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1、商业银行抵债资产管理和 处置中的问题和对策 抵债资产是指借款人不能按照合同规定归还贷款时由借 款人、贷款人、担保人协商或仲裁或经法院判决和裁定由商 业银行行使债权、担保物权而取得所有权或处分权的实物和 权利近年来随着抵押、质押等担保贷款的日益增加商业银行 收取的抵债资产也越来越多在实务中多数抵债资产所对应的 贷款属于“可疑”、“损失”类贷款实际已经成为有损失的 不良资产因此如何规范和加强对抵债资产的经营管理加快抵 债资产的处置变现是当前商业银行减少低效资金占用盘活不 良贷款和降低不良资产率的一项重要工作 一、抵债资产管理和处置中存在的主要问题 商业银行对于回收的抵债资产由于缺乏专门人才和对实
2、物管理的有效措施及经验加上国家处理抵债资产的政策不到 位其管理状况令人堪忧处置变现前景也不容乐观主要表现在（一）抵债资产的受偿价格大大高于其实际价格价值背 离相当严重商业银行收回的抵债物中绝大多数是质次价高、物所不值、物不足值原因一是借款企业发生经营风险出现亏 损、倒闭等情况时用于抵债的资产往往可选择性差甚至无从 选择；二是评估机构在对抵债资产进行评估时受利益驱动的 影响（评估费用按评估额的一定比例收取）往往高估抵债资 产的价值；三是某些债务人利用以物抵债作为逃废银行债务 或变相牟利的手段等等（二）抵债资产保管难形成现实损失和潜在损失的威胁 日益加大商业银行回收的抵债资产大多集中在基层行由于人
3、 员少专业人才缺乏、场地有限等原因基层行无法设立专人保 管也无法提供抵债资产的存放场所难以实施有效管理同时商 业银行现行的对抵债资产的操作规程也没有明确该部分资产 由哪个部门负责管理结果形成谁都管、谁也管不好的尴尬局 面使得抵债资产随着时间的流逝逐渐发生不同程度的自然损 失和人为损失（三）抵债资产手续不全、权属不清处置政策不明确难 以处置变现据笔者调查有相当多的抵债资产案例存在手续不 健全、权属不清晰的情况这其中既有主观方面的原因也有客 观因素主观上银行缺乏专业人员和专门技术手段无法辨别质 量优劣、产品真伪难以鉴别相关权属文件的真实性和有效性 担保人协商或仲裁或经法院判决和裁定由商业银行行使债
4、权担保物权而取得所有权或处分权的实物和权利近年来随着抵押质押等担保贷款的日益增加商业银行收取的抵债资产也越来越多在实务中多数抵债资产所对应的贷款属于可疑是当前商业银行减少低效资金占用盘活不良贷款和降低不良资产率的一项重要工作一抵债资产管理和处置中存在的主要问题商业银行对于回收的抵债资产由于缺专门人才和对实物管理的有效措施及经验加上国家处理抵债资产的政策背离相当严重商业银行收回的抵债物中绝大多数是质次价高物所不值物不足值原因一是借款企业发生经营风险出现亏损倒闭等情况时用于抵债的资产往往可选择性差甚至无从选择二是评估机构在对抵债资产进行评估时受利益驱动的同时也存在着新官不理旧账认为不良资产是前任造
5、成的去处 置会揭前任的短因而不积极采取措施落实抵债资产的相关手 续、不努力追索抵债资产权属文件现象客观上一方面许多相 关政策不明确、不配套制度规定滞后如损失额度、比例的管 理权限不明确呆账核销的损失出口无规定等另一方面借款 人、地方政府及其他有关部门为了各自的利益极力促成企业 以质次价高的资产了结银企之间的债权债务关系无形中给商 业银行处置变现抵债资产埋下了隐患（四）抵债资产的处置变现费用高、税负重商业银行在 信贷资金运作过程中已按税法有关规定分别缴纳了印花税、营业税和所得税在抵债资产的处置变现过程中交通工具仍要 按变现额的 6%、其他资产按 4%缴纳增值税另外还要缴纳诸 如评估费、过户费、产
6、权登记费、变更费营业税、城建税及 教育费附加、契税、土地增值税等等如果抵债资产经拍卖公 司拍卖还要按拍卖收入的 5%给拍卖公司提取佣金更有甚者 某些抵债资产还存在着原所有权人的各种欠费（税）需银行 补交的问题总的算来抵债资产处置变现需缴纳的各种税费占 到变现额地 20%以上进一步增加了商业银行的资产损失 二、对策及建议 担保人协商或仲裁或经法院判决和裁定由商业银行行使债权担保物权而取得所有权或处分权的实物和权利近年来随着抵押质押等担保贷款的日益增加商业银行收取的抵债资产也越来越多在实务中多数抵债资产所对应的贷款属于可疑是当前商业银行减少低效资金占用盘活不良贷款和降低不良资产率的一项重要工作一抵
7、债资产管理和处置中存在的主要问题商业银行对于回收的抵债资产由于缺专门人才和对实物管理的有效措施及经验加上国家处理抵债资产的政策背离相当严重商业银行收回的抵债物中绝大多数是质次价高物所不值物不足值原因一是借款企业发生经营风险出现亏损倒闭等情况时用于抵债的资产往往可选择性差甚至无从选择二是评估机构在对抵债资产进行评估时受利益驱动的借款人或担保人无力以货币资金偿还商业银行贷款银行 采取回收抵债资产的方式来保全信贷资产为盘活信贷资金开 辟了一条新的有效途径抵债资产的经营管理不同于一般银行 信贷资产管理其关键环节在于资产的最终变现即从实物（权 利）资产向货币资产的最终转换变低效资产为有效资产笔者 认为以
8、资（产）抵贷（款）是市场经济的必然产物既有生存 的条件必将有一定的生命力抵债资产对商业银行保全信贷资 产的不良影响在工作中还不能根本杜绝而且将是商业银行今 后面临树立市场经济的观念建立一整套适应现代经济规律的 有效机制（一）做好抵债资产回收工作是处置抵债资产的基础商 业银行要加强对贷款企业的监控密切关注企业经营动态从而 掌握保全资产的最佳时机在具体实践中对破产企业要依法及 时进行清收清收要快速否则抵贷资产可能被转移或损害；对 抵贷资产的评估价格要严格把握既不能低价高估做到公平、公开、公正防止道德风险；抵贷资产的手续要齐全、完备、合法（二）抓好抵债资产管理工作健全管理制度是处置抵债 资产的可靠保
9、证商业银行完善的抵债资产管理制度应明确抵 债资产的范围、标准、回收权限和回收方式以及与之相应的 担保人协商或仲裁或经法院判决和裁定由商业银行行使债权担保物权而取得所有权或处分权的实物和权利近年来随着抵押质押等担保贷款的日益增加商业银行收取的抵债资产也越来越多在实务中多数抵债资产所对应的贷款属于可疑是当前商业银行减少低效资金占用盘活不良贷款和降低不良资产率的一项重要工作一抵债资产管理和处置中存在的主要问题商业银行对于回收的抵债资产由于缺专门人才和对实物管理的有效措施及经验加上国家处理抵债资产的政策背离相当严重商业银行收回的抵债物中绝大多数是质次价高物所不值物不足值原因一是借款企业发生经营风险出现
10、亏损倒闭等情况时用于抵债的资产往往可选择性差甚至无从选择二是评估机构在对抵债资产进行评估时受利益驱动的贷款风险责任认定、评估定价、审批程序和审批权限；抵债 资产取得后的台账设置、保管措施、财务核对；处置方法、变现价格确定、资金回收和差额损失的处理办法；明确会计 处理方法和财务管理办法、各有关职能部门的职责划分及监 督检查等规定使抵债资产管理工作有章可循有据可依同时行 内各相关部门要协调配合、各负其责行政部门全面负责抵债 资产的日常管理和维护；信贷部门、保全部门负责抵债资产 的接收、清理、登记和处置方案的可行性研究；财会部门要 对抵债资产视同自有资产认真进行财务、会计处理 担保人协商或仲裁或经法院判决和裁定由商业银行行使债权担保物权而取得所有权或处分权的实物和权利近年来随着抵押质押等担保贷款的日益增加商业银行收取的抵债资产也越来越多在实务中多数抵债资产所对应的贷款属于可疑是当前商业银行减少低效资金占用盘活不良贷款和降低不良资产率的一项重要工作一抵债资产管理和处置中存在的主要问题商业银行对于回收的抵债资产由于缺专门人才和对实物管理的有效措施及经验加上国家处理抵债资产的政策背离相当严重商业银行收回的抵债物中绝大多数是质次价高物所不值物不足值原因一是借款企业发生经营风险出现亏损倒闭等情况时用于抵债的资产往往可选择性差甚至无从选择二是评估机构在对抵债资产进行评估时受利益驱动的