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1、证券有限责任公司全面预算管理办法第一章 总 则第一条 为了加强公司预算管理工作，建立科学的预算管理体制，提高预算管理工作的效率和质量，使预算在公司经营管理工作中切实发挥作用，结合我公司实际情况，制定全面预算管理办法。第二条 全面预算管理是按照公司制定的发展战略目标及年度经营目标，逐层分解、下达于公司各个部门，以一系列的预算、协调、控制、考核为内容，自始至终地将各个部门的经营目标同公司发展战略目标及年度经营目标联系起来，对各部门分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部管理系统。第三条 全面预算管理的基本任务如下：（一）根据公司战略目标及年度经营目标，明确公司各部
2、门预算管理的职责和权限，发挥预算分管部门和预算责任单位的职能作用。（二）合理配置公司各项资源。（三）对公司经济活动进行管理、控制、分析和监督，落实目标责任，降低成本。（四）为评价公司经营管理提供有效依据，加快公司的发展速度，提高公司的管理水平和经济效益。第二章 全面预算管理原则第四条 全面预算管理工作应认真贯彻执行董事会的各项方针和政策，以保证公司各项管理工作有序进行为目标，合理分配和使用预算资源，充分提高经济效益。第五条 全面预算管理应本着实事求是的原则，在科学预测和决策的基础上，编制先进可行的预算指标；要建立控制和信息反馈系统，加强对预算执行的合规性、合理性的监控；要通过全面预算管理建立激
3、励与约束机制，调动各部门和员工共同参与预算管理的积极性。第六条 公司全面预算管理工作实行总经理负责制，分级实施，全员参与。计划财务部负责组织预算和日常管理工作；人力资源部负责对各部门预算执行情况进行考核；各部门协助分管和严格执行，共同监督、控制，努力争取预算目标的实现。第三章 全面预算管理的主要内容第七条 全面预算是按照预算管理工作程序并通过预算模型测算产生公司总预算，主要包括经营预算、财务预算和资本性支出预算。第八条 经营预算指与预算期损益状况直接有关的、对预算期经营成果具有实质性影响的日常经营活动的预算。反映公司业务发展目标及其各项构成要素。根据对预算年度业务发展、客户需求和市场状况、竞争
4、情况的预期确定业务发展目标。包括经纪业务、自营业务、投行业务、固定收益业务、代办股份转让业务、资产管理业务等公司的各业务部门预计在预算年度所能达到的客户规模、市场占有率、投资规模、资金占用规模、项目实施进度等目标。完成这些目标所能创造的收入和支付的费用、支出。第九条 资本性支出预算是指预算期内涉及长期的、非经常性发生的、在预算期可为公司带来持续收入的支出的预算。资本性支出预算包括固定资产投资（含在建工程预算）、无形资产、长期待摊费用（含开办费）的增加预算。资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益及资金的来源等，要坚决贯彻“量入为出
5、，量力而行”的原则。公司各部门购置资产的预算须经行政管理部、信息技术部等相关部门审核。第十条 财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算编制，以具体金额反映收入情况、支出情况、经营成果及相关的各项经济指标。全面反映公司及各部门年度收入目标及相应的支出和预计产生的利润。为加强费用管理，在财务预算中包括业务及管理费明细预算。第四章 全面预算管理的组织架构及其职责第十一条 公司全面预算管理的组织机构包括预算管理决策层、预算管理职能部门、预算管理责任部门。（一）预算管理决策层公司预算委员会：预算委员会是公司预算管理工作的最高决策层，由经理办公会成员组成，总经理直接领导。预算委员会的职责：1审定
6、、签发预算管理制度。2提出公司预算管理发展方向及改进要求。3提出年度预算编制的重大前提条件和年度经营目标。4审批公司年度预算。5接受预算执行情况和预算管理工作进展的汇报。6根据需要，审议预算调整事项。（二）预算管理职能部门预算归口管理部门预算管理职能部门是对预算负有专业管理职责的部门，由计划财务部、合规部、人力资源部等部门组成，其工作由公司主管财务的副总经理组织实施。预算管理职能部门负责组织预算编制、预算执行、预算分析和预算考核等有关事项，向预算委员会负责并根据需要向其汇报工作、提交需要审定的预算方案及处理其他事项。预算管理职能部门职责：1起草全面预算管理制度等相关文件，传达预算管理方针、政策
7、和程序性规定，具体指导预算管理工作。2根据公司确定的预算期经营目标和预算编制原则组织各部门预算的编制工作。3组织审查各部门的预算草案。4汇总业务部门、研发部门对于预算期公司面临的经营环境、市场状况、内部经营条件等的分析；汇总业务部门的收入预算、各部门的费用预算、资本性支出预算。组织完成公司的全面预算草案并上报预算委员会审议。5根据公司预算委员会批准的预算，完成公司年度预算报告。6根据公司预算委员会批准的预算，组织各预算责任部门执行。7负责预算日常事务的协调，定期向预算委员会报告预算执行情况。对预算执行过程中出现的问题和偏差及时汇报，为公司决策提供有效信息。8对公司各部门实施预算考核。（三）预算
8、管理责任部门预算管理责任部门由公司各职能部门组成，由各部门负责人直接负责。预算管理责任部门职能：1按照预算管理职能部门所发的预算通知及时、全面、完整报送预算数据并按要求撰写预算编制说明。2与预算管理职能部门进行沟通，配合预算管理职能部门做好预算的综合平衡工作。3将公司预算委员会批准的预算指标具体落实到经营和管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。4提供预算管理所需的各种实绩的反馈，为预算管理职能部门进行预算执行情况的分析提供基础数据。5接受预算职能部门的检查和考核，并对预算执行情况负责。第五章 全面预算编制的流程及要求第十二条 预算通知。经公司预算委员会批准，计划财务部于每年的12月1日
9、前向各部门发送年度预算通知。预算通知包括当期预算编报的范围，预算编制的依据、原则、方法和时间要求，预算报表格式和编报要求。各部门应指定专人负责预算工作。第十三条 编制上报。公司各部门按照年度目标和自身情况以及对市场的状况的预测，填报预算表格，编制预算说明书。在编报预算的过程中，需理顺以下要点：（一）各部门根据部门年度目标及经营计划制订人员增加方案和培训方案提交人力资源部；制订办公类固定资产采购计划提交行政管理部；制订电子类固定资产采购计划提交信息技术部。（二）行政管理部和信息技术部分别审定各部门办公类、电子通讯类资本性支出预算，编制总部公共办公类、电子通讯类资本性支出预算，在此基础上由计划财务
10、部汇总编制公司资本性支出预算。（三）人力资源部审定各部门人员增加计划和培训计划，编制各部门预算年度的薪酬费用、社会保险、福利费、培训费等人工费用的预算。（四）业务部门编制收入预算，各部门编制业务及管理费预算。在预算的编制过程中要以公司的经营活动为依据，科学、合理的预计各项收入、费用、支出项目。费用预算中由行政管理部和信息技术部经办的费用项目由以上两部门编制，经各部门负责人确认。（五）经纪业务总部负责审定各营业部上报的财务收支利润预算、业务及管理费明细预算和资本性支出预算，与经纪业务本部各项预算汇总后形成经纪业务总部预算。第十四条 审核平衡。预算管理职能部门对各部门上报的预算草案、预算编制说明进
11、行审核、汇总。在预算上报、审批和下达过程中，预算要经过自上而下、自下而上多次平衡。根据董事会下达给公司的年度指标，计划财务部和各部门应紧密配合，共同做好预算编制的调整工作，对计划财务部和各部门无法平衡的预算项目，计划财务部上报公司预算委员会，最终由公司预算委员会确定。第十五条 审议批准。预算管理职能部门在各部门对预算草案修正调整的基础上，编制公司预算草案并上报预算委员会讨论。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项，公司预算委员会应当责成有关部门进行进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，公司预算管理职能部门正式编制公司年度预算预案，提交预算委员会审议批准。第十六条 下达执行。根据公司预算委员
12、会批准后的各部门预算，由计划财务部于每年的3月31日前下达给各部门执行。第六章 全面预算的执行和监督第十七条 计划财务部将分项预算下达到各部门后，各部门应以此为依据，认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。第十八条 预算内各项费用、支出须经有关领导审核签字后方可办理借款、报销手续，相关审核手续不全的支出，计划财务部不予办理。预算内支出事项审批权限和报销流程见xx证券有限责任公司费用管理暂行办法。第十九条 预算节余不可跨年结转使用，且预算项目之间不得挪用。本年没有用完的预算项目，下一年度的该项目的预算需要重新申报。第二十条 各
13、部门有责任进行预算执行过程的自我监督。计划财务部负责对预算执行过程中发现的问题进行汇总，及时向预算委员会进行汇报。各责任部门领导应当查清原因，提出建议和采取相应措施。在公司预算委员会的领导下，解决问题，保证预算工作的完成。第二十一条 预算外的各项费用、支出。需由部门提交内部请示，详细写明理由，报相关部门审核、经公司主管领导、公司总经理批准后，计划财务部依据审批手续齐全的内部请示或会议纪要等相关文件办理付款，并由计划财务部备案。第二十二条 营业部的预算外支出审批手续按照经纪业务总部制定的营业部预算外支出审批程序执行。由经纪业务总部备案。第七章 全面预算的分析和考核第二十三条 在年度预算执行过程中
14、，计划财务部在月度业务部门利润情况表、各部门月度费用分析表中按月如实反映各业务部门收入、支出、利润预算完成情况和各部门业务及管理费的预算完成情况。在季度分析报告中对年初到该季度末各项预算完成情况进行分析汇报，对预算执行中的异常情况进行重点分析。第二十四条 预算分析按照职责分工由预算管理责任部门和预算管理门共同完成。其中各责任部门负责对本部门预算执行情况进行基础分析，在每季度结束后七日内应将上季度预算执行分析报告交计划财务部；计划财务部负责对预算的总体执行情况进行分析。预算责任部门的预算执行分析报告至少应包括以下内容：（一）当期预算执行情况及存在的问题；（二）影响预算执行偏差的原因分析；（三）纠
15、正预算执行偏差的措施。第二十五条 预算的考核由人力资源部负责，作为各部门考核的一部分，相关考核办法由人力资源部制定。预算执行结果最终反映为绩效指标的完成情况，因此预算的考核应与各部门绩效考核相结合。第二十六条 各营业部预算执行情况的分析、考核由经纪业务总部负责，相关考核办法按照经纪业务总部对营业部的考核制度执行。第八章 预算的调整第二十七条 为保证预算的严肃性，强化预算的约束力，原则上在预算年度当中不调整预算。第二十八条 如果发生以下特殊事项，对公司的经营活动和财务收支产生重大影响，经公司预算委员会批准，由计划财务部组织各部门进行预算调整。（一）国家宏观政策大幅调整。（二）国家政治经济生活中发生不可抗力事件。（三）公司体制改革。（四）公司业务经营范围有重大变更或内部出现重大调整。（五）证券市场走势发生重大变化，公司经营目标经董事会批准调整。（六）其他由公司预算委员会认为需要调整的事项。第二十九条 各部门需要对年度预算做调整的，应当向公司预算委员会提交书面预算调整申请，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度并详细说明理由。计划财务部根据预算委员会的决议，调整该部门年度预算并下达执行。第九章 附则第三十条 本办法由计划财务部制定、负责解释和修订，由公司预算委员会审批。第三十一条 本办法自发布之日起执行。