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1、会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制财财务务报报告告控控制制审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-6BB2-6审查项目：财财务务报报告告控控制制会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：审核程序执行人索引八、财务报告控制审核BB2-6（一）了解被审核单位财务会计系统基本控制情况1.了解已建立的内部管理制度BB2-6-102.了解编制人员配备及职责BB2-6-103.了解不相容岗位分工与授权情况（二）财务会计系统控
2、制一般内容审核1.检查会计科目的使用是否符合会计准则的规定BB2-6-202.检查是否完整建立会计账簿BB2-6-303.检查是否制订适合公司业务特点的会计政策BB2-6-404.检查所制定的会计估计是否具有依据BB2-6-505.检查会计核算过程是否符合公司会计政策BB2-6-606.检查记账凭证编制完成记账前是否实施复核见7.检查错账调整的核准情况是否符合内部控制制度的规定8.检查审计人员提出需要调整的会计事项是否实际调整账簿记载9.检查会计报表附注是否披露了所有的重要项目与事项BB2-6-3010.财务报告送出前是否经必要的核准与签字程序BB2-6-4011.财务报告编制出现重大差错，对
3、社会造成重大不利影响时，是否追究编制者、核准者的责任12.了解会计核算的电算化情况BB2-6-40（1）了解会计电算化系统的开发或购买情况（2）了解会计电算化系统的维护商与维护情况（3）了解会计电算化系统的会计控制是否健全，如账务处理程序是否符合内部控制程序规定与符合国家相关规定（4）了解会计电算化系统数据修改的控制程序与检查数据控制情况（5）了解会计电算化数据的备份情况（6）了解会计电算化系统数据保存情况，如是否年底打印成册BB2-6-40会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制财财务务报报告告控控制制审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普
4、通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-6-10BB2-6-10审查项目：财财务务报报告告控控制制会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一、基本情况（一）了解内部控制制度制度名称是否建立简要说明（二）了解人员配备岗位姓名所属部门是否经授权岗位职责说明（三）了解不相容职务分工与授权情况二、了解会计政策、会计估计确定情况（一）了解会计政策确定情况相关文件核准情况调整说明索引号核准时间核准文件（二）了解会计估计确定情况相关文件核准情况调整说明索引号核准时间核准文件（三）取证会计政策、会计估计文件 （四）了解财
5、务报告编制截止时点每月编制资产负债表、损益表、表内经营状况变动表每年编制资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及附注会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制财财务务报报告告控控制制审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-6-20BB2-6-20审查项目：财财务务报报告告控控制制会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：了了解解与与检检查查会会计计电电算算化化一、了解会计电算化系统系统名称供应商维护商本年度更新情
6、况一、购买二、自行开发二、了解使用情况使用者使用权限数据修改权限个人密码设置与更新系统密码设置与更新三、会计核算业务类型凭证编制与审核数据输入与核对是否手工编制审核程序输入者核对者四、备份资料检查资料类别年度报表月度报表附表记账凭证报表实行纸质打印保存，凭证实行打印保存；同时，每年的全部会计帐套、凭证实行磁介质备份保存。会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制财财务务报报告告控控制制审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-6-30BB2-6-30审查项目：财财务务报报告告控控制制会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：检检查查分分析析测测试试工工作作底底稿稿一、实施的审核程序：_了解与分析XX银行会计系统_二、该部门现执行的主要制度及文件文件名称提供者主要内容索引号三、已获取资料1.获取了该部门现执行的主要制度文件；2.检查了会计系统的报表、帐簿、凭证（电子、纸质留底）；3.财会部门职责范围及岗位分工；4.了解了目前的财会工作所涉及的计算机系统；5.了解了该行资产负债管理方面的分析情况。四、分析评估五、审核结论