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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第68页 共68页财经法规-法规案例分析题汇总练习(1)1、某公司发生如下情况：（1）2011年2月，财务部负责人李某退休，在与新任财务部负责人刘某办理会计交接手续时，因主管会计工作的副总经理在外地出差，人事部负责人负责监交工作。（2）2011年8月，产品转型急需外购一批原材料，供货方提出先预付材料款30万元。因该公司资金周转困难，财务部负责人刘某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票。（3）2012年2月，公司财务会计报告对外报出时，主管会计工作的副总经理、总会计师和财务部负责人刘某在财务报告上加盖名章，总经理在财务
2、会计报告上签名，并加盖单位公章。第1小题:本题中，财务部负责人李某办理交接手续时，负责监交的应是（）。A.总经理或公司其他负责人B.财务部其他会计人员C.人事部门负责人D.审计部门负责人试题解析正确答案: A本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。会计人员工作交接是会计工作中的一项重要工作，根据会计法规定，会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，由单位负责人监交，因此该公司负责监交的应是总经理或公司其他负责人，故选A。第2小题:关于财务部负责人刘某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票，以下说法正确的有（）。A.刘某的行为无可非议，因为他也是为企业考虑B.刘某存在授意、指使他人
3、编制虚假财务信息的行为C.会计人员的行为没有违背诚实信用的原则，因为他是听领导的安排办事D.会计人员的行为违背了会计职业道德中的会计员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求试题解析正确答案: BD本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。财务部负责人刘某指令会计人员开空头支票，存在授意、指使他人编制虚假财务信息的行为，会计人员开空头支票的行为违背了会计职业道德中的会计员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求。故选BD。第3小题:根据支付结算办法规定，银行应对企业签发空头支票的行为进行处罚。处罚的金额为（）。A.10000元B.15000元C.20000元D.250000元试题解析正确答案: B本
4、题考察学员【支付结算办法】知识点的掌握情况。根据支付结算办法规定，出票人签发空头支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，故银行对该公司的处罚金额为3000005%=15000（元）。故选B。第4小题:关于该公司财务会计报告的签章及其手续是否符合中华人民共和国会计法的规定，以下说法正确的是（）。A.符合，相关负责人都已盖章B.不符合，主管会计工作的副总经理，总会计师和财务部负责人刘某未在财务报告上签字C.不符合，只需相关负责人盖章即可，总经理无需签字D.不符合，只需总经理签字盖章即可试题解析正确答案: B本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。根据会计法规定，财务会
5、计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还需要总会计师签名并盖章；单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。由此可知，B选项的说法正确。故选B。第5小题:根据支付结算办法规定，供货方有权对该公司签发空头支票行为提出赔偿要求。供货方要求赔偿的金额为（）。A.4000元B.6000元C.8000元D.10000元试题解析正确答案: B本题考察学员【支付结算办法】知识点的掌握情况。根据支付结算办法规定，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，故供货方可以要求赔偿的金额为3000002%=6000（元），故选B。2、广东A公司某
6、年共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收人800万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计345万元，其中：合理的工作薪金总额180万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25。 第1小题:根据企业所得税法规定，广东A公司年度的收入总额为（）万元。A.540B.800C.1000D.900试题解析正确答案: C;本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式取得的收入。故选C。第2小题:关于业务
7、招待费，下列说法正确的是（）A.允许税前扣除的业务招待费为60万元B.允许税前扣除的业务招待费为4万元C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除试题解析正确答案: B;D;本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。业务招待费的扣除：实际发生100万元，10060%=60(万元)，8005=4(万元)，所以税前只能扣除4万元。故选BD。第3小题:关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（）。A.允许税前扣除的职工教育经
8、费为5万元B.允许税前扣除的职工教育经费为45万元C.允许税前扣除的工会经费为10万元D.允许税前扣除的工会经费为36万元试题解析正确答案: B;D;本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会经费的扣除：实际发生5万元和10万元，扣除限额为：18025%=45(万元)，1802%=36(万元)，所以税前只能扣除45万元和36万元。故选BD。第4小题:关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是（）
9、。A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除试题解析正确答案: B;D;本题考核企业所得税。企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。故选BD。第5小题:关于所得税的计算，下列说法中不正确的是（）。A.广东A公司的应纳税所得额为540万元B.广东A公司的应纳税所得额为582.7万元C.广东A公司的应纳所得税为135万元D.广东A公司的应纳所得税为145.675万元试
10、题解析正确答案: A;C;本题考核企业所得税的计算。职工福利费的扣除：实际发生50万元，扣除限额为：18014%=25.2(万元)，所以税前只能扣除252万元。企业所得税的所得额=(1000-345-15-100)(利润总额)+(100-4)+(50-252)+(5-45)+(10-3.6)+15+100(纳税调整增加额)-200(纳税调整减少额)=5827(万元)，应纳所得税=582725%=145675(万元)。3、明月公司主要从事建筑工程，某年开展了以下业务：（1）承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目
11、分包给甲建筑工程公司。年度工程项目全部完工，明月公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。（2）向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）明月公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。已知：明月公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%。第1小题:下列关于明月公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.明月公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税B.明月公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税C.明月公司转让办公
12、用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税D.明月公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税试题解析正确答案: AD本题考察学员【营业税的纳税地点】知识点的掌握情况。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向该土地或不动产的所在地税务机关申报纳税。纳税人提供应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报缴税。故选AD。第2小题:明月公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（）。A.30万元B.65万元C.18万元D.39万元试题解析正确答案: A本题考察学员【营业税的计算】知识点的掌握情况。纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收
13、营业税。公司转让办公用房应缴纳的营业税=（1300-700）5%=30（万元）。故选A。第3小题:明月公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（）。A.招待所歌厅舞厅收入B.招待所客房收入C.转让闲置办公用房D.承包建筑工程项目试题解析正确答案: BC本题考察学员【营业税的税目税率】知识点的掌握情况。选项A属于娱乐业，营业税税率为5%-20%；选项B为服务业，营业税税率为5%；选项C属于销售不动产，营业税税率为5%；选项D为建筑业，营业税税率税率为3%。故选BC。第4小题:下列关于明月公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（）。A.应缴纳营业税税额84万元B.应缴纳营业
14、税税额90万元C.应代扣代缴营业税税额6万元D.应代扣代缴营业税税额10万元试题解析正确答案: AC本题考察学员【营业税】知识点的掌握情况。公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税=（3000-200）*3%=84（万元）。应代扣代缴的营业税=200*3%=6（万元）。故选AC。第5小题:明月公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（）。A.7万元B.1.5万元C.4.25万元D.5.5万元试题解析正确答案: A本题考察学员【营业税的计算】知识点的掌握情况。招待所取得客房收入应纳营业税=305%=1.5（万元），歌厅舞厅收入应纳营业税=5510%=5.5（万元）。故选A。4、某商店2
15、010年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。第1小题:假定税务机关对该商店实行核定征收办法征收企业所得税，应税所得率为20%，该商店2010年度应纳税所得额是（）万元。A.5B.6C.7D.8试题解析正确答案: B;本题考察学员【税额核定征收的计算】知识点的掌握情况。实行核定应税所得率征收办法的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=成本（费用）支出额（1-应税所得率）X应税所得率=24（120%）*20%=6（万元）。第2小题:假定适用所得税税率
16、为25%，应纳所得税额是（）万元。A.1.25B.2C.1.5D.2.5试题解析正确答案: C;本题考察学员【税额核定征收的计算】知识点的掌握情况。应纳所得税额应纳税所得额适用税率=625%=1.5（万元）。第3小题:针对该商店的做法，下列说法正确的是（）。A.该商店不是合法经营B.该商店有营业执照，所以是合法经营，没有办理税务登记，补办就可以C.该商店还不构成纳税人的资格D.该商店必须办理税务登记，这是该商店的义务试题解析正确答案: A;D;本题考察学员【税收征管法】知识点的掌握情况。该商店不属于合法经营。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。这是
17、纳税人依法履行纳税义务的基本前提，也是纳税人合法经营的主要标志。该商店没有办理税务登记的手续，不属于合法经营。第4小题:纳税人应该自领取工商营业执照之日起（）天内申报办理税务登记。A.20B.30C.40D.50试题解析正确答案: B;本题考察学员【税务登记的时间】知识点的掌握情况。纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向经营地的主管税务机关申报办理税务登记。第5小题:关于纳税期限，下列说法正确的是（）。A.纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现B.一般地，企业所得税自月份或者季度终了之日起15日内预缴，自年度终了之日起6个月内核算清缴C.具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税
18、额的大小分别核定D.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税试题解析正确答案:A;C;D;本题考察学员【纳税期限】知识点的掌握情况。纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。一般地，企业所得税自月份或者季度终了之日起l5日内预缴，自年度终了之日起5个月内核算清缴，结清应缴应退税款。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。5、天益公司采购员万某需携带5万元金额的支票到A市采购原料。该支票由天益公司刘某负责填写，由该公司财务主管加盖了财务章及财务人员的印鉴，收款人一栏则授权万某填写。万某携该支票到A市某私营企业购买了价值5万元的原料
19、，该私营企业老板董某是万某的朋友，其见该支票上的笔迹为万某所为，以自己最近资金周转陷入困境为由，请求万某帮忙将支票上的金额改为15万元以渡难关。万某使用董某提供的涂改剂将金额改在了15万元，从外观上看不出涂改的痕迹。其后，董某为支付货款将该支票背书转让给了某化工厂。此事败露后，天益公司起拆了某化工厂和董某，要求返还多占用的10万元票款。第1小题:该案件中，说法正确的有（）。A.万某的行为属于伪造票据B.是典型的票据变造行为C.万某的行为违法D.属无权更改之人篡改签章以外事项试题解析正确答案: BCD本题考察学员【票据法】知识点的掌握情况。万某的行为属于变造票据。他超越特别授权范围，与董某串通篡
20、改票据金额，属无权更改之人篡改签章以外事项，是典型的票据变造行为。第2小题:下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的（）。A.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力B.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定的签章的效力C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定的签章的效力D.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效试题解析正确答案: ABCD本题考察学员【票据签章效力】知识点的掌握情况。第3小题:根据支付结算管理的有关规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项的有（）。A.收款日期B.委
21、托日期C.收款人名称和收款人签章D.委托收款凭据名称及附寄单证张数试题解析正确答案: BCD本题考察学员【支付结算管理】知识点的掌握情况。签发委托收款凭证时必须记载的事项中不包括收款日期。支付结算办法第二百零二条签发委托收款凭证必须记载下列事项：（一）表明委托收款的字样；（二）确定的金额；（三）付款人名称；（四）收款人名称；（五）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（六）委托日期；（七）收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。第4小题:关于票据和结算凭证上的签章和其他记载事项，说法正确的是（）。A.原始凭证的金额有误的，只能由开票方重开，不得更改B.出票或签发“日期”，“收款人”不得更改
22、，其他记载事项原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明C.变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造D.应当真实，不得伪造、变造试题解析正确答案: AD本题考察学员【票据记载事项】知识点的掌握情况。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证银行不予受理。第5小题:该案件，以下处理正确的有（）。A.董某应对化工厂承担被追索10万元的义务B.天益公司对某化工厂只应承担支付5万元的票据责任C.应建议金融主管机关依法追究万某和董某的行政责任，如果其行为已构成犯罪，应依法律程序追究刑事责任D.化工厂返还其余额票款给天益公司试题解析正确答
23、案: BCD本题考察学员【票据责任】知识点的掌握情况。首先，根据在变造之前签章的人对原记载事项负责，在变造之后签章的人对变造之后记载事项负责的原理，天益公司对某化工厂只应承担支付5万元的票据责任。故化工厂应返还其余额票款给天益公司。其次，董某应对天益公司承担被迫索10万元的义务。再次，应建议金融主管机关依法追究万某和董某的行政责任，如果其行为已构成犯罪，应依法律程序追究刑事责任。6、2012年某月，A县税务机关对某商场6-12月份使用的增值税专用发票进行检查，查出的发票违规问题有：为他人代开发票8份，应客户要求，在开增值税专用发票时，将客户购买的“消费品”更换填写为“原材料”，使得对方缴增值税
24、、所得税等共计16万元。要求根据发票管理办法回答以下问题。 第1小题:下列属于未按规定保管专用发票的情形有（）。A.丢失专用发票B.税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册C.损（撕）毁专用发票D.未从销售方取得专用发票试题解析正确答案: ABCpp本题考察学员【发票保管】知识点的掌握情况。pp根据国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知（国税发2006156号）第九条规定，有下列情形之一的，为未按规定保管专用发票和专用设备：pp（一）未设专人保管专用发票和专用设备；pp（二）未按税务机关要求存放专用发票和专用设备；pp（三）未将认证相符的专用发票抵扣联、认证结果通知书和认证结果清单装订成
25、册；pp（四）未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次。pp故ABC答案正确。p第2小题:下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（）。A.将货物无偿赠送他人B.汽车制造厂销售汽车给使用单位C.零售企业销售劳保服装用品D.向消费者销售应税项目试题解析正确答案: ABCD本题考察学员【增值税暂行条例】知识点的掌握情况。增值税专用发票的开具规定纳税人有下列行为不得开具增值税专用发票：向消费者个人销售货物或者应税劳务的；销售货物或者应税劳务适用免税规定的；小规模纳税人销售货物或者应税劳务的；销售报关出口的货物；在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利和个人福利；将货物无偿赠送他人
26、；提供非应税劳务转让无形资产或销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目可以不开具专用发票。第3小题:下列属于领购增值税专用发票所需证件的是（）。A.盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证B.营业执照C.经办人的身份证明D.发票专用章印模试题解析正确答案: ACD本题考察学员【增值税专用发票领购】知识点的掌握情况。纳税人依法办理税务登记、领取税务登记证件后，可以向主管税务机关申请领购发票。未经增值税一般纳税人资格认定的，不能领购增值税专用发票和增值税普通发票。纳税人首次领购发票前，须持以下资料，首先办理发票票种核定手续，方可正常领购发票：（1）出示税务登记证（副本）；（2）购票人员身份证明原件
27、和复印件；（3）财务专用章或发票专用章印模；（4）填报纳税人领购发票票种核定申请表。故ACD正确。第4小题:下列票据中，属于发票的是（）。A.电报收据B.商业零售统一发票C.增值税专用发票D.商业批发统一发票试题解析正确答案: ABCD本题考察学员【发票管理办法】知识点的掌握情况。C、电报收据属于专业发票专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据，国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。第5小题:下列关于发票开具要求的表述，不正确的是（）。A.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使
28、用税务机关统一监制的机外发票B.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票C.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票D.经过单位领导的批准，个人可以自行扩大专业发票的使用范围试题解析正确答案: BCDpp本题考察学员【发票开具要求】知识点的掌握情况。pp销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票pp收款单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票pp(1)单位和个人应在发生业务，确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票pp(2)开具发票时应按号
29、顺序填开pp(3)填写发票应当使用中文pp(4)使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票pp(5)开具发票的时限、地点应符合规定pp(6)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票、未经税务机关批准，不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。p7、甲企业于10月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于9月成立，并通过工商行政部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有10名专职员工（其中3名持有会计从业资格证书）。 第1小题:关于甲企业准备委托新兴财务咨询公司为其代理记账，以下说法
30、中正确的是（）。A.新兴财务咨询公司已具备代理记账的资格B.新兴财务咨询公司不具备代理记账的资格C.新兴财务咨询公司应当到当地财政部门办理批准手续D.新兴财务咨询公司应当至少在增加l名持有会计从业资格证书的兼职从业人员试题解析正确答案: C本题考察学员【代理记账】知识点的掌握情况。申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书。故选C。第2小题:代理记账机构及其从业人员应做到（）。A.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定B.对在执行业务中知悉的商业秘密，应当保密C.对委托人
31、示意其作出不当的会计处理，应当拒绝D.对委托人提出的有关会计处理原则问题，应当予以解释试题解析正确答案: ABCD本题考察学员【代理记账】知识点的掌握情况。代理记账机构及其从业人员的义务包括：按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定；对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；对委托人示意要求作出的会计处理，提供不实会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求的，应当拒绝；对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。故选ABCD。第3小题:从事代理记账业务的机构，应当具备的条件包括（）。A.具有4名以上持有会计从业资格证书的兼职从业人
32、员B.具有3名以上持有会计从业资格证书的会计师C.具有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员D.经县级以上财政部门批准，并取得财政部门统一印制的代理记账许可证书试题解析正确答案: CD本题考察学员【代理记账】知识点的掌握情况。按照财政部的规定从事代理记账业务机构应符合下列四个条件：至少有3名持有会计从业资格证书的专职从业人员，同时可以聘用一定数量相同条件的兼职从业人员；主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格；有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度；机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记。故选CD。第4小题:甲企业委托中介机构代理记账，必须做到（）。A
33、.对本单位发生的经济业务事项，委托中介机构填制符合国家统一的会计制度规定的原始凭证B.配备专人负责日常货币收支和保管C.及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料D.对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充试题解析正确答案: BCD本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。由会计法规定的委托代理记账的委托人的义务可知：对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证。故A选项错误。故选BCD。第5小题:根据会计法对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有（）。A.实行企业化管理的事业单位，应
34、当设置会计机构B.社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构C.不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员D.不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账试题解析正确答案: AC本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。业务较多的社会团体和其他组织也应设置会计机构，故B选项错误；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，故D选项错误。根据会计法第三十六条第一款规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记
35、账业务的中介机构代理记账。”可知AC为正确选项。故选AC。8、李某是深圳市某单位的出纳，多年来在工作上一直认真工作，未出现任何差错。一天，李某的朋友刘某前来找李某商量，说现在股市很好，他在股市上已经赚了不少钱，现在他看好了某支股票，如果能投入更多资金，一定能赚更多的钱。刘某对李某说，如果李某单位有暂时结余不用的钱，可以想办法先拿出来炒股，等赚了后，再将钱归还给单位，这样单位既不会发现，自己又能赚钱。李某想想，正好单位有一笔资金目前尚不会马上使用，如果将这笔钱先拿出来炒股的话，等赚了以后，再将钱归还给单位，这样单位既不会遭受损失，自己又能赚到钱。于是，李某就想办法将单位这笔钱拿出来交给刘某炒股。
36、过了一段时间，刘某炒股果然赚了不少钱，并把李某从单位拿出来的钱还给了他，还按照5：5的比例将赚来的钱分给李某。李某将从单位拿出来炒股的钱及时归还给单位。但是，最终李某的行为在审计中被发现，并受到相应的处罚。要求：根据上述资料，回答问题。 第1小题:会计职业道德教育具有什么样的意义（）。A.有利于提高会计职业道德B.有利于树立会计职业道德信念C.有利于培养会计从业人员奉献社会的信念D.有利于培养会计人员的技能试题解析正确答案: A;B;C;本题考察学员【会计职业道德】知识点的掌握情况。会计职业道德教育帮助和引导会计人员培养会计职业道德情感，树立会计职业道德信念，遵守会计职业道德规范，使会计人员懂
37、得什么可以做，什么不可以做；什么必须提倡，什么坚决反对。故选ABC。第2小题:上述行为违反了哪些会计职业道德规范要求（）。A.诚实守信B.坚持准则C.廉洁自律D.爱岗敬业试题解析正确答案: A;B;C;本题考察学员【会计职业道德】知识点的掌握情况。由本题的第一句话可体现出李某爱岗敬业，所以D项不属于违反会计职业道德行为。故选ABC。第3小题:会计职业道德教育的主要内容是（）。A.会计职业道德观念教育B.会计职业道德规范教育C.会计职业道德警示教育D.其他与会计职业道德相关的教育试题解析正确答案: A;B;C;D;本题考察学员【会计职业道德教育】知识点的掌握情况。会计职业道德教育的主要内容：会计
38、职业道德观念教育、会计职业道德规范教育、会计职业道德警示教育等相关教育。故选ABCD。第4小题:诚实守信的基本要求有哪些（）。A.保密守信，不为利益所诱惑B.职业谨慎，信誉至上C.不弄虚作假，不欺上瞒下D.办事公道，服务群众试题解析正确答案: A;B;C;本题考察学员【会计职业道德】知识点的掌握情况。考核诚实守信的基本要求，包括保密守信，不为利益所诱惑、职业谨慎，信誉至上、不弄虚作假，不欺上瞒下，故选ABC。第5小题:符合财政部门对会计职业道德监督要求的是（）。A.将会计执法检查与会计职业道德检查相结合进行监督检查B.将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业的道德检查相结合进行监督检查C.将会
39、计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书相结合进行监督检查D.将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德相结合进行监督检查试题解析：A;B;D;本题考察学员【会计职业道德监督检查】知识点的掌握情况。财政部门对会计职业道德进行监督检查。检查的途径主要包括：将会计法执法检查与会计职业道德检查相结合；将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合；将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合。故选ABD。9、甲市某财政重大项目预算在执行过程中，因核心采购设备原材料急剧上涨，导致项目采购预算不足，该项目财务负责人刘某认为应当申请预算调整，方可确保项目如期完工。该
40、项目总负责人张某认为，项目预算调整是正常的活动，只要报请财政部门审批即可，请根据以上资料回答如下与预算调整有关的问题： 第1小题:下列各项中，负责审查和批准甲市政府预算调整方案的是（）。A.甲市人民代表大会B.甲市人民代表大会常务委员会C.甲市政府审计部门D.甲市政府财政部门试题解析正确答案: B;本题考察学员【预算审批】知识点的掌握情况。中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会及其常务委员会审查和批准，县级以上地方各级政府预算必须提请本级人民代表大会及其常务委员会审查和批准。B正确。第2小题:根据预算法的规定，负责具体编制预算调整方案的为（）。A.甲市人民代表大会B.甲市人民代表大会常务委
41、员会C.甲市政府税务部门D.甲市政府财政部门试题解析正确答案: D;本题考察学员【预算编制调整】知识点的掌握情况。根据预算法的规定，各级财政部门负责具体编制预算调整方案。D正确。第3小题:下列各项中，属于甲市政府预算调整方案应当列明的内容有（）。A.原因B.项目C.数额D.措施试题解析正确答案: A;B;C;D;本题考察学员【预算调整】知识点的掌握情况。根据预算法，预算调整方案由政府财政部门负责具体编制。预算调整方案应当列明调整的原因、项目、数额、措施及有关说明，经本级政府审定后，提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。ABCD正确。第4小题:下列关于甲市预算调整原因的叙述中，正确的是（）。
42、A.原批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出B.原批准的预算在执行中因特殊情况需要减少收入C.原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入D.原批准的预算中举借债务的数额增加的部分试题解析正确答案: A;C;本题考察学员【财政预算】知识点的掌握情况。根据我国预算法，预算调整是指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。本题因核心采购设备原材料急剧上涨，导致项目采购预算不足，导致原批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出或原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入。AC正确。第5小题:下列
43、各项中，属于甲市政府提出预算调整申请应当编制的（）。A.决算方案B.预算调整方案C.预算执行情况报告D.预算批复报告试题解析： B;本题考察学员【预算调整】知识点的掌握情况。根据预算法规定，各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案。B正确。 10、根据以下资料回答题：某商贸公司为一般纳税人，2012年2月发生几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是255万元，增值税额是43.35万元。同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是5万元。（2）销售货物，开县的专用发票上注明的销售价款为550万元（不含税）；另外，周以旧换新方式向消费者个人销售货物10
44、7万元（已扣除收购旧货支付的款额10万元）。（3）购买了一批广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元。（4）当月为公司食堂购进两台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是8500元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。 第1小题:应计算当期销项税额的销售额包括（）。A.销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额550万元B.以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元C.以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元加上已扣除收购旧货支付的款额10万元D.购
45、买广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款10万元试题解析正确答案: ACD本题考察学员【销项税额】知识点的掌握情况。当期销项税额计算：一是销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额；二是以旧换新方式销售，不得扣除收购旧货支付的款额，向消费者销售应为含税价，应换算为不含税价格；三是将购买的货物赠送客户。视同销售。第2小题:可以抵扣的进项税额包括（）。A.购进货物取得的专用发票上注明的增值税额B.购买礼品的进项税额C.购进冰柜用于集体福利的进项税额D.支付运费的进项税额试题解析正确答案: ABD本题考察学员【进项税】知识点的掌握情况。当期可以抵扣的进项税额包括：一是购进货
46、物取得的专用发票上注明的增值税额；二是支付运费的进项税额；三是购买礼品的进项税额。对于购进冰柜用于集体福利的进项税额不得抵扣。第3小题:当期应纳增值税额为（）万元。A.65.1B.66.45C.68.5D.66.8试题解析正确答案: D本题考察学员【增值税额】知识点的掌握情况。当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=112.2-45.4=66.8（万元）。第4小题:当期可以抵扣的进项税额为（）万元。A.43.35B.45.4C.43.7D.45.05试题解析正确答案: B本题考察学员【进项税】知识点的掌握情况。当期进项税额=25517%+57%+1017%=43.35+0.35+1.7=45.4（万元）。第5小题:当期销项税额为（）万元。A.110.5B.93.5C.112.2D.95.2试题解析正确答案: C本题考察学员【销项税额】知识点的掌握情况。当期销项税额=55017%+【（107+10）（1+17%）17%】+1017%=93.5+17+1.7=112.2（万元）。 11、甲市政府正在商讨2012年政府采购计划，除了需要采购日常办公使用的各种办公用品外，还要购进一台设备，由于这种设备的特殊性，