年度审计报告收费.docx

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1、年度审计报告收费审计部门年度工作总结报告 篇1 一、坚持民本审计，维护百姓利益 近两年来，本着“民本审计”原则，高度重视民生资金审计工作，把民生资金审计看成审计机关推动金华和谐社会建设、维护广大人民群众切身利益的大事来抓。在担任组长的民政、社保、教育、慈善、住房公积金等民生项目的审计中，大胆揭露和查处违规行为，维护百姓利益，取得显著成效。 在民政系统项目审计中，透过审计促使市民政局及时出台政策，全面提高市区低保对象补助标准，促进市区民政部门及时组织力量对城乡低保对象进行了全面核查，使239户(423人)增补为低保对象，实实在在维护困难群众利益；揭示市区殡葬业管理混乱，促进民政部门规范管理，降低

2、殡葬用品和公墓的收费标准，让利百姓。在医院审计中查处违规收费320余万元，并按规定进行处理处罚，规范医院收费管理，减轻老百姓看病负担。在教育经费审计中，促进市区财政将教育教育费附加5500万元及时安排使用，促使教育经费足额投入，并针对学校食堂管理不规范现象，促进市教育局出台关于市直属学校食堂财务管理的暂行办法，维护了就餐学生的权益。在住房公积金审计中，促进市政府出台关于推进全市住房公积金制度扩面工作的实施意见，进一步深化住房公积金征缴和管理工作，使该项政策惠及更多群众。在慈善资金审计中督促和协助慈善总会收回信托慈善资金1900万元，保障资金安全。 二、用心开展计算机辅助审计，取得明显成效 近两

3、年来，在实施社保基金、住房公积金、学校及医院等审计项目中，大胆尝试，用心开展计算机辅助审计，提高审计绩效。如医院审计中，透过计算机辅助审计，查实医院在药品销售、医疗收费等方面的违规问题金额320多万元；东阳市社保基金的审计中，透过劳动部门和住房公积金管理中心相关数据的计算机辅助审计，发现五家企业年度少缴社会保险费700多万元；市区社保基金审计中，透过失业和养老保险相关数据的计算机辅助审计，揭示年度151家单位428人在再就业的同期继续领取失业金，涉嫌违规领取失业金万元。 在开展医院计算机辅助审计后，上报的，金华市中医院财务收支审计案例及医院医疗检查项目收费价格审计专家经验分别获年审计署计算机现

4、场审计实施系统(ao)应用奖和入选年度浙江省审计厅专家经验库目录，同时撰写的医院乱收费现象原因分析与推荐论文在浙江审计上发表。 三、用心探索绩效审计思路，总结提升审计成果 近两年，在审计项目实施中，不仅仅注重审查和揭示问题，更关注政策、制度制定的合理性、民生资金使用的效益性、老百姓的受惠程度等方面，透过审计分析存在问题的根源，并对如何完善政策、健全制度、加强管理提出合理推荐，如民政资金审计中，针对审计中发现的问题及经验做法，撰写了多篇审计信息，其中:被市长、副市长批示1篇，市委办及省厅采用5篇，促使市、区政府完善规范性文件3件，市民政局调整政策文件1件。该项目被省审计厅评为年度同步审计优秀项目

5、，是当年全市唯一获奖的优秀同步审计项目。在教育经费投入审计中，针对市区学校负债沉重、城乡部分校产闲置浪费、民办学校投入不足等问题，在审计内参和每日要讯上予以反映，两篇信息分别被市委书记、市长、市委副书记批示，并引起教育主管部门高度重视，市教育局专门召开局长办公会议进行专题研究，审计意见和推荐得到很好落实。在慈善资金审计中，发现1500万元对外投资慈善资金收回困难，存在较大投资风险，以审计内参形式专题向市政府反映，市长、分管副市长作了重要批示，在审计的用心协助下，最后收回本金及投资收益1900余万元，化解了慈善资金投资风险，审计工作得到了慈善总会的充分肯定。 年度审计报告 篇2 审计报告是指审计

6、人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。 所辖组共7个，全村人口658人，截止20xx年2月，全村资产总额元，其中流动资产元，有形资产元(固定资产，其中：在建工程元，长期投资)。所有者权益54万元，债权总额为0元，债务总额元，货币资金元(村帐元，土地帐元) 1、20xx-20xx年2月以来，村实现收入元，其中：20xx年元，20xx年元，20xx-20xx年2月年元，村实现收入总额中，经营收入为2971元，占总收入的%，上级返还及补助性收入元，占总收入的47%;其他收入元，占总收入的%。上级返还及补助性收入、黄山执照招标款为主

7、的其他收入并列为村级收入的主要来源。 2、20xx-20xx年2月以来，村支出总额为元，其中：20xx年元，20xx年元，20xx年-20xx年2月元，村支出总额中，经营支出元，占总支出的%;管理费用元，占总支出的%;其他支出元，占总支出的%;占村总支出比重较高的其他费用主要用于支付黄山执照招标款和村庄道路修建工程。 3、村级有形资产情况。20xx-20xx年2月换届以来，有形资产建设总投入为元，主要为小学教学楼、有线电视、自来水工程、道路等方面建设的投入。 4、村级债权债务情况。村级债权没有，村级总债务为元，无民间借贷，主要是项目征地款、各项押金等。均为应付待结算往来款。 5、上级各项补助资

8、金拨款元，基本上按规定用途支付。 6、换届以来村级财务公开能按正常程序公开，年公开均达4次以上。 7、非生产性考核指标情况。20xx-20xx年换届以来，村、组干部报酬总额元;办公费、差旅费总额元;会议费总额元;报刊杂志征订总额元。 债务总额元中，除部分押金外，大部分实际上已是结余资金，不再是债务，应转为收入处理。 1、各项工程建设应根据工程大小，万元以上的大项工程要做好相应预决算，并进行工程审计，实行税票结算，尽量避免白条现象，严格支出审批程序，加强财务管理。 2、管理性费用在支出结构上所占比例较高，根据相关考核指标，综合换届以来的会议费村干报酬等情况来看，非生产开支相对偏高，建议根据村里实

9、际状况，以收定支，厉行节约资金，着力改善与提高村民生产生活条件。 3、收入结构单一，总体数额较少，主要是对上争取资金和筹资为主要收入来源，但自身收入来源较少，建议进一步广开持续性收入来源渠道，加大对上争取力度。 4、虽然目前帐面债务较少，但实际上隐形债务较多，测算数为20余万元。 5、相关帐务处理不及时和规范，换届后要及时进行资产登记和帐务处理。 总体财务运行及财务制度执行情况：良好。 拓展阅读：审计报告简介 什么是审计报告? 是由会计师事务所接受委托对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料进行审查和监督，出具的报告称为审计报告。 依据审计业务类型分类，审计报告包括：财务报表审计

10、报告、企业内部审计报告、公司年检审计报告、离任审计报告、专项审计报告等。 审计报告必须有资质的会计师事务所和税务师事务所出具。 什么时候需要审计报告? 1、按照“公司法”规定，外国公司北京代表机构年检，需要提供企业年度会计报表审计报告。同时出具税务审计报告提交税务部门; 2、会计报表审计报告，当向银行贷款、公司清算、股东了解企业经营情况、收购企业、企业重组、兼并等均需要出具会计报表审计报告。 3、企业亏损或弥补亏损需要出具企业所得税汇算清缴报告。 4、当企业申请相关资质时，需按照申请要求出具相关审计报告。如：企业申请高新技术企业需要出具高新技术企业认定专项审计报告。 5、其它相关主管部门要求企

11、业提供审计报告。如：律师事务所每年年检需要向司法局提供审计报告。 最新审计报告 篇3 关于公司项目经理部 完工（或前期、中期）经济效益的审计报告 公司审计部： 根据公司*年审计工作计划（*司*审200*号）和集团公司关于进一步加强项目成本管理工作的通知（集司成本20xx160号），公司派出审计组，于200？年？月？日至200？年？月？日，对公司项目部完工（或前期、中期）经济效益进行了就地（或送达）审计。审计涉及的相关单位和部门对其提供的有关会计资料及其证明材料的真实性和完整性负责；审计的责任是对此进行审计并出具审计报告。 我们的审计工作遵循了中国内部审计准则，现审计工作基本结束，根据内部审计准

12、则第七号审计报告第四条的规定，现出具如下审计报告： 一、基本情况 （一）工程项目情况 1、工程承包范围 1、由公司承建的工程项目的具体工程承包范围为DK？+？至DK？+？，全长？千米，途经市、市。 公司项目部于？年？月？日正式与集团公司项目经理部（或指挥部）签订委托施工协议书或工程施工合同书。 2、主要工程量 经理部所辖施工管段内共计桥梁？座（其中：特大桥？座、大桥？座、中桥？座），桥梁全长？延米，占管段里程的？%，。 3、合同金额 需要详细说明工程项目的初始合同价格、变更（新增）合同价格以及有关索赔； 4、项目涉及的主要关系方 建设单位；监理单位；设计单位；工程发包方。 5、物资供应及管理具

13、体说明工程甲供、甲控材料以及自购材料的详细情况；并对工程项目材料物资管理情况进行介绍和评价 （二）机构及人员情况 1、项目部机构设置及人员情况 项目部设综合部、物设部、财务部。截止200？年？月？日，项目部从业人员？人，其中：在岗职工？人，其他从业（外聘）人员？人。 2、外协队伍配置情况 第一作业队（建筑有限公司）：具体承建DK？及DK？，长度？千米，路基、隧道、无碴轨道、桥梁下部工程。承包范围内的工程合同金额约为？万元。 二、审计实施过程 1、审计过程简述 重点阐述审计过程中所采用的主要审计方法、步骤等，如：在实施审计中，审计组抽查了项目部提供的部分经济合同及主要经营管理文件，重点对项目经济

14、效益实现情况、项目目标责任成本、工程验工计价、债权债务、财务会计等进行了审查，对有关的经济事项进行了追溯和查询；查阅了项目部开工至200？年？月？日的财务会计报告、会计账簿、会计凭证、重要施工合同、施工日志、验工报表、会议记录及其它有关资料。 2、审计中的特殊情况 重点说明诸如项目未进行审计的具体情况、原因；本次审计过程中遭遇的阻碍及困难以及被审计单位对本次审计给予的配合、支持等。 三、经营管理情况 财务状况（单位：元） 预付账款？万元，其中预付集团外单位款？万元；其他应收款？万元，其中应收集团外单位款？万元；其他流动资产？万元；存货？万元，其中：？万元为工程结算差；预收账款？万元，其中：？万

15、元为工程结算差；应付账款？万元，其中应付集团外单位款？万元，应付账款之中暂估应付料款？万元；其他应付款？万元，其中应付集团外单位款？万元等。 集团公司项目经理部、指挥部（或业主）资金拨付情况 截止200？年？月？日，甲方累计批复验工计价？万元，甲方累计共拨付资金？万元，扣甲供料款？万元，代扣税款？万元，扣质保金？万元，扣？万元，集团公司？项目经理部（指挥部或业主）超（少）拨工程款？万元。 工会审计报告 篇4 ABC有限公司: 因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司201.年1月1日至201.年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责

16、, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。 一、基本情况 贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于201.年4月注销。 二、审计情况

17、(一)财务收支情况 1、收入情况 201.年1月1日至201.年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,元，其中201.年实现销售收入 72,526,元，201.年实现销售收入67,487,元，201.年实现销售收入6,636,元，201.年1 至4月实现销售收入404,元。 收入组成：通信工程及设计收入34,087,元，器材销售收入111,579,元，物管收入250,元, 委托代办收入1,135,元。 2、成本费用情况 201.年1月1日至201.年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,元，营业费用6,155,元，管理费用 5,558,元，财务费用-204,元，主营业务

18、税金及附加1,731,元，营业外收支净额465, 元，所得税2,123,元。 销售成本组成：通信工程及设计成本29,272,元，器材销售成本99,032,元，物管成本92,元，委托代办成本1,050,元。 3、利润实现情况 201.年1月1日至201.年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,元。其中：201.年实现净利润3,988, 元，201.年实现净利润630,元，201.年实现净利润322,元，201.年1至4月净利润 -1,319,元。 (二)资产负债及所有者权益状况 1、资产情况 截止201.年4月30日，贵公司资产总额21,213,元。其中：货币资金428,元，应收账款7,1

19、27,元， 其他应收款3,103,元,坏账准备1,元，长期投资2,000,元，固定资产原值1,838,元，净 值1,368,元，土地使用权5,386,元。 固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。 2、负债情况 截止201.年4月30日，贵公司负债总额12,560,元。其中：应付账款4,270,元，应付福利费228,元，未交税金86,元,其他应交款3,元,其他应付款7,971,元。 应付账款及其他应付款明细表见附件。 3、所有者权益情况 截止201.年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,元。其中实收资本2,180,元，资本公积3,121,元，盈余公积906,元，未分配利润2,446

20、,元。 资本公积的形成情况: 201.年1月1日至201.年4月30日增加资本公积3,037,元，均系所得税减免金额，1999年结转83,元,系劳服司遗留。 盈余公积的形成情况：201.年1月1日至201.年4月30日增加盈余公积874,元，均系从利润中提取，1999年结转31,元，系劳服司遗留。 三、存在问题 1、截至201.年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,元,工会经费248,元，教育经费202,元， 劳动保险费1,102,元，福利费147,元，共计6,351,元。经审计，系1999年至201.年4月从成本费 用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据

21、不充分，与实际支付情况亦不相符。 2、截至201.年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。 3、截至201.年4月30日，实收资本2,180,元，营业执照注册资金2,750,元，两者不一致。 四、审计意见 1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司201.年1月1日至201.年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和邮电通信企业会计制度的规定。 2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。 附送：1、201.年4月30日资产负债表; 2、201.年1月1日至201.年4

22、月30日损益表; 3、固定资产明细表; 4、应收账款及其他应收款明细表; 5、应付账款及其他应付款明细表。 工程审计报告 篇5 委托单位名称： 我单位接受委托，本着“独立、客观、公正”的原则，于20xx年1月到20xx年5月，对XXXXX工程结算进行了审查。这些工程结算资料由XXXXX有限责任公司提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。我们的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。 一、工程概况： 工程大概情况，坐落位置、结构建筑标准描述，建筑面积，设计施工监理单位，开竣工时间，合同约定结算方式。 二、审查范围： XXXXX工程。 三、审查原则： 严格遵循国家相关法律、法规和规章制度，

23、坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。拒绝任何一方违反法律、行政法规、社会公德、影响社会经济秩序和损害公共利益的要求。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展咨询服务工作。 四、审查依据： 1、建设工程造价咨询合同（20xx）第XX号。 2、工程造价咨询企业管理办法（建设部令第149号）、河南省关于转发建 设部工程造价咨询企业管理办法的通知（豫建设标20xx50号）。 3、建设项目工程结算编审规程（中价协20xx第015号）。 4、施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。 5、工程竣工图或施工图、

24、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要。 6、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。 7、建设工程工程量清单计价规范（GB 20xx）、河南省建设工程工程量清单综合单价（20xx）及其计价办法、有关规定和相关解释、郑州市建设工程材料基准价格信息（季度）。 8、有效的工程结算文件。 10、影响工程造价的相关资料。 五、审查方法 本工程采用全面审查法，根据该工程实际情况，在对该项工程进行审查时，我们按委托方提供的资料，结合现场实测实量数据，进行工程量按实结算，按前述审查依据资料进行结算审查，编制审查计算书。 （1）采用总价合同的，在合同价的基础上对设计变更、工程洽

25、商以及工程索赔等合同约定可以调整的内容进行审查； （2）采用单价合同的，应审查施工图以内的各个分部分项工程量，依据合同约定的方式审查分部分项工程价格，并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查； 在对发生调整的工程单价进行审查时，遵循以下原则： 1合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算； 2合同中有类似变更工程、新增工程单价的，参照类似单价作为结算依据； 3合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，按河南省清单综合单价执行或按双方确认的合理的签证单价作为结算依据。 此段不同情况的报告应根据建设项目工程结算编审规程及的相关内容结合工程实际情况进行编写。 六、审查内

26、容及审查程序： 本次工程结算审查按准备、审查和审定三个工作阶段进行，并实行编制人、校对人和审查人分别署名盖章确认的内部审查制度。 1、结算审查准备阶段 （1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正； （2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性； （3）熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相关文件； （4）熟悉竣工图纸或施工图纸、施工组织设计、工程状况，以及设计变更、工程洽商和工程索赔情况等。 2、结算审查阶段 （1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性； （2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保

27、持一致性； （3）审查结算单价时英严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。对于清单或定额缺项以及采用新材料、新工艺的，应根据施工过程中的合理消耗和市场价格审核结算单价； (4)审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工程费用； (5)审查索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的真实性、合法性、准确性； (6)审查取费标准时，应严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定，并审查取费依据的时效性、相符性。 3、结算审定阶段 (1)工程结算审查初稿编制完成后，将审查初稿交结算审查委托人及发承包双方，听取各方意见，并进行合理的调整； (2)由我单位的部门负责人对结算审查

28、的初步成果文件进行检查、校对； (3)由我单位的主管负责人审核批准； (4)发承包双方代表人和审查人应分别在“结算审定签署表”上签认并加盖公章； (5)在合同约定的期限内，向委托人提交经结算审查编制人、校对人、审核人和受托人单位盖章确认的正式的结算审查报告。 七、审查结果： 经审查： （一）施工单位原报结算价： 元 （二）审查后的结算价： 元 （三）审减额： 元 详见各楼之工程造价汇总表 八、审减原因分析： 从费率、无效签证、工程量虚报、定额套用错误等多方面逐行分析。可以加 九、特殊事项说明： 1.本结算未扣除施工所用水电费，请建设单位与施工单位自行结算。 2.本结算未考虑工程质量与工期对工程

29、造价造成的影响。 十、关于报告使用范围的声明： 审查报告仅供委托方为办理建设单位和施工单位的结算，同时作为内部审查依据使用。委托人或其他第三者因使用审查报告不当所造成的后果，与本公司及本公司审查人员无关。 附件： 1、结算审查签署表； 2、工程造价汇总表 ； 3、工程结算书。 4、根据工程实际情况选用所需附件。 工程造价咨询有限公司 法人代表： 中国 郑州 审查人员： 内部审计报告 篇6 受审计委员会委托，我们对XX公司(以下简称)20xx年工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观

30、察等程序。现将审计情况报告如下: 一、整体情况如下表: 二、审计结论 经过审计，对XX公司的工程项目管理得出以下结论: 项目未按规定审批。 工程项目资料档案管理不到位。 工程项目未按规定验收。 材料、设备采购管理不规范。 账务处理不规范。 合同管理不规范。 三、审计建议 (1)问题工程项目的立项、变更应严格按照XX公司治理文件系列规定执行; (2)问题项应严格按照XX公司项目管理规定执行; (3)问题工程项目账务处理应严格按照企业会计准则执行。 (4)问题合同管理应严格按照XX公司经济合同管理办法执行;同时，我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。 经费审计报告 篇7 （一）项目预算 项目预算总经费万元，其中：财政科技补助经费万元、市县配套财政补助经费万元（项目合同预算有变更的，应表述经批准的预算变更情况）。各类投入相应的到位时间，参见表一。 表一项目经费预算情况 单位万元 （二）项目执行阶段的经济指标： 合同规定的实现年（实施期总）销售收入，年（实施期总）利税总额，相关的推广和应用（临床、服务）要求，知识产权要求等。19