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1、 年度审计报告-年度审计报告 上海市审计局: 依据审综字20xx号审计规划安排,审计小组于19年月日至月日,对上海市日用杂品公司19 年度财务收支进展了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下: 一、根本状况 上海市日用杂品公司是上海市供销社所属中型企业19年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l 9年月由行政治理型公司变成了经济实体公司(由原xx选购站和生活选购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工
2、111人,固定资产103万元,自有流淌资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。 二、发觉的问题 1.弄虚作假套取资金,给路仓库发奖金8000元。l9年末,上海市xx公司打算xx站和生活站给路仓库(都是公司所属独立核算单位)担当8000元劳动分红奖。该款应当在税后留利中支付,而两站实行弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套消失金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严峻违反了国营企业本钱治理条例和现金治理暂行条例。 2.挪用流淌资金22万元,建筑营业楼。该公司xx大楼属于用自筹资金搞的基建工
3、程。由于专项贷款缺乏,1 9年从xx和生活两站借用流淌资金24万元,扣除两站1 9 年月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于根本建立。 3.挪用流淌资金22 000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流淌资金),从农行买有奖储蓄22 000元。其中,生活站1 9年月和月共买ll 000元,xx站19年月和1 9年月共买11 000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人担当,但公司始终挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。该公司19年末鞭炮回扣收入
4、112 704.28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32 540.21元,实际多留了801 64.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。 5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证明.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。l9年月至月收入251 5元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。 三、处理意见 1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题,依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第五条第一款和现金治理暂行条例
5、实施细则其次十条第十款详细规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。 2.对挪用流淌资金22万元建筑营业楼问题,依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第五条第四款和第九条,应_itit整账目归复原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22 000元。 3.对挪用流淌资金22 000元为职工买有奖储蓄问题,依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。 4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元,隐匿利润问题,依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违
6、纪额的10%罚款8016.40元。 5,对截留出租摊床收入列账外3620元问题,依据国务院有关文件规定,应全额上缴。 四、建议 针对审计中发觉的问题,提出以下建议:该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,仔细贯彻专款专用的原则,加强会计根底工作,提高财会人员素养,按财务制度规定,正确摊提各项费用.照实、精确地反映企业财务成果。 xxx审计小组 组长:(签名) 20xx年月日 篇2：年度审计报告 XXXXXXXXXXXXXX： 我们审计了后附的XXXXXXXX以下简称“XXXXXX”)财务报表，包括20xx年12月31日的合并资产负债
7、表及资产负债表，20xx年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并全部者权益变动表及全部者权益变动表以及财务报表附注。 一、治理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是XXXXXXXXXXXX治理层的责任，这种责任包括：(1)根据企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部掌握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的根底上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，规划和实施审计工作以对财务报表
8、是否不存在重大错报猎取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进展风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供应了根底。 三、审计意见 我们认为，XXXXXX财务报表在全部重大方面根据企业会计准则的规定编制，公允反映了XXXXX
9、X20xx年12月31日的合并财务状况及财务状况以及20xx年度的合并经营成果和合并现金流量及经营成果和现金流量。 中国XXXX 20xx年x月x日 篇3：年度审计报告 ABC股份有限公司全体股东：(2-收件人) 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括201年12月31日的资产负债表，201年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。(3-引言段) (一)治理层对财务报表的责任(4-责任段) 编制和公允列报财务报表是ABC公司治理层的责任，这种责任包括：(1)根据企业准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设
10、计、执行和维护必要的内部掌握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任(5-责任段) 我们的责任是在执行审计工作的根底上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德标准，规划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进展风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有
11、效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和做出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供应了根底。 (三)审计意见(6-审计意见段) 我们认为，ABC公司财务报表在全部重大方面根据企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司201年12月31日的财务状况以及201年度的经营成果和现金流量。 二、根据相关法律法规的要求报告的事项(其他事项段) (本局部报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。) 会计师事务所 中国注册会计师： (签名并盖章) (盖章) 中国注册会计师： (8-名称、地址和盖章) 中国市 (签名并盖章) (7-签名和盖章) 二二年月日