上述资料，分析张会计的言行违背了哪些会计职业道德要求，并说明 理由。答案:（1）张会计违背了职业道德中坚持准则的要求。（1分）坚持准则要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，

31、始终 坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督（0.5分）。张会计对相关制度不熟悉，对厂长的个人业务发票予以报销，违背了坚持遵循准则的要求；（0. 5分）（2）张会计违背了会计人员，职业道德中客观公正的要求。（1分）客观公正要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持 应有的独立性（0.5分）。张会计将厂长的电脑发票作为办公用品报销，没有能 够依法办事（0.5分）。（3）张会计违背了会计人员职业道德中强化服务的要求。（1分）强化服务要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会 计职业的良好社会形象（0.5分）。张会计对领导逢迎拍马，对退休工人

32、敷衍搪 塞（0.5分）。（4）张会计违背了会计人员职业道德中诚实守信的要求。（1分）诚实守信要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉 至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密（0.5分）。张会计将资料通 过口头方式透露给好友违反了保守秘密的要求（0.5分）。16、丁公司为小型企业，发生下列事项1 . 2009年8月1日，因改用会计电算化记帐，将存货发出的计价方法由计划 成本法变更为实际成本法。2 . 2009年10月12日，股东会免除了原厂长赵某的职务，任命黄某为新厂长, 并到银行办理了印鉴变更手续。10月26日，签发一张金额为24000元的转 账支票，加盖了赵某的印章交给

33、D公司，D公司当日向银行提示付款。3 .在厂长的授意下，公司会计人员2009年曾多次编制假的费用支出凭证，导 致少交-税款12000元。4 .公司会计人员胡某认为从事会计工作太单调，不仅经常迟到早退。，不安 心工作，一直想找机会调离会计工作岗位，而且两年来以种种借口未接受 会计人员继续教育。要求：根据上述事项，结合有关规定，回答下列问题：（1）分析事项1,公司变更存货计价方法的处理是否正确？为什么？答案：事项1的处理正确。（0. 5分）如果变更之后的会计处理方法能提供更真 实更准确的会计信息，则可以变更会计处理方法。（1分） 2、变更会计处理方法也没有在会计报表附注中说明（2）分析事项2,公司

34、签发支票的行为属于什么行为？银行应如何处理？持票人有何权利?答案：该企业签发的支票属于签章与预留印鉴不相符的支票（0.5）。出票人签 发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码 错误的支票，银行应予以退票（0.5分），并按票面金额处以5%但不低于1千 元的罚款（0.5分）o持票人可以要求出票人支付票面金额2%的赔偿金（0. 5分）o （3）从税收法律制度角度分析事项3,该公司的行为属于什么行为？税务机关 应如何处理？ 答案：纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税属于偷税行为。根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处不缴或 少缴税款50%以上5倍

35、以下罚款。（4）从会计职业道德角度分析事项4,该公司会计人员胡某的行为违背了哪些要求？为什么？答案：违背了会计职业道德范中“爱岗敬业”、“提高技能”爱岗敬业要求会计人员热爱会计工作，敬重会计职业，严肃认真，一丝不苟； 忠于职守，尽职尽责；提高技能要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦 钻研，提高业务水平。案例17、甲厂某采购人员持由该厂开户银行签发的、填明现金字样的银行本 票1张，前往乙公司采购物资。由于该采购人员保管不慎，在途中将装有银行 本票的提包丢失。随后，甲厂根据该采购人员的报告，将银行本票遗失情况通 知该银行本票的付款银行，要求挂失止付。问：(1)银行本票是否可

36、以挂失止付，为什么？答案：可以挂失止付。因为法律根据：“可以挂失止付的票据包括：已承兑的 商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票”(2)除挂失止付外，甲厂还可以采取哪些措施进行补救？答案：还可以公示催告和普通诉讼。案例18、某公司5月份发生以下事项：(1)公司档案管理部门会同财务部将已结账保管到期会计档案编造清册，报请 公司负责人批准后，由财务部负责保管会计档案的张某在无他人在场时销毁。(2)会计人员李某因病休假两个星期，其会计工作需要他人代理。李某考虑休 假结束后仍从事会计工作，故未办理会计工作交接手续。(3)因公司经理出差在外，财务部经理指定公司出纳赵某代理李某所管的固定 资

37、产明细账及收入、支出、费用明细账的记账登记工作。要求：指出上述事项中哪些行为不符合会计法律制度的规定，并说明理由。答案解析：(1)会计档案销毁程序不符合法律规定。法津规定“销毁会计档案时，应当 由单位档案机构和会计机构共同派员监毁。”(2)李某未会计工作交接手续不符合法律规定。会计基础工作规范中规 定“会计人员在临时离职或其他原因暂时不能工作时，也应办理会计工作交接手续。”(3)违反了： “不相容职责相互分离控制”的原则，出纳人员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。但是出纳赵某 可以登记固定资产明细账。案例19、万兴公司是一家国有型企业。2009年12月，公司总经

38、理针对公司效益下滑、 面临亏损的情况，电话请示正在外地出差的董事长。董事长批示把财务会计报 告做得漂亮一些，总经理把这项工作交给公司总会计师，要求按董事长意见办。 总会计师授意会计科科长按照董事长的要求把财务会计报告做得漂亮，会计科 长对当年度的财务会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔交易的销售收入， 从而使公司报表由亏变盈。经诚信会计师事务所审计后，公司财务会计报告对 外报出。2010年4月，在会计法执行情况检查中，当地财政部门发现公司存在 严重会计做假行为，根据会计法以及相关法律拟对该公司董事长、总经理、 总会计师、会计科长等相关人员进行行政处罚，并分别下达了行政处罚告知书。 万兴公司相关

39、人员接到行政处罚通知书后，均要求举行听证会。在听证会上，有关当事人作了如下陈述：公司董事长称：“我前一段时间出差在外对公司情况不太了解，虽然在财 务会计报告上签字并盖章，但只是履行会计手续，我不能负任何责任。具体情 况可由总经理予以说明”公司总经理称：“我是搞技术出身的，主要抓公司的生产经营，对会计我 是门外汉，我虽在会计报告上签字并盖章，那也是履行手续，以前也是这样做 的，我不应该承担责任。有关财务会计报告情况应由总会计师解释”公司总会计师称：“公司对外报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务 所审计的，他们出具了无保留意见的审计报告。诚信会计师事务所应对公司财 务报告真实性、完整性负责，承担

40、由此带来的一切责任。”会计科长称：“我是按领导的要求做的，领导让做什么，我就做什么。即 使有责任，也是领导承担责任，与我无关。”在该单位实习的学生张某、李某听他们各自的陈述，觉得他们的理由没有 法律依据，每个人都要承担相应的法律责任。该单位的会计工作没有做好的原因是他们根本不了解会计法。根据我国相 关法律、制度，分析公司董事长、总经理、总会计师、会计科长在听证会上的 陈述以及实习生张某和李某的观点是否正确。案例评析1、(1)公司董事长、总经理的观点不正确：(2)会计法规定单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的 真实性、完整性负责。单位负责人要重视会计工作，加强会计管理，并采取有 效措施保证会

41、计资料真实、完整，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员 做假帐。(3)董事长，总经理都是单位主要负责人，是财务会计报告的签章主体，应当对本单位对外提供的财务会计报告的质量负责。2、(1)总会计师的观点不正确，(2)保证会计资料的真实、完整是单位管理当局的会计责任，而非审 计责任。审计责任不能替代、减轻和免除会计责任。总会计师是主管会计工作 的行政领导人，在单位负责人的领导下，负责组织、管理本单位所有会计工作。 是财务会计报告的签章主体，对会计资料的真实、完整会计报告的质量要负责。3、(1)会计科长的观点不正确(2)会计机构、会计人员对违反会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理

42、或者按照职权予以纠正、有权向有关部门检举。(3)会计科长的行为属于伪造会计凭证、变造会计凭证、会计账簿， 编制虚假财务会计报告。应当承担相应的法律责任4、综上所述，实习生张某、李某的观点正确。该单位会计工作不能做好的 主要原因是该单位相关负责人及会计人员不懂会计法，只有掌握会计法的有关 规定，才能做好会计工作。财经法规计算分析模拟题(一)王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2009年12月份取得收入情况 如下：(1)当月工资收入3400元，奖金收入3000元。(2)受科普出版社委托，为其编写心理咨询一书。按照协议约定，出版社 于2009年12月20日支付给王教授稿酬19000元。(3) 20

43、09年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询 讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。王教授2009年的收入总额为20万元；2010年税务部门在进行税务检查时，发 现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。工资、薪金所得税税率简表全月应纳税所得额.税率()速算扣除数(元)超过2000元至5000元的部分15125超过5000元至20000元的部分20375超过20000元至40000元的部分251375要求：根据资料回答1-5题：1 .根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括(ACD )。.A.个体工商户的生产、经营所得B.保险赔款所得C.股息、红利所得D.特许权使用

44、费所得2 .关于2009年12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是(AD ) oA. 2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税税额为535元B. 2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为505元C. 2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳D.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴3 .关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（AB ）。A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B.王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴C.王教授讲课报酬应

45、缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳4 .关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确A.稿酬所得应缴纳个人所得税2128元B.讲课报酬应缴纳个人所得税780元C.稿酬所得应缴纳个人所得税3040元D.讲课报酬应缴纳个人所得税620元5 .关于税款缴纳，以下说法中正确的是（AC ）。A.王教授应当在2010年3月31日前办理纳税申报B.王教授应当在2010年6月30日前办理纳税申报C.王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款D.科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款（二）甲企业于2009年10月成立，因经营

46、规模较小，拟不设置会计机构，将 会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于2009年9月成立, 并通过工商行政部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会 计师，另有10名专职员工（其中3名持有会计从业资格证书）。要求：根据资料，回答610题:6 .根据会计法对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有（AC ）。A.实行企业化管理的事业单位,应当设置会计机构B.社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构C.不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员D.不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账7 .从事代理记账业务

47、的机构，应当具备的条件包括（CD ）。A.具有4名以上持有会计从业资格证书的兼职从业人员8 .具有3名以上持有会计从业资格证书的会计师C.具有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员D.经县级以上财政部门批准，并取得财政部门统一印制的代理记账许可证书8 .关于甲企业准备委托新兴财务咨询公司为其代理记账，以下说法中正确的是(BC ) oA.新兴财务咨询公司已经具备代理记账的资格B.新兴财务咨询公司尚不具备代理记账的资格C.新兴财务咨询公司应到当地财政部门办理批准手续D.新兴财务咨询公司应当至少再增加1名持有会计从业资格证书的兼职从业人9 .甲企业委托中介机构代理记账，必须做到（BCD ）。A.对本单位发生的经济业务事项，委托中介机构填制符合国家统一的会计制度规定的原始凭证B.配备专人负责日常货币收支和保管C.及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料D.对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充10 .代理记账机构及其从业人员应做到（ABCD ）。A.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定B.