资产公司年度内部审计工作计划模版.docx

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1、XX资产公司年度内部审计工作计划XXX公司按照中小企业上市公司内部审计工作指引、上市公司规范运作指引、企业内部控制基本规范、XXX公司内部审计制度以及国家的法律、法规、规章制度制订20*年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点,对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购置、财务信息披露为年度重点审计项目。一、内部审计工作目标(一)每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。(二)对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控,确保财务信息的合法性、合规

2、性、正确性。(三)加强公司内部控制制度的执行力度,强化公司治理结构,完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。二、审计资源(略)主要是获取什么的资料、系统权限的使用、多少人员进行内部审计等三、20*年度内部审计项目(一)对20*年度财务报告及20*年季度报、半年报财务信息进行内部审计审计级次:一级(重点项目)审计安排:全年审计目标:20*年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。审计内容:财务报表是否遵守企业会计准则及相关规定;会计政策与会计估计是否合理,是否发生变更;是否存在重大异常事项;是否满足持续经营假设;与财务报告相关的内部控制是否

3、存在重大缺陷或重大风险;各项财务信息准确完整。(二)幕集资金的使用和保管审计级次:一级(年度重点项目)审计安排:每季度一次审计目标: 募集资金按XXX公司募集资金管理办法进行管理和使用,审批控制手续完备、账务记录准确、完整。审计内容:1.检查募集资金三方监管协议是否有效执行,支付款审批权限是否按公司规定执行。2. 是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、置换预先投入、改变实施地点等情形。3. 募集资金使用与已披露情况是否一致,项目进度、投资效益与招股说明书是否相符。4.监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同,合同履行是否正常,合同审批权限是否符合授权规定。(三)固

4、定资产审计审计级次:一级(年度重点项目)审计安排:半年度检查一次审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行;固定资产的购置符合授权审批的规定,入账手续齐全,计价符合会计准则和会计政策要求;半年度、年度固定资产的盘点情况。审计内容:1. 固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序,入账是否准确及时,核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行,每年度抽查合同XXX份以上。3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。(四)常规性审计项目审计级

5、次:二级审计安排:按季度或月度时间点进行审计目标:财务信息的管理控制审计内容:1.每月对公司各内部机构以及XXX、XXX等子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目XX至XX项,进行合规性检查。3.每月抽查XX至XX项物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。4.每月抽查XX至XX项成品出库程序,出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。(五)突发性审计或临时性审计根据公司实际需要,按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要,进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。四、审计资源分配(略)五、内部控制程序评价20*年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性,对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。(后略)XXX资产公司审计部20*年*月*日

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