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1、财务岗位职责和工作流程 一、岗位职责 1、科学合理的制定规章制度及工作流程。根据国家财务会 计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算 方法及成本核算方法。2、根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证 的合法性、合理性和真实性；审核费用发生的审批手续是否符合 公司规定；审核出纳全部报销凭证，保证其正确性。3、监控公司成本费用状况，监督各部门的经费支出，对异 常情况要及时向领导汇报并采取措施。4、准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证；登记总帐和各类明细帐，将总账与报表、明细账核对；对款项的收付，货物的收发、使用，资产资金增减 进行核算。5、正
2、确计算收入、费用、成本，正确处理财务成果。6、负责编制科目汇总表,根据科目汇总表编制公司月度财务 报表、年度会计报表。及时、准确、真实、完整地提供各种会计 信息，如实反映公司生产经营状况，提出改进财务管理工作的建 议和措施，为领导决策提供可靠依据。7、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产 折旧。8、负责公司税金的计算、抄税、申报和解缴工作。9验收并保管增值税进项发票抵扣联、发票联。严格按照 会计档案管理办法的规定及时做好会计凭证、帐册、报表等 财会资料的收集、装订、汇编、归档等会计档案管理工作。10 及时购买各类发票，根据收集完整的业务资料，开具 发票并及时逐笔登记记录，加强票据的
3、日常管理，对票据的领取、使用、缴销、结存等情况进行专门登记，核对相关部门人员票据 领用情况。11 按时（15 号前）编制报送公司规定的各种内部报表：业 务汇总表、网上销售明细表，网上销售利润核算表，每月督促并 核查仓库盘点报表等。12、依据合同、采购申购单、工作联系单、进货发票、采 购汇总表,出入库单，审核采购数量、价格、品种、供应商是否 准确、符合要求，确定付款期限,提出付款申请，交总经理审批。13、充分做好准备工作，配合完成每年审计事务所的财务 审计工作。14、负责每年公司的工商年检,一般纳税人资格年检、税务 局年度所得税汇算清交核查等。15、按照会计法 的有关规定，认真贯彻有关财经政策、
4、法规、组织，维护财经纪律，组织会计人员的业务学习，不断提 高业务素质。16、遵守会计人员职业道德，适时组织财务人员进行业 结合公司特点负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法根据规定的成本费用开支范围和标准审核原始凭证的合法性合理性和真实性审核费用发生的审批手续是否符合公司规定审核出纳全部报销凭证保证其正确性监控公司成本费用计核算填制和审核会计凭证登记总帐和各类明细帐将总账与报表明细账核对对款项的收付货的收发使用资产资金增减进行核算正确计算收入费用成本正确处理财务成果负责编制科目汇总表根据科目汇总表编制公司月度财务报表年度为领导决策提供可靠依据负责公司固定资产的财务管理按月正确计提固定资产折旧负
5、责公司税金的计算抄税申报和解缴工作验收并保管增值税进项发票抵扣联发票联严格按照会计档案管理办法的规定及时做好会计凭证帐册报表等财务学习，不断提高会计人员的业务水平，管理和监督各岗位财务 人员履行职责，对财务人员进行考核。17、负责组织制定本科内部会计监督管理制度及对各项财 务会计工作定期研究、建议、布置、检查、落实；对会计岗位进 行合理设置、分工并适时调整。及时有效处理各项临时问题。18、督促按时清理债权、债务，防止拖欠，严格控制呆账，加强对报表的审查，做到及时、准确，并按时报送有关部门。19、审核出纳提请的集中支付授权凭证及用款计划并上报 财务经理；对二级财务业务进行检查与指导；对密码器的签
6、发实 行分级限额授权，以确保资金安全；20、保管好会计凭证、帐册、报表等档案资料，及时整理、装订，按期送档案室收档保存。21、优质高效地完成由总经理根据公司发展需要而规定的 其他任务，并向总经理直接负责。二、日常业务核算方面的具体要求：1、固定资产核算方面：（1）会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法；（2）参与编制固定资产更新改造和大修理计划；（3）负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；（4）计算提取固定资产折旧和大修理资金；（5）参与固定资产的清查盘点。2、材料物资核算方面：结合公司特点负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法根据规定的成本费用开支范围和标准审核原始凭证的合法性合理性和真
7、实性审核费用发生的审批手续是否符合公司规定审核出纳全部报销凭证保证其正确性监控公司成本费用计核算填制和审核会计凭证登记总帐和各类明细帐将总账与报表明细账核对对款项的收付货的收发使用资产资金增减进行核算正确计算收入费用成本正确处理财务成果负责编制科目汇总表根据科目汇总表编制公司月度财务报表年度为领导决策提供可靠依据负责公司固定资产的财务管理按月正确计提固定资产折旧负责公司税金的计算抄税申报和解缴工作验收并保管增值税进项发票抵扣联发票联严格按照会计档案管理办法的规定及时做好会计凭证帐册报表等财（1）会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；(2)审查汇编材料物资的采购资金计划；(3)负责材料物资的
8、明细核算；(4)会同有关部门编制材料物资计划成本目录；(5)配合有关部门制定材料物资消耗定额；(6)参与材料物资的清查盘点。3、库存商品核算方面：(l)负责库存商品的明细分类核算；(2)会同有关部门编制库存商品计划成本目录；(3)配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额；(4)参与库存商品的清查盘点。4、工资核算方面：(1)监督工资基金的使用；(2)审核发放工资、奖金；(3)负责工资的明细核算；(4)负责工资分配的核算；(5)计提应付福利费和工会经费等费用。5、成本核算方面：(1)拟定成本核算办法；(2)制定成本费用计划；(3)负责成本管理基础工作；(4)核算项目成本和期间费用；(5)编制成本
9、费用报表并进行分析；结合公司特点负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法根据规定的成本费用开支范围和标准审核原始凭证的合法性合理性和真实性审核费用发生的审批手续是否符合公司规定审核出纳全部报销凭证保证其正确性监控公司成本费用计核算填制和审核会计凭证登记总帐和各类明细帐将总账与报表明细账核对对款项的收付货的收发使用资产资金增减进行核算正确计算收入费用成本正确处理财务成果负责编制科目汇总表根据科目汇总表编制公司月度财务报表年度为领导决策提供可靠依据负责公司固定资产的财务管理按月正确计提固定资产折旧负责公司税金的计算抄税申报和解缴工作验收并保管增值税进项发票抵扣联发票联严格按照会计档案管理办法的规定及
10、时做好会计凭证帐册报表等财6、收入、利润核算方面：（1）负责编制收入、利润计划；（2）办理销售款项结算业务；（3）负责收入和利润的明细核算；（4）负责利润分配的明细核算；（5）编制收入和利润报表；（6）协助有关部门对产成品进行清查盘点。7、资金核算方面：（1）拟定资金管理和核算办法；（2）编制资金收支计划；（3）负责资金调度；（4）负责资金筹集的明细分类核算；（5）负责企业各项投资的明细分类核算。8、往来结算方面：（l）建立往来款项结算手续制度；（2）办理往来款项的结算业务；（3）负责往来款项结算的明细核算。9、总账报表方面：（l）负责登记总账；（2）负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有
11、关 财务会计报表；3）负责管理会计凭证和财务会计报表。结合公司特点负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法根据规定的成本费用开支范围和标准审核原始凭证的合法性合理性和真实性审核费用发生的审批手续是否符合公司规定审核出纳全部报销凭证保证其正确性监控公司成本费用计核算填制和审核会计凭证登记总帐和各类明细帐将总账与报表明细账核对对款项的收付货的收发使用资产资金增减进行核算正确计算收入费用成本正确处理财务成果负责编制科目汇总表根据科目汇总表编制公司月度财务报表年度为领导决策提供可靠依据负责公司固定资产的财务管理按月正确计提固定资产折旧负责公司税金的计算抄税申报和解缴工作验收并保管增值税进项发票抵扣联发票
12、联严格按照会计档案管理办法的规定及时做好会计凭证帐册报表等财10、稽核会计方面:(1)审查财务成本计划；(2)审查各项财务收支；(3)复核会计凭证和财务会计报表。三、财务岗位账务处理工作流程：(一)每月日常账务处理流程图 (二)月末结转及提取相关税金 1.结转当月地方小税科目 查询当月应交税金各附加小税科目的明细账f将当月各 税种存在借方发生额的金额作记录f编制相应的会计分录 将其转平 结合公司特点负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法根据规定的成本费用开支范围和标准审核原始凭证的合法性合理性和真实性审核费用发生的审批手续是否符合公司规定审核出纳全部报销凭证保证其正确性监控公司成本费用计核算填
13、制和审核会计凭证登记总帐和各类明细帐将总账与报表明细账核对对款项的收付货的收发使用资产资金增减进行核算正确计算收入费用成本正确处理财务成果负责编制科目汇总表根据科目汇总表编制公司月度财务报表年度为领导决策提供可靠依据负责公司固定资产的财务管理按月正确计提固定资产折旧负责公司税金的计算抄税申报和解缴工作验收并保管增值税进项发票抵扣联发票联严格按照会计档案管理办法的规定及时做好会计凭证帐册报表等财借：管理费用一房产税 土地使用税 车船使用税 贷：应交税金应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 2结转当月增值税（1）结转当月增值税 查询当月应交税金中应交增值税的明细账f将当月应交增 值税的各子科
14、目发生额作记录编制相应的会计分录将其转出 借：应交税金应交增值税销项税额 应交增值税转出多交增值税 贷：应交税金应交增值税进项税额 应交增值税已交税金本年数 应交增值税已交税金出口交税 应交增值税转出未交增值税（2）转出当月未交或多交的增值税 根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额 同借方余额的差额f编制相应的会计分录将差额转出 借：应交税金应交增值税转出未交增值税 贷：应交税金未交增值税 或如下：借：应交税金未交增值税 贷：应交税金应交增值税转出多交增值税 3计提当月主营业务税金及附加 查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收 入根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额根据
15、计算 出的金额编制相应的会计分录 结合公司特点负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法根据规定的成本费用开支范围和标准审核原始凭证的合法性合理性和真实性审核费用发生的审批手续是否符合公司规定审核出纳全部报销凭证保证其正确性监控公司成本费用计核算填制和审核会计凭证登记总帐和各类明细帐将总账与报表明细账核对对款项的收付货的收发使用资产资金增减进行核算正确计算收入费用成本正确处理财务成果负责编制科目汇总表根据科目汇总表编制公司月度财务报表年度为领导决策提供可靠依据负责公司固定资产的财务管理按月正确计提固定资产折旧负责公司税金的计算抄税申报和解缴工作验收并保管增值税进项发票抵扣联发票联严格按照会计档案管
16、理办法的规定及时做好会计凭证帐册报表等财借：主营业务税金及附加 管理费用印花税 工会经费 贷：应交税金应交城建税 应交教育附加 应交地方性教育费附加 应交印花税 其他应交款工会经费 4计提当月所得税 按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计 提当月的所得税。借：所得税 贷：应交税金应交所得税（二）复核会计凭证 将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的 不涉及现金的凭证统一进行逐个复核发现有编制会计凭证出 现差错的情况f提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应先征 求财务经理意见后才能予以改正）f将凭证中含有需要抵扣的增 值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税 票
17、的月份及凭证号f传税务岗验票以及编制抵扣联清单f将已 复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐（三）编制以及出具会计报表 将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行 逐个复核f将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账f 通过微结合公司特点负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法根据规定的成本费用开支范围和标准审核原始凭证的合法性合理性和真实性审核费用发生的审批手续是否符合公司规定审核出纳全部报销凭证保证其正确性监控公司成本费用计核算填制和审核会计凭证登记总帐和各类明细帐将总账与报表明细账核对对款项的收付货的收发使用资产资金增减进行核算正确计算收入费用成本正确处理财务成果负责编制科目汇总表根据
18、科目汇总表编制公司月度财务报表年度为领导决策提供可靠依据负责公司固定资产的财务管理按月正确计提固定资产折旧负责公司税金的计算抄税申报和解缴工作验收并保管增值税进项发票抵扣联发票联严格按照会计档案管理办法的规定及时做好会计凭证帐册报表等财机中的账务系统进行所有结转凭证的生存f复核所有已 生成的结转凭证看其是否正确f对已核准无误的结转凭证进行 电脑记账f出具会计报表f交由财务经理审定f审定无误后将 其复印若干份f填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖f再 盖上“法定代表人.财务总监.财务部门负责人”三章f再将会 计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签 下接收人的姓名和日期 注：每月的
19、财务会计报表应在下月的 10 日之前出具，出 具后经领导审定无误才能予以下发。（四）编制以及出具会计报表附注 将各核算岗提供的相关资料收齐f编制会计报表附注f复 印f在财务系统内部下发 注：每月的财务会计报表附注应在下月的 15 日之前出具。（五）编制快报 按照公司下发的快报要求先编制表样f再逐个查询账务 系统中当月的各所需科目余额填制报表f交财务经理审查将 审定无误的快报打印f上报至上级部门。注：每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。（六）编制财务分析报告 每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报 告所需资料和信息f编制财务分析报告f交总经理审查f将审 定后的财务分析报各打印f
20、复印若干份f向总经理请示后下发 相关人员 注：3 月和 9 月为季度财务分析 6 月和 12 月为半年和年 结合公司特点负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法根据规定的成本费用开支范围和标准审核原始凭证的合法性合理性和真实性审核费用发生的审批手续是否符合公司规定审核出纳全部报销凭证保证其正确性监控公司成本费用计核算填制和审核会计凭证登记总帐和各类明细帐将总账与报表明细账核对对款项的收付货的收发使用资产资金增减进行核算正确计算收入费用成本正确处理财务成果负责编制科目汇总表根据科目汇总表编制公司月度财务报表年度为领导决策提供可靠依据负责公司固定资产的财务管理按月正确计提固定资产折旧负责公司税金的计
21、算抄税申报和解缴工作验收并保管增值税进项发票抵扣联发票联严格按照会计档案管理办法的规定及时做好会计凭证帐册报表等财度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的 20 日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（七）编制现金流量预测表 每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际 发生数予以核对f从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资 活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细f并编制上季度 预测数与实际发生数对比分析表f再根据下一季度的资金使用 计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表f交总经理审 查f将审定后的现金流量预测表打印f复印若干份f向总经理 请示后下发相关人员。注：现金流
22、量预测表应在下一季度开始月份的 25 日之前出 具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（八）收集员工考核资料 当月月初将员工月度考核表下发给财务部（除总经理外）各员工f督促其填写当月的工作计划f当月完后督促其填写当 月的工作小结f将小结收齐f交总经理考核 注：员工月度考核表应在下一个月 8 日之前收齐。（九）管理性工作 1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会 计凭证，保证会计核算质量。2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建 性建议。结合公司特点负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法根据规定的成本费用开支范围和标准审核原始凭证的合法性合理性和真实性审核费用发生的审批手
23、续是否符合公司规定审核出纳全部报销凭证保证其正确性监控公司成本费用计核算填制和审核会计凭证登记总帐和各类明细帐将总账与报表明细账核对对款项的收付货的收发使用资产资金增减进行核算正确计算收入费用成本正确处理财务成果负责编制科目汇总表根据科目汇总表编制公司月度财务报表年度为领导决策提供可靠依据负责公司固定资产的财务管理按月正确计提固定资产折旧负责公司税金的计算抄税申报和解缴工作验收并保管增值税进项发票抵扣联发票联严格按照会计档案管理办法的规定及时做好会计凭证帐册报表等财3、协助财务经理加强公司财务会计管理工作，统一规范财 务行为。4、协助财务经理有效实施对各会计岗位的考核，以及公正 客观地完成各会
24、计岗位的监交工作。5、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流 以及业务沟通等小型的座谈会，不定期组织旨在提高财务管理核 算的工作检查及经验交流。6、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。7、积极完成领导交办的其他工作。四、账务会计科目设置 项目会计核算及科目设置依据建造合同法准则中的规定，据具体施工项目进行设置，现将主要会计科目汇总如下：（一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级科目。1、工程施工合同成本，核算工程合同成本，在合同成 本下，设置以下明细科目：（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算
25、）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）结合公司特点负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法根据规定的成本费用开支范围和标准审核原始凭证的合法性合理性和真实性审核费用发生的审批手续是否符合公司规定审核出纳全部报销凭证保证其正确性监控公司成本费用计核算填制和审核会计凭证登记总帐和各类明细帐将总账与报表明细账核对对款项的收付货的收发使用资产资金增减进行核算正确计算收入费用成本正确处理财务成果负责编制科目汇总表根据科目汇总表编制公司月度财务报表年度为领导决策提供可靠依据负责公司固定资产的财务管理按月正确计提固定资产折旧负责公司税金的计算抄税申报和解缴工作验收并保管增值税进
26、项发票抵扣联发票联严格按照会计档案管理办法的规定及时做好会计凭证帐册报表等财（5）分包成本（项目/部门核算）（6）间接费用 间接费用下设置下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）差旅费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）2、工程施工毛利，核算工程毛利（具体的设置根据企业需 要选择）。（二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项 目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造企 业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的 设
27、备设置单机核算，准备核算每台大型或者主要设备每个台班的 耗用成本。通常情况下，应当设置以下明细科目：工资及附加（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）折旧费（部门/设备核算）配件及修理费（部门/设备核算）间接费用（部门/设备核算）（三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者 结合公司特点负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法根据规定的成本费用开支范围和标准审核原始凭证的合法性合理性和真实性审核费用发生的审批手续是否符合公司规定审核出纳全部报销凭证保证其正确性监控公司成本费用计核算填制和审核会计凭证登记总帐和各类明细帐将总账与报表明细账核对对款项的收付货的收发使用
28、资产资金增减进行核算正确计算收入费用成本正确处理财务成果负责编制科目汇总表根据科目汇总表编制公司月度财务报表年度为领导决策提供可靠依据负责公司固定资产的财务管理按月正确计提固定资产折旧负责公司税金的计算抄税申报和解缴工作验收并保管增值税进项发票抵扣联发票联严格按照会计档案管理办法的规定及时做好会计凭证帐册报表等财结算的应收账款。2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售 货款。3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的 工程质保金，最好设置有到期日。（四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。
29、3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括 材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。（五）工程结算（往来单位/项目核算）核算根据业主进度 报表签证资料或者工程结算的款项。（六）主营业务收入（手工帐可不用以下明细科目，只需按 项目设置明细科目即可）。1、目标成本（目标成本下设置以下明细科目）（1）人工工资（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）结合公司特点负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法根据规定的成本费用开支范围和标准审核原始凭证的
30、合法性合理性和真实性审核费用发生的审批手续是否符合公司规定审核出纳全部报销凭证保证其正确性监控公司成本费用计核算填制和审核会计凭证登记总帐和各类明细帐将总账与报表明细账核对对款项的收付货的收发使用资产资金增减进行核算正确计算收入费用成本正确处理财务成果负责编制科目汇总表根据科目汇总表编制公司月度财务报表年度为领导决策提供可靠依据负责公司固定资产的财务管理按月正确计提固定资产折旧负责公司税金的计算抄税申报和解缴工作验收并保管增值税进项发票抵扣联发票联严格按照会计档案管理办法的规定及时做好会计凭证帐册报表等财（5）间接费用（项目/部门核算）2、税金（项目/部门核算）3、劳动保护费（项目/部门核算）
31、4、公司管理费（项目/部门核算）5、公司利润（项目/部门核算）其他会计核算科目根据账务的需求进行添加核算。结合公司特点负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法根据规定的成本费用开支范围和标准审核原始凭证的合法性合理性和真实性审核费用发生的审批手续是否符合公司规定审核出纳全部报销凭证保证其正确性监控公司成本费用计核算填制和审核会计凭证登记总帐和各类明细帐将总账与报表明细账核对对款项的收付货的收发使用资产资金增减进行核算正确计算收入费用成本正确处理财务成果负责编制科目汇总表根据科目汇总表编制公司月度财务报表年度为领导决策提供可靠依据负责公司固定资产的财务管理按月正确计提固定资产折旧负责公司税金的计算抄税申报和解缴工作验收并保管增值税进项发票抵扣联发票联严格按照会计档案管理办法的规定及时做好会计凭证帐册报表等财